Anexo ao JM/0143/2008 MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA SOCIAL FOLHA DE ENCAMINHAMENTO DO ENTIDADE RAZÃO SOCIAL: FUNDAÇÃO CORSAN - DOS FUNCIONÁRIOS DA COMPANHIA RIOGRANDENSE DE SANEAMENTO 3 DADOS DOS PLANOS NÚMERO DE PLANOS: 1 (UM) 4 DATAS PLANOS 5 APROVAÇÃO 6 INÍCIO 7 ÚLTIMA ALTERAÇÃO 8 VALOR DE RESGATE 9 N EMPREGADO S 10 FOLHA SALÁRIO PATROCINADORA 11 Suplementação à Previdência Social 29/11/79 01/06/80 06/2006 R$ 107.212.958,61 44. 4.16710167.464 R$13.366.187,00,38 Observações: 12 ENTIDADE Reservado à Coordenadoria de Orientação Atuarial/SPC ASS. REPRESENTANTE DA ENTIDADE NOME: CARGO:
ENTIDADE Fl. 1/3 RAZÃO SOCIAL: FUNDAÇÃO CORSAN - DOS EMPREGADOS DA COMPANHIA RIOGRANDENSE DE SANEAMENTO 3 PLANO NOME DO PLANO: PLANO DE BENEFÍCIOS BD Nº 001 CNPB: 19.790.038-74 4 PATROCINADORAS: COMPANHIA RIOGRANDENSE DE SANEAMENTO CORSAN 5 FUNDAÇÃO CORSAN DOS EMPREGADOS DA COMPANHIA RIOGRANDENSE DE SANEAMENTO MOTIVO DA AVALIAÇÃO: X AVALIAÇÃO ANUAL IMPLANTAÇÃO DE PLANO OUTROS: 6 ATUÁRIO RESPONSÁVEL NOME: JOSÉ ROBERTO MONTELLO 7 MTb: 426 8 MIBA: 426 9 FONE CONT.: (21) 2553-0900 10 EMPRESA: JESSÉ MONTELLO SERV. TÉC. EM ATUÁRIA E ECON. LTDA. 11 CGC/CPF: 30.020.036/0001-06 12 AVALIAÇÃO DA ENTIDADE DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2007 13 DATA BASE: 30/11/2007 14 MOEDA: R$ 1,00 15 DADOS DO PLANO SITUAÇÃO DO PLANO: EM MANUTENÇÃO ( X ) 16 SE EM EXTINÇÃO DATA 17 EM EXTINÇÃO ( ) DE DESATIVAÇÃO / / CARACTERÍSTICAS DO PLANO BENEFÍCIOS 18 NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO 19 MODALIDADE DO BENEFÍCIO 20 REGIME FINANCEIRO 21 MÉTODO 22 Aposentadoria Não Decorrente de Invalidez (SRB - MTBF + Abono) 20% SRB Definido Capitalização Crédito Unitário *1 Aposentadoria por invalidez (SRB - MTBF + Abono) 20% SRB Definido Capitalização Crédito Unitário *1/*2 Pensão por Morte de Ativo/Aux. Reclusão De 60% a 100% de Aposentadoria Definido Capitalização Crédito Unitário *1/*2 Pensão por Morte de Aposent. por Invalidez De 60% a 100% de Aposentadoria Definido Capitalização Crédito Unitário *1/*2 Pensão por Morte de Aposent. sem ser por Invalidez De 60% a 100% de Aposentadoria Definido Capitalização Crédito Unitário *1 Auxílio Doença SRB - MTBF Definido Repartição Simples Pecúlio por Morte 5 x Sal. Participação Definido Repartição Simples Resgate de Contribuições Reserva de Poupança Definido Repartição Simples MTBF = MÉDIA DO TETO BASE FUNCORSAN Observações: 23 NOTA: Os benefícios de prestação continuada tem atrelado a eles um pagamento adicional no final de cada ano, a título de suplementação de abono anual, igual a tantos 1/12 (um doze avos), quantos forem os meses de recebimento do respectivo benefício de prestação continuada, do valor do benefício correspondente ao mês de dezembro do mesmo ano. *1: Foi usado o Crédito Unitário com projeção de crescimento real de salário para o exercício seguinte. *2: Crédito Unitário sem Reserva de Tempo de Serviços Passados (já que a Reserva de Tempo de Serviços Passados é dividida pelo Valor Atual do Salário, obtendo-se assim um acréscimo de custo normal).
Fl. 2/3 NOME DO PLANO: PLANO DE BENEFÍCIOS BD Nº 001 CNPB: 19.790.038-74 4 PATROCINADORAS: COMPANHIA RIOGRANDENSE DE SANEAMENTO - CORSAN 5 ITEM ITEM ATIVO LÍQUIDO DO PLANO 597.459.923,47 24 CUSTO PROVISÕES MATEMÁTICAS 594.703.148,05 25 APOSENTADORIAS (*1) 11,90% 45 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 413.933.031,12 26 INVALIDEZ (*2) (*1) 2,71% 46 Benefícios do Plano 459.383.359,56 27 PENSÃO POR MORTE/AUXÍLIO RECLUSÃO (*1) 4,46% 47 Contribuições da Patrocinadora sobre os benefícios (45.450.328,44) 28 COMPLEMENTAÇÃO AUXÍLIO-DOENÇA (*2) 1,43% 48 Outras Contribuições da Geração Atual - 29 PECÚLIO POR MORTE (*3) 0,41% 49 Outras Contribuições das Gerações Futuras - 30 RESGATES (Avaliado sem rotatividade) - 50 BENEFÍCIOS A CONCEDER 180.770.116,93 31 OUTROS BENEFÍCIOS - 51 Benefícios do Plano com a Geração Atual 428.424.693,82 32 OUTROS BENEFÍCIOS - 52 Contribuições da Patrocinadora sobre os benefícios da Geração Atual (50.835.024,91) 33 OUTROS BENEFÍCIOS - 53 Outras Contribuições da Geração Atual (196.819.551,98) 34 TOTAL DE BENEFÍCIOS 20,91% 54 Benefícios do Plano com Gerações Futuras - 35 SUPLEMENTAR - 55 Contribuições sobre Benefícios com as Gerações Futuras - 36 AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT - 56 Outras Contribuições das Gerações Futuras - 37 ADMINISTRAÇÃO (*4) 2,13% 57 PROVISÃO MATEMÁTICA A CONSTITUIR (0,00) 38 TOTAL 23,04% 58 Serviço Passado (0,00) 39 CONTRIBUIÇÕES Déficit Equacionado (0,00) 40 PATROCINADORAS 11,52% 59 DÉFICIT TÉCNICO ACUMULADO NOTA - 41 NORMAL 11,52% 60 SUPERÁVIT TÉCNICO ACUMULADO NOTA 2.756.775,42 42 AMORTIZANTE - 61 RESERVA DE CONTINGÊNCIA 2.756.775,42 43 PARTICIPANTES ATIVOS 11,52% 62 RESERVA PARA REVISÃO DE PLANO - 44 NORMAL 11,52% 63 AMORTIZANTE - 64 PARTICIPANTES ASSISTIDOS 11,42% (*5) 65 Observações: VIGÊNCIA DO PLANO DE CUSTEIO: JANEIRO DE 2008. 66 (*1) Esses custos foram ajustados pelo fator 1,9967, sendo a diferença entre o custo normal vigente e o custo normal reavaliado, objeto de compensação mediante elevação no valor das Outras Contribuições de Geração Atual que entra no cálculo do saldo da conta da Reserva de Benefícios a Conceder. (*2) 25% do custo da aposentadoria por invalidez foi alocado no custo do auxílio-doença para dar cobertura aos casos de auxílio-doença com vigência igual ou superior a 24 meses (*3) Avaliado por Repartição Simples, inclusive para o caso de morte dos participantes já aposentados dado o seu pequeno valor. (*4) A sobrecarga administrativa é de 9,23% das contribuições normais recolhidas para o Plano [9,23% de (20,91% + 2,13%)] = 2,13% não integrando o conceito de contribuição normal as contribuições dos participantes assistidos, bem como as da Patrocinadora relativas a esse mesmo grupo de participantes. (*5) Esse percentual de 11,42% equivale a 10,5625% para a parcela dos benefícios até 3 vezes o teto base FUNCORSAN a partir do ano 2008 e 32,50% a partir do ano 2008 para a parcela dos benefícios que exceder ao Teto Base FUNCORSAN, bem como da paridade de contribuições dos assistidos de responsabilidade das patrocinadoras. NOTA: Superávit / Déficit Técnico Acumulado denota o equilíbrio técnico do Plano na data da avaliação atuarial.
PARECER ATUARIAL Fl. 3/3 1) A situação financeiro-atuarial do Plano de Benefícios Definidos (BD) vigente na FUNDAÇÃO CORSAN relativamente à avaliada com os mesmos regimes/métodos atuariais de financiamento e com as mesmas hipóteses atuariais adotados na avaliação atuarial do ano de 2006, à exceção da rotatividade que foi considerada nula (plenamente compatível com o Instituto de Benefício Proporcional Diferido BPD) e do Fator de Capacidade do benefício de prestação continuada de preservar seu poder aquisitivo ao longo dos anos futuros que, adotando-se uma hipótese mais conservadora, passou de 97% para 97,50% (para ficar compatível com uma inflação média anual de 4,5%), apresentou, em 31/12/2007, um Superávit Técnico Acumulado de R$ 2.756.775,42 equivalente a 0,46% do Ativo Líquido, então existente, de R$ 597.459.923,47. NOTA: A Tábua Geral de Mortalidade q x da GAM-83 (Desagravada de 10%) foi adotada, também, no exercício de 2007, tendo em vista estar ainda minimamente atendendo ao teste de aderência da mortalidade no âmbito da FUNDAÇÃO CORSAN. Considerando que a GAM-83 (Desagravada de 10%) é uma Tábua Geral de Mortalidade com nível de mortalidade entre a AT-49 (Tábua Mínima exigida antes da Resolução CGPC/MPS nº 18/2006) e a AT-83 (Tábua Mínima prevista na Resolução CGPC/MPS nº 18/2006) e considerando a necessidade de, nos termos da Resolução CGPC/MPS nº 18/2006, se realizar a implantação da nova Tábua Mínima AT-83, de forma gradual, até o final do ano de 2008, já na abertura do exercício de 2008, se deverá passar a registrar os valores das Provisões Matemáticas com base no obtido utilizando, como Mortalidade Geral, a GAM-83 (Desagravada em 20%), o que representará agregar 50% (cinquenta por cento) do que é necessário para se chegar na Mortalidade Geral AT-83 (Ver no item 3 Situação Atuarial a ser refletida na abertura do ano de 2008 ). 2) A rentabilidade nominal líquida obtida pelos recursos que lastreiam as Provisões Matemáticas da FUNDAÇÃO CORSAN foi, ao longo de 2007, incluindo a rentabilidade relativa ao contrato de amortização dos débitos existentes da Patrocinadora CORSAN para com a FUNDAÇÃO CORSAN, de 15,21%, contra uma meta atuarial de 11,10%, o que, em termos reais representou obter mais 9,92% contra uma meta atuarial de mais 6% ao ano, tomando-se como deflator o INPC do IBGE aplicado com 1 (um) mês de defasagem e utilizando-se o método da Taxa Interna de Retorno a partir dos fluxos mensais de receitas e despesas para calcular essas rentabilidades. 3) O Passivo Atuarial (Provisões Matemáticas) e o Ativo Líquido do Plano apresentavam, em 31/12/2007, as seguintes aberturas: Situação Atuarial a ser refletida no Situação Atuarial a ser refletida na encerramento do ano de 2007 *1 abertura do ano de 2008 *2 Provisão de Benefícios Concedidos... R$ 413.933.031,12... R$ 424.400.821,55 Provisão de Benefícios a Conceder... R$ 180.770.116,93... R$ 186.554.796,29 Provisão Matemática a Constituir... (R$ --------------- )... R$ ( -----------------) Provisões Matemáticas (Passivo Atuarial)... R$ 594.703.148,05... R$ 610.955.617,84 Superávit Técnico (Acumulado)... R$ 2.756.775,42 *3... R$ (13.495.694,37) Ativo Líquido do Plano *4... R$ 597.459.923,47... R$ 597.459.923,47 *1: Utilizando a Tábua Geral de Mortalidade GAM-83 (Desagravada em 10%). *2: Utilizando a Tábua Geral de Mortalidade GAM-83 (Desagravada em 20%). *3: A ser integralmente registrado como Reserva de Contingência. *4: Desse Ativo Líquido, temos que R$ 198.536.510,24 correspondiam, em 31/12/2007, a débitos da Patrocinadora CORSAN para com a FUNDAÇÃO CORSAN, cujas parcelas são as seguintes: RIO DE JANEIRO, 22 de janeiro de 2008 LOCAL E DATA JOSÉ ROBERTO MONTELLO ATUÁRIO - MIBA N 426 CIENTE ASS. REPRESENTANTE DA ENTIDADE ASS. REPRESENTANTE DA PATROCINADORA NOME - CARGO NOME CARGO
PARECER ATUARIAL i) R$ 100.061.853,29 relativo a Saldo Devedor de Operações Contratadas; ii) R$ 38.346.038,50 referente a novação da dívida; iii) R$ 16.172.788,36 referente a Ampliação do Plano de Benefícios; e iv) R$ 43.955.830,09 referente à Cobertura Suplementar (*1) (*1) reavaliado em 31/12/2007. Fl. 3/3 NOTA: Os valores das Provisões Matemáticas, aqui apresentados, tomam por base as taxas de contribuição, já aprovada até a presente data, no âmbito da FUNDAÇÃO CORSAN e da Patrocinadora CORSAN para vigorarem a partir do início de 2008. i 4) Com relação à determinação legal de se implantar a Tábua Geral de Mortalidade q x da AT-83 e a Tábua de Mortalidade de Inválidos q - q da AT-49 (compatível com a Mortalidade x x Geral q x da AT-83 ) até o final de 2008, será imperativo, além da implantação do último passo do ajuste contributivo estabelecido para janeiro de 2008, que se continue, ao longo dos próximos exercícios, obtendo rentabilidade real líquida de 6% ao ano de juros real e, se/quando necessário, se realizar, tempestivamente, os indispensáveis ajustes contributivos, como o aqui referido ajuste contributivo de janeiro de 2008. 5) Com relação aos valores das Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos e a Conceder, da Provisão Matemática a Constituir e do Superávit Técnico Acumulado a ser registrado integralmente como Reserva de Contingência, atestamos que os mesmos foram avaliados por nossa Consultoria Atuarial Independente utilizando os ajustes contributivos, os regimes/métodos de financiamento e as hipóteses atuariais referidos no item 1 do presente Parecer Atuarial, a partir das informações contábeis e cadastrais fornecidas pela FUNDAÇÃO CORSAN e julgadas lógicas por nossa Consultoria Atuarial. Os dados cadastrais foram objeto de análise de consistência e de comparação com os dados cadastrais da avaliação atuarial do exercício anterior, a qual submetemos à FUNDAÇÃO CORSAN para os ajustes necessários e posterior validação, tendo sido, após tal validação, utilizados na elaboração da avaliação atuarial do exercício de 2007. 6) A destinação do Superávit Técnico Acumulado de R$ 2.756.775,42, a ser integralmente registrado como Reserva de Contingência, é a de dar cobertura aos desvios desfavoráveis que possam vir a ocorrer em relação às hipóteses atuariais adotadas, especialmente no que se refere à mortalidade e ao retorno dos investimentos, sendo que, na abertura do exercício de 2008, já se deverá passar a registrar as Provisões Matemáticas com base na Mortalidade Geral GAM-83 (Desagravada em 20%) e na avaliação atuarial do exercício de 2008, em conformidade com a Resolução CGPC nº 18/2006, será necessário adotar, como Tábua Mínima de Sobrevivência, a Mortalidade Geral AT-83. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx RIO DE JANEIRO, 22 de janeiro de 2008 LOCAL E DATA JOSÉ ROBERTO MONTELLO ATUÁRIO - MIBA N 426 CIENTE ASS. REPRESENTANTE DA ENTIDADE ASS. REPRESENTANTE DA PATROCINADORA NOME - CARGO NOME CARGO
ANEXO A MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA SOCIAL HIPÓTESES ATUARIAIS E INFORMAÇÕES GERAIS NOME DO PLANO: PLANO DE BENEFÍCIOS BD Nº 001 CNPB: 19.790.038-74 4 PATROCINADORAS: COMPANHIA RIOGRANDENSE DE SANEAMENTO CORSAN 6 HIPÓTESES UTILIZADAS NA PRESENTE AVALIAÇÃO ATUARIAL INFORMAÇÕES GERAIS TAXA REAL ANUAL DE JUROS MÉDIA ANUAL: 6% A-1 QUANTIDADE DE PARTICIPANTES ATIVOS DO SEXO FEMININO 691 A-16 PROJEÇÃO DE CRESCIMENTO REAL DE SALÁRIO (*) (*) A-2 QUANTIDADE DE PARTICIPANTES ATIVOS DO SEXO MASCULINO 3.522 A-17 PROJEÇÃO DE CRESC. REAL DO MAIOR SALÁRIO DE BENEF. DO INSS - A-3 TEMPO MÉDIO DE CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO 17,72 A-18 PROJEÇÃO DE CRESCIMENTO REAL DOS BENEFÍCIOS DO PLANO - A-4 SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO MÉDIO (**) 3.130,73 A-19 FATOR DE DETERMINAÇÃO DO VALOR REAL AO LONGO DO TEMPO QUANTIDADE DE PARTICIPANTES AUTO PATROCINADOS (VIDE NOTA) 15 A-20 DOS SALÁRIOS - A-5 IDADE MÉDIA - PART. AUTO PATROCINADOS (VIDE NOTA) 49,07 A-21 DOS BENEFÍCIOS DA ENTIDADE 97,50% A-6 QUANTIDADE PARTICIPANTES ASSISTIDOS 1.730 A-22 DOS BENEFÍCIOS DO INSS - A-7 FOLHA DE SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO (**) 13.189.776,32 A-23 HIPÓTESE SOBRE GERAÇÕES FUTURAS DE NOVOS ENTRADOS - A-8 QUANTIDADE - APOSENTADORIAS ESPECIAIS (***) A-24 HIPÓTESE SOBRE ROTATIVIDADE Nula A-9 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - APOSENTADORIAS ESPECIAIS (***) A-25 TÁBUA DE MORTALIDADE GERAL (VIDE IMPORTANTE ) GAM-83 (Desagravada de 10%) A-10 IDADE MÉDIA - APOSENTADORIAS ESPECIAIS (***) A-26 TÁBUA DE MORTALIDADE DE INVÁLIDOS GAM-71 A-11 QUANTIDADE - APOSENTADORIAS 1.360 A-27 TÁBUA DE ENTRADA EM INVALIDEZ LIGHT (MÉDIA) A-12 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - APOSENTADORIAS (****) 2.138,75 A-28 OUTRAS TÁBUAS BIOMÉTRICAS UTILIZADAS - A-13 IDADE MÉDIA - APOSENTADORIAS 67,92 A-29 HIPÓTESE SOBRE COMPOSIÇÃO DE FAMÍLIA DE PENSIONISTAS EXPER. REGIONAL A-14 QUANTIDADE - APOSENTADORIAS INVALIDEZ 370 A-30 OUTRAS HIPÓTESES NÃO REFERIDAS ANTERIORMENTE - A-15 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - APOSENTADORIAS INVALIDEZ (****) 990,01 A-31 IDADE MÉDIA - APOSENTADORIAS INVALIDEZ 54,22 A-32 QUANTIDADE - PENSÕES 704 A-33 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - PENSÕES (****) 827,86 A-34 QUANTIDADE - BENEFÍCIOS DIFERIDOS - A-35 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - BENEFÍCIOS DIFERIDOS - A-36 QUANTIDADE - OUTRO BENEFÍCIO - A-37 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - A-38 QUANTIDADE - OUTRO BENEFÍCIO - A-39 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - A-40 Observações: (*) Projetado tão somente para o exercício seguinte (2008) em 2%. A-41 (**) Esse salário de participação, em conformidade com o JM/1549/2007 DE 12/07/2007, foi estimado em 1,113265 vezes o valor do Salário Real de Benefício. (***) Não avaliadas em separado. (****) Com provisão de 2,435%, correspondente ao INPC de maio/2007 a nov/2007, visto que os valores informados dos benefícios concedidos já estavam atualizados até maio/2007. OBS.: Idade média dos participantes ativos (incluindo autopatrocinados): 45,33 anos. (Riscos Iminentes e Riscos Não Iminentes). NOTA: Incluídos também nas informações relativas aos participantes ativos (Campos A-16/A-17/A-18/A-19/A-23). IMPORTANTE: Na abertura do exercício de 2008, se passará a registrar os valores das Provisões Matemáticas avaliadas com Mortalidade Geral GAM-83 (Desagravada em 20%), em conformidade com a NOTA apresentada no item 1 do Parecer Atuarial da folha 3/3 deste DRAA. JOSÉ ROBERTO MONTELLO ATUÁRIO -MIBA N 426 DE ACORDO ASS. REPRESENTANTE DA ENTIDADE ASS. REPRESENTANTE DA PATROCINADORA NOME: NOME: CARGO: CARGO: