www.pwc.pt/tax Uma compilação das principais obrigações fiscais e parafiscais de periodicidade regular das pessoas coletivas e das pessoas singulares
A PwC Os conteúdos aqui apresentados são de natureza geral e meramente informativa, abrangendo apenas as obrigações fiscais e para-fiscais aplicáveis à generalidade das pessoas singulares e coletivas, não se destinando a qualquer entidade ou situação particular, e não substituem a obtenção de aconselhamento profissional adequado ao caso concreto. As datas indicadas são as que resultam da legislação fiscal, podendo existir a necessidade de serem ajustadas em função da interpretação legal das regras de contagem de prazos, pelo que se recomenda sempre a confirmação do termo do prazo junto das entidades perante as quais é devido o cumprimento das obrigações declarativas. Alguns prazos referem-se a obrigações cujo cumprimento não é feito por via de transmissão eletrónica de dados, pelo que será da exclusiva responsabilidade do utilizador assegurar o respetivo cumprimento em dia e hora em que os serviços competentes se encontrem em funcionamento. A PwC envida todos os esforços no sentido de manter o Calendário Fiscal atualizado, no entanto, alguns prazos poderão sofrer alterações, não podendo a PwC garantir que o utilizador as receba em tempo útil. As firmas da PwC colaboram com organizações e pessoas na criação do valor que procuram. A PwC, uma network constituída por firmas independentes entre si, está presente em 157 países e conta com cerca de 223.000 colaboradores que partilham o objetivo de prestar serviços de qualidade em Auditoria, Consultoria e Fiscalidade. A PwC em Portugal, Angola e Cabo Verde conta com 34 partners, e cerca de 1 200 colaboradores permanentes distribuídos pelos escritórios de Lisboa, Porto, Luanda e Praia. A fiscalidade é uma das vertentes cruciais numa gestão moderna e eficiente. É por isso que, na PwC, pode encontrar a melhor parceria para uma política ativa de prevenção de riscos e aproveitamento de oportunidades. A área de Fiscalidade da PwC Portugal, Angola e Cabo Verde em estreita colaboração com mais de 41 450 consultores fiscais das demais firmas da rede global PwC, visa dotar os clientes da vantagem de uma adequada gestão fiscal. Inforfisco A PwC disponibiliza através da Inforfisco o acesso a informação atualizada em matéria fiscal. A Inforfisco inclui um website de acesso gratuito (www.pwc.pt/inforfisco) e uma base de dados, acessível mediante subscrição. No site Inforfisco, para além de uma atualização diária das novidades fiscais e de um guia fiscal (em português e inglês), estão ainda disponíveis os vários códigos tributários, assim como um arquivo de informação em matéria fiscal. Os conteúdos do website estão também disponíveis através da aplicação para iphone e ipad "Tax @ PT" assim, permanentemente acessíveis, munindo os seus utilizadores de importantes ferramentas para as suas tarefas profissionais. A base de dados é uma referência no domínio da fiscalidade em Portugal, contendo normas de Direito Fiscal, indexadas aos entendimentos da Administração e Aduaneira, doutrina e jurisprudência a considerar na interpretação da lei ou na tomada de uma decisão fiscal.
Conteúdos Resumo anual 2017 Calendário 2017 Resumo anual 2017 Obrigações Pessoas coletivas Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Obrigações Pessoas singulares Janeiro 2018 PwC 3
Resumo anual 2017 Obrigações Pessoas Coletivas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN 2018 IRS/ IRC/ Segurança Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações (trabalho dependente) referentes ao mês anterior 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 IVA Envio da declaração periódica, e anexos, para os contribuintes no regime mensal 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 IVA Envio da declaração periódica, e anexos, para os contribuintes no regime trimestral 15 15 15 15 Mapa de Férias Elaboração e afixação, pelo empregador, do mapa de férias de 2017 15 IES/ Declaração Anual Envio da IES/Declaração Anual referente a 2016 e anexos aplicáveis 15 Dossier Fiscal Constituição / entrega do processo de documentação fiscal referente a 2016 15 Preços de Transferência Organização da documentação relativa à política de preços de transferência referente a 2016 15 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 Segurança Social Pagamento de contribuições 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 IVA Envio de declaração recapitulativa mensal 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 IVA Envio de declaração recapitulativa trimestral 20 20 20 20 20 IRS/IRC Comunicação de rendimentos pagos, de retenções e deduções efetuadas, referentes a 2016 20 20 IVA Envio da declaração trimestral referente a prestações de serviços de telecomunicações, radiodifusão ou televisão e serviços prestados por via eletrónica a não sujeitos passivos estabelecidos noutro Estado-Membro (Mini balcão Único) 20 20 20 20 IVA Comunicação dos elementos das faturas 25 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes Modelo 30 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 31 IRC/ IVA Comunicação de inventários 31 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos e de retenções, deduções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a 2016 (exceto trabalho dependente) Modelo 10 IRS/ IRC Comunicação de rendimentos pagos e retenções efetuadas a taxas liberatórias, referentes a 2016 Modelo 39 28 31 31 IRC Pagamento especial por conta 31 31 IMI Pagamento do Imposto Municipal sobre Imóveis 30 31 30 AIMI Pagamento do Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis 30 IRC Envio da declaração modelo 22 relativa a 2016, pagamento do IRC, da Derrama e da Derrama Estadual 31 Planos de ações Comunicação da criação ou aplicação (de valores mobiliários) de planos de opção/subscrição/atribuição/outros, em benefício de colaboradores e/ou Membros de Órgãos Estatutários, com referência a 2016 IRC Pagamento adicional por conta 31 30 15 Emissão de valores mobiliários Comunicação pelas entidades emitentes de valores mobiliários, com referência a 2016 31 IRC Pagamento por conta 31 30 15 IRS/IRC Comunicação de rendimentos isentos, dispensados de retenção ou com redução de taxa, pagos em 2016 31 IRC Preços de Transferência Pagamento por conta autónomo sobre ¼ do valor dos resultados internos eliminados ao abrigo da Lei n.º 30-G/2000, de 29 de dezembro Comunicação da identificação e da jurisdição fiscal da entidade reportante Informação financeira e fiscal dos grupos multinacionais referente a 2016 (Country by Country Report) Planeamento Fiscal Comunicação, por promotores, de esquemas e atuações de planeamento fiscal propostos / acompanhados 20 dias subsequentes ao termo do mês a que respeitam Planeamento Fiscal Comunicação, por utilizadores, de esquemas e atuações de planeamento fiscal adotados Até ao fim do mês seguinte em que forem adotados 31 30 31 PwC 4
Resumo anual 2017 Obrigações Pessoas Coletivas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN 2018 IUC Pagamento do Imposto Único de Circulação Até ao último dia do mês da matrícula IVA Comunicação dos elementos dos documentos de transporte Comunicação prévia ou até 5º dia útil seguinte, consoante a via de comunicação utilizada Segurança Social Comunicação da admissão de novos trabalhadores Nas 24 h anteriores ao início de produção de efeitos do contrato de trabalho PwC 5
D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Janeiro 2017 F 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a dezembro de 2016 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de novembro de 2016, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a dezembro de 2016 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a dezembro de 2016 CRSS Balcão bancário Envio da declaração recapitulativa mensal referente a dezembro de 2016 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Envio da declaração recapitulativa trimestral referente ao 4.º trimestre de 2016 Aplicável a sujeitos passivos no regime trimestral, quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa não exceda 50.000 no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores. 20 IRS/ IRC Comunicação de rendimentos pagos, de retenções e deduções efetuadas, referentes ao ano de 2016 Modelo não oficial 25 IVA Comunicação dos elementos das faturas referentes a dezembro de 2016 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. PwC 6
D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Janeiro 2017 F 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes, em novembro de 2016 Modelo 30 31 IRC/ IVA Comunicação de inventários 31 IRS/IRC Declaração de rendimentos pagos, de retenções, deduções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a 2016 (exceto trabalho dependente) Modelo 10 PwC 7
Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Fevereiro 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a janeiro de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de março de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 15 IVA Envio da declaração periódica referente ao 4.º trimestre de 2016, e anexos, para os contribuintes no regime trimestral Envio eletrónico de informação adicional, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a janeiro de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a janeiro de 2017 CRSS Balcão bancário Envio da declaração recapitulativa mensal referente ao mês de janeiro de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Comunicação dos elementos das faturas referentes a janeiro de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 28 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes, referente a dezembro de 2016 Modelo 30 28 IRS/ IRC Comunicação de rendimentos pagos e retenções efetuadas a taxas liberatórias, referentes a 2016 Modelo 39 PwC 8
Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S Março 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 F 26 F 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a fevereiro de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de janeiro de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a fevereiro de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a fevereiro de 2017 CRSS Balcão bancário 20 IVA Envio de declaração recapitulativa mensal referente a fevereiro de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Comunicação dos elementos das faturas referentes a fevereiro de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em janeiro de 2017 Modelo 30 31 IRC 1º Pagamento especial por conta Modelo P1 Tesouraria das Finanças Outras Entidades cobradoras No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, até ao final do 3º mês e até ao final do 10º mês do respetivo período de tributação. Não aplicável ao exercício em que se inicia a atividade e no seguinte. PwC 9
S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D Abril 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 F 15 F 17 18 19 20 21 22 23 24 F 26 27 28 29 30 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a março de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de fevereiro de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 15 Mapa de Férias Elaboração e afixação, pelo empregador, do mapa de férias de 2017 Modelo não oficial Afixar nas instalações do empregador entre 15 de abril e 31 de outubro de 2016. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a março de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a março de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de declaração recapitulativa mensal referente a março de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Envio de declaração recapitulativa trimestral referente ao 1º trimestre de 2017 Aplicável a sujeitos passivos no regime trimestral, quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa não exceda 50.000 no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores. Envio da declaração do 1º trimestre referente a prestações de serviços de telecomunicações, radiodifusão ou televisão e serviços prestados por via eletrónica a não sujeitos passivos estabelecidos noutro Estado-Membro (Minibalcão Único) (Mini balcão Único) Comunicação dos elementos das faturas referentes a março de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. PwC 10
S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D Abril 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 F 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 F 26 27 28 29 30 30 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em fevereiro de 2017 Modelo 30 30 IMI Pagamento do Imposto Municipal sobre Imóveis Documento de cobrança Pagamento Em uma prestação (abril) quando o seu montante seja igual ou inferior a 250. Em duas prestações (abril e novembro) quando o seu montante seja superior a 250 e igual ou inferior a 500. Em três prestações (abril, julho e novembro) quando o seu montante seja superior a 500. PwC 11
S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Maio 2017 F 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a abril de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA 15 IVA 20 IRS/ IRC/ Selo Envio da declaração periódica referente ao mês de março de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio da declaração periódica referente ao 1.º trimestre de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime trimestral Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a abril de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a abril de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. Envio eletrónico de informação adicional, em caso de reembolso. Envio de declaração recapitulativa mensal referente a abril de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. 31 IRS/ IRC Comunicação dos elementos das faturas referentes a abril de 2017 Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em março de 2017 Modelo 30 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 31 IRC 31 Preços de Transferência Envio da declaração modelo 22 relativa a 2016 pagamento do IRC, da Derrama e da Derrama Estadual Comunicação da identificação e da jurisdição fiscal da entidade reportante do Grupo Informação financeira e fiscal dos grupos multinacionais referente a 2016 (Country by Country Report) Modelo 22 Modelo P1 (a definir) No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, até ao último dia do 5.º mês seguinte à data do termo do período de tributação. Comunicação deve ser efetuada: Eletronicamente. Por qualquer entidade, residente ou com estabelecimento estável em Portugal, que integre um grupo sujeito à apresentação do country by country report. PwC 12
Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S Junho 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 F 11 12 F 14 F 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a maio de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de abril de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a maio de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a maio de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de declaração recapitulativa mensal referente a maio de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Comunicação dos elementos das faturas referentes a maio de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 30 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em abril de 2017 Modelo 30 30 Planos de ações Comunicação da criação ou aplicação em planos de opção/subscrição/atribuição/outros, de valores mobiliários em benefício de colaboradores e/ou Membros de Órgãos Estatutários, com referência a 2016 Modelo 19 PwC 13
S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S Julho 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a junho de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de maio de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 15 IES/ Declaração Anual Envio da IES/Declaração Anual referente a 2016 e anexos aplicáveis IES/Declaração Anual IRC Anexos A a H IRS Anexo I IVA Anexos L a P Selo Anexo Q IE Anexos R, S e T No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, até ao 15º dia do 7º mês posterior à data do termo desse período independentemente desse dia ser útil ou não útil. 15 Dossier Fiscal Constituição / entrega do processo de documentação fiscal, referente a 2016 A entrega do dossier fiscal deverá ser feita pelos sujeitos passivos acompanhados pela Unidade dos Grandes Contribuintes ou que estejam abrangidos pelo Regime Especial de Tributação dos Grupos de Sociedades. 15 Preços de Transferência Organização da documentação relativa à política de preços de transferência, referente a 2016 Modelo não oficial Dispensa para sujeitos passivos que, no período anterior, tenham atingido um valor anual de vendas líquidas e outros proveitos inferior a 3.000.000. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a junho de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a junho de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de declaração recapitulativa mensal referente a junho de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. PwC 14
S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S Julho 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Envio de declaração recapitulativa trimestral referente ao 2.º trimestre de 2017 Aplicável a sujeitos passivos no regime trimestral, quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa não exceda 50.000 no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores. Envio da declaração do 2º trimestre referente a prestações de serviços de telecomunicações, radiodifusão ou televisão e serviços prestados por via eletrónica a não sujeitos passivos estabelecidos noutro Estado-Membro (Mini balcão Único) (Mini balcão Único) Comunicação dos elementos das faturas referentes a junho de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em maio de 2017 Modelo 30 31 IMI Pagamento do Imposto Municipal sobre Imóveis Documento de cobrança Pagamento: Em uma prestação (abril) quando o seu montante seja igual ou inferior a 250. Em duas prestações (abril e novembro) quando o seu montante seja superior a 250 e igual ou inferior a 500. Em três prestações (abril, julho e novembro) quando o seu montante seja superior a 500. 31 IRC 1º Pagamento adicional por conta Modelo P1 No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, no 7º mês, no 9º mês e até ao dia 15 do 12º mês do respectivo período de tributação. Aplicável a entidades que estejam obrigadas a efetuar pagamentos por conta e que devessem Derrama Estadual com referência ao período de tributação anterior. Possibilidade de limitação/dispensa do 3º pagamento adicional por conta. PwC 15
S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S Julho 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 31 Emissão de valores mobiliários Comunicação pelas entidades emitentes de valores mobiliários, com referência a 2016 Modelo 34 Aplicável às entidades emitentes de valores mobiliários. 31 IRC 1º Pagamento por Conta Modelo P1 No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, no 7º mês, no 9º mês e até ao dia 15 do 12º mês do respectivo período de tributação. Possibilidade de limitação / dispensa do 3º pagamento por conta. 31 IRS/ IRC Comunicação de rendimentos isentos, dispensados de retenção ou com redução de taxa, pagos em 2016 Modelo 31 31 IRC Pagamento por conta autónomo sobre ¼ do valor dos resultados internos eliminados ao abrigo da Lei n.º 30-G/2000, de 29 de dezembro Modelo P1 No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, no 7.º mês, do período de tributação. PwC 16
T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q Agosto 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 F 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a julho de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de junho de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 15 IVA Envio da declaração periódica referente ao 2.º trimestre de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime trimestral Envio eletrónico de informação adicional, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a julho de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a julho de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de declaração recapitulativa mensal referente a julho de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Comunicação dos elementos das faturas referentes a julho de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em junho de 2017 Modelo 30 PwC 17
S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S Setembro 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a agosto de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de julho de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a agosto de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a agosto de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de declaração recapitulativa mensal referente a agosto de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Comunicação dos elementos das faturas referentes a agosto de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 30 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em julho de 2017 Modelo 30 PwC 18
S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S Setembro 2017 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 30 IRC 2º Pagamento adicional por conta Modelo P1 No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, no 7º mês, no 9º mês e até ao dia 15 do 12º mês do respetivo período de tributação. Aplicável a entidades que estejam obrigadas a efetuar pagamentos por conta e que devessem Derrama Estadual com referência ao período de tributação anterior. Possibilidade de limitação/dispensa do 3º pagamento adicional por conta. 30 IRC 2º Pagamento por Conta Modelo P1 No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, no 7º mês, no 9º mês e até ao dia 15 do 12º mês do respectivo período de tributação. Possibilidade de limitação / dispensa do 3º pagamento por conta. 30 AIMI Pagamento do Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis Documento de cobrança Aplicável a proprietários, usufrutuários ou superficiários de prédios urbanos localizados em Portugal, exceto os classificados como «comerciais, industriais ou para serviços» e «outros». PwC 19
D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Outubro 2017 1 2 3 4 F 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a setembro de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de agosto de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a setembro de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a setembro de 2017 CRSS Balcão bancário Envio da declaração do 3º trimestre referente a prestações de serviços de telecomunicações, radiodifusão ou televisão e serviços prestados por via eletrónica a não sujeitos passivos estabelecidos noutro Estado-Membro (Mini balcão Único) (Mini balcão Único) Envio de declaração recapitulativa mensal referente a setembro de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Envio de declaração recapitulativa trimestral referente ao 3.º trimestre de 2017 Aplicável a sujeitos passivos no regime trimestral, quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa não exceda 50.000 no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores. Comunicação dos elementos das faturas referentes a setembro de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. PwC 20
D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Outubro 2017 1 2 3 4 F 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em agosto de 2017 Modelo 30 31 IRC 2º Pagamento Especial por conta Modelo P1 Tesouraria das Finanças No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, até ao final do 3º mês e até final do 10º mês do respetivo período de tributação. Não aplicável ao exercício em que se inicia a atividade e no seguinte. PwC 21
Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q Novembro 2017 F 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a outubro de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de setembro de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 15 IVA Envio da declaração periódica referente ao 3.º trimestre de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime trimestral Envio eletrónico de informação adicional, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a outubro de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a outubro de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de declaração recapitulativa mensal referente a outubro de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Comunicação dos elementos das faturas referentes a outubro de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 30 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em setembro de 2017 Modelo 30 PwC 22
Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q Novembro 2017 F 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 30 IMI Pagamento do Imposto Municipal sobre Imóveis Documento de cobrança Pagamento : Em uma prestação (abril) quando o seu montante seja igual ou inferior a 250. Em duas prestações (abril e novembro) quando o seu montante seja superior a 250 e igual ou inferior a 500. Em três prestações (abril, julho e novembro) quando o seu montante seja superior a 500. PwC 23
S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D Dezembro 2017 F 2 3 4 5 6 7 F 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 F 26 27 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a novembro de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de outubro de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 15 IRC 3º Pagamento adicional por conta Modelo P1 No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, no 7º mês, no 9º mês e até ao dia 15 do 12º mês do respetivo período de tributação. Aplicável a entidades que estejam obrigadas a efetuar pagamentos por conta e que devessem Derrama Estadual com referência ao período de tributação anterior. Possibilidade de limitação/dispensa do 3º pagamento adicional por conta. 15 IRC 3º Pagamento por conta Modelo P1 No caso de período de tributação não coincidente com o ano civil, no 7º mês, no 9º mês e até ao dia 15 do 12º mês do respetivo período de tributação. Possibilidade de limitação / dispensa do 3º pagamento por conta. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a novembro de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a novembro de 2017 CRSS Balcão bancário Envio de declaração recapitulativa mensal referente a novembro de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. PwC 24
S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D Dezembro 2017 F 2 3 4 5 6 7 F 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 F 26 27 28 29 30 31 Comunicação dos elementos das faturas referentes a novembro de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em outubro de 2017 Modelo 30 PwC 25
S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Janeiro 2018 F 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 10 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a dezembro de 2017 (trabalho dependente) Declaração mensal de remunerações 10 IVA Envio da declaração periódica referente ao mês de novembro de 2017, e anexos, para os contribuintes no regime mensal Envio de anexos adicionais, em caso de reembolso. 20 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo referentes a dezembro de 2017 Declaração de retenções na fonte de IRS/IRC e Imposto do Selo 20 Segurança Social Pagamento das contribuições relativas a dezembro de 2017 Balcão bancário CRSS CTT Multibanco Envio de declaração recapitulativa mensal referente a dezembro de 2017 Aplicável a: Sujeitos passivos no regime mensal; e, Sujeitos passivos no regime trimestral quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa tenha, no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores, excedido 50.000. Envio de declaração recapitulativa trimestral referente ao 4.º trimestre de 2017 Aplicável a sujeitos passivos no regime trimestral, quando o total das transmissões intracomunitárias de bens a incluir na Declaração Recapitulativa não exceda 50.000 no trimestre em curso ou em qualquer um dos quatro trimestres anteriores. 20 IRS/ IRC Comunicação de rendimentos pagos, de retenções e deduções efetuadas, referentes a 2017 Modelo não oficial Envio da declaração do 4º trimestre referente a prestações de serviços de telecomunicações, radiodifusão ou televisão e serviços prestados por via eletrónica a não sujeitos passivos estabelecidos noutro Estado-Membro (Mini balcão Único) (Mini balcão Único) Comunicação dos elementos das faturas referentes a dezembro de 2017 Comunicação deverá ser efetuada: Por transmissão eletrónica em tempo real, integrada em programa de Faturação Eletrónica, utilizando o webservice a disponibilizar pela AT; Através do envio do ficheiro SAF-T (PT) mensal, recorrendo a aplicação disponibilizada no Portal das Finanças; Por inserção direta no Portal das Finanças. PwC 26
S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Q S S D S T Q Janeiro 2018 F 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos ou colocados à disposição de sujeitos passivos não residentes em novembro de 2017 Modelo 30 31 IRC/ IVA Comunicação de inventários 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos, de retenções, deduções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a 2017 (exceto trabalho dependente) Modelo 10 PwC 27
Resumo anual 2017 Obrigações Pessoas Singulares JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN 18 IRS/ IRC/ Seg. Social Declaração de rendimentos pagos e de retenções, deduções, contribuições sociais e de saúde e quotizações (trabalho dependente) referentes ao mês anterior 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 IVA Envio da declaração periódica, e anexos, para os contribuintes no regime mensal 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 IVA Envio da declaração periódica, e anexos, para os contribuintes no regime trimestral 15 15 15 15 IES/ Declaração Anual Envio da IES/Declaração Anual e anexos aplicáveis (contabilidade organizada) referente a 2016 15 Dossier Fiscal Constituição do processo de documentação fiscal (contabilidade organizada) referente a 2016 15 IRS/ IRC/ Selo Pagamento do IRC e IRS retidos e do Imposto do Selo (contabilidade organizada) 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 Segurança Social Pagamento de contribuições 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 IVA Envio da declaração recapitulativa mensal (transmissões intracomunitárias e prestações de serviços) 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 IVA Envio da declaração recapitulativa trimestral (transmissões intracomunitárias e prestações de serviços) 20 20 20 20 20 IRS/IRC Comunicação de rendimentos pagos, de retenções e deduções efetuadas, referentes a 2016 20 20 IVA Envio da declaração trimestral referente a prestações de serviços de telecomunicações, radiodifusão ou televisão e serviços prestados por via eletrónica a não sujeitos passivos (Mini balcão Único) 20 20 20 20 IRS Pagamentos por conta (Categoria B) 20 20 20 IRC/ IVA Comunicação de inventários 31 31 IRS/ IRC Declaração de rendimentos pagos e de retenções, deduções, contribuições sociais e de saúde e quotizações, referentes a 2016 (exceto trabalho dependente) Modelo 10 31 31 IRS Entrega da declaração modelo 3 e anexos relativa a 2016 (Comunicação para prorrogação de prazo, se aplicável) 31 1) IMI Pagamento do Imposto Municipal sobre Imóveis 30 31 30 AIMI Pagamento do Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis 30 Segurança Social Declaração do valor da atividade, para trabalhadores independentes, respeitante a 2016 16 IRS Pagamento do IRS relativo a 2016 31 IRS Comunicação anual de rendas recebidas no ano de 2016, que estejam dispensados e que não tenham optado pela emissão do recibo de renda eletrónico Modelo 44 IRS Consulta, registo e confirmação de faturas no para efeitos de deduções à coleta 15 Planeamento Fiscal Comunicação, por promotores, de esquemas e atuações de planeamento fiscal propostos/acompanhados 20 dias subsequentes ao termo do mês a que respeitam Planeamento Fiscal Comunicação, por utilizadores, de esquemas e atuações de planeamento fiscal adoptados Até ao fim do mês seguinte em que foram adoptados IUC Pagamento do Imposto Único de Circulação Até ao último dia do mês da matrícula IVA Comunicação dos elementos dos documentos de transporte Comunicação prévia ou até 5º dia útil seguinte, consoante a via de comunicação utilizada Segurança Social Comunicação da admissão de novos trabalhadores Nas 24 h anteriores ao início de produção de efeitos do contrato de trabalho 1) Quando sejam obtidos rendimentos de fonte estrangeira relativamente aos quais haja lugar à atribuição de crédito de imposto por dupla tributação internacional, quando o montante do imposto pago no estado da fonte não esteja determinado até ao termo do prazo geral de entrega da declaração de IRS, o prazo para entrega da declaração de IRS é prorrogado até 31 de dezembro desse ano. 31 PwC 28
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