Mês 11 2011 Agenda Estadual e Municipal Obrigações Fiscais e Tabelas Práticas Novembro 2011 D S T Q Q S S 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Data de fechamento 10/10/2011 Atenção para eventuais alterações posteriores. 2 Finados 15 Proclamação da República
Obrigações Estadual e Municipal São Agenda Paulo de Obrigações Fiscais e Tabelas Práticas Agenda de Obrigações Fiscais Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil) Obrigações, fiscais e tabelas práticas : estadual e municipal,. Curitiba, PR : Cenofisco Editora, 2006. ISBN 85-7569-022-3 1. Direito tributário 2. Obrigações fiscais 3. Obrigações fiscais Tabelas. 06-9528 CDU-34:336.2 (816.1) Índices para catálogo sistemático : 1. : Direito fiscal 34:336.2 (816.1) 2 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal ÍNDICE Agenda de Obrigações Estaduais... 5 Agenda de Obrigações Municipais... 12 ISS Recolhimento pelo Regime do SIMPLES Nacional Taxas Municipais Taxa de Fiscalização de Estabelecimento (TFE) Cálculo da TFE Incidência Anual Taxa de Fiscalização de Anúncios (TFA) Guia de Recolhimento... 25 GARE-ICMS Exemplo de Preenchimento DARM-ISS Exemplo de Preenchimento DAMSP Exemplo de Preenchimento ICMS Recolhimento em Atraso... 27 Cálculo de Atualização Monetária, Juros e Multa de Mora Atualização Monetária Multa de Mora Juros de Mora Incidentes sobre o Débito Fiscal Valores da UFESP Tributos Municipais Recolhimento em Atraso... 31 Acréscimos Legais: Multa, Juros e Atualização Monetária 1. Multa 2. Juros 3. Atualização Monetária Agência e Postos do Banco do Brasil Autorizados a Receber Tributos Municipais após o Vencimento Alíquotas do ICMS... 33 Operações e Prestações no Estado de Operações e Prestações Interestaduais Taxa de Fiscalização e Serviços Diversos Atos Decorrentes do Poder de Polícia Serviços de Trânsito (em Reais)... 37 Valores para o Exercício de 2011 Novembro 2011 3
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais 4 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL Novembro de 2011 AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAIS No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigações acessórias do ICMS, aplicáveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de setembro/11 e outubro/11, com fundamento no RICMS-SP (Decreto nº 45.490/00) e na legislação complementar. As atividades econômicas cujas operações estão sujeitas a obrigações específicas não estão relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) CPR Código de Prazo de Recolhimento Regra de recolhimento ou entrega 1 TERÇA-FEIRA Apresentação, pelo contribuinte Transportador Revendedor Retalhista (TRR), das informações sobre os valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operações interestaduais com combustível derivado de petróleo e com álcool etílico anidro carburante ou Biodiesel B100 por meio de transmissão eletrônica de dados (SCANC), relativamente ao mês imediatamente anterior (arts. 423-A, 424-A e Ato COTEPE/ICMS nº 29/10, I). 1 TERÇA-FEIRA 3 QUINTA-FEIRA 4 SEXTA-FEIRA SCANC Apresentação, pelo importador, das informações sobre os valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operações interestaduais com combustível derivado de petróleo e com álcool etílico anidro carburante ou Biodiesel B100 por meio de transmissão eletrônica de dados (SCANC), relativamente ao mês imediatamente anterior (arts. 423-A, 424-A e Ato COTEPE/ ICMS nº 29/10, IV). Apresentação pela internet. 3 QUINTA-FEIRA Outubro/11 Apresentação, pelos contribuintes que tiverem recebido o combustível de outro contribuinte substituído, das informações sobre os valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operações interestaduais com combustível derivado de petróleo e com álcool etílico anidro carburante ou Biodiesel B100 por meio de transmissão eletrônica de dados (SCANC), relativamente ao mês imediatamente anterior (arts. 423-A, 424-A e Ato COTEPE/ICMS nº 29/10, II). 4 SEXTA-FEIRA ICMS Recolhimento do imposto pelas empresas com CNAE: a) 10333, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101, 19217, 19225, 19322; b) 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506; 1031 Até o 3º dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Novembro 2011 5
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) CPR Código de Prazo de Recolhimento Regra de recolhimento ou entrega 4 SEXTA-FEIRA ICMS Outubro/11 Recolhimento do imposto pelas empresas com CNAE: c) 30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33198, 33210, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 35301; d) 46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46818, 46826, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 49507; e) 50114, 50122, 50211, 50220, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 53105, 53202; f) 60217, 60225, 63917. Recolhimento do imposto pelos contribuintes sujeitos à substituição tributária: álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo; cimento; refrigerante, cerveja, chope e água. Nota Cenofisco: O ICMS devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária nas operações subsequentes com água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml (CPR 1031), poderá ser pago até o último dia do segundo mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, conforme o art. 1º, parágrafo único, item 2, do Decreto nº 55.307/09, alterado pelos Decretos nºs 56.540/10 e 56.851/11. 1031 Até o 3º dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. SCANC Apresentação, pelos contribuintes que tiverem recebido o combustível exclusivamente de outro contribuinte substituto, das informações sobre os valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operações interestaduais com combustível derivado de petróleo e com álcool etílico anidro carburante ou Biodiesel B100 por meio de transmissão eletrônica de dados, relativamente ao mês imediatamente anterior (SCANC) (arts. 423-A, 424-A e Ato COTEPE/ICMS nº 29/10, III). Apresentação pela internet. 9 QUARTA-FEIRA 10 QUINTA-FEIRA ICMS Setembro/11 Recolhimento do imposto pelos contribuintes sujeitos ao regime de substituição tributária: 1 veículo novo (Convênio ICMS nº 132/92); 2 veículo novo motorizado a que se refere o caput do art. 299 do RICMS-SP (Convênio ICMS nº 52/93); 3 pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha (Convênio ICMS nº 85/93); 4 fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio ICMS nº 37/94); 5 tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS nº 74/94); 6 energia elétrica (Convênio ICMS nº 83/00, cláusula terceira); 7 sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina (Protocolo ICMS nº 20/05); 8 estabelecimento enquadrado em código de CNAE que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição. Recolhimento do imposto pelos contribuintes com CNAE: a) 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; b) 23419, 23427; c) 30415, 30423, 32922, 32990. O estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF independente do código CNAE em que estiver enquadrado. 1090 2100 Até o dia 9 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Até o dia 10 do segundo mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Outubro/11 Recolhimento do imposto pelos contribuintes com CNAE: a) 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709; 1100 Até o dia 10 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. 6 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) CPR Código de Prazo de Recolhimento Regra de recolhimento ou entrega 10 QUINTA-FEIRA ICMS Recolhimento do imposto pelos contribuintes com CNAE: b) 02101, 02209, 02306; c) 03116, 03124, 03213, 03221; d) 05003; e) 06000; f) 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294; g) 08100, 08916, 08924, 08932, 08991; h) 09106, 09904; i) 12107, 12204; j) 23915, 23923; k) 33163, 33171; l) 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 47318, 47326, 49400; m) 50301, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906; n) 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63119, 63194, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 66134, 69117, 69125, 69206; o) 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 73114, 73122, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121; p) 80111, 80129, 80200, 80307, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 85503, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006; q) 95118. 1100 Até o dia 10 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Arquivo Magnético Outubro/11 Apresentação, em meio magnético, pelo consignante, à repartição fiscal a que estiver vinculado, do demonstrativo de todas as remessas interestaduais para os Estados de AL, BA, CE, MG, PB, PR, PE, RJ, RS, RN, SC, GO, MA, SE e ES, efetuadas em consignação, e das correspondentes devoluções, com a identificação das mercadorias (art. 474-A, II, do RICMS-SP). Até o dia 10 do mês subsequente ao da realização das operações. 13 DOMINGO SCANC Apresentação, pelos contribuintes de refinaria de petróleo ou suas bases em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, das informações sobre os valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operações interestaduais com combustível derivado de petróleo e com álcool etílico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de transmissão eletrônica de dados (SCANC), relativamente ao mês imediatamente anterior (arts. 423-A, 424-A e Ato COTEPE/ICMS nº 29/10, V, a ). Apresentação pela internet. Recolhimento do imposto relativo à entrada em estabelecimento de contribuinte sujeito às normas do regime SIMPLES Nacional oriundas de outra Unidade da Federação (diferencial de alíquotas) nos termos do art. 115, inciso XV-A, do RICMS-SP. Até o último dia útil da primeira quinzena do mês subsequente. 14 SEGUNDA-FEIRA ICMS Imposto devido por contribuinte enquadrado no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES Nacional), na condição de sujeito passivo por substituição tributária, exceto em relação aos produtos a que se referem os arts. 313-A a 313-Z19 (art. 268 do RICMS-SP). Até o último dia útil da primeira quinzena do mês subsequente ao da saída. Novembro 2011 7
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) CPR Código de Prazo de Recolhimento Regra de recolhimento ou entrega 15 TERÇA-FEIRA GRF Entrega, pelos fabricantes e pelos importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive de solventes; pelas usinas e destilarias de açúcar e álcool; pelas distribuidoras de combustíveis, inclusive de solventes, como tal definidas e autorizadas por órgão federal competente; pelos Transportadores Revendedores Retalhistas (TRR); pelo revendedor varejista de combustíveis; e pelos contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para consumo, do arquivo gerado, estruturado, formatado e composto de acordo com as instruções contidas no Manual de Orientação do Anexo I da Portaria CAT nº 32, de 28/03/96 (Portaria CAT nº 95, de 17/11/03). Nota Cenofisco: Por se tratar de obrigação a ser apresentada pela internet entendemos que referida obrigação poderá ser entregue no respectivo dia, contudo recomendamos vigilância quanto às orientações da Fazenda Estadual. Até o dia 15 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Apresentação pela internet. Arquivo Magnético Outubro/11 Entrega, por meio da internet, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, do arquivo magnético com registro fiscal das operações/prestações interestaduais efetuadas no mês anterior (Portaria CAT nº 32/96, art. 10). Nota Cenofisco: 1ª) Os contribuintes notificados pela Secretaria da Fazenda devem observar os prazos constantes das respectivas notificações. 2ª) Por se tratar de obrigação a ser apresentada pela internet entendemos que referida obrigação poderá ser entregue no respectivo dia, contudo recomendamos vigilância quanto às orientações da Fazenda Estadual. Até o dia 15 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Produtor Rural Entrega, no Posto Fiscal da jurisdição do estabelecimento, da Relação das Entradas e Saídas de Mercadorias em estabelecimento de produtor rural para fins de utilização de crédito do ICMS (Portaria CAT nº 17/03, art. 18). 16 QUARTA-FEIRA ICMS Recolhimento do imposto pelos contribuintes com CNAE: 60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, 61434, 61906. 1150 Entrega da GIA Eletrônica pelos contribuintes cuja inscrição estadual (último dígito) termine em 0 e 1. 17 QUINTA-FEIRA Entrega da GIA Eletrônica pelos contribuintes cuja inscrição estadual (último dígito) termine em 2, 3 e 4. 18 SEXTA-FEIRA GIA ICMS Entrega da GIA Eletrônica pelos contribuintes cuja inscrição estadual (último dígito) termine em 5, 6 e 7. Pela internet: www.fazenda.sp.gov.br 19 SÁBADO Entrega da GIA Eletrônica pelos contribuintes cuja inscrição estadual (último dígito) termine em 8 e 9. 8 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) CPR Código de Prazo de Recolhimento Regra de recolhimento ou entrega 21 SEGUNDA-FEIRA ICMS Recolhimento do imposto pelos contribuintes com CNAE: a) 10538; b) 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005; c) 41107, 45307, 45412, 45421, 45439, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124; d) 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146; e) 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226; f) 72100, 72207, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 79902; g) 81117, 81125, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85911, 85929, 85937, 85996; h) 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005, 99008. 1200 Até o dia 20 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. 22 TERÇA-FEIRA Recolhimento do imposto pelos contribuintes com CNAE: 25225, 28119, 28127, 28143, 28216, 28224, 28259, 28291, 28313, 28321, 28330, 28402, 28615, 28623, 28631, 28640, 28658, 28666, 28691. 1220 Até o dia 22 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. 23 QUARTA-FEIRA SCANC Outubro/11 Apresentação, pelos contribuintes de refinaria de petróleo ou suas bases, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, das informações sobre os valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operações interestaduais com combustível derivado de petróleo e com álcool etílico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de transmissão eletrônica de dados (SCANC), relativamente ao mês imediatamente anterior (arts. 423-A, 424-A e Ato COTEPE/ ICMS nº 29/10). Apresentação pela internet. Arquivo Digital da EFD Prazo limite para apresentação, pelos contribuintes de que trata o art. 250-A do RICMS-SP, do arquivo digital da EFD, conforme a Portaria CAT nº 147/09. Até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere. 25 SEXTA-FEIRA ICMS Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados no CNAE: a) 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314; b) 22111, 22129, 22196, 23117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 27228, 27406, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492; c) 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394; d) 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299, 49302; e) 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, 58298, 59201. 1250 Até o dia 25 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Novembro 2011 9
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) CPR Código de Prazo de Recolhimento Regra de recolhimento ou entrega 30 QUARTA-FEIRA ICMS e-credac Setembro/11 Outubro/11 Recolhimento do ICMS, devido na condição de sujeito passivo por substituição, inclusive por contribuinte enquadrado no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES Nacional) pelas operações subsequentes com as mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária referidas nos arts. 313-A a 313-Z19 do RICMS-SP, aprovado pelo Decreto nº 45.490/00 (art. 3º, Anexo IV, itens 11 a 33, do RICMS-SP e Decreto nº 53.812, de 12/12/08, e alterações posteriores). Nota Cenofisco: Este benefício estava previsto para vigorar até os fatos geradores ocorridos em 31/12/2010, contudo, conforme o Decreto nº 55.307/09, alterado pelo Decreto nº 56.851/11, o referido benefício foi prorrogado para os fatos geradores que ocorrerem até 31/12/2012. Apresentação, pelos estabelecimentos geradores de crédito acumulado do ICMS, do arquivo digital nos termos do art. 6º e da Portaria CAT nº 26/10. Até o último dia do segundo mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se refere. ICMS 4ª Parcela Recolhimento da 4ª parcela do ICMS relativo ao estoque de mercadorias (autopeças) relacionadas no 6º do art. 1º do Decreto nº 57.087/11 existente no final do dia 30/06/2011. Nota Cenofisco: O imposto devido poderá ser recolhido em até 10 (dez) parcelas mensais, iguais e sucessivas, com vencimento no último dia útil de cada mês (art. 1º, 3º, do Decreto nº 57.087/11). Até o último dia útil de cada mês. FATOS GERADORES OUTUBRO/2011 (Prazo Especial ) Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) CPR Código de Prazo de Recolhimento Regra de recolhimento ou entrega 12/12/2011 SEGUNDA-FEIRA ICMS Outubro/11 CNAE: a) 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; b) 23419, 23427; c) 30415, 30423, 32922, 32990. O estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independente do código CNAE em que estiver enquadrado. 2100 Até o dia 10 do segundo mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. 10 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal REGISTRO ELETRÔNICO DE DOCUMENTOS FISCAIS (REDF) PRAZO PARA EFETUAR O REGISTRO ELETRÔNICO DE DOCUMENTOS FISCAIS NA SECRETARIA DA FAZENDA (NOTA FISCAL PAULISTA) Os contribuintes do ICMS que estiverem obrigados ao Registro Eletrônico de Documentos Fiscais (REDF), de acordo com o cronograma de implementação previsto no Anexo III da Portaria CAT nº 85/07, devem efetuar o registro eletrônico de documentos fiscais na Secretaria da Fazenda nos prazos a seguir indicados, conforme o 8º dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ), nos termos da referida Portaria CAT nº 85/07 (art. 8º, parágrafo único): 8º Dígito Prazo para Registro Eletrônico de Documento Fiscal Emitido 0 dia 10 do mês subsequente à emissão 1 dia 11 do mês subsequente à emissão 2 dia 12 do mês subsequente à emissão 3 dia 13 do mês subsequente à emissão 4 dia 14 do mês subsequente à emissão 5 dia 15 do mês subsequente à emissão 6 dia 16 do mês subsequente à emissão 7 dia 17 do mês subsequente à emissão 8 dia 18 do mês subsequente à emissão 9 dia 19 do mês subsequente à emissão Na hipótese de Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do Regulamento do ICMS, cujo campo Destinatário indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ), e cujo campo Valor total da nota indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o Registro Eletrônico deverá ser efetuado em até quatro dias, contados da emissão do documento fiscal (Portaria CAT nº 127/07). Notas Cenofisco: 1ª) O Decreto nº 48.034, de 19/08/03 DOE de 20/08/03, entre outras alterações na legislação do ICMS, altera o grupo de CNAE-Fiscal dos CPRs: 1031, 1100, 1200 e 1250, já constante desta tabela. Poderá, ainda, o contribuinte formular consulta pelo site do Posto Fiscal Eletrônico (http://pfe.fazenda.sp.gov.br), pelo número de sua inscrição estadual, para constatação de possível alteração no prazo de recolhimento do imposto, de acordo com a nova classificação automática do CNAE-Fiscal, promovida pela Secretaria da Fazenda. 2ª) O Regime de Estimativa do ICMS foi extinto, desde 01/01/01, nos termos do Comunicado CAT nº 116, de 16/11/00 DOE de 17/11/00. 3ª) Relativamente ao estabelecimento refinador de petróleo e suas bases, para efeito de pagamento do ICMS, será observado o disposto no 3º do art. 3º do Anexo IV do RICMS/00, a seguir reproduzido: 3º Em relação ao estabelecimento refinador de petróleo e suas bases, observar-se-á o que segue: 1. no que se refere ao imposto retido, na qualidade de sujeito passivo por substituição tributária, 80% do seu montante será recolhido até o 3º dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador CPR 1031 e o restante, até o dia 10 do correspondente mês CPR 1100; 2. no que se refere ao imposto decorrente das operações próprias, 95% será recolhido até o 3º dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador CPR 1031 e o restante, até o dia 10 do correspondente mês CPR 1100. 4ª) Os prazos para apresentação da GIA estão previstos no Anexo IV da Portaria CAT nº 92/98, alterado pela Portaria CAT nº 49/01. 5ª) Examinar o Decreto nº 55.307/09 alterado pelo Decreto nº 56.851/11 que estabecem prazos especiais para recolhimento do ICMS devido, na condição de sujeito passivo por substituição, pelas operações subsequentes até 31/12/12 com as mercadorias indicadas nos itens 11 a 23 do 1º do art. 3º do Anexo IV do RICMS-SP. Este benefício aplica-se, também, aos contribuintes sujeitos às normas do SIMPLES Nacional que recolham o ICMS por substituição tributária nos termos do item 3 do 2º do art. 268. Novembro 2011 11
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais AGENDA DE OBRIGAÇÕES MUNICIPAIS No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigações acessórias relacionados ao ISS, aplicáveis aos fatos geradores ocorridos no mês de outubro/11, com fundamento no RISS (Município de Decreto nº 50.896/09) e na Portaria SF nº 14/04. As atividades econômicas especiais cujas operações estão sujeitas a obrigações específicas não estão relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigação Fato gerador/ mês de referência Histórico (descrição) Regra de recolhimento ou entrega NFTS Outubro/11 Emissão, pelas pessoas jurídicas e pelos condomínios edilícios residenciais ou comerciais, da Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços (NFTS) relativa aos serviços tomados ou intermediados no mês anterior (art. 2º, 1º, do Decreto nº 52.610/11 e Instrução Normativa SF/SUREM nº 14/11). Emissão eletrônica até o dia 5 do mês subsequente ao da prestação dos serviços contratados ou intermediados. 10 QUINTA-FEIRA ISS Taxa de Fiscalização de Estabelecimento (TFE) Taxa de Fiscalização de Anúncio (TFA) Anual Pagamento do ISS correspondente aos serviços prestados, tomados ou intermediados de terceiros. Recolhimento da 5ª parcela da Taxa de Fiscalização de Estabelecimento (TFE) na hipótese de parcelamento pelo contribuinte (art. 25 do Decreto nº 42.899/03). Recolhimento da 5ª parcela da Taxa de Fiscalização de Anúncio (TFA), na hipótese de parcelamento pelo contribuinte (art. 2º, II, do Decreto nº 44.052/03). Até o dia 10 de cada mês. Dia 10 dos meses imediatamente posteriores a julho de cada exercício. Com a edição da Lei nº 15.406, de 08/07/2011 (art. 20), com vigência a partir de 09/07/2011, foi extinta a Declaração Eletrônica de Serviços (DES), contudo recomendamos vigilância ou, se for o caso, solicitar esclarecimento à prefeitura quanto à apresentação do referido documento relativo ao período de sua vigência. ISS Recolhimento pelo Regime do SIMPLES Nacional A partir de 01/07/07, com a entrada em vigor do SIMPLES Nacional, os contribuintes enquadrados como tal deverão observar a Lei Complementar nº 123/06 e legislação complementar, bem como o portal da prefeitura no endereço http://portal.prefeitura.sp.gov.br/secretarias/ financas/tributos/orientacao/0114, para recolhimento do referido imposto na nova sistemática. Assim, a partir dos fatos geradores ocorridos em 01/07/07, as normas relativas ao recolhimento do ISS na forma estabelecida pela Lei nº 9.317/96 (Regime Simplificado Federal SIMPLES Federal) perderam eficácia. Os prazos de recolhimento relativos aos contribuintes enquadrados no SIMPLES Nacional são os constantes de nossa Agenda Federal. 12 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal Taxas Municipais TAXA DE FISCALIZAÇÃO DE ESTABELECIMENTO (TFE) Incidência Recolhimento Observações Anual Mensal Diária A Taxa de Fiscalização de Estabelecimento (TFE), sendo anual o período de incidência, na hipótese de início de atividade, a parcela única ou 1ª parcela será recolhida até o dia 10 do segundo mês posterior ao de funcionamento do estabelecimento, vencendo-se as demais no dia 10 de cada mês subsequente. O recolhimento poderá ser parcelado em até 5 parcelas iguais e sucessivas. A partir do 2º ano de funcionamento, a 1ª ou única parcela será recolhida no dia 10 de julho de cada exercício, vencendo-se as demais a cada dia 10 dos meses imediatamente posteriores. Sendo mensal o recolhimento, em relação ao 1º mês, a TFE será recolhida até o último dia útil anterior ao de início de funcionamento do estabelecimento. Relativamente aos meses posteriores, até o 1º dia útil do mês de incidência. Sendo diária a incidência da taxa, deverá ser recolhida até o último dia útil anterior à data de início de funcionamento do estabelecimento, quando for atividade esporádica. No caso de atividades eventuais, será recolhida até o último dia útil anterior à data de início do evento. 1. Quando do recolhimento parcelado, cada parcela não poderá ser de valor inferior a R$ 78,33(*). 2. A incidência anual, em regra, será atribuída ao estabelecimento com atividade permanente, assim considerada a exercida sem prazo determinado de duração. Ou, ainda, a exercida por período superior a 90 dias. 3. Será considerada atividade provisória a exercida pelo período de 6 até 90 dias. 4. Será considerada atividade esporádica a exercida pelo período de até 5 dias. 5. Serão consideradas atividades eventuais, exclusivamente, as relativas às promoções de espetáculos artísticos ou às competições de qualquer natureza, abertas ao público, inclusive as gratuitas, exceto as promovidas pelo próprio titular do estabelecimento. Base legal: art. 8º, I a IV, e arts. 25 a 28 do Decreto nº 42.899/03, que regulamenta a Lei nº 13.477/02. (*) Valor atualizado para o exercício de 2011, nos termos da Lei nº 13.105/00. CÁLCULO DA TFE INCIDÊNCIA ANUAL A TFE devida pela incidência anual, segundo o disposto no item 5 da Portaria SF nº 75/03, que disciplina a Lei nº 13.647/03, será calculada para o exercício de 2003, afastando-se a aplicação da Seção 2 da tabela anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02, aplicando-se a Seção 1, observado o reenquadramento nos termos do Anexo 3 desta Portaria, constante da Tabela 1 a seguir. De acordo com o previsto no item 6 da Portaria SF nº 75/03, o cálculo da TFE para o exercício de 2003 e seguintes, nos casos de incidência anual do tributo, deve observar os valores fixados pela tabela anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02, ressalvado o disposto no item 5 da mencionada Portaria (reenquadramento) e os limites calculados utilizando o disposto no seu Anexo 4, considerando-se o número de empregados na conformidade dos itens 7, 8, 9,10, também da Portaria SF nº 75/03. Prevalecerá como valor devido aquele que conduzir ao menor valor, da comparação entre os valores constantes dos Anexos 1 e 4 da Portaria SF nº 75/03, reproduzidos nas Tabelas 2 e 3 a seguir. Para melhor entendimento acerca do cálculo da TFE com incidência anual, nos termos do disposto no item 6 da Portaria SF nº 75/03, observar-se-á o seguinte: 1. Como calcular Para calcular a TFE, o contribuinte adotará os seguintes procedimentos: a) verificará qual é o seu código de estabelecimento, que será obtido por meio da Tabela de Correspondência dos Códigos da Tabela CNAE-Fiscal com os códigos referentes à Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE), constante no Anexo 2 da Portaria SF nº 5/03 com alteração dada pela Portaria SF nº 75/03; b) de posse do código de estabelecimento, verificará por meio deste qual é o valor constante no Anexo 1 da Portaria SF nº 5/03 com alteração dada pela Portaria SF nº 75/03 e alterações posteriores; c) verificará a quantidade de empregados existente no estabelecimento na forma mencionada no subitem 1.1 a seguir; d) de posse do código de estabelecimento e da quantidade de empregados nos termos mencionados no subitem 1.1, verificará qual é o valor constante no Anexo 4 da Portaria SF nº 5/03 com alteração dada pela Portaria SF nº 75/03 e alterações posteriores; Novembro 2011 13
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais e) confrontará os valores constantes no Anexo 1 com os valores constantes no Anexo 4, prevalecendo como valor a pagar o menor deles. 1.1. Quantidade de empregados Para efeito de verificação dos valores constantes no Anexo 4, na conformidade dos itens 7, 8, 9 e 10, da Portaria SF nº 75/03, devem ser considerados os seguintes critérios na determinação da quantidade de empregados existentes no estabelecimento: Estabelecimento com início de funcionamento até 31/12/01 Empregados existentes em 01/01/02 Estabelecimento com início de funcionamento em 2002 Empregados existentes na data de início Estabelecimento com início de funcionamento em 2003 e a) Número de empregados na data de início para a TFE referente seguintes ao primeiro ano de funcionamento b) Número de empregados em 1º de janeiro para a TFE a partir do segundo ano de funcionamento 1.2. Exemplos práticos Considerando-se o recolhimento devido para o exercício de 2011, verifiquemos os seguintes exemplos: a) cálculo para contribuinte que iniciou atividade em 2002: Código de Estabelecimento Número de Empregados Valor constante no Anexo 1 Valor constante no Anexo 4 Valor a Pagar 30406 O código de estabelecimento é obtido por meio da Tabela de Correspondência dos Códigos da Tabela CNAE- Fiscal com os códigos referentes à Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE), constante no Anexo 2 da Portaria SF nº 5/03 com alteração dada pela Portaria SF nº 75/03. 5 Considerar o número de empregados existentes na data de início do funcionamento. 626,71 102,02 102,02 (Valor obtido do confronto entre o Anexo 1 e 4 no qual prevalece o menor valor) b) cálculo para contribuinte que iniciou atividade até 31/12/01: Código de Estabelecimento Número de Empregados Valor constante no Anexo 1 Valor constante no Anexo 4 Valor a Pagar 31100 O código de estabelecimento é obtido por meio da Tabela de Correspondência dos Códigos da Tabela CNAE- Fiscal com os códigos referentes à Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE), constante no Anexo 2 da Portaria SF nº 5/03 com alteração dada pela Portaria SF nº 75/03. 60 Considerar o número de empregados existentes em 01/01/02. 1.566,78 1.326,36 1.326,36 (Valor obtido do confronto entre o Anexo 1 e 4 no qual prevalece o menor valor) 14 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal c) cálculo para contribuinte que iniciou atividade em 2003 e nos anos seguintes: Código de Estabelecimento Número de Empregados Valor constante no Anexo 1 Valor constante no Anexo 4 Valor a Pagar 33707 O código de estabelecimento é obtido por meio da Tabela de Correspondência dos Códigos da Tabela CNAE- Fiscal com os códigos referentes à Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE), constante no Anexo 2 da Portaria SF nº 5/03 com alteração dada pela Portaria SF nº 75/03. 60 Considerar o número de empregados existentes no primeiro ano de atividade na data de início de atividade e nos seguintes o número de empregados existentes em 01/01 do exercício de incidência. 313,35 1.326,36 313,35 (Valor obtido do confronto entre o Anexo 1 e 4 no qual prevalece o menor valor) TABELA 1 (Nos termos do Anexo 3 da Portaria SF nº 75/03) Tabela de Reenquadramento dos Códigos da Seção 2 para a Seção 1 do Anexo 1 da Portaria SF nº 5/03 Código Da Seção 2 Para a Seção 1 Item da Tabela Item da Tabela Anexa à Código Anexa à Lei nº 13.477/03 Lei nº 13.477/03 36005 49 30201 2 36056 50 30201 2 36102 51 30201 2 36153 52 32301 23 36200 53 31402 14 36250 54 32301 23 36307 55 31402 14 36358 56 31402 14 36404 57 31402 14 36455 58 31402 14 36501 59 32301 23 36552 60 31402 14 36609 61 31402 14 36650 62 31402 14 36706 63 32000 20 36757 64 31402 14 36803 65 31801 18 36854 66 30902 9 36900 67 30902 9 36951 68 31402 14 37001 69 33308 33 37052 70 33308 33 37109 71 33308 33 Da Seção 2 Para a Seção 1 Item da Tabela Item da Tabela Código Anexa à Código Anexa à Lei nº 13.477/03 Lei nº 13.477/03 37150 72 33308 33 37206 73 33308 33 37257 74 33308 33 37303 75 33308 33 37354 76 33308 33 37400 77 33308 33 37451 78 33308 33 37508 79 33308 33 37559 80 34800 48 37605 81 33405 34 37656 82 33405 34 37702 83 33308 33 37753 84 33308 33 37800 85 33308 33 37850 86 34509 45 37907 87 33308 33 37958 88 33308 33 38008 89 33308 33 38059 90 33308 33 38105 91 34800 48 38156 92 33308 33 38202 93 33308 33 38253 94 33308 33 38300 95 33308 33 38350 96 33308 33 38407 97 33308 33 38458 98 33308 33 38504 99 34800 48 Novembro 2011 15
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais TABELA 2 (Anexo 1 da Portaria SF nº 5/03 com a redação da Portaria SF nº 75/03, alterada pela Portaria SF nº 9/06 e pela Instrução Normativa SF/SUREM nº 4/07) Tabela de Códigos Referentes à Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE) Seção 1 Atividades Permanentes Item da Valor da Valor da Valor da Valor da Valor da Código Tabela Grupo de Atividades conforme a Período de Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02, e a Lei nº 14.125, de 29/12/05 Incidência Reais Reais Reais Reais Reais Lei 2007 2008 2009 2010 2011 30104 1 Agricultura, pecuária, silvicultura, exploração florestal, pesca, aquicultura e serviços relacionados com essas atividades. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 30201 2 Indústrias extrativa e de transformação. Anual 512,80 535,66 567,28 591,75 626,71 30309 3 Produção e distribuição de eletricidade, gás e água. Anual 512,80 535,66 567,28 591,75 626,71 30406 4 Construção civil. Anual 512,80 535,66 567,28 591,75 626,71 30503 5 Comércio atacadista de produtos agropecuários in natura; produtos alimentícios para animais. Anual 512,80 535,66 567,28 591,75 626,71 30600 6 Comércio varejista de produtos alimentícios, bebidas e fumo, em lojas especializadas. Anual 384,60 401,74 425,46 443,81 470,03 30708 7 Comércio varejista realizado em vias públicas por ambulantes ou máquinas automáticas. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 30805 8 Comércio varejista de jornais e revistas realizado em vias públicas. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 30902 9 Comércio varejista de produtos farmacêuticos, artigos médicos e ortopédicos, de perfumaria e cosméticos. Anual 384,60 401,74 425,46 443,81 470,03 31003 10 Lojas de departamento ou magazines. Anual 384,60 401,74 425,46 443,81 470,03 31100 11 Comércio a varejo de combustíveis. Anual 1.282,00 1.339,16 1.418,20 1.479,39 1.566,78 31208 12 Comércio atacadista de produtos químicos. Anual 512,80 535,66 567,28 591,75 626,71 31305 13 Comércio atacadista de produtos de fumo. Anual 384,60 401,74 425,46 443,81 470,03 31402 14 Outras atividades do comércio; reparação de veículos automotores, objetos pessoais e domésticos e de representantes comerciais e agentes do comércio ou não especificadas. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 31500 15 Alojamento e alimentação. Anual 641,00 669,58 709,10 739,69 783,39 31607 16 Transporte terrestre; aquaviário ou aéreo, exceto os efetuados por táxi ou lotação prestados por profissional autônomo. Anual 384,60 401,74 425,46 443,81 470,03 31704 17 Serviço de táxi ou lotação prestado por profissional autônomo. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 31801 18 Atividades anexas e auxiliares do transporte e agências de viagens. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 31909 19 Correio e telecomunicações. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 Torres, antenas e demais estações de Estação Rádio-Base (ERB) de telefonia móvel e celular (até dez/06). Anual 31950 19-A Torres, antenas e demais instalações de Estação Rádio-Base (ERB) de Serviços de Comunicação Móvel Celular e Especializada Anual 5.156,92 5.386,85 5.704,82 5.950,95 6.302,47 (a partir de jan/07). 32000 20 Outras atividades relacionadas ao transporte, armazenagem e comunicações. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 32107 21 Intermediação financeira. Anual 1.538,40 1.606,99 1.701,85 1.775,27 1.880,14 32204 22 Outras atividades relacionadas à intermediação financeira. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 32301 23 Atividades imobiliárias, aluguéis e serviços prestados às empresas. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 32310 Condomínios edilícios residenciais ou comerciais que não Não explorem nenhuma atividade de prestação de serviços. incide 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32409 24 Publicidade. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 32506 25 Depósito e reservatório de combustíveis, inflamáveis e explosivos. Anual 1.923,00 2.008,74 2.127,31 2.219,09 2.350,17 16 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal Item da Valor da Valor da Valor da Valor da Valor da Código Tabela Grupo de Atividades conforme a Período de Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02, e a Lei nº 14.125, de 29/12/05 Incidência Reais Reais Reais Reais Reais Lei 2007 2008 2009 2010 2011 32603 26 Depósito de combustíveis e congêneres para venda ao consumidor final exclusivamente no estabelecimento. Anual 1.025,60 1.071,33 1.134,56 1.183,51 1.253,42 32700 27 Depósito de produtos químicos sem venda direta ao consumidor. Anual 1.282,00 1.339,16 1.418,20 1.479,39 1.566,78 32808 28 Depósito de produtos químicos para venda ao consumidor final exclusivamente no estabelecimento. Anual 641,00 669,58 709,10 739,69 783,39 32905 29 Outras atividades relacionadas com locação e guarda de bens. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 33006 30 Atividades de administração pública; defesa e seguridade social. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 33103 31 Serviços públicos concedidos. Anual 1.538,40 1.606,99 1.701,85 1.775,27 1.880,14 33200 32 Educação. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 33308 33 Saúde; serviços sociais e comunitários. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 33405 34 Serviços pessoais não especificados. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 33502 35 Bilhar, boliche, tiro ao alvo, vitrola automática e outros aparelhos e jogos de distração; locação de quadras para práticas desportivas; pista de patinação e congêneres. Anual 384,60 401,74 425,46 443,81 470,03 33600 36 Limpeza urbana e de esgoto e atividades conexas. Anual 769,20 803,49 850,92 887,63 940,07 33707 37 Demais atividades de limpeza, conservação e reparação de logradouros públicos e de imóveis, exceto serviços domésticos. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 33804 38 Atividades associativas. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 33901 39 Produção de filmes cinematográficos e fitas de vídeo. Anual 512,80 535,66 567,28 591,75 626,71 34002 40 Espetáculos artísticos, rodeios e cinematográficos; parque de diversões; exposição; associação esportiva com estádio. Anual 1.538,40 1.606,99 1.701,85 1.775,27 1.880,14 34100 41 Atividades de academias de dança; discotecas, danceterias e similares. Anual 1.538,40 1.606,99 1.701,85 1.775,27 1.880,14 34207 42 Competição de corrida de cavalos. Anual 15.384,02 16.069,97 17.018,51 17.752,76 18.801,43 34304 43 Competição de cavalos na modalidade trote. Anual 3.076,80 3.213,99 3.403,70 3.550,55 3.760,28 34401 44 Atividades recreativas, culturais e desportivas. Anual 1.538,40 1.606,99 1.701,85 1.775,27 1.880,14 34509 45 Demais atividades recreativas, culturais e desportivas. Anual 256,40 267,83 283,64 295,87 313,35 34606 46 Serviços funerários e conexos. Anual 769,20 803,49 850,92 887,63 940,07 34703 47 Serviços domésticos. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 34800 48 Demais atividades não discriminadas e não assemelhadas. Anual 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 39977 Representação Diplomática. Anual Isento Isento Isento Isento Isento 39985 Órgãos da Administração Direta, fundações e autarquias da União, dos Estados e dos Municípios. Anual Isento Isento Isento Isento Isento 39993 Pessoa física não estabelecida. Não incide 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 39994 Microempreendedor Individual (MEI) optante pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo SIMPLES Nacional (SEMEI). Anual Isento Isento 39995 Profissional autônomo que desenvolva atividade que não exija formação específica Anual Isento Isento SEÇÃO 2 ATIVIDADES PERMANENTES SUJEITAS À INSPEÇÃO SANITÁRIA Item da Valor da Valor da Valor da Valor da Valor da Código Tabela Grupo de Atividades conforme a Período de Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02 Incidência Reais Reais Reais Reais Reais Lei 2007 2008 2009 2010 2011 36005 49 Indústria de alimentos, aditivos, embalagens, gelo, tintas e vernizes para fins alimentícios. Anual 1.483,27 1.549,41 1.640,86 1.711,66 1.812,77 36056 50 Envasadora de água mineral e potável. Anual 1.483,27 1.549,41 1.640,86 1.711,66 1.812,77 Novembro 2011 17
Obrigações Estadual e Municipal Agenda de Obrigações Fiscais Item da Valor da Valor da Valor da Valor da Valor da Código Tabela Grupo de Atividades conforme a Período de Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02 Incidência Reais Reais Reais Reais Reais Lei 2007 2008 2009 2010 2011 36102 51 Indústria de drogas, medicamentos, insumos farmacêuticos, correlatos, cosméticos, produtos de higiene e perfumes, saneantes domissanitários. Anual 1.483,27 1.549,41 1.640,86 1.711,66 1.812,77 36153 52 Cozinhas industriais; embaladoras de alimentos. Anual 1.483,27 1.549,41 1.640,86 1.711,66 1.812,77 36200 53 Supermercado e congêneres. Anual 1.038,42 1.084,72 1.148,74 1.198,31 1.269,09 36250 54 Prestadora de serviços de esterilização. Anual 1.038,42 1.084,72 1.148,74 1.198,31 1.269,09 36307 55 Distribuidora ou depósito de alimentos, bebidas, água mineral ou potável. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 36358 56 Restaurante, churrascaria, rotisserie, pizzaria, padaria, confeitaria e similares. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 36404 57 Sorveteria. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 36455 58 Distribuidora com fracionamento de drogas, medicamentos, insumos farmacêuticos, cosméticos, produtos de higiene e perfumes, saneantes domissanitários. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 36501 59 Aplicadora de produtos saneantes domissanitários. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 36552 60 Açougue, avícola, peixaria, lanchonete, quiosques, trailer e pastelaria. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 36609 61 Mercearia e congêneres. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 36650 62 Comércio de laticínios e embutidos. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 36706 63 Dispensário, posto de medicamentos e ervanaria. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 36757 64 Distribuidora sem fracionamento de drogas, medicamentos, insumos farmacêuticos, correlatos, cosméticos, produtos de higiene e perfumes, saneantes domissanitários, casas de artigos cirúrgicos, dentários. 36803 65 Depósito fechado de drogas, medicamentos, insumos farmacêuticos, correlatos, cosméticos, perfumes, produtos de higiene, saneantes domissanitários. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 36854 66 Farmácia. Anual 740,99 774,03 819,72 855,09 905,66 36900 67 Drogaria. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 36951 68 Comércio de ovos, de bebidas, frutaria, verdura, legumes, quitanda e bar. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 37001 69 Estabelecimento de assistência médico-hospitalar até 50 leitos. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 37052 70 Estabelecimento de assistência médico-hospitalar de 51 a 250 leitos. Anual 1.038,42 1.084,72 1.148,74 1.198,31 1.269,09 37109 71 Estabelecimento de assistência médico-hospitalar com mais Anual 1.483,27 1.549,41 1.640,86 1.711,66 1.812,77 de 250 leitos. 37150 72 Estabelecimento de assistência médico-ambulatorial. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 37206 73 Estabelecimento de assistência médica de urgência. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 37257 74 Serviço ou instituto de hemoterapia. Anual 740,99 774,03 819,72 855,09 905,60 37303 75 Banco de sangue. Anual 370,49 387,01 409,86 427,54 452,80 37354 76 Agência transfusional. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 37400 77 Posto de coleta. Anual 147,43 154,00 163,09 170,13 180,18 37451 78 Unidade nefrológica (hemodiálise, diálise peritonial ambulatorial contínua, diálise peritonial intermitente e congêneres). Anual 740,99 774,03 819,72 855,09 905,60 37508 79 Instituto ou clínica de fisioterapia, de ortopedia. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 37559 80 Instituto de beleza com responsabilidade médica. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 18 Novembro 2011
Agenda de Obrigações Fiscais Obrigações Estadual e Municipal Item da Valor da Valor da Valor da Valor da Valor da Código Tabela Grupo de Atividades conforme a Período de Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02 Incidência Reais Reais Reais Reais Reais Lei 2007 2008 2009 2010 2011 37605 81 Instituto de beleza com pedicuro/podólogo. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 37656 82 Instituto de massagem, de tatuagem, ótica e laboratório de ótica. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 37702 83 Laboratório de análises clínicas, patologia clínica, hematologia clínica, anatomia, citologia, líquido cefalorraquidiano e congêneres. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 37753 84 Posto de coleta de laboratório de análises clínicas, patologia clínica, hematologia clínica, anatomia patológica, citologia, líquido cefalorraquidiano e congêneres. Anual 147,43 154,00 163,09 170,13 180,18 37800 85 Banco de olhos, órgãos, leite e outras secreções. Anual 370,49 387,01 409,86 427,54 452,80 37850 86 Estabelecimento que se destina à prática de esportes com responsabilidade médica. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 37907 87 Estabelecimento que se destina ao transporte de pacientes. Anual 147,43 154,00 163,09 170,13 180,18 37958 88 Clínica médico-veterinária. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 38008 89 Consultórios odontológicos. Anual 221,78 234,67 245,35 255,93 271,05 38059 90 Demais estabelecimentos de assistência odontológica. Anual 519,21 542,36 574,37 599,15 634,54 38105 91 Laboratório ou oficina de prótese dentária. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 38156 92 Serviço de medicina nuclear in vivo. Anual 592,28 618,69 655,21 683,48 723,85 38202 93 Serviço de medicina nuclear in vitro. Anual 221,78 231,67 245,35 255,93 271,05 38253 94 Serviço de radiologia médica/odontológica. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 38300 95 Serviço de radioterapia. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 38350 96 Serviço de radioterapia com conjunto de fontes. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 38407 97 Casa de repouso e de idosos, com responsabilidade médica. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 38458 98 Casa de repouso e de idosos, sem responsabilidade médica. Anual 296,14 309,34 327,60 341,74 361,92 38504 99 Demais estabelecimentos prestadores de serviços relacionados à saúde, não especificados ou assemelhados, sujeitos à fiscalização sanitária. Anual 444,85 464,69 492,11 513,35 543,67 SEÇÃO 3 ATIVIDADES EVENTUAIS, PROVISÓRIAS OU ESPORÁDICAS Item da Valor da Valor da Valor da Valor da Valor da Código Tabela Grupo de Atividades conforme a Período de Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Taxa em Anexa à Lei nº 13.477, de 30/12/02 Incidência Reais Reais Reais Reais Reais Lei 2007 2008 2009 2010 2011 34916 100 Espetáculo artístico eventual realizado em locais com capacidade de lotação acima de 10.000 pessoas. Por evento 2.564,00 2.678,32 2.836,41 2.958,79 3.133,57 34924 101 Exposições, feiras e demais atividades exercidas em caráter provisório, em período de 6 a 90 dias. Mensal 128,20 133,91 141,82 147,93 156,67 34932 102 Exposições, feiras e demais atividades exercidas em caráter provisório, em período de até 5 dias. Diária 25,64 26,78 28,36 29,58 31,33 Novembro 2011 19