PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA - PAINT/2018

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1 PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA - PAINT/2018 INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO CIÊNCIA E TECNOLOGIA DE BRASÍLIA 1

2 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA DE BRASÍLIA IFB AUDITORIA INTERNA - Audin PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA EXERCÍCIO DE 2018 PAINT/2018 2

3 ÍNDICE 1. APRESENTAÇÃO IDENTIFICAÇÃO INSTITUCIONAL AUDITORIA INTERNA PLANO DE AUDITORIA ESCOPO DO PLANO ANUAL DETALHAMENTO DAS AÇÕES POR DIRETRIZ FATORES LIMITADORES RESULTADOS ESPERADOS AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA O FORTALECIMENTO DA ATIVIDADE DE AUDITORIA CONCLUSÃO ANEXO I

4 1. APRESENTAÇÃO O Instituto Fdral d Educação, Ciência Tcnologia d Brasília IFB, criado pla Li n , d 29 d dzmbro d 2008, intgrant da Rd Fdral d Educação Cintífica Tcnológica vinculado ao Ministério da Educação MEC, por mio da Auditoria Intrna Audin, vinculada ao Conslho Suprior, aprsnta o su Plano Anual d Auditoria Intrna, rlativo ao xrcício d 2018 PAINT/2018. O prsnt trabalho tm por objtivo sistmatizar as açõs mprndidas plo Núclo d Auditoria Intrna dsta Autarquia, dfinindo a programação anual dos trabalhos a srm ralizados. O rfrncial normativo utilizado foi a Instrução Normativa SFC/CGU nº 24 d 17 d novmbro d 2015 a Instrução Normativa nº 03, d 09 d junho d IDENTIFICAÇÃO INSTITUCIONAL Dnominação: Instituto Fdral d Educação, Ciência Tcnologia d Brasília Dnominação abrviada: Instituto Fdral d Brasília IFB Código UASG: Código UG/Gstão: Situação: Ativa Naturza Jurídica: Autarquia Fdral Vinculação: Podr Excutivo Fdral Ministério da Educação Principal Atividad: Educação Profissional d Nívl Tcnológico Tlfon: (61) Fax: (61) Endrço: SGAN 610, Módulos D, E, F G, Brasília/DF CEP CNPJ: / Endrço ltrônico: Campi qu compõm o IFB: Brasília, Cilândia, Estrutural, Gama, Planaltina, Riacho Fundo, Samambaia, São Sbastião, Taguatinga Rcanto das Emas. 4

5 3. AUDITORIA INTERNA A Auditoria Intrna é uma atividad d avaliação indpndnt d assssoramnto da administração voltada para o xam avaliação da adquação, ficiência ficácia dos sistmas d control, bm como da qualidad do dsmpnho das áras m rlação s atribuiçõs aos planos, mtas, objtivos políticas dfinidos para as msmas. A atividad d orintação não s confund com as d consultoria assssoramnto jurídico, qu comptm a Advocacia-Gral da União a sus rspctivos órgão unidads, consoant stablcido no art. 17, inciso II, Li Complmntar nº 73 d fvriro d Os controls intrnos podm sr dfinidos como o conjunto d procdimntos adotados plos gstors srvidors do Instituto Fdral d Brasília para assgurar o alcanc da missão, objtivos mtas do IFB nas sguints catgorias: a) Eftividad ficiência das opraçõs; b) Confiabilidad das dmonstraçõs financiras; c) Conformidad com as lis os rgulamntos aplicávis. Os controls intrnos são constituídos plos sguints componnts intr-rlacionados, qu stão alinhados com o procsso d grnciamnto da Instituição: a) Ambint d control; b) Avaliação d riscos; c) Atividads d control; d) Informação comunicação; ) Monitoramnto. A força d trabalho da Auditoria Intrna do IFB é composta, atualmnt, por 4 (quatro) auditors, incluindo a Auditora-Chf, conform quadro abaixo. 5

6 Intgrants atuais Audin Cargo Instrumnto d nomação Carla Rgina Klin Auditora-Chf Portaria nº d 15/09/2015, publicada DOU m 16/09/2015, sção 2, p. 16. Sarah Lops Pinto Auditora Portaria nº 320 d 29/06/2010, publicada DOU m 30/06/2010, sção 2, p. 23. Victor Dlábio. F. d Almida Mira Auditor Portaria nº DE 09/10/2015, publicada no DOU m 13/10/2015, sção 2, p. 21. Patrícia Macil da Silva Auditora Portaria nº 2.345, d 29/08/2016, publicada DOU m 30/08/2016, sção 2, p PLANO DE AUDITORIA 4.1 Normativos d Rgência A Unidad d Auditoria Intrna do Instituto Fdral d Brasília - UNAI/IFB, foi instituída pla Rsolução - RIFB nº 28, d 18 d novmbro d 2009, d acordo com o art. 74 da Constituição Fdral, Li nº d 16 d julho d 1992 Dcrto n 3.591, d 06 d stmbro d Com a Rsolução - RIFB nº 22, d 15 d julho d 2011 passou a dnominar-s Núclo d Auditoria Intrna NAIN, m 2017, por mio da Rsolução n. 001/2017, qu aprovou a strutura organizacional do Instituto Fdral d Brasília (IFB) du outras providências, passou a dnominar-s Auditoria Intrna Audin. A Auditoria Intrna do IFB, órgão d control rsponsávl por fortalcr assssorar a gstão, bm como racionalizar as açõs do IFB prstar apoio, dntro d suas spcificidads no âmbito da Instituição, aos Órgãos do Sistma d Control Intrno do Podr Excutivo Fdral ao Tribunal d Contas da União, nos trmos do art. 52, do Estatuto do IFB, é rsponsávl pla auditoria intrna da Instituição. Além disso, sta Auditoria Intrna tm prvisão xprssa no Rgimnto Gral do IFB, artigos 102 ao 106. Dss msmo modo, o Dcrto nº 3.591, d 6 d stmbro d 2000, rgulamnta o Sistma d Control Intrno do Podr Excutivo Fdral dá outras providências, tratando m su artigo 15 1º 2º das unidads d Auditoria Intrna das ntidads da Administração Pública Fdral indirta. Além do mais, intgram o rol d normas acrca da Auditoria Intrna a Instrução Normativa SFC/CGU nº 24 d 17 d novmbro d 2015, bm como a Instrução Normativa nº 3, d 09 d junho d

7 O Dcrto nº 3.591, d 6 d stmbro d 2000, disciplina normas d laboração acompanhamnto da xcução do Plano Anual d Auditoria Intrna das Entidads da Administração Indirta do Podr Excutivo Fdral, dá outras providências; já a IN SFC/CGU nº 24, d 17 d novmbro d 2015, stablc o contúdo do plano anual d atividads d Auditoria Intrna do Rlatório Anual d Atividads d Auditoria Intrna. A Instrução Normativa SFC/CGU nº 24, d 2015, assim dispõ sobr a matéria: Art. 5º A proposta do PAINT dvrá sr submtida anális prévia do rspctivo órgão d control intrno até o último dia útil do mês d outubro do xrcício antrior ao d sua xcução. Art. 6º O rspctivo órgão d control intrno dvrá ncaminhar manifstação sobr a proposta do PAINT unidad d auditoria intrna no prazo máximo d 15 (quinz) dias útis, incluindo, quando for o caso, rcomndação d inclusão d macroprocssos ou tmas qu não tnham sido programados. 1º A ausência d manifstação formal do órgão d control intrno no prazo stipulado no caput não impd a adoção das providências prvistas nos arts. 7o 8o. 2º O não atndimnto s rcomndaçõs d qu trata o caput dvrá sr dvidamnt justificado pla unidad d auditoria intrna quando do ncaminhamnto dfinitivo do PAINT ao rspctivo órgão d control intrno. Art. 7º O Conslho d Administração ou a instância com atribuição quivalnt ou, inxistindo, o dirignt máximo do órgão ou ntidad, dvrá aprovar o PAINT até o último dia útil do mês d dzmbro do ano antrior ao d sua xcução. Art. 8º O PAINT aprovado srá ncaminhado ao rspctivo órgão d control intrno ao Conslho Fiscal ou instância com atribuiçõs quivalnts até o último dia útil do mês d fvriro d cada xrcício a qu s aplica. 4.2 Elaboração do Plano Para a laboração do PAINT/2018 importam tanto as atividads d auditoria quanto d acompanhamnto d assssoramnto da gstão. No intuito d dfinir a abrangência profundidad dos trabalhos a srm ralizados, utilizou-s uma mtodologia spcífica d planjamnto, considrando dntr outras, os sguints critérios d priorização dos trabalhos: a) Considração d políticas dirtrizs govrnamntais; 7

8 b) Dtrminaçõs /ou rcomndaçõs dos órgãos d control xtrno intrno; c) Matrialidad dos rcursos gridos; d) Mapamnto d Riscos; ) Contúdo do Planjamnto Estratégico do IFB;, f) Idntificação dos objtivos opracionais administrativos da Instituição para A Auditoria Intrna atuará na anális d procssos prtinnts atuação da Instituição no xrcício d 2018, nglobando, assim, açõs d control nas áras d gstão d pssoas; gstão financira orçamntária; gstão patrimonial; gstão d suprimntos d bns srviços acompanhamnto da xcução d obras. Para tanto, stimou-s m hora/homm a força d trabalho disponívl, com bas nos sguints parâmtros: a) Jornada d trabalho d 8 horas diárias d 4 (quatro) auditors; b) Númro d dias útis no ano d 2018 é d 249 dias; c) Príodo rlativo ao mês d férias dos Auditors - 22 dias útis (30 dias d férias); d) Licnça matrnidad 180 dias; ) Licnça Capacitação 30 dias; f) Príodos d capacitaçõs a srm ralizados. Dssa forma, o quantitativo stimado da força d trabalho para o xrcício d 2018 é d horas/homns: Janiro a dzmbro = 4 srvidors x 8 horas x 249 dias útis = horas totais. Nas horas dstinadas a cada ação stão inclusos o tmpo ncssário para o planjamnto dos trabalhos, colta anális d dados; litura intrprtação da lgislação prtinnt; laboração das solicitaçõs d auditoria, notas d auditoria rlatórios d auditoria. 4.3 Planjamnto dos Trabalhos Os trabalhos da Auditoria Intrna foram planjados d forma a prvr a naturza, a xtnsão a profundidad dos procdimntos qu nls srão mprgados, bm como a oportunidad d sua aplicação. 8

9 Ralizou-s um xam prliminar das informaçõs constants das dmandas xtrnas intrnas Instituição, da lgislação aplicávl s considrou a conjuntura por qu passa a Instituição, como forma d construir um Plano compatívl com a ralidad institucional. O rsultado dss xam prliminar propiciou o suport ao programa formal d trabalho, tndo como fundamntos indispnsávis: a) Dtrminação prcisa dos objtivos do xam, ou sja, a idntificação complta do qu s dsja obtr com a auditoria; b) Dfinição alcanc dos procdimntos a srm utilizados, lvando-s m conta o conjunto d rcursos disponívis;, c) Establcimnto das técnicas apropriadas rfrência quanto ao uso d matrial documntos d xams prévios ou outras instruçõs spcíficas. As dirtrizs das açõs d auditoria s dvm pautar nas análiss prvnçõs das sguints açõs: a) Gstão do IFB, comprndndo açõs d control na ára d gstão d pssoas, gstão financira orçamntária, gstão patrimonial, gstão d suprimntos d bns srviços, gstão opracional aquisiçõs; b) Acompanhamnto das dtrminaçõs/rcomndaçõs xaradas plos órgãos d control; c) Elaboração do PAINT para A atuação da Auditoria Intrna também trá por foco a struturação dos procssos d sus próprios trabalhos, insrida no âmbito das açõs d dsnvolvimnto institucional, como a laboração d programas d auditorias paras as áras a srm auditadas. O conjunto d açõs prvistas para o dsnvolvimnto institucional stá dscrito no itm 9 dst PAINT. 5. ESCOPO DO PLANO ANUAL Foram utilizados três critérios para a scolha das áras d atuação: a matrialidad, a rlvância o risco. A matrialidad diz rspito importância rlativa do volum d rcursos movimntado plo projto/ação m rlação ao volum d rcursos total da instituição para Os quadros abaixo rsumm sta rlação proporcional (valors aproximados): 9

10 PLOA d 2018 Código / Espcificação - Programa PLOA 2018 R$ Prvidência d Inativos Pnsionistas da União , Opraçõs spciais: Gstão da Participação m Organização Entidads Nacionais Intrnacionais , Educação d Qualidad para Todos , Programa d Gstão Manutnção do Ministério da Educação ,00 Total ,00 Font: Projto d LOA para o xrcício d Grupo d dspsa DESCRIÇÃO ORÇAMENTO (EM R$) % DESPESA SOBRE TOTAL 1- Pssoal Encargos Sociais ,00 74, Outras Dspsas Corrnts ,00 25, Invstimntos ,00 0,1 Total ,00 100% Font: Projto d LOA para o xrcício d O grau d rlvância considrou a importância dos projtos/açõs m rlação ao univrso o risco potncial d prcaridad ou inficiência do control. O risco stá rlacionado aos possívis dscumprimntos d normativos vignts, ou falhas d control qu vnham ocasionar prjuízos financiros opracionais, para idntificar o su grau, foi laborada a matriz d riscos, vrificando o impacto a probabilidad d cada ação. Dssa forma, a scolha das áras d atuação da Auditoria Intrna s du por mio da matriz d risco laborada pla auditoria pla aplicação d critérios ao prfil das dspsas do IFB prvistas para o xrcício d 2018, conform auditorias constants na matriz d risco abaixo. Matriz d Riscos - Audin Sq. Auditorias Impacto Probabilidad Rsultado Gstão Patrimonial Control, invntário, guarda consrvação d bns móvis. Gstão do Suprimnto d Bns Srviços Almoxarifado Anális dos Projtos d Psquisa Extnsão m vigência os projtos já xcutados não vignts, porém pndnts d prstação d contas. Gstão d Pssoas Avriguação do Control d frquência nos trmos da Portaria Normativa/IFB nº 01 d 09 d março d Gstão Opracional Acompanhamnto da Excução dos Contratos d prstação d Srviço d Limpza Consrvação Prstação d Srviço d Vigilância

11 6 Acumulação ilgal d cargos Cumprimnto dos rquisitos da Portaria nº 1/ Cumprimnto da carga horária sobrposição d horário na EAD Anális do PIT RIT dos docnts Acompanhamnto da xcução do Programa Nacional d Acsso ao Ensino Emprgo PRONATEC Admissão d Pssoal Rtribuição por titulação Gstão Financira Acompanhamnto da Excução 13 d Obras Font: Audin - IFB Foram slcionadas auditorias com risco: muito alto, alto médio, obsrvando também a matrialidad dssas açõs, tndo m vista qu 74,05% do total dos dispêndios stão rlacionados com a ára d pssoal para o ano d Rgistra-s qu a Auditoria Intrna tm as atribuiçõs d avaliar os controls intrnos, idntificar possívis falhas, fazr rcomndaçõs para corrigi-las acompanhar sua implmntação, não lh cabndo a incumbência d stablcr stratégias para grnciamnto d riscos ou controls intrnos para mitigá-los m cada uma das unidads administrativas, mas sim avaliar a qualidad dsss procssos d grnciamnto d riscos, qu, m rgra, são d rsponsabilidad dos gstors. Para tanto, tais gstors, órgãos xcutivos d dirção, dvrão dfinir os procssos organizacionais, implantá-los, stablcr stratégias para grnciamnto d riscos ou controls para mitigá-los, mantr, monitorar aprfiçoar o control intrno das rspctivas unidads administrativas. 6. DETALHAMENTO DAS AÇÕES POR DIRETRIZ O Núclo d Auditoria Intrna atuará nas sguints áras: gstão d pssoas, gstão financira orçamntária, gstão patrimonial, gstão d srviços trcirizados acompanhamnto da xcução d obras, sguindo os critérios quanto ao risco matrialidad; quanto rlvância do objto para o IFB; quanto aos objtivos almjados por mio da auditoria. A scolha das áras auditadas foi ralizada conform mapamnto d risco ralizado pla Auditoria Intrna. O mapamnto d risco da gstão ainda não foi concluído, basando-s somnt no trabalho ralizado pla Audin. 11

12 O dtalhamnto das auditorias dmonstrará ainda a origm da dmanda da auditoria, scopo, local m qu srá ralizada a quantidad d auditors nla nvolvidos, assim como su provávl tmpo d duração. 6.1 Gstão Patrimonial Control, invntário, guarda consrvação d bns móvis. Riscos: Falhas ou ausência d control, invntário, guarda consrvação ou xtravio d bns móvis. Rlvância m da Os bns públicos dão suport para a ralização das atividads diárias qu dmandam grand volum d invstimntos, tanto na aquisição quanto na manutnção, tornando-s d grand rlvância um bom control d tais bns. Auditoria Intrna do IFB Ralizar afriçõs d xistência d control, invntário, guarda consrvação ou xtravio d bns móvis, bm como a dvida atualização dos trmos d rsponsabilidads das unidads administrativas afridas. Os xams srão ralizados por scolha nvolvndo duas coordnaçõs junto aos Campi: a confrência in loco d todos os bns xistnts nas coordnaçõs a srm afridas, trá como objto a vrificação quanto ao control, anális dos trmos d rsponsabilidad atualizados assinados, invntários, guarda consrvação ou xtravio d bns móvis, além vrificar o dstino dos bns insrvívis. Coordnação d Patrimônio da Ritoria dos Campi Brasília, Gama, Riacho Fundo, Samambaia. Inicialmnt, dois srvidors da auditoria. Príodo d xcução: 08/01/2018 a 06/04/ dias. Horas/Homm: 320h. 6.2 Gstão do Suprimnto d Bns Srviços Almoxarifado. Riscos: Ausência d control, guarda consrvação ou xtravio d bns d consumo. Rlvância m da Os bns públicos dão suport para a ralização das atividads diárias da instituição rqurm control, guarda consrvação dos msmos. Auditoria Intrna do IFB Avaliar control, guarda consrvação dos bns d consumo, o grnciamnto do stoqu âmbito do IFB. Os xams srão ralizados por scolha nvolvndo plo mnos 15 (quinz) itns dos almoxarifados na ritoria nos Campi: a confrência in loco d todos os itns scolhidos a srm afridos, trá como objto a vrificação quanto control d stoqu, guarda consrvação, invntário, a distribuição 12

13 dos pdidos s unidads rquisitants, além d vrificar a xistência d Rlatório Mnsal d Movimntação d stoqus do Almoxarifado - RMA contabilidad do IFB. Coordnação d Almoxarifado da Ritoria dos Campi Brasília, Estrutural, Riacho Fundo, Samambaia. Inicialmnt, dois srvidors da auditoria. Príodo d xcução: d 08/01/2018 a 06/04/ dias. Horas/Homm: 320h. 6.3 Anális dos Projtos d Psquisa Extnsão m vigência os projtos já xcutados não vignts, porém pndnts d prstação d contas. Riscos: Não cumprimnto dos normativos rfrnts xcução dos projtos d psquisas xtnsão no âmbito do IFB aquls dispostos no Edital d chamamnto do projto, bm como a dstinação dos bns prmannts adquiridos plos xcutors com rcursos públicos oriundos dos projtos d Psquisas Extnsão. Rlvância m O IFB trabalha com divrsos projtos d psquisa xtnsão. Sndo assim, é oportuno vrificar a rgularidad na xcução dos projtos visando boa aplicação dos rcursos públicos. da Auditoria Intrna do IFB. Vrificar s a xcução dos projtos d psquisas xtnsão stão d acordo com os procdimntos normativos vignts, além d afrir a xistência d possívl sobrposição d carga horária d trabalho na xcução dos rspctivos projtos. A anális dos Projtos d psquisa xtnsão xcutados no âmbito do IFB s dará por amostra caso haja um númro grand d projtos. Srá afrida a rgularidad da xcução rspctivas prstação d contas dos projtos, bm como a dstinação dos bns prmannts adquiridos plos xcutors com rcursos públicos oriundos dos projtos d Psquisa Extnsão. PRPI PREX Inicialmnt, dois srvidors da auditoria. Príodo d xcução: 09/01/2018 a 06/04/ dias. Horas/homm: 320h. 6.4 Gstão Opracional Acompanhamnto da Excução dos Contratos d prstação d Srviço d Limpza Consrvação prstação d Srviço d Vigilância. Riscos: Falha ou ausência d fiscalização da xcução dos Contratos Administrativos possívis dscumprimntos d Cláusulas contratuais a qu vnha acarrtar prjuízo ao IFB. Rlvância m Evitar qu haja dscumprimntos d cláusulas contratuais qu vnha acarrtar prjuízo ao IFB. da Auditoria Intrna do IFB 13

14 Avaliar a gstão dos contratos no qu é prtinnt rgularidad da xcução dos contratos d Limpza Consrvação prstação d srviço d Vigilância. Avriguar a conformidad dos controls intrnos nas unidads do IFB rfrnt aos aspctos da lgalidad, conomicidad, boas práticas na fiscalização rgularidad na xcução dos contratos d limpza consrvação prstação d srviço d vigilância, bm como afrição in loco. Campi: Brasília, Planaltina, Samambaia, Rcanto das Emas. Inicialmnt, dois srvidors da auditoria. Príodo d xcução: 26/03/2018 a 22/06/ dias. Horas/Homm: 320h. 6.5 Acumulação ilgal d cargos. Riscos: Acumulação ilgal d cargos plos srvidors técnicos administrativos docnts. Rlvância m da Evitar qu haja dscumprimnto da lgislação vignt quanto ao tma. Dcrto n /1987, Li n /2012; CF art. 37, inc. XVI XVII 10, art. 42, 1º, art. 142, 3º, inc. II; Emnda Constitucional 20/1998, art. 11 Acórdão TCU 211/2008. Auditoria Intrna do IFB. Zlar plo cumprimnto da lgislação vignt quanto ao tma, vitando qu os srvidors acumulm ilgalmnt cargos qu não são prvistos na lgislação, no caso d técnicos administrativos, s os docnts stão cumprindo os rquisitos da ddicação xclusiva. Ralizar o cruzamnto ntr as bass d dados do SIAPE da RAIS com informaçõs dos srvidors qu ingrssaram no IFB a partir do sgundo smstr d Pró-ritoria d Gstão d Pssoas Inicialmnt, dois srvidors da auditoria. Príodo d xcução: 26/03/2018 a 08/06/ dias. Horas/Homm: 240h. 6.6 Cumprimnto dos rquisitos da Portaria n. 01/2017. Riscos: Dscumprimnto do normativo, falhas ou falta d control nas rotinas. Rlvância m Evitar qu haja dscumprimnto dos rquisitos da Portaria n. 01/2017. da Auditoria Intrna do IFB. 14

15 Vrificar s todos os bnficiados pla Portaria n. 01/2017 stão cumprindo as condiçõs stablcidas na portaria para a concssão d horas para psquisa xtnsão. Vrificar s os srvidors qu stão dsnvolvndo atividads m Psquisa Inovação (PI) Extnsão (EX) stão sndo acompanhadas por mio d Plano d Atividads dos Técnico-Administrativos (PAT) Rlatório d Atividads dos Técnico-Administrativos (RAT), bm como s stão cumprindo os dmais rquisitos dsta portaria. Ritoria campi. Inicialmnt, dois srvidors do núclo d auditoria. Príodo d xcução: 26/03/2018 a 08/06/ dias. Horas/Homm: 320h. 6.7 Gstão d Pssoas Avriguação do Control d frquência nos trmos da Portaria Normativa/IFB nº 01 d 09 d março d Riscos: Dscumprimnto d normativos vignts, falhas ou falta d control nas rotinas. Rlvância m da O control administrativo driva do podr-dvr d autotutla qu a Administração tm sobr sus próprios atos agnts. Para o plno dsmpnho da fiscalização hirárquica, o suprior dv zlar plo cumprimnto da li das normas intrnas, acompanhar a xcução das atribuiçõs d todo subaltrno, vrificar os atos o rndimnto do trabalho dos agnts avaliar os rsultados, para adotar ou propor as mdidas convnints ao aprimoramnto do srviço, no âmbito d cada órgão ou ntidad nos limits d comptência d cada chfia. Auditoria Intrna do IFB Zlar plo cumprimnto da li das normas intrnas padronização dos procdimntos d controls nas unidads do IFB, além d vrificar a xistência ftividad dos controls intrnos administrativos, nos trmos do artigo 13, do Dcrto-li 200/67, Portaria Normativa/IFB nº 01 d 09 d março d 2015 Li 8.112/90. 15

16 Avriguar a conformidad dos controls intrnos nas unidads slcionadas, rfrnt ao control d frquência nos trmos da Portaria Normativa/IFB nº 01 d 09 d março d Os xams srão ralizados por mio d confront ntr a folha d frquência do srvidor os prcitos da Portaria Normativa/IFB nº 01 d 09 d março d 2015, bm como aos prcitos da Li 8.112/90, além d afrir a ficácia do control d chfia imdiata. Srão solicitadas as unidads slcionadas as folhas d frquência dos srvidors rfrnt dtrminado príodo, além d cópia do rlatório mnsal d frquência qu foi ncaminhado Coordnação d Gstão d Pssoas nos Campi, ou DRGP no caso d unidads da Ritoria. Também srá solicitado s Coordnaçõs d Gstão d Pssoas nos Campi ou DRGP no caso d unidads da Ritoria, cópia dos rlatórios mnsais d frquência. Caso sja ncssário srão solicitados outros documntos rlacionados ao control. O príodo a sr afrido srá d 1º d novmbro d 2017 a 27 d abril d A amostra contmplará 10% do quadro d srvidors técnicos administrativos do IFB. A auditoria contmplará todos os srvidors do IFB, qu srão slcionados por mio d sortio. Inicialmnt, dois srvidors da auditoria. Príodo d xcução: 30/04/2018 a 03/10/ dias. Horas/Homm: 720h. 6.8 Cumprimnto da carga horária sobrposição d horário na EAD. Riscos: Não cumprimnto dos normativos rfrnts a EAD, sobrposição d horários dos srvidors, stagiário ou trcirizados bolsistas xcução d dspsas d forma irrgular. Rlvância m da Por sr um programa d grand abrangência oriundo d políticas públicas govrnamntais, faz-s ncssário um acompanhamnto visando uma boa xcução no âmbito do IFB. Auditoria Intrna do IFB Vrificar os procdimntos controls dos trabalhos rlacionados carga horária dos bolsistas srvidors, stagiário ou trcirizados do IFB xcução d dspsas no âmbito da Educação Distância s stão m consonância com os normativos prtinnts. Vrificação da compatibilidad da carga horária d trabalho dos srvidors, stagiário ou trcirizados do IFB qu stão concomitantmnt, dsnvolvndo atividads junto a EAD, bm como vrificar s quantitativo d horas d trabalho mnsal plo bolsista sus rspctivos pagamntos s stão m consonância com os normativos da EAD. No caso d bolsista docnt chcar o quantitativo d horas-aula smanais nos cursos ofrtados plo IFB com o quantitativo d horas-aula nos cursos d EAD ntr outros. Pró-ritoria d Ensino: Coordnação Gral d Educação Distância 16

17 Inicialmnt, dois srvidors do núclo d auditoria. Príodo d xcução: 28/05/2018 a 31/08/ dias. Horas/Homm: 200h. 6.9 Anális do PIT RIT dos docnts Riscos: Dscumprimnto d normativos vignts, falhas ou falta d control nas rotinas. Rlvância m da O control administrativo driva do podr-dvr d autotutla qu a Administração tm sobr sus próprios atos agnts. Para o plno dsmpnho da fiscalização hirárquica o suprior dv zlar plo cumprimnto da li das normas intrnas, acompanhar a xcução das atribuiçõs d todo subaltrno, vrificar os atos o rndimnto do trabalho dos agnts avaliar os rsultados, para adotar ou propor as mdidas convnints ao aprimoramnto do srviço, no âmbito d cada órgão ou ntidad nos limits d comptência d cada chfia. Auditoria Intrna do IFB Zlar plo cumprimnto da lgislação das normas intrnas padronização dos procdimntos d controls nas unidads do IFB, além d vrificar a xistência ftividad dos controls intrnos administrativos, nos trmos da Rsolução n. 05/2016 CS/IFB Portaria n. 17/2016 SETEC/MEC. Vrificação da distribuição da carga horário dos docnts, conform a Rsolução n. 05/2016 CS/IFB. Para isso, srão analisados os PITS RITS do primiro sgundo smstr d 2017 dos docnts slcionados por sortio para compor a amostra, a qual slcionará 10% dos docnts. A auditoria contmplará todos os srvidors docnts do IFB, qu srão slcionados por mio d sortio. Inicialmnt, dois srvidors da auditoria. Príodo d xcução: 28/05/2018 a 24/08/ dias. Horas/Homm: 320h Acompanhamnto da xcução do Programa Nacional d Acsso ao Ensino Emprgo PRONATEC Riscos: Não cumprimnto dos normativos rfrnts ao programa PRONATEC, sobrposição d horários dos srvidors, stagiário ou trcirizados bolsistas xcução d dspsas d forma irrgular. Rlvância m da Por sr um programa d grand abrangência oriundo d políticas públicas govrnamntais, faz-s ncssário um acompanhamnto visando uma boa xcução do PRONATEC no âmbito do IFB. Núclo d Auditoria Intrna do IFB Vrificar os procdimntos controls dos trabalhos rlacionados carga 17

18 horária dos bolsistas srvidors, stagiário ou trcirizados do IFB xcução d dspsas no âmbito do Programa Nacional d Acsso ao Ensino Técnico Emprgo PRONATEC, vrificando s os msmos stão m consonância com os normativos prtinnts. Vrificação da compatibilidad da carga horária d trabalho dos srvidors, stagiário ou trcirizados do IFB qu stão concomitantmnt dsnvolvndo atividads junto ao PRONATEC, bm como vrificar s o quantitativo d horas d trabalho mnsal plo bolsista sus rspctivos pagamntos stão m consonância com os normativos do programa. No caso d bolsista srvidor docnt, chcar o quantitativo d horas-aula smanais nos cursos ofrtados plo IFB com o quantitativo d horas-aula nos cursos do PRONATEC ntr outros. Admais, vrificar os quatro mss qu antcdm o início dsta auditoria. Coordnação Gral do PRONATEC Inicialmnt, dois srvidors do núclo d auditoria. Príodo d xcução: 03/09/2018 a 30/11/ dias. Horas/Homm: 200h Admissão d Pssoal Riscos: Ausência d formalização documntos ncssários para Admissão d Pssoal, bm como possívis dsconformidads com os normativos prtinnts. Rlvância m da É d suma importância qu os procdimntos d Admissão d Pssoal stjam m consonância com as normas vignts Auditoria Intrna do IFB Vrificar s os procdimntos prtinnts Admissão d Pssoal stão m consonância com as normas vignts, bm como a xistência d control intrno da DRGP rlacionados Admissão d Pssoal. Os xams srão ralizados m um quantitativo d 50 (cinqunta) pastas d srvidors admitidos a partir d janiro d 2018 até o início dos trabalhos d auditoria, sndo qu a slção das pastas supracitadas srá d forma alatória. Vrificar-s-á os aspctos da lgalidad nos procdimntos d Admissão d Pssoal, a xistência ficiência d control intrno da DRGP m rlação admissão d pssoal. Pró-ritoria d Gstão d Pssoas PRGP. Inicialmnt, dois srvidors da auditoria intrna. Príodo d xcução: 03/09/2018 a 30/11/ dias. Horas/Homm: 160h. 18

19 6.12 Rtribuição por Titulação Riscos: Equívoco na concssão do bnéfico aos srvidors. Rlvância m da Atndr os rquisitos da Li n /2012, bm como do Acórdão /2016 TCU 2ª Câmara. Auditoria Intrna do IFB Vrificar s os procdimntos prtinnts Rtribuição por Titulação stão m consonância com as normas vignts, bm como a xistência d control intrno da PRGP. Vrificar s a concssão da Rtribuição por Titulação stá atndndo aos rquisitos da lgislação. Srão solicitados todos os procssos d rtribuição por titulação a partir do sgundo smstr d Pró-ritoria d Gstão d Pssoas PRGP. Inicialmnt, dois srvidors da auditoria intrna. Príodo d xcução: 03/09/2018 a 30/11/ dias. Horas/Homm: 160h Gstão Financira - Acompanhamnto da Excução d Obras Campus Planaltina Riscos: Falha ou ausência d fiscalização da xcução dos contratos d obras possívis dscumprimntos d cláusulas contratuais qu vnha acarrtar prjuízo ao IFB, bm como o pagamnto d itns não ftivamnt xcutados. Rlvância m Control dos rcursos qu são utilizados m obras, bm como o dvido cumprimnto daquilo qu foi pactuado no contrato. da Auditoria Intrna do IFB Crtificar-s qu os procdimntos, mdiçõs pagamntos stão d acordo com aquilo qu foi pactuado no contrato m consonância com os normativos rgnts. Os trabalhos srão dsnvolvidos através do acompanhamnto da xcução da obra, conform cronograma d xcução. Srão ralizadas também afriçõs d dtrminados itns d cada uma das mdiçõs in loco. Srão também analisados os possívis aditivos ao contrato os rajusts contratuais, conform lgislação prtinnt. No final do príodo d acompanhamnto ou até a conclusão da obra srão laborados rlatórios d auditoria contmplando as afriçõs d cada mdição ralizada no príodo d xcução da obra. PRAD Engnharia Campus Planaltina Inicialmnt, dois srvidors do núclo d auditoria. Príodo d xcução: 02/01/2018 a 31/12/ dias. Horas/Homm: 240h. 19

20 6.14 Gstão Financira Acompanhamnto da Excução d Obras Campus Rcanto das Emas Riscos: Falha ou ausência d fiscalização da xcução dos contratos d obras possívis dscumprimntos d cláusulas contratuais qu vnha acarrtar prjuízo ao IFB, bm como o pagamnto d itns não ftivamnt Rlvância m da xcutados. Control dos rcursos qu são utilizados m obras, bm como o dvido cumprimnto daquilo qu foi pactuado no contrato. Auditoria Intrna do IFB Crtificar-s qu os procdimntos, mdiçõs pagamntos stão d acordo com aquilo qu foi pactuado no contrato m consonância com os normativos rgnts. Os trabalhos srão dsnvolvidos através do acompanhamnto da xcução da obra, conform cronograma d xcução. Srão ralizadas também afriçõs d dtrminados itns d cada uma das mdiçõs in loco. Srão também analisados os possívis aditivos ao contrato os rajusts contratuais, conform lgislação prtinnt. No final do príodo d acompanhamnto ou até a conclusão da obra srão laborados rlatórios d auditoria contmplando as afriçõs d cada mdição ralizada no príodo d xcução da obra. PRAD Engnharia Campus Rcanto das Emas Inicialmnt, dois srvidors do núclo d auditoria. Príodo d xcução: 02/01/2018 a 31/06/ dias. Horas/Homm: 240h Elaboração do Rlatório Anual d Auditoria Intrna RAINT 2017 Riscos: Rlatório laborado sm a dvida clarza objtividad, dificultando o ntndimnto da ral situação m qu s ncontra a Instituição, não vidnciando s os controls intrnos administrativos são adquados s os rcursos públicos stão sndo dvidamnt aplicados. Rlvância m da Para o administrador público é um important instrumnto auxiliar d gstão, na mdida m qu pod ajudar a ntidad a alcançar suas mtas, proporcionando-lh informaçõs, análiss rcomndaçõs, facilitando o procsso d gstão, além d propiciar qu a CGU avali o trabalho dsnvolvido pla Auditoria Intrna. IN/CGU nº 24, d 17 d novmbro Aprsntar o rlatório dos rsultados das açõs dos trabalhos d Auditoria Intrna ralizados no xrcício d Dmonstração dos trabalhos qu foram ralizados conform a programação constant no PAINT/2017, bm como o acompanhamnto prvntivo /ou d assssoramnto da gstão ocorridos no príodo d abrangência dos 20

21 trabalhos. Auditoria Intrna do IFB. Inicialmnt 01 (um) srvidor da Auditoria. Príodo d xcução: 02/01/2018 a 28/02/ dias. Horas/Homm: 120h Plano d Providências da CGU do TCU Riscos: Não atndimnto s rcomndaçõs do Órgão Cntral d control intrno, possívis prjuízos ao rário, assim como o não cumprimnto das dcisõs do TCU Rlvância m da As rcomndaçõs manadas dos órgãos d control é um important instrumnto d mlhoria dos procssos opracionais, d adrência lgislação contribui para a mlhoria na aplicação d rcursos públicos. CGU TCU Acompanhar o Plano d Providências no qu s rfr ftiva implmntação das rcomndaçõs xaradas plo Ministério da Transparência, Fiscalização Controladoria Gral da União, bm como as dcisõs manadas do Tribunal d Contas da União. Acompanhamnto das providências adotadas plas unidads do IFB rfrnt implmntação das rcomndaçõs xaradas pla CGU TCU, bm como laborar o Rlatório Grncial mnsalmnt, conform a Instrução Normativa nº 24, d 17 d novmbro d 2015, além d informar no Rlatório d Gstão o tratamnto das Rcomndaçõs do OCI Tratamnto d dlibraçõs xaradas m acórdão do TCU. Gstão do IFB Inicialmnt 01 (um) srvidor, da Auditoria. Príodo d xcução: 02/01/2018 a 30/12/ dias. Horas/Homm: 320h Monitoramnto das Rcomndaçõs da Auditoria Intrna Audin. Riscos: O não atndimnto ou implmntação das rcomndaçõs da Audin podrá ocasionar prjuízo ao IFB. Rlvância m da As rcomndaçõs da Audin são instrumntos d mlhoria dos procssos opracionais d adrência lgislação, contribuindo para a mlhoria na aplicação d rcursos públicos. Auditoria Intrna do IFB Vrificar monitorar a implmntação das rcomndaçõs xaradas pla Auditoria Intrna do IFB. Vrificar s as falhas apontadas nas rcomndaçõs xaradas pla Auditoria 21

22 Intrna do IFB foram implmntadas, buscando soluçõs/orintaçõs junto aos stors nvolvidos. As rcomndaçõs srão afridas/acompanhadas/baixadas no Sistma d Gstão Intgrado SGI por qualqur auditor m xrcício na Audin. Todos stão aptos a acompanhar analisar as rcomndaçõs. Todas as unidads do IFB qu haja rcomndaçõs pndnts d implmntação. Todos os Auditors. Príodo d xcução: 02/01/2018 a 31/12/ dias. Horas/Homm: 320h Elaboração do PAINT 2019 Riscos: Escolha d áras auditávis mnos rlvants m dtrimnto d outras mais significativas; dlimitação d amostra inadquada ou insuficint formação d opinião prcisa sgura; alocação d maior carga horária para áras mnos importants; rdução no quadro d auditors do IFB. Rlvância m da Prmitir ao gstor CGU acompanhar os trabalhos açõs programados pla Auditoria Intrna. IN/CGU nº 24, d 17 d novmbro Planjar as açõs das atividads d auditoria a srm dsnvolvidas no dcorrr do xrcício d Dfinição das áras atividads d acordo com as prioridads institucionais para o xrcício Auditoria Intrna do IFB. Inicialmnt 01 (um) srvidor da auditoria. Príodo d xcução: d 03/09/2018 a 11/10/ dias. Horas/Homm: 200h. 7. FATORES LIMITADORES Ausência d xpriência d grand part dos srvidors do IFB, no qu s rfr boa instrução as dvidas motivaçõs dos atos administrativos, são fators limitadors, bm como a insuficiência d conhcimntos técnicos por part dos intgrants da Auditoria nas áras d Tcnologia da Informação (TI) na ára d ngnharia, d modo a dsnvolvr açõs spcíficas nssas áras. 22

23 8. RESULTADOS ESPERADOS A Auditoria Intrna spra podr contribuir para a mlhoria da Gstão do IFB. Os objtivos spcíficos para 2018 são os sguints: a) Avaliar a aplicação dos princípios da administração pública d ficiência, ficácia, ftividad, conomicidad qualidad da ação administrativa por part do IFB; b) Vrificar o cumprimnto, rcomndaçõs, diligências dtrminaçõs xaradas plos órgãos públicos d control xtrno intrno; c) Zlar plo cumprimnto da li das normas intrnas padronização dos procdimntos d controls d frquência dos srvidors, além d vrificar a xistência ftividad dos controls intrnos administrativos, nos trmos do artigo 13, do Dcrto-li 200/67; d) Vrificar s os rcursos patrimoniais stão sndo dvidamnt consrvados, controlados utilizados d acordo com a lgislação vignt; ) Orintar/assssorar os gstors na utilização dos procdimntos, sgundo os normativos vignts sanar vntuais dúvidas na laboração implantação dos atos; f) Prvnir o comtimnto d rros, dsprdícios, abusos, práticas anticonômicas frauds; g) Acompanhar o fil cumprimnto das lis, normas, rgulamntos, instruçõs normativas, statutos, rgimntos rsoluçõs dos conslhos órgãos d dlibração; h) Acompanhar a Excução d Obras nos Campi, vrificando as mdiçõs ralizadas plos fiscais a ftiva xcução dos itns mprgados na Obra, in loco; 9. AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA O FORTALECIMENTO DA ATIVIDADE DE AUDITORIA. A Auditoria Intrna tm como função primordial monitorar a ftividad do sistma d control intrno da ntidad. A auditoria produz rlatórios ond são consolidadas rcomndaçõs para o aprimoramnto dos procssos no qu s rfr aos controls da ntidad. O foco da atuação da auditoria intrna srá prvntivo, corrigindo falhas criando um ambint d control dsfavorávl ocorrência d ilícitos. Para o xrcício dstas funçõs é ssncial qu os auditors dtnham uma formação gnralista, qu abranja não apnas uma sólida formação contábil jurídica, mas também um alto grau d conhcimnto dos objtivos da instituição. 23

24 9.1 Açõs d Capacitação Trinamntos Visando atingir sus objtivos, srá dsnvolvida pla Auditoria Intrna, m conjunto com a Coordnação Gral d Políticas d Qualificação, plano d capacitação spcífico para os auditors intrnos. A quip d Auditors prvê a participação m cursos sminários dstinados ao control intrno, spcialmnt d assuntos qu nvolvam Fiscalização d Obras Públicas; Gstão Financira, Orçamntária Patrimonial; Excução Financira Orçamntária; Contabilidad Pública; Licitaçõs Contratos Administrativos; Procsso Administrativo Disciplinar (PAD); Tomada d Contas Espcial; Gstão d Pssoas; Grnciamnto d riscos. A scolha dsts cursos trinamntos justifica-s plo fato d rlacionarm-s dirta ou indirtamnt com as atribuiçõs d auditoria. A participação no Fórum Nacional d Auditors Intrnos do Ministério da Educação FONAI/MEC é d grand valia para o fortalcimnto da Auditoria Intrna, na mdida m qu propicia a troca d xpriências ntr os Auditors Intrnos das Instituiçõs vinculadas ao Ministério da Educação, dissminando as mlhors práticas, a busca pla uniformização d procdimntos, bm como fomnta o dbat acrca do papl da Auditoria Intrna nas Instituiçõs, não apnas xrcndo a atividad d control avaliação das açõs administrativas, mas principalmnt d assssoramnto aos gstors. 10. CONCLUSÃO As açõs d control prvistas no PAINT/2018 são prtinnts ao stágio atual das açõs dsnvolvidas plo IFB foram laborados para focar nas auditorias, sgundo critérios d rlvância, matrialidad risco. A cobrtura do prsnt plano, ntnd-s sr adquada s açõs do IFB no xrcício d Conform o artigo 4º, inciso I, o PAINT contrá no mínimo: I dos macroprocssos ou tmas passívis d srm trabalhados, classificados por mio d matriz d risco, com a dscrição dos critérios utilizados para a sua laboração. Informo qu os tmas foram classificados quanto ao risco apnas pla Auditoria Intrna, pois o mapamnto d risco do IFB, qu stá sndo laborado por uma comissão, ainda não foi 24

25 finalizado. Dsta forma, não foi possívl fazr um cruzamnto ntr os dois mapamntos para vrificar s os riscos apontados pla gstão do IFB stão condiznts com os riscos apontados por sta Audin. Informo também qu, ao longo do xrcício, o cronograma d xcução dos trabalhos, s ncssário, podrá sofrr altraçõs m função d fators qu prjudiqum sua ralização no príodo stipulado, tais como: trinamntos, trabalhos spciais, atndimnto ao Tribunal d Contas da União TCU, Ministério da Transparência, Fiscalização Controladoria Gral da União CGU, Ritoria solicitação d alguns stors. Quanto a aprovação do PAINT, informo qu conform a Instrução Normativa nº 24, d 17 d novmbro d 2015, art. 6º, parágrafo 1º, a ausência d manifstação formal do Órgão d Control Intrno no prazo stipulado no caput não impd a adoção das providências prvistas nos artigos 7º 8º: Art. 7º O Conslho d Administração ou instância d atribuição quivalnt, ou, inxistindo, o dirignt máximo do órgão ou ntidad, dvrá aprovar o PAINT até o último dia útil do mês d dzmbro do ano antrior a sua xcução. Art. 8º O PAINT aprovado srá ncaminhado ao rspctivo órgão d control intrno ao Conslho Fiscal ou instância com atribuiçõs quivalnts até o último dia útil do mês d fvriro d cada xrcício a qu s aplica. O prsnt Plano Anual d Auditoria Intrna d 2018 PAINT/2018 foi ncaminhado ao Conslho Suprior do Instituto Fdral d Educação, Ciência Tcnologia d Brasília aprovado na 46º Runião ordinária, ocorrida m 12 d dzmbro d 2017, nos trmos da Rsolução nº /CS IFB. Brasília, 09 d janiro d Carla Rgina Klin Auditora-Chf Port. nº 1.925, d 15/09/

26 ANEXO I CRONOGRAMA PAINT/2018 IFB It m Atividad Jan Fv Mar Abr Mai Jun Jul Ago St Out Nov Dz Total 6.1 Gstão Patrimonial - Control, invntário, guarda consrvação d bns móvis. 6.2 Gstão do Suprimnto d bns srviços - Almoxarifado Anális dos projtos d Psquisa Extnsão m vigência os projtos já xcutados não vignts, porém pndnts d prstação d contas. 6.4 Gstão Opracional Acompanhamnto da Excução dos Contratos d prstação d Srviço d Limpza Consrvação prstação d Srviço d Vigilância. 6.5 Acumulação Ilgal d Cargos Cumprimnto dos rquisitos da Portaria n. 01/

27 6.7 Gstão d Pssoas Avriguação do control d frquência nos trmos da Portaria Normativa n. 01/ Cumprimnto da carga horária sobrposição d horário na EAD. 6.9 Anális do PIT RIT dos docnts Acompanhamnto da xcução do Programa Nacional d Acsso ao Ensino Emprgo PRONATEC Admissão d Pssoal Rtribuição por titulação Gstão Financira Acompanhamnto da Excução d Obras Campus Planaltina Gstão Financira Acompanhamnto da Excução d Obras Campus Rcanto das Emas Elaboração do Rlatório Anual d Auditoria Intrna RAINT

28 6.1 6 Plano Providências CGU TCU d da Monitoramnto das Rcomndaçõs da Auditoria Intrna Audin Elaboração do PAINT Subtotal Rsrva Técnica Capacitação dos auditors participação m vntos promovidos plo IFB Total Obsrvação: No quantitativo d horas dstinados rsrva técnica stão inclusas, também, as possívis ausências por atstados médicos outras licnças assguradas na Li 8.112/90. 28