ENTIDADE: [07.009.152/0001-02] FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2005.0050-29] MISTO ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2016 Atuário Responsável GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 DA transmitida à Previc em 30/03/2017 às 17:31:17 Número de protocolo : 014368
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0143-4 CNPJ: 07.009.152/0001-02 Sigla: FASCEMAR Razão Social: FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO CNPB: 2005.0050-29 Sigla: MISTO Nome: PLANO MISTO DE BENEFÍCIOS I Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 Empresa: MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/09/2016 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2016 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Estudos de adequação das hipóteses: relatório MIRADOR 0141/15 (hipóteses biométricas, demográficas e financeiras). Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 120 Observações: A duration do passivo é definida conforme item 18 da Resolução CGPC nº18/2006, alterado pela Resolução CNPC nº15/2014, e em conformidade com as disposições contidas no Artigo 6º da Instrução Previc nº 19/2015. 2
ENTIDADE: FASCEMAR CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SALDO DA CONTA PROGRAMADA Benefício: BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE PARA O TRABALHO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: * SALDO DA CONTA PROGRAMADA MAIS 13/12.2.CRMM.M Benefício: BENEFÍCIO POR MORTE DE PARTICIPANTE ASSISTIDO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SALDO DA CONTA DE BENEFÍCIO CONCEDIDO. Benefício: BENEFÍCIO POR MORTE DE PARTICIPANTE ATIVO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SALDO DA CONTA PROGRAMADA MAIS 13/12.2.CRMM.M Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SALDO DA CONTA PROGRAMADA. CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA 3
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1-2 Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 09.347.229/0001-71 EQUATORIAL SOLUCOES S.A 07.009.152/0001-02 FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR 03.220.438/0001-73 EQUATORIAL ENERGIA S/A 06.272.793/0001-84 COMPANHIA ENERG»TICA DO MARANH O-CEMAR Participantes Ativos: 1090 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 59.699.614,91 Tempo médio para aposentadoria (meses): 105 226 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: COTAS DO PATRIMONIO Quantidade esperada no exercício seguinte: 10,21 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 28,39 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada refere-se ao retorno esperado dos ativos do plano, sendo uma ponderação entre uma taxa de juros de 5% a.a com a inflação esperada para o exercício seguinte. A estimativa de inflação para o exercício seguinte é apurada através do sistema de Expectativa de Mercado disponibilizado pelo BACEN, que projeta um INPC de 4,96% para 2017. O ocorrido neste exercício refere-se à rentabilidade nominal obtida na gestão dos recursos do plano durante o exercício de 2016. Justificativa da EFPC: O resultado foi obtido conforme a realidade do mercado financeiro, e com atuação entre moderada e conservadora, buscando sempre boas oportunidades de investimentos com proteção do patrimônio de oscilações e riscos excessivos. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa, em função das análises internas da Entidade referente à estruturação da sua Política de Investimentos. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT Quantidade esperada no exercício seguinte: 3,17 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A tábua utilizada é a Light Média. O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015, com validade de 03 anos conforme 6º do Art. 3º da IN PREVIC nº 23/2015, elaborado durante 2015 indica que a Light Média representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua Light Média para estimar a entrada em invalidez. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhamento de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. 4
Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,85 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A Tábua de Mortalidade Geral acima informada trata-se da AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo. O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo para estimar a mortalidade geral. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Taxa Real Anual de Juros Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos BENEFÍCIOS 5
Benefício: BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL Quantidade de benefícios concedidos: 56 Valor médio do benefício (R$): 2.106,01 Idade média dos assistidos: 61 Custo do Ano (R$): 5.149.469,80 Custo do Ano (%): 7,94 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 66.663.651,97 R$ 54.074.959,64 R$ 54.074.959,64 R$ 20.442.574,78 R$ 33.632.384,86 6
Benefício: BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE PARA O TRABALHO Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 64.956,55 Idade média dos assistidos: 49 Custo do Ano (R$): 129.889,64 Custo do Ano (%): 0,20 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7
Benefício: BENEFÍCIO POR MORTE DE PARTICIPANTE ASSISTIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8
Benefício: BENEFÍCIO POR MORTE DE PARTICIPANTE ATIVO Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 8.094,78 Idade média dos assistidos: 52 Custo do Ano (R$): 60.027,90 Custo do Ano (%): 0,09 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9
Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1-2 Custo Normal do Ano (R$) 5.339.387,34 Custo Normal do Ano (%) 8,23 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 66.663.651,97 R$ 54.074.959,64 R$ 54.074.959,64 R$ 20.442.574,78 R$ 33.632.384,86 10
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 66.663.651,97 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Fundo Patronal não Comprometido Fonte de custeio Provisão Coletiva de Contribuição Patronal Recursos recebidos no exercício R$ 1.150.707,75 Recursos utilizados no exercício R$ 16.182,96 Saldo R$ 3.324.063,44 Finalidade Fundo Coletivo de Benefícios de Risco Fonte de custeio Prover recursos para benefícios de risco Recursos recebidos no exercício R$ 1.140.835,33 Recursos utilizados no exercício R$ 60.155,83 Saldo R$ 4.375.342,63 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 11
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 5.339.387,34 Contribuições previdenciárias 4,12 4,12 5.339.387,34 Normais 4,12 4,12 5.339.387,34 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2017 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Por ser um plano de contribuição definida, não há efeito dos custos neste plano. Variação das provisões matemáticas: Por ser um plano de contribuição definida, não há variações no conceito de Provisões Matemáticas, sendo o efeito unicamente das cotas. Principais riscos atuariais: Pela natureza do plano (modalidade de contribuição definida), não há riscos atuariais de longo prazo que possam afetar o equilíbrio e solvência do plano, tais como risco de longevidade e de retorno dos investimentos abaixo de uma meta atuarial. Porém, o plano apresenta benefícios de risco, que são estruturados tecnicamente considerando projeções de mortalidade e entrada em invalidez para o curto prazo (1 ano). Dessa forma, a adequação do custeio desses benefícios e do nível dos fundos para benefícios de risco deve ser constantemente reavaliada, de forma a suportar possíveis oscilações do risco no curto prazo sem afetar de forma significativa o resultado do plano. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura. 12
13
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 1090 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 105 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 226 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 5.339.387,34 Provisões Matemáticas R$ 66.663.651,97 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 54.074.959,64 R$ 54.074.959,64 R$ 20.442.574,78 R$ 33.632.384,86 14
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano 15
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 5.339.387,34 Contribuições previdenciárias 4,12 4,12 5.339.387,34 Normais 4,12 4,12 5.339.387,34 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 16
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Para fins da avaliação atuarial do Plano de Benefícios Misto (PMB) foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela Entidade, com data-base em 30/09/2016 e valores com posição financeira em 31/12/2016. Após serem submetidos a testes de consistência, ajustes e validações da Entidade, estes dados foram considerados adequados para o estudo. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Plano Misto de Benefícios possui 2 Fundos Previdenciais: - Fundo Coletivo de Benefícios de Risco constituído através de contribuições da patrocinadora. - Fundo Patronal não Comprometido constituído através do saldo dos recursos da "Provisão Coletiva de Contribuição Patronal a Apropriar" por não serem mais alocáveis na Subconta Patrocinados, quando da perda da condição de participante. Variação do resultado: A avaliação apresentou resultado nulo, tendo em vista ser um plano estruturado na modalidade de Contribuição Definida. Natureza do resultado: Por ser um plano de contribuição definida, não há resultado. Soluções para equacionamento de déficit: Nada a informar. Adequação dos métodos de financiamento: Não há necessidade por ser um plano de. Outros fatos relevantes: PLANO DE CUSTEIO 2017 Custeio previdenciário: - Contribuições normais (participantes ativos): contribuições normais mensais programadas e contribuições normais facultativas em percentuais, à escolha do participante, que varia dependendo do seu SRC (Salário Real de Contribuição) e da URF, conforme tabela apresentada no Regulamento do plano. - Contribuições normais (assistidos): 1,5% da Suplementação de aposentadoria ou pensão. - Contribuições normais (patrocinadoras): paritária com as contribuições normais mensais programadas dos participantes ativos. - Custeio benefícios de risco: 7,44% das contribuições normais das patrocinadoras deve ser destinada ao custeio dos benefícios de risco oferecidos pelo plano. Custeio administrativo: - Taxa de Carregamento: 20% da contribuição normal paritária das patrocinadoras; 100% da contribuição normal dos aposentados e pensionistas; e 0,5% das contribuições extraordinárias dos participantes ativos. Para os participantes que optaram pelo instituto do BPD (Benefício Proporcional Diferido), o custeio administrativo é realizado com o pagamento de valor igual a R$ 35,00 mensal, descontado das suas respectivas provisões (fundos). PARECER ATUARIAL Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais foram mantidos os mesmos do ano anterior e atendem às exigências da Resolução CGPC N 18, de 28/03/2006. O plano encontra-se equilibrado tecnicamente e detém um fundo de risco no montante de R$ 4.375.342,63 para fazer frente aos custos dos benefícios de risco previstos em caso de invalidez total e permanente ou falecimento dos seus participantes ativos. Face ao exposto neste parecer, na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial anual regular do PMB, informamos que o plano encontra-se equilibrado, em conformidade com os princípios atuariais aceitos internacionalmente. 17