FOLHA DE ENCAMINHAMENTO DO 1 ENTIDADE 4- NÚMERO DE PLANOS: 7 5- PLANOS 6- APROVAÇÃO 7- INÍCIO 19.900.016-29 - PLANO DE COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA E PENSÃO - SISTEMA FCEMG 12- OBSERVAÇÕES: ENTIDADE DADOS DOS PLANOS 8- ÚLTIMA ALTERAÇÃO 9- VALOR DE RESGATE 10- NÚMERO DE EMPREGADOS 11- FOLHA SALÁRIO DA PATROCINADORA 06/11/1990 01/01/1991 R$ 0,00 1.876 R$ 4.651.138,73 RESERVADO À SPC ASS. REPRESENTANTE DA ENTIDADE NOME: CARGO:
2 ENTIDADE PLANO 5- PATROCINADORAS: 3.447.242/0001-16; 17.271.982/0001-59; 3.643.856/0001-73 6- MOTIVO DA AVALIAÇÃO: ANUAL ATUÁRIO RESPONSÁVEL 8- MTb: 763 9- MIBA: 763 7- CPF: 060.664.938-76 12- CNPJ: 01.660.366/0001-50 AVALIAÇÃO DO PLANO 13- DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2010 14- DATA BASE: 30/06/2010 15- MOEDA: R$ 1,00 DADOS DO PLANO 16- SITUAÇÃO DO PLANO: ATIVO EM EXTINCAO 17- DATA DE DESATIVAÇÃO: 01/11/2000 23- OBSERVAÇÕES
3 CARACTERÍSTICAS DO PLANO 18- BENEFÍCIOS: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO 19- NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO: O VALOR INICIAL SERÁ DETERMINADO PELA DIFERENÇA ENTRE O VALOR DA ÚLTIMA REMUNERAÇÃO PERCEBIDA PELO PARTICIPANTE E CORRESPONDENTE A UM PERÍODO MENSAL COMPLETO, SOBRE QUAL INCIDIU A CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO, E A APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. O BENEFÍCIO ADICIONADO À APOSENTADORIA CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL, NÃO PODERÁ EXCEDER À MÉDIA DAS REMUNERAÇÕES SOBRE AS QUAIS INCIDIRAM AS CONTRIBUIÇÕES PARA O PLANO, NOS 12 MESES IMEDIATAMENTE ANTERIORES À DATA DA CONCESSÃO, PORÉM PERMITIDA A FIXAÇÃO, A TÍTULO COMPLEMENTAR, DE UM PERCENTUAL, DESDE QUE NÃO SUPERE A 25% DO MAIOR VALOR TETO DO SALÁRIO DE BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, A SER ADICIONADO AO BENEFÍCIO CONCEDIDO. EM NENHUMA HIPÓTESE O VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO SOMADO AO VALOR DO BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL PODERÁ ULTRAPASSAR 7 VEZES O MAIOR VALOR TETO DO SALÁRIO DE BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, E NEM SER INFERIOR A 20% DA ÚLTIMA REMUNERAÇÃO DO PARTICIPANTE. 21- REGIME FINANCEIRO: Capitalização 22. MÉTODO: Idade de Entrada 18- BENEFÍCIOS: ABONO ANUAL 19- NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO: O ABONO ANUAL CONSISTIRÁ EM UM ÚNICO PAGAMENTO A SER EFETUADO ATÉ O DIA 20 DO MÊS DE DEZEMBRO DE CADA ANO, DE VALOR IGUAL A TANTOS DOZE AVOS, ATÉ O MÁXIMO DE DOZE, QUANTOS FOREM OS MESES DE VIGÊNCIA DA COMPLEMENTAÇÃO, CALCULADA SOBRE O MÊS DE DEZEMBRO. 21- REGIME FINANCEIRO: Capitalização 22. MÉTODO: Idade de Entrada 18- BENEFÍCIOS: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE 19- NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO: O VALOR INICIAL SERÁ DETERMINADO PELA DIFERENÇA ENTRE O VALOR DA ÚLTIMA REMUNERAÇÃO PERCEBIDA PELO PARTICIPANTE E CORRESPONDENTE A UM PERÍODO MENSAL COMPLETO, SOBRE QUAL INCIDIU A CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO, E A APOSENTADORIA POR IDADE CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. O BENEFÍCIO ADICIONADO À APOSENTADORIA CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL, NÃO PODERÁ EXCEDER À MÉDIA DAS REMUNERAÇÕES SOBRE AS QUAIS INCIDIRAM AS CONTRIBUIÇÕES PARA O PLANO, NOS 12 MESES IMEDIATAMENTE ANTERIORES À DATA DA CONCESSÃO, PORÉM PERMITIDA A FIXAÇÃO, A TÍTULO COMPLEMENTAR, DE UM PERCENTUAL, DESDE QUE NÃO SUPERE A 25% DO MAIOR VALOR TETO DO SALÁRIO DE BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, A SER ADICIONADO AO BENEFÍCIO CONCEDIDO. EM NENHUMA HIPÓTESE O VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO SOMADO AO VALOR DO BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL PODERÁ ULTRAPASSAR 7 VEZES O MAIOR VALOR TETO DO SALÁRIO DE BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, E NEM SER INFERIOR A 20% DA ÚLTIMA REMUNERAÇÃO DO PARTICIPANTE. 21- REGIME FINANCEIRO: Capitalização 22. MÉTODO: Idade de Entrada 18- BENEFÍCIOS: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ 19- NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO: O VALOR INICIAL SERÁ DETERMINADO PELA DIFERENÇA ENTRE O VALOR DA ÚLTIMA REMUNERAÇÃO PERCEBIDA PELO PARTICIPANTE E CORRESPONDENTE A UM PERÍODO MENSAL COMPLETO, SOBRE QUAL INCIDIU A CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO, E A APOSENTADORIA POR INVALIDEZ CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. O BENEFÍCIO ADICIONADO À APOSENTADORIA CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL, NÃO PODERÁ EXCEDER À MÉDIA DAS REMUNERAÇÕES SOBRE AS QUAIS INCIDIRAM AS CONTRIBUIÇÕES PARA O PLANO, NOS 12 MESES IMEDIATAMENTE ANTERIORES À DATA DA CONCESSÃO, PORÉM PERMITIDA A FIXAÇÃO, A TÍTULO COMPLEMENTAR, DE UM PERCENTUAL, DESDE QUE NÃO SUPERE A 25% DO MAIOR VALOR TETO DO SALÁRIO DE BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, A SER ADICIONADO AO BENEFÍCIO CONCEDIDO. EM NENHUMA HIPÓTESE O VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO SOMADO AO VALOR DO BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL PODERÁ ULTRAPASSAR 7 VEZES O MAIOR VALOR TETO DO SALÁRIO DE BENEFÍCIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, E NEM SER INFERIOR A 20% DA ÚLTIMA REMUNERAÇÃO DO PARTICIPANTE. 21- REGIME FINANCEIRO: Capitalização 22. MÉTODO: Idade de Entrada 18- BENEFÍCIOS: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE 19- NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO: O VALOR DO BENEFÍCIO SERÁ EQUIVALENTE AO VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA DO PLANO NA DATA DE SEU FALECIMENTO, OU AO VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ A QUE TERIA DIREITO NA ALUDIDA DATA. O BENEFÍCIO SERÁ RATEADO EM PARCELAS IGUAIS ENTRE OS DEPENDENTES INSCRITOS. 21- REGIME FINANCEIRO: Capitalização 22. MÉTODO: Idade de Entrada 18- BENEFÍCIOS: RESGATE 19- NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO: 21- REGIME FINANCEIRO: 22. MÉTODO:
4 RESULTADO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL - VALORES 24. ATIVO LÍQUIDO DO PLANO: R$ 6.984.421,83 25. RESERVAS MATEMÁTICAS: R$ 6.984.421,83 26. BENEFÍCIOS CONCEDIDOS: R$ 8.928.682,00 27. Benefícios do Plano: R$ 8.928.682,00 28. Contribuição da Patrocinadora sobre os Benefícios: R$ 0,00 29. Outras Contribuições da Geração Atual: R$ 0,00 30. Outras Contribuições das Gerações Futuras: R$ 0,00 31. BENEFÍCIOS A CONCEDER: R$ 57.275,00 32. Benefícios do Plano com a Geração Atual: R$ 57.275,00 33. Contribuições da Patrocinadora sobre Benefícios da Geração Atual: R$ 0,00 34. Outras Contribuições da Geração Atual: R$ 0,00 35. Benefícios do Plano com as Gerações Futuras: R$ 0,00 36. Contribuições sobre Benefícios com as Gerações Futuras: R$ 0,00 37. Outras Contribuições das Gerações Futuras: R$ 0,00 38. RESERVA A AMORTIZAR: R$ 2.001.535,17 39. Pelas Contribuições Especiais Vigentes: R$ 2.001.535,17 40. Por ajustes das Contribuições Especiais Vigentes: R$ 0,00 41. DÉFICIT TÉCNICO: R$ 0,00 42. SUPERÁVIT TÉCNICO: R$ 0,00 43. RESERVA DE CONTINGÊNCIA: R$ 0,00 44. RESERVA PARA AJUSTES DO PLANO: R$ 0,00 RESULTADO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL - CUSTO 45. Aposentadorias: 0,0000 % 46. Invalidez: 0,0000 % 47. Pensão por Morte: 0,0000 % 48. Auxílio-Doença: 0,0000 % 49. Pecúlio por Morte: 0,0000 % 50. Resgate: 0,0000 % 51. Outros Benefícios: 0,0000 % 52. Outros Benefícios: 0,0000 % 53. Outros Benefícios: 0,0000 % 54. Total de Benefícios: 0,0000 % 55. Suplementar: 0,0000 % 56. Amortização do Déficit: 4829,3400 % 57. Administração: 0,0000 % 58. Total: 4829,3400 % RESULTADO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL - CONTRIBUIÇÕES 59. PATROCINADORES: 4829,3400 % 60. Normal: 0,0000 % 61.Amortizante: 4829,3400 % 62. PARTICIPANTES ATIVOS: 7,3200 % 63. Normal: 7,3200 % 64. Amortizante: 0,0000 % 65. PARTICIPANTES ASSISTIDOS: 11,1900 %
5 RESULTADO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL - OBSERVAÇÕES 66 a. Data em que o plano de custeio passará a vigorar: 01/04/2011 66 b. Observação: Em 31/12/2010 o saldo total das Reservas a Amortizar é de R$ 2.001.535,17. As Patrocinadoras pagam, mensalmente, o valor de R$ 40.498,34, sendo que no mês de dezembro devem ser pagas duas mensalidades, referente aos Compromissos Especiais Passados, pelo período restante de 1 ano. Em 31/12/2010, o saldo desta Reserva a Amortizar é de R$ 470.947,07. No ano de 2006, a Patrocinadora assumiu contribuições especiais para o equacionamento do déficit técnico prevendo prestações mensais de R$ 40.686,27, sendo que no mês de dezembro deve ser paga apenas uma mensalidade, pelo período restante de 1 ano (dezembro/2010). Em 31/12/2010, o saldo desta Reserva a Amortizar é de R$ 473.132,50. Em 31/12/2010, o plano apresentou insuficiência patrimonial de R$ 1.057.455,60, a qual foi transformada em provisão matemática a constituir a fim de equacionar tal déficit. Será pago mensalmente pelas Patrocinadoras o valor de R$ 8.488,81 por 16 anos, com apenas 1 pagamento em dezembro.
6 HIPÓTESES ATUARIAIS A.1.a Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios): INPC (IBGE) A.1.b Taxa Real Anual de Juros: 6,0000 A.2 Projeção de Crescimento Real de Salário: 0,0000 A.3 Projeção de Crescimento Real do Maior Salário de Benefício do INSS: 0,0000 A.4 Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano: 0,0000 A.5 Fator de Determinação do Valor Real ao Longo do Tempo dos Salários: 1,0000 A.6 Fator de Determinação do Valor Real ao Longo do Tempo dos Benefícios da Entidade: 1,0000 A.7 Fator de Determinação do Valor Real ao Longo do Tempo dos Benefícios do INSS: 1,0000 A.8 Hipóteses sobre gerações Futuras de Novos Entrados: Não há A.9.a Hipóteses sobre Rotatividade (percentual): 0,0000 A.9.b Descrição das Hipóteses sobre Rotatividade: Nula A.10.a Tábua Mortalidade Geral: AT-83 A.10.b Observação sobre a Tábua de Mortalidade Geral: AT-83 Básica, específica por sexo A.11.a Tábua Mortalidade de Inválidos: Ex-IAPC A.11.b Observação sobre a Tábua de Mortalidade de Inválidos: A.12.a Tábua Entrada em Invalidez: TASA-27 A.12.b Observação sobre a Tábua de Entrada em Invalidez: A.13 Outras Tábuas Biométricas Utilizadas: Não há A.14 Hipóteses sobre Composição de Família de Pensionistas: Família informada A.15 Outras Hipóteses não Referidas Anteriormente: Não há
7 INFORMAÇÕES GERAIS A.16 Quantidade de Participante Ativo do Sexo Feminino: 1 A.17 Quantidade de Participante Ativo do Sexo Masculino: 0 A.18 Tempo Médio de filiação ao Plano: 19,50 A.19 Salário de Participação Médio: R$ 1.856,85 A.20 Quantidade de Participantes Autopatrocinados: 0 A.21 Idade Média de Participantes Autopatrocinados: 0,00 A.22 Quantidade de Participantes Assistidos: 60 A.23 Folha de Salário de Participação: R$ 24.139,00 A.24 Quantidade de Aposentadorias Especiais: 0 A.25 Complementação Média de Aposentadorias Especiais: R$ 0,00 A.26 Idade Média de Aposentadorias Especiais: 0,00 A.27 Quantidade de Aposentadorias: 47 A.28 Complementação Média de Aposentadorias: R$ 1.117,14 A.29 Idade Média de Aposentadorias: 69,30 A.30 Quantidade de Aposentadorias por invalidez: 7 A.31 Complementação Média de Aposentadorias por Invalidez: R$ 1.168,36 A.32 Idade Média de Aposentadorias por Invalidez: 62,60 A.33 Quantidade de Pensões: 6 A.34 Complementação Média das Pensões: R$ 1.348,85 A.35 Quantidade de Benefícios Diferidos: 0 A.36 Complementação Média de Benefícios Diferidos: R$ 0,00 A.37 Quantidade de Outros Benefícios Vitálicios (1): 0 A.38 Complementação Média de Outros Benefícios Vitálicios(1): R$ 0,00 A.39 Quantidade de Outros Benefícios Vitálicios(2): 0 A.40 Complementação Média de Outros Benefícios Vitálicios(2): R$ 0,00 A.41 Observações: a. Campos A16 a A19 incluem apenas participantes ativos com vínculo empregatício. b. Idade média de participantes ativos com vínculo empregatício: 56,0 anos. c. Folha Salarial (Campo A23) está anualizada, considera 13 pagamentos anuais e inclui recomposição. d. Idades e tempos calculados em 30/06/2010. e. Benefícios incluem recomposição.
8 PARECER ATUARIAL Avaliamos atuarialmente o Plano de Complementação de Aposentadoria e Pensão do Sistema FCEMG/SUPREV, patrocinado pela FECOMÉRCIO/MG, SESC/MG e pelo SENAC/MG com o objetivo de identificar sua situação financeiro-atuarial e propor um plano de custeio para o ano-calendário 2011. Na preparação desta avaliação utilizamos informações e dados que nos foram fornecidos pela SUPREV. A avaliação resumida neste relatório envolve cálculos atuariais para os quais são necessárias hipóteses sobre eventos futuros. As hipóteses utilizadas nesta avaliação estão dentro do intervalo razoável para a sua finalidade. Contudo, outras hipóteses também são razoáveis e apropriadas e produziriam resultados diferentes. Em nossa opinião, todos os métodos, hipóteses e cálculos estão de acordo com as exigências legais, enquanto os procedimentos seguidos e a apresentação dos resultados estão em conformidade com as práticas e princípios atuariais geralmente aceitos. O Quadro Estatutário da SUPREV, em conjunto com a Towers Watson, foram responsáveis pela seleção do método atuarial. Cadastro O cadastro utilizado nesta Avaliação corresponde ao mês de junho/2010. Registramos que não foi realizada auditoria nos dados de participantes, mas o cadastro foi consistido e sua razoabilidade foi considerada adequada para os cálculos atuariais. O salário do único participante ativo, bem como os benefícios dos Participantes Assistidos foram recompostos pela variação do INPC/IBGE, de acordo com sua data base de reajuste, conforme indicado a seguir: Patrocinadora Recomposição salarial Detalhamento FCEMG 6,0842% INPC de dez/2009 a nov/2010 SESC 2,6937% INPC de mai/2010 a nov/2010 SENAC 2,2540% INPC de jun/2010 a nov/2010 Características do Plano O Plano de Complementação de Aposentadoria e Pensão do Sistema FCEMG/SUPREV está estruturado na modalidade Benefício Definido, de acordo com a Resolução CGPC nº 16, de 22/11/2005. Hipóteses Atuariais As premissas utilizadas na avaliação atuarial de 2010 foram: Hipótese 2010 Tábua de Mortalidade Geral AT83 específica por sexo Tábua de Mortalidade de Inválidos IAPC Tábua de Entrada em Invalidez TASA 1927 Hipótese Familiar Ativos: 90% casados e esposa 3 anos mais jovem Assistidos: família informada Rotatividade 0% Taxa de Juros 6% a.a. Aposentadoria 1ª elegibilidade Crescimento Salarial 0% para empregados Capacidade Salarial 100% Capacidade de Benefícios 100% Índice do Plano INPC-IBGE De acordo com manifestação da SUPREV DIR/2010-314 de 24/11/2010, o quadro estatutário decidiu pela alteração da tábua de mortalidade para a AT-83 por sexo e pela manutenção das demais hipóteses utilizadas na Avaliação Atuarial de 31/12/2009, tendo em vista o enquadramento aos dispositivos da Resolução CGPC nº 18/2006. Não obstante, certificamos que as premissas financeiro-atuariais utilizadas nesta avaliação atuarial em 31/12/2010 atendem a Resolução CGPC nº18 de 28/03/2006. Resultados Os resultados apresentados nesta avaliação expressam um custo total de 4.829,34% sobre o total de Salários de Participação do Participante inscrito neste Plano de Benefícios e Provisões Matemáticas no valor de R$ 6.984.421,83, ambos calculados atuarialmente e posicionados em 31/12/2010. O custo apresentado no parágrafo anterior refere-se à Amortização do Déficit. As Despesas Administrativas são mensuradas anualmente pela SUPREV por meio de Planejamento Orçamentários, sendo que o correspondente custeio está detalhado no item Plano de Custeio integrante deste Parecer Atuarial. Os altos percentuais dos custos são justificados em decorrência da diminuta folha de Salários que serve como base de incidência, ou seja, apenas um participante em atividade. As Provisões Matemáticas correspondentes em 31/12/2010 estão detalhadas no quadro a seguir: Valores em R$ 1,00 2.3.1.1.00.00.00 Provisões Matemáticas 6.984.421,83 2.3.1.1.01.00.00 Benefícios Concedidos 8.928.682,00 2.3.1.1.01.02.00 BD Estruturados em Regime de Capitalização 8.928.682,00 2.3.1.1.01.02.01 Valor Atual Benefícios Futuros Programados 6.739.204,00
2.3.1.1.01.02.02 Valor Atual Benefícios Futuros Não Programados 2.189.478,00 2.3.1.1.02.00.00 Benefícios a Conceder 57.275,00 2.3.1.1.02.01.00 Contribuição Definida 0,00 2.3.1.1.02.02.00 BD Estruturados em Regime de Capitalização 57.275,00 2.3.1.1.02.02.01 Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados 57.275,00 2.3.1.1.03.00.00 Provisões Matemáticas a Constituir (2.001.535,17) 2.3.1.1.03.01.00 Serviço Passado Benefícios Concedidos (470.947,07) 2.3.1.1.03.01.01 Patrocinador (470.947,07) 2.3.1.1.03.01.02 Participantes 0,00 2.3.1.1.03.02.00 Déficit Equacionado (1.530.588,10) Déficit Apurado
9 em 31.12.2005: (473.132,50) 2.3.1.1.03.02.01 Patrocinador (473.132,50) 2.3.1.1.03.02.02 Participantes 0,00 2.3.1.1.03.02.03 Assistidos 0,00 Déficit Apurado em 31.12.2010: (1.057.455,60) 2.3.1.1.03.02.01 Patrocinador (1.057.455,60) 2.3.1.1.03.02.02 Participantes 0,00 2.3.1.1.03.02.03 Assistidos 0,00 2.3.1.1.03.03.00 Por Ajustes Contrib. Extraordinárias 0,00 Plano de Custeio PARECER ATUARIAL As Patrocinadoras, o Participante Ativo e os Assistidos aportam contribuições, conforme quadro a seguir: Custeio Proposto para 2011 Patrocinadoras (*) % Custeio: 4.829,34 Em R$: 89.673,42 Participantes Ativos (*) % Custeio: 7,32 Em R$: 135,92 TOTAL % Custeio: 4.836,66 Em R$: 89.809,34 Participantes Assistidos (**) % Custeio: 11,19 Em R$: 7.694,13 (*) % Sobre a Remuneração Mensal do único participante ativo, em risco iminente de aposentadoria (**) % médio sobre a Complementações dos Participantes Assistidos Contribuição da Patrocinadora Equivalência em moeda corrente (R$) Proporção do Custeio Amortizante para as Patrocinadoras Patrocinadora FCEMG Folha de Salário (R$): 357.016,27 Contribuição: Proporção %: 13,01 R$ (*): 11.666,51 Patrocinadora SESC-MG Folha de Salário (R$): 815.027,80 Contribuição: Proporção %: 29,69 R$ (*): 26.624,04 Patrocinadora SENAC-MG Folha de Salário (R$): 1.573.147,21 Contribuição: Proporção %: 57,30 R$ (*): 51.382,87 Patrocinadora Total Folha de Salário (R$): 2.745.191,28 Contribuição: Proporção %: 100,00 R$ (*): 89.673,42 (*) Contribuição é igual a proporção encontrada vezes a contribuição mensal Os Participantes Ativos e Assistidos contribuem mensalmente conforme tabela a seguir: Tabela de Contribuição Individual dos Participantes Ativos e Assistidos Tipo de Participante: Ativos: sobre a parcela do Remuneração ou Suplemento até 50% do LMSB/RGPS: 7,32% sobre a parcela da Remuneração ou Suplemento que exceder de 50% até 100% do LMSB/RGPS: 12,20% sobre a parcela de Remuneração ou Suplemento que exceder o LMSB/RGPS: 24,24% Taxa Média: 7,32%
Assistidos: sobre a parcela do Remuneração ou Suplemento até 50% do LMSB/RGPS: 12,00% sobre a parcela da Remuneração ou Suplemento que exceder de 50% até 100% do LMSB/RGPS: 20,00% sobre a parcela de Remuneração ou Suplemento que exceder o LMSB/RGPS: 40,00% Taxa Média: 11,19% LMSB/RGPS = Limite Máximo do Salário de Benefício do Regime Geral de Previdência Social - R$ 3.467,40 em dez/2010. O custeio das despesas administrativas, inclusive a de investimentos deste Plano terão como fonte de custeio os resultados de investimento conforme Programa de Gestão Administrativa aprovado pelo Conselho Deliberativo. Situação Financeiro-Atuarial O cálculo do Ativo Líquido Previdencial do Plano de Benefícios é demonstrado a seguir, com base no balanço contábil encerrado em 31/12/2010: Valores em R$ 1,00 Ativo Total 7.182.534,96 Exigível Operacional (62.917,43) Exigível Contingencial (135.195,70) Ativo Líquido Previdencial 6.984.421,83 O Ativo Líquido Previdencial do Plano é igual à soma das Provisões Matemáticas, atuarialmente calculadas, resultando em um equilíbrio atuarial. Esse resultado apresentado parte do pressuposto de que as insuficiências e os valores pactuados relativos aos compromissos especiais serão efetivamente amortizados de acordo com o apresentado no item Plano de Custeio, parte integrante deste Parecer, o qual está em conformidade com a Resolução CGPC 18 de 28/3/2006. O ativo informado não foi auditado ou objeto de análise pela Towers Watson a respeito da qualidade dos investimentos Rentabilidade do Plano A rentabilidade do Plano de Complementação de Aposentadoria e Pensão do Sistema FCEMG/SUPREV calculada pelo método da Taxa Interna de Retorno, atingiu 8,76% no exercício de 2010 que, comparada com a inflação acumulada de 6,47% (INPC/IBGE), acrescida do juro atuarial de 6%, resultou na taxa de rentabilidade real líquida de 3,63% abaixo da meta atuarial. Dívidas Contratadas Não identificamos, no balancete do Plano de Complementação de Aposentadoria e Pensão do Sistema FCEMG/SUPREV, nenhuma dívida contabilizada contratada com as patrocinadoras do Plano. Provisões Matemáticas a Constituir Em 31/12/2010 o saldo total das Reservas a Amortizar é de R$ 2.001.535,17, subdividida em duas contas: Serviço Passado As Patrocinadoras pagam, mensalmente, o valor de R$ 40.498,34, sendo que no mês de dezembro devem ser pagas duas mensalidades, referente aos Compromissos Especiais Passados, pelo período restante de 1 ano. Em 31/12/2010, o
10 PARECER ATUARIAL saldo desta Reserva a Amortizar é de R$ 470.947,07. Déficit Equacionado No ano de 2006, a Patrocinadora assumiu contribuições especiais para o equacionamento do déficit técnico prevendo prestações mensais de R$ 40.686,27, sendo que no mês de dezembro deve ser paga apenas uma mensalidade, pelo período restante de 1 ano (dezembro/2010). Em 31/12/2010, o saldo desta Reserva a Amortizar é de R$ 473.132,50. Em 31/12/2010, o plano apresentou insuficiência patrimonial de R$ 1.057.455,60, a qual foi transformada em provisão matemática a constituir a fim de equacionar tal déficit. Será pago mensalmente pelas Patrocinadoras o valor de R$ 8.488,81 por 16 anos, com apenas 1 pagamento em dezembro. Fundos Não identificamos no balancete contábil do Plano de Benefícios posicionado em 31/12/2010 a existência de recursos registrados na rubrica 2.4.2. Fundos. Alteração Regulamentar Não houve alteração regulamentar em 2010 para o Plano de Complementação de Aposentadoria e Pensão do Sistema FCEMG/SUPREV. Conclusão Com base em tais fatos, podemos concluir que o Plano de Complementação de Aposentadoria e Pensão do Sistema FCEMG/SUPREV encontra-se em situação financeiro-atuarial equilibrada. Certificamos que as premissas financeiro-atuariais utilizadas nesta avaliação atuarial em 31/12/2010 atendem a Resolução CGPC nº18 de 28/03/2006. O resultado apresentado parte do pressuposto que os Patrocinadores amortizem as parcelas restantes relativas ao Equacionamento do Déficit e do Serviço Passado e que venha a liquidar integralmente o valor das provisões matemáticas a constituir de R$ 2.001.535,17. As patrocinadoras classificadas como Sistema S, encontram-se em discussão acerca da adequação do plano às disposições da EC nº. 20/98 (Art 202) e Lei Complementar 108 de 29 de maio de 2001 (Art. 6º.), que consiste em observar a paridade contributiva na definição do custeio, porém, dada a iminência jurídica da questão, este Parecer Atuarial não se pronuncia em relação ao rateio do déficit existente neste Plano até que órgãos colegiados da Entidade, embasados em pareceres jurídicos, se pronunciem de forma concisa em relação a eventuais adequações. Tendo em vista que o Plano de Benefícios está estruturado na modalidade de Benefício Definido, possuindo, portanto, parcelas de riscos atuariais e financeiros, ressaltamos que os resultados desta avaliação atuarial são extremamente sensíveis às variações das hipóteses e premissas utilizadas nos cálculos. Assim, modificações futuras nas experiências observadas implicarão em variações substanciais nos resultados atuariais. Os consultores da Towers Watson que assinam este relatório possuem as qualificações necessárias para emitir as opiniões atuariais aqui contidas e são independentes da entidade e das patrocinadoras registradas neste relatório. Towers Watson Assessoria Empresarial Ltda. São Paulo, 11 de março de 2011. Waldner Barril Conde MIBA nº 763 Víviam Microni Macedo Alves MIBA nº 1982
11 LOCAL E DATA ASS. ATUÁRIO - MTb Nº 763 CIENTE NOME: CARGO: ASS. REPRESENTANTE DA ENTIDADE ASS. REPRESENTANTE DA PATROCINADORA 17.271.982/0001-59 NOME CARGO ASS. REPRESENTANTE DA PATROCINADORA 3.447.242/0001-16 NOME CARGO ASS. REPRESENTANTE DA PATROCINADORA 3.643.856/0001-73 NOME CARGO