ENTIDADE: [06.056.449/0001-58] ENERGISAPREV - FUNDACAO ENERGISA DE PREVIDENCIA PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1993.0010-18] CEMAT BD - I ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 Atuário Responsável NEWTON CEZAR CONDE MIBA: 549 MTE: 549 DA transmitida à Previc em 28/03/2018 às 17:47:52 Número de protocolo : 016701
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0413-1 CNPJ: 06.056.449/0001-58 Sigla: ENERGISAPREV Razão Social: ENERGISAPREV - FUNDACAO ENERGISA DE PREVIDENCIA PLANO CNPB: 1993.0010-18 Sigla: CEMAT BD - I Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS CEMAT BD - I Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: NEWTON CEZAR CONDE MIBA: 549 MTE: 549 Empresa: CONDE CONSULTORIA ATUARIAL LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/10/2017 Data da Avaliação: 31/12/2017 Tipo: Observações: O Plano de Benefícios CEMAT BD-I, administrado pela ENERGISAPREV, CNPB nº 1993.0010-18, está estruturado na modalidade Benefício Definido, de acordo com a Resolução CGPC nº 16, de 22/11/2005 e da Instrução SPC nº 9, de 17/01/2006, publicada em 19/01/2006. O Plano de Benefícios CEMAT BD-I encontra-se em extinção desde 31/12/1998. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório da Avaliação Atuarial do Ex.2017 elaborado pela Conde Consultoria Atuarial. Estudo de Aderência de Premissas Biométricas e Financeiras do Ex. de 2017 elaborado Conde Consultoria Atuarial. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 105 Observações: A duração do passivo do Plano é calculada conforme a legislação e representa a média dos prazos dos fluxos anuais de pagamentos de benefícios líquidos, ponderados pelo valor presente desses. A duração verificada em dezembro de 2017, para o Plano de Benefícios CEMAT BD-I da ENERGISAPREV, é de 8,78 anos. 2
ENTIDADE: ENERGISAPREV CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA A RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DEFERIDO SERÁ ESTABELECIDA, PELA TRANSFORMAÇÃO DA RESERVA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO REQUERIMENTO, EM RENDA MENSAL VITALÍCIA CALCULADA ATUARIALMENTE, A RESERVA DO PARTICIPANTE É O VALOR ATUARIAL EUIVALENTE `TOTALIDADE DA RESERVA MATEMÁTICA DO BENEFÍCIO PROGRAMADO PLENO NA DATA DO DESLIGAMENTO JUNTO AO PATROCINADOR, ACRESCIDA DA RENTABILIDADE LÍQUIDA OBTIDA POR ESTE PLANO ATÉ A DATA DO REQUERIMENTO. A RESERVA MATEMÁTICA ACIMA MENSIONADA, NÃO PODERÁ SER INFERIOR AO VALOR APURADO NA MAESMA DATA A TÍTULO DE RESGATE DE CONTRIBUIÇÕES Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: DEFINIÇÕES: IDADE DE ENTRADA S.R.C = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO - É O VALOR BASE DE CALCULO CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS. S.R.B = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO - BASE DE CALCULO DOS BENEFÍCIOS DEVIDOS POR ESTE PALNO E CONSISTE NA NA MÉDIA DOS ÚLTIMOS 36 S.R.C ANTERIORES NA CONCESSÃO DO BENENFÍCIO. O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A DIFERENÇA ENTRE O S.R.B E O VALOR DO BENEFÍCIO PAGO PELO INSS, OBSERVADO O LIMITE M 9INIMO DE 20% DO S.R.B MULTIPLICANDO-SE P RESULTADO OBTIDO, INCLUSIVE O LIMITE MÍNIMO, POR TANTOS 1/35 AVOS QUANTOS FOREM OS ANOS COMPLETOS DE ATIVIDADE ABRANGIDAS PELA PREVIDENCIA SOCIAL ATÉ O MÁXIMO DE 35/35 AVOS. O PARTICIPANTE AUTOPATROCINADO NÃO FARÁ JUS A ESSE BNEFÍCIO, SENDO-LHE GARANTIDO OS BENEFÍCIOS DA APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO, POR IDADE E RESPECTIVA REVERSÃO EM PENSÃO. É GARANTIDO O ABONO ANUAL EM DEZEMBRO DE CADA ANO. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA 1.S.R.C = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO - É O VALOR BASE DE CALCULO CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS. 2. S.R.B = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO -BASE DE CALCULO DOS BENEFÍCIOS DEVIDOS POR ESTE PLANO E CONSISTE NA MÉDIA DOS ÚLTIMOS 36 S.R.C ANTERIORES À CONCESSÃO DO BENEFÍCIO. A APOSENTADORIA POR IDADE CONSISTE EM UMA RENDA MENSAL IGUAL DIFERENÇA ENTRE O S.RB. CALCULADO NA FORMA DO REGULAMENTO DESTE PLANO, E O VALOR PAGO PELO INSS E NÃO PODERÁ SER INFERIRO A 20% DO S.RB. APURADO NA CONCESSÃO PARA ESTE BENEFÍCIO É GARANTIDO O ABONO ANUAL IGUAL A 1/12 AVOS DO VALOR DEVIDO EM DEZEMBRO DE CADA ANO MALTIPLICANDO PELO NÚMERO DE MESES RECEBIDO AO LONGO DO ANO EM CURSO. 3
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA 1.S.R.C = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO - É O VALOR BASE DE CALCULO CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS. 2. S.R.B = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO -BASE DE CALCULO DOS BENEFÍCIOS DEVIDOS POR ESTE PLANO E CONSISTE NA MÉDIA DOS ÚLTIMOS 36 S.R.C ANTERIORES À CONCESSÃO DO BENEFÍCIO. O BENEFÍCIO CONSISTE EM UMA RENDA MENSAL IGUAL A DIFERENÇA ENTRE O S.R.B E O VALOR DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ CONCEDIDA PELO INSS, ASSEGURADO UM BENEFÍCIO MÍNIMO IGUAL A 20% DO S.R.B NÃO PODENDO SER INFERIOR A COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE, CALCULADA HIPOTETICAMENTE. ESTANDO APOSENTADO PELO INSS, EXCETO POR INVALIDEZ, AO SE INCAPACITAR PARA O TRABALHO, SERÁ DEVIDO AO PARTICIPANTE O BENEFÍCIO POR INVALIDEZ, UTILIZANDO-SE O VALOR HIPOTÉTICO DEVIDO PELO INSS; É GARANTIDO O ABONO ANUAL EM DEZEMBRO DE CADA ANO, NA FORMA DO REGULAMENTO Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA SALARIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO (SRC) = VALOR BASE DE CALCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS SALARIO REAL DE BENEFÍCIO (SRB) = 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS SRC NA DATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO CORRIGIDA PELO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA. O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A DIFERENÇA ENTRE O SRB E O VALOR DO BENEFÍCIO HIPOTÉTICO CALCULADO NA FORMA PREVISTA NO REGUKLAMENTO DESTE PLANO, OBSERVADO UM BENEFÍCIO MPINIMO IGUAL A 25% DO SRB, LIMITADO AIO TETO DO INSS. PARA APOSENTADORIA COM TETO INFERIRO A 35 ANOS DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS, APLICA-SE SOBRE O SRB APURADO CONFORME ACIMA, OS PERCENTUAIS A SEGUIR: PARA 30 ANOS 80%; 31 ANOS 84%; 33 ANOS 92% E 34 ANOS 96% DO SRB, SENDO-LHES ASSEGURADOS UM BENEFICIO MÍNIMO 5%, 6,5%, 13% E 18%, RELATIVOS A 30, 31 32, 33 E 34 ANOS DE INSS. É GARANTIDO O ABONO ANUAL EM DEZEMBRO DE CADA ANO. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA O BENEFÍCIO DA PENSÃO CONSISITIRÁ NUMA RENDA MENSAL IGUAL À 50%, MAIS 10% POR BENEFICIÁRIO E ATÉ O MÁXIMO DE 5, DA APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA POR ESTE PLANO, OU DAQUELA A QUE TERIA DIRETO SE, NA DATADO FALECIMENTO FOSEE APOSENTADO POR INVALIDEZ JUNTO AO INSS. AS COTAS INDIVIDUAIS SERÃO RATEADAS E EXTINTAS, ADOTANDO AS REGRAS DE EXCLUSÃO DO INSS, NÃO SE CONSIDERANDO, CONTUDO, AS REVERSÕES DE BENEFICIÁRIOS. PARA ESTE BENEFICIO É GARANTIDO O ABONO ANUAL, QUE CONSISTE EM, UM PAGAMENTO ÚNICO EQUIVALENTE A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO DE CADA ANO, MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE COMPLEMENTAÇÃO RECEBIDOA DURANTE O ANO CORRESPONDENTE. 4
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - CEMAT BD-I Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 03.467.321/0001-99 ENERGISA MATO GROSSO - DISTRIBUIDORA DE ENERGIA S.A. Participantes Ativos: 3 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 228.345,00 Tempo médio para aposentadoria (meses): 268 72 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 98,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 98,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 98,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Fator alterado conforme estudos realizados. Estima-se uma inflação futura de longo prazo de 4,0% ao ano. Justificativa da EFPC: Estima-se uma inflação futura de longo prazo de 4,0% ao ano. Opinião do atuário: Estima-se uma inflação futura de longo prazo de 4,0% ao ano. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 98,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 98,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 98,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: De acordo com o esperado, contudo, podem existir flutuações no médio prazo. Justificativa da EFPC: Conforme cenário nacional, utilizamos como premissa uma inflação média de 4,0% tendo em vista intervalo da banda estimada pelo Governo em 2 pp. Opinião do atuário: Premissa utilizada de longo prazo, contudo, está consistente e dentro do intervalo esperada tomando por base estimada do Governo. Esta premissa é reavaliada a cada Avaliação Atuarial. Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Família Média Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Para os Participantes Ativos, foi elaborada a família média de acordo com a experiência Conde Consultoria, para os Participantes Assistidos foi utilizada a família Real. Justificativa da EFPC: Para os Participantes Ativos, foi elaborada a família média de acordo com a experiência Conde Consultoria, para os Participantes Assistidos foi utilizada a família Real. Opinião do atuário: As hipóteses da Família estão dentro do esperado. 5
Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Os reajustes são conforme o regulamento do plano, excluindo os ganhos acima da inflação, ou seja, o ganho real é nulo. Justificativa da EFPC: Os reajustes são conforme o regulamento do plano e contempla apenas a recomposição da inflação. Opinião do atuário: Dentro do esperado, os reajustes de acordo com o INPC/IBGE conforme regulamento do Plano. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 3,25 Quantidade esperada no exercício seguinte: 3,25 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,25 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A taxa foi alterada conforme estudos realizados. Justificativa da EFPC: A taxa está de acordo com estudo e com a Entidade e a Patrocinadora. Opinião do atuário: De acordo com o esperado. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,59 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,59 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,93 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: De acordo com a avaliação dos Investimentos da Entidade, neste ano a rentabilidade nominal foi de 1,27%, contudo, a taxa está dentro das expectativas da Entidade quando observado no longo prazo. Justificativa da EFPC: Está dentro da expectativas da Entidade e confere com a gestão financeira, por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências Opinião do atuário: Esta hipóteses está baseada em estudos desenvolvidos pela Entidade e por seus consultores ficando a rentabilidade acima da meta atuarial para este ano. Ressaltamos que não foram processados os respectivos estudos de aderência da taxa de juros pela CONDE CONSULTORIA ATUARIAL. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. Justificativa da EFPC: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. Opinião do atuário: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. O monitoramento das quantidades ocorridas e esperadas é feito constantemente. A tábua utilizada é a Light Média. 6
Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: MI 85 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. Justificativa da EFPC: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. Opinião do atuário: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. O monitoramento das quantidades ocorridas e esperadas é feito constantemente. A tábua utilizada é a MI-85 por sexo. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: BR-EMS 2015 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. Justificativa da EFPC: Por ser uma premissa de longo prazo, espera-se que ocorram divergências. Opinião do atuário: Por se tratar de uma premissa de longo prazo, é esperado que ocorram divergências. O monitoramento das quantidades ocorridas e esperadas é feito constantemente. A tábua utilizada é a BR 2015 por sexo. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 7
Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 8
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 20 Valor médio do benefício (R$): 4.777,10 Idade média dos assistidos: 76 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 13.290.112,68 R$ 13.290.112,68 R$ R$ R$ 13.290.112,68 R$ 13.290.112,68 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 9
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 4 Valor médio do benefício (R$): 1.748,00 Idade média dos assistidos: 82 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 769.761,75 R$ 769.761,75 R$ R$ R$ 769.761,75 R$ 769.761,75 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 20 Valor médio do benefício (R$): 2.507,15 Idade média dos assistidos: 65 Custo do Ano (R$): 2.420,46 Custo do Ano (%): 1,06 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 7.186.087,00 R$ 7.171.546,00 R$ R$ R$ 7.171.546,00 R$ R$ 7.171.546,00 R$ 14.541,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 14.541,00 R$ 25.503,00 R$ 10.223,00 R$ 739,00 R$ R$ 11
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 38 Valor médio do benefício (R$): 4.048,00 Idade média dos assistidos: 75 Custo do Ano (R$): 15.938,48 Custo do Ano (%): 6,98 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 22.152.334,57 R$ 21.361.742,57 R$ R$ R$ 21.361.742,57 R$ 21.361.742,57 R$ R$ 790.592,00 R$ R$ R$ R$ 790.592,00 R$ 862.519,00 R$ 67.079,00 R$ 4.848,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 12
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 54 Valor médio do benefício (R$): 1.909,93 Idade média dos assistidos: 67 Custo do Ano (R$): 388,19 Custo do Ano (%): 0,17 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 14.701.334,00 R$ 14.700.03 R$ R$ R$ 14.700.03 R$ R$ 14.700.03 R$ 1.304,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 1.304,00 R$ 3.047,00 R$ 1.626,00 R$ 117,00 R$ R$ CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - CEMAT BD-I Custo Normal do Ano (R$) 18.747,13 Custo Normal do Ano (%) 8,21 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 58.099.63 R$ 57.293.193,00 R$ R$ R$ 57.293.193,00 R$ 35.421.617,00 R$ 21.871.576,00 R$ 806.437,00 R$ R$ R$ R$ 790.592,00 R$ 862.519,00 R$ 67.079,00 R$ 4.848,00 R$ 15.845,00 R$ 28.55 R$ 11.849,00 R$ 856,00 R$ R$ 13
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (132 meses restantes) Participantes ativos (132 meses restantes) Assistidos (132 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 5.149.146,00 R$ 5.149.146,00 R$ 4.109.156,00 R$ 14.415,00 R$ 1.025.575,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 47.236.984,50 Insuficiência de cobertura: R$ 5.713.499,50 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ Patrocinador R$ Participantes Ativos R$ Assistidos R$ 14
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 6.439,33 5.456,43 509.431,23 521.326,99 Contribuições previdenciárias 6.439,33 2,82 5.456,43 2,80 509.431,23 223,10 521.326,99 Normais 1.255,90 0,55 17.491,23 7,66 18.747,13 Extraordinárias 5.183,43 2,27 5.456,43 2,80 491.94 215,44 502.579,86 Déficit equacionado 5.183,43 2,27 5.456,43 2,80 491.94 215,44 502.579,86 Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2018 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Os resultados apresentados nesta avaliação expressam um custo normal de 11,51% sobre o total de Folha Total do Salário Real de Contribuição dos Participantes inscritos no Plano de Benefícios, além das novas contribuições extraordinárias explicitadas no item "Déficit Equacionado em 2017". O Plano de Benefícios CEMAT BD-I encontrava, em dezembro de 2016, com um déficit no valor total de R$5.190.939,35, contudo, a legislação não exige o seu equacionamento total, assim, após considerar o ajuste de precificação informado pela ENERGISAPREV, o equacionamento mínimo é de R$1.804.494,31 e o plano de amortização será elaborado considerando o que segue: - Sistema de amortização pela Tabela Price; - Equacionamento Mínimo, vide Resolução CGPC 22/2015; - Quantidade de prestações no ano: 12 prestações mensais; - Prazo total de 144 meses, o tempo estipulado pela Resolução CGPC 22/2015 é de 1,5 vezes os anos da duração do passivo, como a duração é de 8,53, o valor demonstrado foi financiado em 12 anos; - Taxa de desconto do Plano de 5,59% ao ano; - Proporção da Contribuição para o Déficit: Patrocinadora = 40,53% e Participantes = 59,47%, contudo, a parte resultante dos 59,47% entre os Participantes, foi rateado considerando as Reservas Matemáticas, que resultou em 1,39% para os Ativos e 98,61% para os Assistidos. Tendo em vista tal fato o Plano de Custeio sofrerá alterações mediante a implementação do plano de equacionamento que deverá se iniciar em até 60 dias contados da data da aprovação pelo Conselho Deliberativo. O valor mensal da prestação é de R$ 17.101,00 (equivalente a R$ 210.423,00 no ano), que foi distribuído de acordo com a proporção de contribuição normal. 15
As Despesas Administrativas foram informadas pela ENERGISAPREV tendo em vista o orçamento constante no Plano de Gestão Administrativa de 2018 e foram discriminadas no item do Plano de Custeio. Para esta avaliação o percentual de 3,30%, relativo ao custo administrativo, quando aplicado sobre a Folha Total do Salário Real de Contribuição e sobre a Folha dos Benefícios de Aposentadoria e Invalidez do Plano, equivale, respectivamente, a R$7.576,00 e R$173.17, totalizando R$180.746,00. Variação das provisões matemáticas: As Reservas Matemáticas de 2017 totalizaram R$52.950.484,00 e comparada com as Reservas Matemáticas de 2016, R$53.265.351,00, resultou em uma redução de 0,59%. Principais riscos atuariais: O Plano tem características Benefício Definido. Dessa forma, podem existir oscilações nos riscos biométricos, financeiros e no valor dos benefícios. Assim, a CONDE, a partir de dados fornecidos pela ENERGISAPREV, elaborou os Estudos de Aderência de Variáveis Econômicas e de Hipóteses Biométricas, com o objetivo de indicar as hipóteses que melhor expressem as tendências futuras do plano, de acordo com os cenários existentes na data do estudo atuarial, bem como apresentar os impactos da sua aplicação em comparação com outras hipóteses. Todo sistema estruturado no regime de capitalização parte do pressuposto de acumulação de capitais. Como hipótese, considera-se que esses capitais serão aplicados no mercado financeiro e terão um retorno financeiro, este expresso por uma rentabilidade real, ou seja, acima da inflação. Esse retorno está traduzido em uma taxa de juros e nesta Avaliação adotamos a taxa de juros real de 5,59% ao ano, que por sua vez está baseada em estudos desenvolvidos por essa Entidade e por seus consultores financeiros, já apreciados pela diretoria da ENERGISAPREV, conforme a duração do Plano e o limite superior e inferior da taxa de juros parâmetro aprovado pela Previc. Informamos que esta taxa de juros foi baseada em estudos desenvolvidos por consultoria de investimento externa, contratada pela ENERGISAPREV, motivo pelo qual não foram processados os respectivos estudos de aderência pela CONDE. Soluções para insuficiência de cobertura: A CONDE CONSULTORIA ATUARIAL verificou o valor mínimo que deverá ser equacionado, aplicando a CNPC 22, de novembro de 2015. O Limite mínimo, segundo a legislação, é determinado pela seguinte fórmula: LDTA* = 1% x (duração do passivo - 4) x Reservas Matemáticas. LDTA = Limite de Déficit Técnico Acumulado Vale salientar que a duração calculada em dezembro de 2017, para o Plano, é de 8,78 anos, logo 1% x (8,78-4) = 4,78%. Ao aplicar os 4,78% sobre as Reservas Matemáticas, ou seja, sobre R$52.950.484,00, o limite mínimo que poderá ser mantido no plano sem equacionamento é de R$2.531.033,14, logo todo déficit acima desse valor deverá ser equacionado. O valor a ser equacionado é de R$2.272.590,86, que equivale à diferença entre o déficit ajustado de R$4.803.624,00 (incluído o ajuste de precificação de R$ 909.875,50, demonstrado no item seguinte) e o limite mínimo de R$2.531.033,14. O prazo estipulado para o equacionamento do déficit, segundo a resolução CGCP 22, é de 1,5 a duração do passivo. Como a duração do plano é de 8,78 anos, o valor demonstrado poderá ser financiado em 13 anos. Como demonstrado nos resultados, o Plano de Benefícios CEMAT BD-I encontra-se com déficit, que será financiado, logo, essa situação de desequilíbrio precisa ser equacionada por meio da proposição de um plano de amortização. Observando a Resolução CNPC 22/2015, o Plano de Equacionamento do Déficit será elaborado até o final do exercício subsequente ao do Déficit apurado, no caso, no exercício de 2018. 16
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 3 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 268 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 72 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 18.747,13 Provisões Matemáticas R$ 58.099.63 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 57.293.193,00 R$ R$ R$ 57.293.193,00 R$ 35.421.617,00 R$ 21.871.576,00 R$ 806.437,00 R$ R$ R$ R$ 790.592,00 R$ 862.519,00 R$ 67.079,00 R$ 4.848,00 R$ 15.845,00 R$ 28.55 R$ 11.849,00 R$ 856,00 R$ R$ 17
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 5.149.146,00 R$ 5.149.146,00 R$ 4.109.156,00 R$ 14.415,00 R$ 1.025.575,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 5.713.499,50 R$ 5.713.499,50 R$ R$ R$ 18
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 6.439,33 5.456,43 509.431,23 521.326,99 Contribuições previdenciárias 6.439,33 2,82 5.456,43 2,80 509.431,23 223,10 521.326,99 Normais 1.255,90 0,55 17.491,23 7,66 18.747,13 Extraordinárias 5.183,43 2,27 5.456,43 2,80 491.94 215,44 502.579,86 Déficit equacionado 5.183,43 2,27 5.456,43 2,80 491.94 215,44 502.579,86 Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 19
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: O cadastro utilizado nesta Avaliação corresponde ao mês de outubro/2017, e contempla todos os Participantes Ativos e Assistidos do Plano, sendo que ele foi previamente submetido ao processo de consistência e foi considerado válido para os cálculos atuariais. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Patrimônio de Cobertura do Plano Previdencial, no valor total de R$47.236.984,50, não cobre as Reservas Matemáticas de R$52.950.484,00, gerando um déficit de R$5.713.499,50, aproximadamente 10,79% das Reservas Matemáticas posicionadas em dezembro/2017, após o equacionamento do déficit de 2016, enquanto o resultado de 2016 foi deficitário em R$5.190.939,35. Variação do resultado: Com base em tais fatos, podemos concluir que o Plano de Benefícios CEMAT BD-I, da ENERGISAPREV encontra-se em situação financeiro-atuarial deficitária. Natureza do resultado: Com base em tais fatos, podemos concluir que o Plano de Benefícios CEMAT BD-I, da ENERGISAPREV encontra-se em situação financeiro-atuarial deficitária. Soluções para equacionamento de déficit: A CONDE CONSULTORIA ATUARIAL verificou o valor mínimo que deverá ser equacionado, aplicando a CNPC 22, de novembro de 2015. O Limite mínimo, segundo a legislação, é determinado pela seguinte fórmula: LDTA* = 1% x (duração do passivo - 4) x Reservas Matemáticas. LDTA = Limite de Déficit Técnico Acumulado Vale salientar que a duração calculada em dezembro de 2017, para o Plano, é de 8,78 anos, logo 1% x (8,78-4) = 4,78%. Ao aplicar os 4,78% sobre as Reservas Matemáticas, ou seja, sobre R$52.950.484,00, o limite mínimo que poderá ser mantido no plano sem equacionamento é de R$2.531.033,14, logo todo déficit acima desse valor deverá ser equacionado. O valor a ser equacionado é de R$2.272.590,86, que equivale à diferença entre o déficit ajustado de R$4.803.624,00 (incluído o ajuste de precificação de R$ 909.875,50, demonstrado no item seguinte) e o limite mínimo de R$2.531.033,14. O prazo estipulado para o equacionamento do déficit, segundo a resolução CGCP 22, é de 1,5 a duração do passivo. Como a duração do plano é de 8,78 anos, o valor demonstrado poderá ser financiado em 13 anos. Como demonstrado nos resultados, o Plano de Benefícios CEMAT BD-I encontra-se com déficit, que será financiado, logo, essa situação de desequilíbrio precisa ser equacionada por meio da proposição de um plano de amortização. Observando a Resolução CNPC 22/2015, o Plano de Equacionamento do Déficit será elaborado até o final do exercício subsequente ao do Déficit apurado, no caso, no exercício de 2018. Adequação dos métodos de financiamento: O método de financiamento é adequado à natureza do plano e atende ao limite mínimo estabelecido na legislação vigente. Outros fatos relevantes: Conclui-se que o custo do Plano de Benefícios CEMAT BD-I, calculado pela CONDE CONSULTORIA ATUARIAL resultou em 11,51% dos Salários Reais de Contribuição, por outro lado, a ENERGISAPREV- FUNDAÇÃO ENERGISA DE PREVIDÊNCIA arrecada contribuições na proporção de 11,51% sobre o total dos mesmos Salários, demonstrando um equilíbrio entre o custo e custeio. O Patrimônio de Cobertura do Plano de Benefícios, em 31/12/2017, foi de R$47.236.984,50, para fazer frente às Reservas Matemáticas que totalizaram R$52.950.484,00, gerando um déficit de R$5.713.499,50, aproximadamente 10,79% das Reservas Matemáticas. Neste exercício, foi realizado estudo de aderência de hipóteses biométricas e foram alteradas as tábuas adotadas na última Avaliação Atuarial para o Plano de Benefícios CEMAT BD-I, administrado pela ENERGISAPREV, sendo adotadas as tábuas: BR-EMS 2015 por Sexo para mortalidade geral, Light Média para entrada em invalidez e MI- 85 por Sexo para mortalidade de inválidos. Elaboramos os estudos da Taxa de Crescimento Salarial com as bases de dados recebidas, e identificamos uma taxa de crescimento salarial média que ficou em 3,25% ao ano. 20
Com base em tais fatos, podemos concluir que o Plano de Benefícios CEMAT BD-I, da ENERGISAPREV encontra-se em situação financeiro-atuarial deficitária. Vale salientar que na Avaliação Atuarial de um Plano de Benefícios utiliza-se dos cálculos de probabilidades combinado com a matemática financeira, e tendo em vista que estimamos despesas com os encargos de aposentadorias e pensões, dentro de períodos futuros é comum trabalharmos com hipóteses e premissas atuariais. Assim, os resultados da Avaliação Atuarial são extremamente sensíveis às variações dessas hipóteses e premissas utilizadas nos cálculos e modificações futuras nas experiências observadas como: crescimento salarial, rotatividade, capacidade de benefícios e salarial, mortalidade e invalidez poderão implicar em variações substanciais nos resultados atuariais. 21