ENTIDADE: [07.009.152/0001-02] FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1986.0001-92] BD ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2015 Atuário Responsável GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 DA transmitida à Previc em 23/03/2016 às 16:32:47 Número de protocolo : 012454
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0143-4 CNPJ: 07.009.152/0001-02 Sigla: FASCEMAR Razão Social: FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO CNPB: 1986.0001-92 Sigla: BD Nome: BENEFÍCIO DEFINIDO Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 Empresa: MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/09/2015 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2015 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Estudos de adequação das hipóteses: relatórios MIRADOR 0795/15 (hipóteses econômicas e financeiras) e MIRADOR 0140/15 (hipóteses biométricas e demográficas). Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 129 Observações: A duration do passivo foi apurada conforme os critérios definidos na Resolução CGPC nº18/2006, alterada pela Resolução CNPC nº15/2014, e em conformidade com as disposições contidas na Instrução Previc nº 19/2015, utilizando a Taxa Real de Juros de 4,5% a.a. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: AUXILIO FUNERAL Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: QUANDO DO BENFICIARIO, NUM PECULIO DE PAGAMENTO UNICO E QUANDO NAO SE TRATAR DE BENEFICIARIIOS NO REEMBOLSO DAS DESPESAS EFETUADAS NO VALOR DE R$ 116,25 BASE(NOVEMBRO/95) SENDO REAJUSTADO PELO MESMO INDICE DE REAJUSTE SALARIAL DA PATROCINADORA, HOJE NO VALOR DE R$ 195,16. Benefício: AUXÍLIO-DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: UM RENDA MENSAL IGUAL À DIFERENÇA POSITIVA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VALOR DO AUXÍLIO-DOENÇA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL. Benefício: ESPECIAL Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SIM (SRB-BENEFÍCIO HIPOTETICO INSS)>=15%SRB Benefício: IDADE Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SIM (SRC-BENEFÍCIO HIPOTETICO INSS)>=15%SRB Benefício: INVALIDEZ Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: NÃO (SRB-BENEFICIO HIPOTETICO INSS)>=15%SRB Benefício: PENSAO Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: NÃO DE 60% A 100% DA APOSENTADORIA CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO 3
Benefício: TEMPO DE CONTRIBUICAO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO (SRB-BENEFICIO INSS)>=15%SRB - HIPOTETICO 4
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1-1 CNPJ Razão Social 06.272.793/0001-84 CEMAR Patrocinadores e Instituidores Participantes Ativos: 23 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 1.023.167,86 Tempo médio para aposentadoria (meses): 294 99 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,94 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A inflação observada em 2015, conforme índice de inflação utilizado pelo plano ficou acima da inflação esperada para o período, resultando em uma diferença entre o fator esperado e o ocorrido no exercício. Justificativa da EFPC: O Fator de Capacidade representa a diminuição média dos compromissos atuariais no decorrer de um ano em decorrência da consideração de um índice de inflação esperada para o período. Isso ocorre, pois os salários e benefícios utilizados nos cálculos atuariais não são reajustados mensalmente pela inflação do período, resultando em uma perda temporária do poder aquisitivo desses, até que o ajuste dos valores efetivamente ocorra. Considerando o cenário da inflação no Brasil e a perspectiva de que esse se mantenha nos próximos anos, a adoção dessa premissa mostra-se necessária. Opinião do atuário: O fator de determinação adotado (98%) está compatível com a meta de inflação estabelecida pelo Governo Federal para 2016, conforme Resolução do Banco Central do Brasil nº 4.345, de 25 de Junho de 2014. Desta forma, recomenda-se a manutenção da premissa. Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Considera a composição familiar informada no banco cadastral do plano para os assistidos e estrutura familiar média para os participantes ativos. Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,59 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A estatística de quantidade esperada e ocorrida é calculada em relação à estrutura familiar média dos participantes ativos que venham a falecer. No exercício encerrado, não foi verificado nenhum falecimento de participante ativo, o que explica a divergência entre o esperado e o ocorrido. Em relação aos assistidos, não há divergências, pois se utiliza a composição familiar informada no banco cadastral. Justificativa da EFPC: Esta premissa foi aprovada pelo Conselho Deliberativo com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do plano. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção desta premissa, tendo em vista o recomendado pelo Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,41 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 11,28 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O descolamento entre o esperado para 2015 e o ocorrido (11,28%) se deu em virtude, basicamente, dos fundamentos econômicos que foram fortemente afetados pela crise política e institucional no Brasil em 2015. Justificativa da EFPC: Para esta premissa foi utilizado 6,41% como esperado para o exercício seguinte, com base na expectativa de mercado de 31/12/2015 disponibilizada pelo BACEN. Opinião do atuário: A premissa está de acordo com a definição regulamentar. Como taxa de inflação esperada para 2016 (6,41%), considera-se 5
a prevista pela expectativa de mercado de 31/12/2015 disponibilizada pelo BACEN. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 1,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,85 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência entre o ocorrido neste exercício de 2015 e o esperado se deve às oscilações salariais dos participantes ativos do plano no mês da data-base. É importante lembrar que essa taxa de crescimento salarial reflete a expectativa de crescimento contínuo e de longo prazo e que podem ocorrer variações no curto prazo. Justificativa da EFPC: Considerando a fundamentação apresentada pela Consultoria Atuarial no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado em 2015, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da taxa vigente, como recomenda o referido estudo técnico. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção desta premissa, tendo em vista o recomendado pelo Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,12 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A rentabilidade dos ativos garantidores do Plano BDI no exercício de 2015 foi de 16,98%. A rentabilidade mínima atuarial (meta anual atuarial) para o Plano BDI deve ser equivalente à variação anual do INPC/IBGE acrescida de 4,5% a.a. (taxa real de juros do plano no exercício). Tal indicador, no período de análise, totalizou 16,29%. Assim, pode-se constatar que a rentabilidade auferida foi de 0,69 pontos percentuais acima da meta atuarial do período (alcance de 104,24% da meta atuarial). Justificativa da EFPC: A taxa real de juros prevista está em conformidade com a política de investimentos da Entidade para o plano. Opinião do atuário: A taxa real de juros de 4,5% ao ano está de acordo com a legislação vigente e é aderente à política de investimentos da Entidade. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,27 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A tábua utilizada é a Light Média. O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a Light Média representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua Light Média para estimar a entrada em invalidez. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. 6
Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 83 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,80 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não houve diferença relevante entre o esperado e o ocorrido. A tábua de mortalidade de inválidos é a AT-83 Male (IAM). O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a AT-83 Male (IAM) representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua AT-83 Male (IAM) para estimar a mortalidade de inválidos. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 12,15 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 13,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não houve diferença relevante entre o esperado e o ocorrido. A Tábua de Mortalidade Geral acima informada trata-se da AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo. O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo para estimar a mortalidade geral. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 7
Benefício: AUXILIO FUNERAL Quantidade de benefícios concedidos: 9 Valor médio do benefício (R$): 313,93 Idade média dos assistidos: 76 Custo do Ano (R$): 59,70 Custo do Ano (%): 0,01 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 80.906,81 R$ 78.743,79 R$ 78.743,79 R$ 69.405,51 R$ 9.338,28 R$ 2.163,02 R$ 1.873,41 R$ 2.121,69 R$ 99,04 R$ 149,24 R$ 289,61 R$ 358,38 R$ 27,61 R$ 41,16 8
Benefício: AUXÍLIO-DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 88,99 Custo do Ano (%): 0,01 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9
Benefício: ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 30 Valor médio do benefício (R$): 1.238,45 Idade média dos assistidos: 75 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 6.555.673,29 R$ 6.555.673,29 R$ 6.555.673,29 R$ 6.555.673,29 10
Benefício: IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 18 Valor médio do benefício (R$): 886,19 Idade média dos assistidos: 83 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 2.110.554,27 R$ 2.110.554,27 R$ 2.110.554,27 R$ 2.110.554,27 11
Benefício: INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 62 Valor médio do benefício (R$): 690,67 Idade média dos assistidos: 62 Custo do Ano (R$): 2.809,37 Custo do Ano (%): 0,32 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 8.562.955,28 R$ 8.470.826,37 R$ 8.470.826,37 R$ 8.470.826,37 R$ 92.128,91 R$ 92.128,91 R$ 116.711,51 R$ 9.933,37 R$ 14.649,23 12
Benefício: PENSAO Quantidade de benefícios concedidos: 229 Valor médio do benefício (R$): 792,22 Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): 691,43 Custo do Ano (%): 0,08 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 31.671.399,72 R$ 31.648.961,75 R$ 31.648.961,75 R$ 31.648.961,75 R$ 22.437,97 R$ 22.437,97 R$ 28.724,41 R$ 2.543,64 R$ 3.742,80 13
Benefício: TEMPO DE CONTRIBUICAO Quantidade de benefícios concedidos: 328 Valor médio do benefício (R$): 1.829,92 Idade média dos assistidos: 71 Custo do Ano (R$): 35.409,05 Custo do Ano (%): 3,98 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 108.416.151,03 R$ 107.103.979,56 R$ 107.103.979,56 R$ 107.103.979,56 R$ 1.312.171,47 R$ 1.312.171,47 R$ 1.471.022,20 R$ 63.875,88 R$ 94.974,85 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1-1 Custo Normal do Ano (R$) 39.058,54 Custo Normal do Ano (%) 4,40 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 157.397.640,40 R$ 155.968.739,03 R$ 155.968.739,03 R$ 115.839.612,63 R$ 40.129.126,40 R$ 1.428.901,37 R$ 1.314.044,88 R$ 1.473.143,89 R$ 63.974,92 R$ 95.124,09 R$ 114.856,49 R$ 145.794,30 R$ 12.504,62 R$ 18.433,19 14
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 154.079.643,35 Insuficiência de cobertura: R$ 3.317.997,05 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 15
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 22.976,97 16.081,57 39.058,54 Contribuições previdenciárias 22.976,97 2,58 16.081,57 1,81 39.058,54 Normais 22.976,97 2,58 16.081,57 1,81 39.058,54 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2016 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: O Plano apresentou evolução dos custos normais dentro do esperado. Variação das provisões matemáticas: As provisões matemáticas apresentaram variação dentro do intervalo esperado, considerando o reajuste dos benefícios já concedidos e a ausência de ingresso de novos participantes. Principais riscos atuariais: Os principais riscos são o de longevidade e o não alcance da rentabilidade mínima necessária na aplicação dos recursos garantidores. Tanto a tábua de mortalidade, quanto a rentabilidade obtida são objeto de constante acompanhamento. Soluções para insuficiência de cobertura: O resultado da avaliação atuarial demonstrou que o plano apresenta, em 31/12/2015, um déficit técnico acumulado de R$ 3.317.997,07, equivalente à 2,108% das provisões matemáticas do plano. Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fascemar em R$ 22.198.916,12, o resultado técnico ajustado do plano fica superavitário em R$ 18.880.919,05, equivalente à 12% das provisões matemáticas do plano. Portanto, sob a ótica atuarial, o plano de benefícios encontra-se tecnicamente equilibrado. 16
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INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 23 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 294 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 99 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 39.058,54 Provisões Matemáticas R$ 157.397.640,40 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 155.968.739,03 R$ 155.968.739,03 R$ 115.839.612,63 R$ 40.129.126,40 R$ 1.428.901,37 R$ 1.314.044,88 R$ 1.473.143,89 R$ 63.974,92 R$ 95.124,09 R$ 114.856,49 R$ 145.794,30 R$ 12.504,62 R$ 18.433,19 18
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano -R$ 156.347,67 R$ 3.317.997,05 19
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 22.976,97 16.081,57 39.058,54 Contribuições previdenciárias 22.976,97 2,58 16.081,57 1,81 39.058,54 Normais 22.976,97 2,58 16.081,57 1,81 39.058,54 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 20
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Para fins da avaliação atuarial do Plano BDI, foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela Entidade, com data-base em 30/09/2015 e posicionado em 31/12/2015. Após serem submetidos a testes de consistência, ajustes e validações da Entidade, estes dados foram considerados adequados para o estudo. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Não há constituição de fundos. Variação do resultado: O resultado da avaliação atuarial demonstrou que o plano apresenta, em 31/12/2015, um déficit técnico acumulado de R$ 3.317.997,07, equivalente à 2,108% das provisões matemáticas do plano. Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fascemar em R$ 22.198.916,12, o resultado técnico ajustado do plano fica superavitário em R$ 18.880.919,05, equivalente à 12% das provisões matemáticas do plano. Portanto, sob a ótica atuarial, o plano de benefícios encontra-se tecnicamente equilibrado. Natureza do resultado: A natureza do resultado foi estrutural. O resultado registrado está adequado ao compromisso futuro do plano, considerando as hipóteses atuariais vigentes. Soluções para equacionamento de déficit: Não é necessária a implementação de plano de equacionamento de déficit, pois o plano apresenta um resultado técnico ajustado superavitário. Adequação dos métodos de financiamento: Os métodos de financiamento utilizados estão adequados às características dos benefícios do plano. O método de financiamento utilizado para avaliação dos custos dos benefícios é o método agregado. Porém, no CadPrevic o método cadastrado é o PUC (Crédito Unitário Projetado). Para o próximo exercício deverá ser solicitada à PREVIC a alteração no método de financiamento cadastrado no CadPrevic. Outros fatos relevantes: PLANO DE CUSTEIO 2016 Custeio previdenciário: - Contribuições normais (participantes ativos): 1,5% do Salário-Real-de-Contribuição (SRC) até a metade do Teto do INSS; 2,5% do SRC aplicado na parcela entre a metade do Teto e o Teto do INSS; e 4,5% do SRC, limitado a três vezes o Teto do INSS, que ultrapassar o Teto do INSS - Contribuições normais (assistidos): 1,5% do Benefício até a metade do Teto do INSS; 2,5% do Benefício aplicado na parcela entre a metade do Teto e o Teto do INSS; e 4,5% do Benefício, limitado a três vezes o Teto do INSS, que ultrapassar o Teto do INSS - Contribuições normais (patrocinadora): a Patrocinadora do plano contribui de forma paritária aos participantes ativos Custeio administrativo: - Taxa de Carregamento: 30% incidente sobre as Contribuições Normais das Patrocinadoras para os Participantes - Taxa de Administração: até 0,85% incidente sobre os recursos garantidores PARECER ATUARIAL Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais foram mantidos os mesmos do ano anterior. Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais atendem às exigências da Resolução CGPC N 18, de 28/03/2006. A taxa de desconto utilizada nesta reavaliação atuarial foi de 4,50% ao ano. O Plano aqui analisado apresenta um resultado técnico deficitário de R$ 3.317.997,07, que representa 2,108% das Provisões Matemáticas. Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fascemar em 22.198.916,12, o resultado técnico ajustado do plano fica superavitário em R$ 18.880.919,05, equivalente à 12% das provisões matemáticas do plano. Face ao exposto neste parecer, na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial anual regular do 21
Plano BDI, informamos que o plano encontra-se equilibrado, em conformidade com os princípios atuariais aceitos internacionalmente. 22