Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim

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1 Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim Distrito Federal/Goiás FEVEREIRO Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab Tributário 2014

2 DISTRITO FEDERAL E GOIÁS IMPORTANTE (1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/ Previdenciário. (2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em (DF), (GO) e (Goiânia). Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essas datas e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente ( ÍNDICE ESTADUAL/DISTRITO FEDERAL/GOIÁS A Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Fevereiro/ Alíquotas do Distrito Federal Goiás C Códigos de receita Distrito Federal Goiás R Recolhimento em atraso - Distrito Federal... 9 Goiás... 9 Recolhimento em atraso - ISS Distrito Federal Goiânia T Tabelas Unidade de Valor Fiscal de Goiânia (UVFG) - De janeiro/1992 a dezembro/ Valores diários (de janeiro a agosto/1994) Valores mensais Valores trimestrais (1995) Valores semestrais (1996) Valores anuais (1997 a 2000) Unidade Fiscal de Referência (UFR/GO) - Valores mensais Unidade Padrão do Distrito Federal (UPDF) - Valores diários Valores mensais Índice DF/GO 1

3 distrito federal e goiás AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA FEVEREIRO/2014 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em (DF), (GO) e (Goiânia). Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente ( DISTRITO FEDERAL 3 4 Terça-feira 5 Quarta-feira 6 10 ISS Recolhimento do ISS Empresas e contribuintes a ela equiparados, inclusive com relação ao imposto retido - Transportador e Revendedor Retalhista (TRR) Combustíveis () Combustíveis (). Combustíveis (). Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR Combustíveis () Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR Combustíveis () Combustíveis (). Combustíveis (). Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Combustíveis () Contribuintes/Operações - Estabelecimento comercial, prestador de serviços de transporte e de comunicação e indústria de cimento Recolhimento do imposto devido pelo estabelecimento comercial, prestador de serviços de transporte ou de comunicação e indústria de cimento O R-DF/1997, art. 74, I, a, define que o imposto poderá ser recolhido, corrigido monetariamente, até o 20º dia do mês imediatamente subsequente; no entanto, o 1º deste artigo ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente Contribuintes/Operações - Estoque final Recolhimento do imposto pelo encerramento das atividades (mercadorias constantes do estoque final) O R-DF/1997, art. 74, define que o imposto poderá ser recolhido, corrigido monetariamente, até o 20º dia do mês imediatamente subsequente; no entanto, o 1º deste artigo ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente Contribuintes/Operações - Diferencial de alíquotas Recolhimento do imposto relativo ao diferencial de alíquotas devido em razão de aquisição de bens para o Ativo Fixo, promovida por contribuinte inscrito no CF/DF O R-DF/1997, art. 74, I, define que o imposto poderá ser recolhido, corrigido monetariamente, até o 20º dia do mês imediatamente subsequente; no entanto, o 1º deste artigo ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente RISS-DF-2005, art. 71, I, e 1º Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 R-DF/1997, art. 74, I, a, e 1º R-DF/1997, art. 74, I, b e 1º R-DF/1997, art. 74, I, d e 1º Tributário - Fevereiro/2014 DF/GO 3

4 10 Contribuintes/Operações - Petróleo e combustíveis Recolhimento do imposto relativo às operações com petróleo e combustíveis líquidos e gasosos (art. 74, V, e 1º, do R-DF/1997) s (1) O R-DF/1997, art. 74, V, define que o imposto poderá ser recolhido, corrigido monetariamente, até o 10º dia do mês imediatamente subsequente; no entanto, o 1º deste artigo ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente (2) Ressaltamos que no referente mês, devido à prorrogação dos vencimentos para o 1º dia útil subsequente, os prazos sem e com atualização monetária coincidiram na data 10/02/2014, de forma que o imposto pode ser recolhido nesta data sem atualização monetária, ficando prejudicada a possibilidade de recolhimento com atualização Estabelecimento industrial e produtor rural Recolhimento do imposto, sem atualização monetária, pelo estabelecimento industrial (exceto o fabricante de cimento) e produtor rural, inclusive o diferencial de alíquota relativo às aquisições efetuadas no período. O R-DF/1997, art. 74, IV, define que o imposto poderá ser recolhido, corrigido monetariamente, até o 10º dia do 2º mês subsequente. Substituição tributária - Operações com cervejas, chope, refrigerantes, água e gelo nas operações com cerveja, inclusive chope, refrigerante, água mineral ou potável e gelo, classificados nas posições 2201 a 2203 da NBM/SH O art. 6º da Portaria nº 711/1992 prevê que o imposto poderá ser recolhido, monetariamente atualizado, até o dia 15 do mês subsequente. Substituição tributária - Medicamentos e produtos farmacêuticos nas operações com medicamentos e outros produtos farmacêuticos relacionados no item 5 do Caderno III do Anexo IV do R-DF/ Prazo de recolhimento exclusivo para estabelecimentos industriais, importadores, atacadistas ou distribuidores Esse prazo não se aplica aos demais contribuintes do ramo farmacêutico, que deverão recolher o imposto por ocasião da entrada da mercadoria no território do Distrito Federal. Substituição tributária - Operações com cigarros nas operações com cigarros, charutos, cigarrilhas, fumos e artigos correlatos Substituição tributária - Disco fonográfico e fita virgem ou gravada nas operações com disco fonográfico, fita virgem ou gravada, classificados nas subposições a (exceto os destinados à reprodução de fenômenos diferentes do som e da imagem) e na posição 8524 (exceto os classificados nas subposições , , e ) da NCM/SH Substituição tributária - Farinha de trigo nas operações com farinha de trigo Substituição tributária - Venda porta a porta nas operações com mercadorias destinadas a revendedores que efetuem venda porta a porta Substituição tributária - Pneumáticos a câmaras de ar nas operações com pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha, classificados nas posições 4011 e 4013 e no código da NBM/SH Substituição tributária - Operações com sorvetes nas operações com sorvetes de qualquer espécie Substituição tributária - Tintas e vernizes nas operações com tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química Substituição tributária - Veículos novos de 2 rodas nas operações com veículos novos de 2 rodas motorizados classificados na posição 8711 da NBM/SH Substituição tributária - Veículos novos nas operações com veículos novos, classificados nos códigos da NBM/SH: , , ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; Substituição tributária - Telhas, cumeeiras e caixas d água nas operações com telhas, cumeeiras e caixas d água de cimento, amianto e fibrocimento, polietileno e fibra de vidro - Operações interestaduais - GIA- -ST Guia Nacional de Informação e Apuração do - Substituição Tributária (GIA-ST) GIA-ST, devidamente preenchida e assinada, deverá ser apresentada pelo contribuinte substituto ou seu representante legal, localizado em outra Unidade da federação, que efetuar a retenção do imposto nas operações com as mercadorias constantes do R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I A GIA-ST deverá ser remetida pelo sujeito passivo por substituição tributária à Subsecretaria da Receita até o dia 10 do mês subsequente ao da apuração do imposto, ainda que no período não tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária, hipótese em que deverá ser assinalado o Campo 1 correspondente à expressão GIA-ST Sem Movimento. A apresentação da GIA-ST não exonera o contribuinte substituto de remeter à Subsecretaria da Receita o arquivo magnético com registro fiscal das operações, inclusive daquelas não alcançadas pelo regime de substituição tributária, em conformidade com a cláusula décima terceira do Convênio nº 81/1993. R-DF/1997, art. 74, V, e 1º R-DF/1997, art. 74, IV, e 1º e 12 Portaria SEFP nº 711/1992, art. 6º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 3 R-DF, Anexo IV, Caderno III, subitem 5.2 Portaria SEFP nº 274/1994, art.4º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 1 Portaria SEFP nº 447/1997, art. 4º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 13 Portaria SEFP nº 466/1993, art. 3º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 10 Portaria SEF nº 386/1999, art. 5º Portaria SEFP nº 189/1997, art.5º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 9 R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 14 Portaria SEFP nº 593/1994, art. 4º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 6 Portaria SEF nº 344/2004, art. 5º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 8 Portaria SEFP nº 365/1994, art.5º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 5 Portaria SEFP nº 135/1993, art. 5º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 7 GIA-ST R-DF/1997, art DF/GO Tributário - Fevereiro/2014

5 Domingo Terça-feira Dezembro Estabelecimento industrial e produtor rural - com atualização monetária Recolhimento do imposto, com atualização monetária pelo estabelecimento industrial (exceto o fabricante de cimento) e produtor rural, inclusive o diferencial de alíquota relativo às aquisições efetuadas no período O R-DF/1997, art. 74, IV, define que o imposto poderá ser recolhido corrigido monetariamente, até o 10º dia do 2º mês subsequente. O R-DF/1997, art. 74, 1º, ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Substituição tributária - Combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo Recolhimento do imposto relativo às operações com petróleo e combustíveis líquidos e gasosos. Substituição tributária - Operações com cimento nas operações com cimento de qualquer espécie, classificado na posição 2523 da Nomenclatura Brasileira de Mercadoria - Sistema Harmonizado (NCM/SH) - Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por refinaria ou suas bases) Combustíveis () Substituição tributária - Cervejas, chope, refrigerantes, água e gelo com correção monetária Recolhimento, com atualização monetária, do imposto devido pelos contribuintes enquadrados no regime de substituição tributária nas operações com cerveja, inclusive chope, refrigerante, água mineral ou potável e gelo, classificados nas posições 2201 a 2203 da NBM/SH O art. 6º da Portaria nº 711/1992 prevê que o imposto poderá ser recolhido, monetariamente atualizado, até o dia 15 do mês subsequente. Substituição tributária - Telhas, cumeeiras e caixas d água - com atualização monetária nas operações com telhas, cumeeiras e caixas d água de cimento, amianto e fibrocimento, polietileno e fibra de vidro - Operações interestaduais ISS - Relação de retenções efetuadas Substituição tributária - Relação de retenções efetuadas Transmissão por meio eletrônico ou apresentação à Subsecretaria da Receita da Secretaria da Fazenda e Planejamento da relação de retenções efetuadas pelos contribuintes responsáveis pela retenção e pelo recolhimento do imposto, quando vinculados ao fato gerador, na condição de contratante, fonte pagadora ou intermediária a que se refere o RISS-Distrito Federal/2005, art. 8º ISS Prazos de recolhimento (com atualização monetária) - Empresas e equiparados Recolhimento do imposto, com atualização monetária, devido pelas empresas e contribuintes a elas equiparados, inclusive com relação ao imposto retido Contribuinte/Operações (com correção monetária) - Diferencial de alíquotas Recolhimento, com atualização monetária, do diferencial de alíquotas, devido em razão de aquisição de bens para o Ativo Fixo, promovida por contribuinte inscrito no CF/DF O R-DF/1997, art. 74, define que o imposto poderá ser recolhido corrigido monetariamente, até o 20º dia do mês imediatamente subsequente. O R-DF/1997, art. 74, 1º, ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente Contribuintes/Operações (com correção monetária) - Estabelecimento comercial, prestador de serviços de transporte e de comunicação e indústria de cimento Recolhimento do imposto, com atualização monetária, devido pelo estabelecimento comercial, prestador de serviços de transporte ou de comunicação e indústria de cimento O R-DF/1997, art. 74, I define que o imposto poderá ser recolhido corrigido monetariamente, até o 20º dia do mês imediatamente subsequente. O R-DF/1997, art. 74, 1º, ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente Contribuinte/Operações (com correção monetária) - Estoque final Recolhimento do imposto, com atualização monetária, relativo ao encerramento das atividades (mercadorias constantes do estoque final) O R-DF/1997, art. 74, define que o imposto poderá ser recolhido corrigido monetariamente, até o 20º dia do mês imediatamente subsequente. O R-DF/1997, art. 74, 1º, ressalta que o mesmo imposto poderá ser recolhido, sem correção monetária, até o 9º dia do mês imediatamente subsequente - Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por outros contribuintes) Combustíveis () Esta obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto recomendamos que o envio seja efetuado até a data mencionada no ato. / ISS - Livro Eletrônico - Dígitos 0 e 1 / ISS - Livro Eletrônico - Dígitos 2 e 3 R-DF/1997, art. 74, IV, e 12 R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, subitem 4.22; Portaria 233/2008, art. 12, parágrafo único R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 2 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Portaria SEFP nº 711/1992, art.6º; R-DF/1997, Anexo IV, Caderno I, item 3 Transmissão por meio eletrônico Livro Eletrônico - Dígitos 0 e 1 Contribuintes do /ISS devem enviar mensalmente arquivo magnético com a escrituração fiscal do mês anterior à Secretaria de Estado da Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela ou entregar em Agencia de Atendimento da receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela. Magnético/ Livro Eletrônico - Dígitos 2 e 3 Contribuintes do /ISS devem enviar mensalmente arquivo magnético com a escrituração fiscal do mês anterior à Secretaria de Estado da Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela ou entregar em Agencia de Atendimento da receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela. Portaria SEFP nº 135/1993, art. 5º, parágrafo único RISS-Distrito Federal/2005, art. 127 RISS-Distrito Federal/2005, art. 71, I, e 1º R-DF/1997, art. 74, I, d R-DF/1997, art. 74, I, a R-DF/1997, art. 74, I, b Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Magnético/ Portaria SEF nº 210/2006, arts.1º e 12 Portaria SEF nº 210/2006, arts. 1º e 12, com alteração dada pela Portaria nº 419/2009 Tributário - Fevereiro/2014 DF/GO 5

6 26 Quarta-feira Sexta-feira / ISS - Livro Eletrônico - Dígitos 4 e 5 / ISS - Livro Eletrônico - Dígitos 6 e 7 / ISS - Livro Eletrônico - Dígitos 8 e 9 DR/ SECOM Livro Eletrônico - Dígitos 4 e 5 Contribuintes do /ISS devem enviar mensalmente arquivo magnético com a escrituração fiscal do mês anterior à Secretaria de Estado da Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela ou entregar em Agencia de Atendimento da receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela. Magnético/ Livro Eletrônico - Dígitos 6 e 7 Contribuintes do /ISS devem enviar mensalmente arquivo magnético com a escrituração fiscal do mês anterior à Secretaria de Estado da Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela ou entregar em Agencia de Atendimento da receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela. Magnético/ Livro Eletrônico - Dígitos 8 e 9 Contribuintes do /ISS devem enviar mensalmente arquivo magnético com a escrituração fiscal do mês anterior à Secretaria de Estado da Fazenda do Distrito Federal, através de transmissão pela ou entregar em Agencia de Atendimento da receita da circunscrição fiscal do contribuinte, com apresentação de justificativa reduzida a termo, que contenha as razões do não envio pela. Magnético/ Declaração de Retenção do (DR/SECOM) O substituto tributário, se não contribuinte do e do ISS, relativamente aos serviços de comunicação a ele prestados por contribuinte não inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito Federal (CD/DF), deverá encaminhar ao Núcleo de Monitoramento de Comunicação e Energia Elétrica (Nucel) da Diretoria de Fiscalização Tributária da Subsecretaria da Receita, a Declaração de Retenção do incidente sobre os serviços de comunicação (DR/SECOM), por meio do endereço eletrônico nucel@fazenda. df.gov.br, conforme modelo constante no Anexo Único da Portaria SEF nº 87/ ) Os prazos fixados no R-DF/1997 são contínuos, excluindo-se o dia de início e incluindo-se o de vencimento 2) Os contribuintes beneficiários do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Econômico e Social do Distrito Federal (Pades/DF) deverão recolher a parcela do imposto no último dia útil do 2º mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador /ISS 3) Obrigações relativas ao Livro Fiscal Eletrônico - Magnético não se aplicam aos contribuintes enquadrados no Regime Especial de Arrecadação de Tributos e Contribuições (Simples Nacional) como microempresas, cuja receita bruta seja, no ano-calendário anterior, igual ou inferior a R$ ,00 Portaria SEF nº 210/2006, arts.1º e 12, com alteração dada pela Portaria nº 419/2009 Portaria SEF nº 210/2006, arts.1º e 12, com alteração dada pela Portaria nº 419/2009 Portaria SEF nº 210/2006, arts.1º e 12, com alteração dada pela Portaria nº 419/2009 R-DF/1997, Anexo IV, Caderno IV, item 2, subitem 2.7, b ; Portaria SEF nº 87/2011 R-DF/1997, art. 389 Decreto nº /1997, art. 8º, 1º Portaria SEF nº 210/2006, arts. 1º e Terça-feira GOIÁS Transportador e Revendedor Retalhista (TRR) Combustíveis () Combustíveis (). Combustíveis (). Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo Combustíveis () Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/ DF/GO Tributário - Fevereiro/2014

7 5 Quarta-feira 6 8 Sábado Quarta-feira ISS - Rest ISS - DMS Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo Combustíveis () Combustíveis (). Combustíveis (). Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Combustíveis () Relação de Serviços de Terceiros (Rest) Todos os contribuintes do ISS cadastrados no Município de Goiânia, exceto os profissionais autônomos e microempreendedor individual, deverão preencher e enviar, mensalmente, a Rest (modelo D), somente pela, no endereço até o 8º dia do mês subsequente ao da prestação dos serviços. que o envio seja feito até o dia 8 do mês subsequente às operações. DECLARAÇÃO MENSAL DE SERVIÇOS (DMS) Todos os prestadores de serviços sujeitos à escrituração fiscal convencional devem preencher e enviar mensalmente a DMS, via, em substituição ao livro Registro de Serviços Prestados - modelo 1 e aos livros autorizados por Processamento de Dados. que o envio seja feito até o dia 8 do mês subsequente às operações. - Contribuintes: 1ª Parcela, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica. Pelas operações posteriores com: pneumáticos, protetores e câmaras de ar de borracha novos. Pelas operações posteriores com produtos farmacêuticos e assemelhados. - 3º decêndio Pelas operações posteriores com cigarros e outros produtos derivados do fumo. Pelas operações posteriores com tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química. Pelas operações posteriores com veículos automotores novos de 4 ou 2 rodas. Pelas operações posteriores com bebidas constantes do Apêndice II do Anexo VIII do RCTE. GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (GIA/ST) O sujeito passivo por substituição tributária estabelecido em outra Unidade da Federação deve remeter à Secretaria da Fazenda de Goiás, por teleprocessamento, pelo endereço eletrônico go.gov.br, até o dia 10 do mês subsequente ao da apuração do imposto retido, a Guia Nacional de Informação e Apuração do - Substituição Tributária (GIA-ST). Pelas operações posteriores com combustíveis e lubrificantes. Contribuintes da indústria de laticínio e de frigorífico pelas operações anteriores com leite cru ou creme de leite e gado para abate, respectivamente. Regra geral - Ressalvado o prazo estabelecido em Convênio ou Protocolo do qual o Estado de Goiás seja signatário e o substituto tributário contribuinte da indústria de laticínio e de frigorífico, pelas operações anteriores com leite cru ou creme de leite e gado para abate, respectivamente (Instrução Normativa GSF nº 155/1994, art. 1º, 3º, e art. 2º, I, e ). Produtor ou extrator autorizado a adotar o regime periódico de apuração, nos termos de ato próprio. - Comerciante. - Prestador de serviços sujeitos à incidência do, exceto os serviços de telecomunicação. - Industrial, exceto o gerador, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica. Rest DMS GIA-ST Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Ato Normativo GAB nº 2/2012, art. 2º Ato Normativo GAB nº 2/2012, art. 3º 1.176/2013, Anexo Único 155/1994, art. 2º, II, c ; Convênios nºs 85 e 121/ /1994, art. 2º, II, c ; Convênio nº 76/1994; 155/1994, art. 2º, II, c ; Convênio nº 37/ /1994, art. 2º, II, c ; Convênio nº 74/1994 Instrução Normativa GSF nº 155/1994, art. 2º, II, c ; Convênios nºs 132/1992, 52/1993 e 88/1994 Instrução Normativa GSF nº 155/1994, art. 2º, II, c ; Protocolo nº 11/1991 e Protocolo nº 19/1997 RCTE-GO/1997, Anexo VIII, art. 38, 9º 155/1994, art. 2º, II, c ; Convênio nº 110/ /1994, art. 2º, I, e e art. 1º, 3º 155/1994, art. 2º, I, e, com redação da Instrução Normativa GSF nº 912/ /1994, art. 2º, III; Instrução Normativa GSF nº 673/ /1994, na redação da 928/2008 ISS Empresas em geral, inclusive retenção na fonte Duam Portaria Sefin nº 38/2013 Industrial enquadrado no Programa Fomentar - Recolhimento de 30% do imposto devido pelas empresas enquadradas no referido programa 155/1994, art. 4º, I Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos Convênio nº 110/2007, - casos de repasse (Imposto retido por refinaria ou suas bases) - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante Ato Cotepe/ nº 36/2013 através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis () Tributário - Fevereiro/2014 DF/GO 7

8 15 Sábado Terça-feira Domingo 25 Terça-feira 28 Sexta-feira Escrituração Fiscal Digital (EFD) Envio por meio da do arquivo digital contendo a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis correspondentes ao período compreendido entre o 1º e o último dia do mês. O contribuinte pode retificar a EFD até 30 dias após o prazo de que trata o art. 356-N, independentemente - EFD de autorização da administração tributária EFD RCTE-GO/1997, art. 356-N (RCTE-GO/1997, art. 356-O). que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações. Declaração Periódica de Informações (DPI) Entrega da Declaração Periódica de Informações (DPI) relativa ao mês anterior pelos contribuintes em geral, exceto aqueles cuja atividade principal codificada no CNAE- Fiscal inicie com os algarismos 45, 46, 47, 55 ou DPI DPI 599/2003, art. 5º, I, b que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações. Processamento de dados - magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interestaduais Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal do arquivo magnético com registro fiscal das operações/prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. - Convênio nº 57/1995, Sintegra Sintegra cláusula oitava que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações. Magnético Telecomunicações (Amtel) - Contribuinte Prestador de Serviço de Telecomunicação Entrega do Amtel, na Delegacia Regional de Fiscalização da circunscrição da empresa prestadora de serviço de comunicação, com os dados referentes às prestações efetuadas no mês anterior. - Amtel Amtel Tratando-se de arquivo de retificação, a entrega deverá ser efetuada até 30 dias após o prazo normal 566/2002, art. 4º de entrega. O contribuinte ficará dispensado de entregar o Amtel, desde que venha entregando regularmente e de forma satisfatória os arquivos magnéticos previstos no Capítulo III-A do Anexo X do RCTE-GO/1997 ( 901/2008, art. 1º). Magnético Energia Elétrica (Ameel) - Contribuinte Distribuidor de Energia Elétrica Entrega do Ameel na Delegacia Regional de Fiscalização da circunscrição da empresa distribuidora de energia elétrica com os dados referentes às operações efetuadas no mês anterior. - Tratando-se de arquivo de retificação, a entrega deverá ser efetuada até 30 dias após o prazo normal Ameel Ameel 565/2002, art. 4º de entrega. O contribuinte ficará dispensado de entregar o Ameel desde que venha entregando, regularmente e de forma satisfatória, os arquivos magnéticos previstos no Capítulo III-A do Anexo X do RCTE (Instrução Normativa GSF nº 901/2008, art. 1º). Estabelecidos em outra Unidade da Federação, pelas operações posteriores com telhas, cumeeiras, 155/1994, art. 2º, IV; Protocolo caixas d água de cimento, amianto e fibrocimento. GNRE nº 32/1992; Protocolo nº 44/1992; Protocolo nº 39/ Prestador de serviço de telecomunicação 2ª parcela 1.176/2013, Anexo Único - Contribuintes: 2ª Parcela, distribuidor ou fornecedor de energia elétrica /2013, Anexo Único - DPI Declaração Periódica de Informações (DPI) - CNAE iniciado com os algarismos 45, 46, 47, 55 ou 56 Instrução Normativa GSF Nº A Declaração Periódica de Informações (DPI) relativa ao mês anterior deverá ser entregue pelo contribuinte cuja atividade principal codificada no CNAE- Fiscal inicie com os algarismos 45, 46, 47, 55 ou DPI 599/2003, art. 5º, I, a digital da Instrução Normativa nº 932/2008 Fevereiro - 1º decêndio Contribuintes da indústria de laticínio e de frigorífico pelas operações anteriores com leite cru ou creme de leite e gado para abate, respectivamente. Percentual de 5% destinado ao Protege Goiás Contribuinte que possua escrituração fiscal e realize operações contempladas com benefício fiscal cuja fruição esteja condicionada à contribuição ao Protege Goiás - Recolhimento do valor correspondente ao percentual de 5% sobre o montante da diferença entre o valor do imposto calculado com aplicação da tributação integral e o calculado com utilização de benefício ou incentivo fiscal. Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por outros contribuintes) ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis () que o envio seja feito até o dia 23. Fevereiro - Prestador de serviço de telecomunicação 1ª parcela Sistema Eletrônico - Emissão e escrituração de documentos fiscais - arquivo digital - Apresentação Entrega, por meio da, pelo site à Secretaria do Estado da Fazenda de Goiás (Sefaz), até o último dia útil de cada mês, do arquivo digital, com registro fiscal de todas as operações e prestações efetuadas no mês anterior, pelo contribuinte estadual, inclusive o enquadrado no Simples Nacional, exceto o produtor agropecuário e o extrator de substância mineral ou fóssil que não emitam sua própria nota fiscal, e que: a) tenham auferido, no exercício imediatamente anterior, receita bruta superior a R$ ,00; b) tenham obtido: b.1) no 1º mês de atividade no exercício corrente, receita bruta superior a R$ ,00, situação em que a obrigação inicia-se no próprio mês; b.2) a partir do 2º mês de atividade, média mensal de receita bruta superior a R$ 5.000,00, situação em que a obrigação inicia-se no mês subsequente ao da obtenção da média. digital da Instrução Normativa nº 932/ /1994, art. 2º, I, e e art. 1º, 3º 639/2003, art. 1º, parágrafo único, e art. 4º, caput Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/ /2013, Anexo Único 932/2008 na redação dada pela Instrução Normativa GSF nº 1.086/ DF/GO Tributário - Fevereiro/2014

9 28 Sexta-feira ISS Profissionais autônomos, inclusive os liberais 2ª Parcela Os profissionais autônomos que se inscreveram no Cadastro de Atividades Econômicas (CAR) pagarão o ISS a partir do mês de início de suas atividades (Lei nº 5.040/1975, art. 73, 4º) Na hipótese de o vencimento do prazo para pagamento do imposto ocorrer em dia em que não houver expediente normal no Sistema de Arrecadação de Receitas Estaduais (Sare), este será prorrogado para o 1º dia útil subsequente ao do vencimento. Não se aplicam os prazos anteriormente referidos, inclusive quanto à atualização monetária do imposto pago no prazo definido, ao contribuinte e ao substituto tributário pelas operações internas anteriores, ambos estabelecidos neste Estado, signatários de Termo de Acordo de Regime Especial (Tare), que disponha sobre períodos de apuração e prazos especiais para pagamento do imposto. Em relação ao contribuinte que preste serviço de telecomunicação na modalidade de telefonia ou que opere com distribuição e fornecimento de energia elétrica, será considerado como período de apuração do imposto o mês de vencimento da conta ou fatura individual por ele emitida. Relativamente à recepção de som e imagem, por meio de satélite, por tomador do serviço localizado em Goiás, na prestação de serviço de comunicação em que a empresa prestadora esteja estabelecida em outra Unidade da Federação, o imposto será recolhido no 10º dia do mês subsequente ao da prestação, por intermédio de GNRE, em favor de Goiás, observando-se as regras contidas nas alíneas a e b do inciso III do art. 76 do RCTE/1997. Duam Portaria Sefin nº 38/2013 DISTRITO FEDERAL - - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Correção monetária Sobre os tributos de competência do Distrito Federal, vencidos e não extintos ou excluídos, parcelados ou não, inscritos ou não na dívida ativa, inclusive aqueles em fase de execução fiscal, assim como sobre os valores relativos a multas e acréscimos de natureza tributária, aplicar-se-á multa moratória, sobre o valor corrigido monetariamente, de: a) 5%, se o pagamento for efetuado até 30 dias do respectivo vencimento; b) 10%, se paga após 30 dias do vencimento. Na hipótese da letra a, finalizado o prazo de 30 dias em dia não útil, a multa de mora de 5% será aplicada até o primeiro dia útil subsequente. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, caput, II e 3 o e 4 o ) Equivalente a 1% ao mês ou fração de mês, aplicados por capitalização simples, a partir do mês subsequente ao do vencimento. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, inciso III) O imposto devido e não recolhido no prazo regulamentar será monetariamente atualizado, com base na variação mensal do INPC. No primeiro dia útil de cada mês, o Secretário de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal divulgará o valor do INPC para aquele mês de referência de cálculo, que deverá refletir a variação do INPC do segundo mês anterior à referência. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, I e 1 o ) Os valores expressos em moeda corrente nacional na legislação do Distrito Federal, bem como os relativos a multas e acréscimos de qualquer natureza que, de acordo com a legislação vigente, seriam atualizados pela Unidade Padrão do Distrito Federal ou pela Unidade de Referência Fiscal (Ufir), deverão ser atualizados anualmente pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), ou, na sua ausência, por outro índice de preços de caráter nacional, que reflita a variação de preços ao consumidor, a ser divulgado em ato do Secretário de Fazenda e Planejamento. A atualização ora referida será efetivada no dia 1 o de janeiro de cada ano, considerando-se a variação acumulada do INPC nos 12 meses contados até o mês de novembro, inclusive, do ano anterior. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 1 o, caput e 1 o a 4 o, e art. 4 o ) ESTADO DE GOIÁS - - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Correção monetária 2% ao mês, pro rata die, até o limite de 6%, apenas de caráter moratório. (CTE-GO/1991, art. 169, inciso II e RCTE-GO/1997, art. 484, II) Juros de mora não capitalizáveis, equivalentes à taxa de 0,5% ao mês, calculados sobre o valor atua lizado do tributo, desde a data do vencimento até o dia anterior ao de seu efetivo pagamento. Juros de mora capitalizáveis, equivalentes à taxa de 0,5% ao mês, calculados segundo o disposto em regulamento para crédito tributário objeto de parcelamento. (CTE-GO/1991, art. 167, caput, e 167-A, caput, e RCTE-GO/1997, art. 481 e 481-A) A correção monetária deve ser feita pelo índice acumulado do período compreendido entre o mês em que o tributo devia ter sido pago ou o mês em que tenha havido aproveitamento indevido de crédito até o segundo mês anterior ao do pagamento, incluídos os meses limitadores do período de acumulação, tomando-se por base o Índice Geral de Preços, conceito Disponibilidade Interna IGP-DI, da Fundação Getúlio Vargas. Caso seja interrompida ou suspensa a divulgação do IGP-DI, o cálculo da correção monetária deve ser realizada mediante a utilização do Índice de Preços ao Consumidor em Goiânia (IPC-Goiânia), da Secretaria de Planejamento e Desenvolvimento do Estado de Goiás. (CTE-GO/1991, art. 168, 1 o e RCTE-GO/1997, art. 482, 1 o ) A falta de pagamento no prazo fixado acarreta a aplicação de penalidades e a exigência de juros de mora, atualização monetária e acréscimos legais, todos desde o 1 o dia seguinte ao do encerramento do respectivo período de apuração (Instrução Normativa GSF n o 155/1994, art. 2 o, 2 o, alterado pelo art. 1 o da IN GSF n o 413/2000). Tributário - Fevereiro/2014 DF/GO 9

10 DISTRITO FEDERAL - ISS - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Atualização monetária Sobre os tributos de competência do Distrito Federal, vencidos e não extintos ou excluídos, parcelados ou não, inscritos ou não na dívida ativa, inclusive aqueles em fase de execução fiscal, assim como sobre os valores relativos a multas e acréscimos de natureza tributária, aplicar-se-á multa moratória, sobre o valor corrigido monetariamente, de: a) 5%, se o pagamento for efetuado até 30 dias do respectivo vencimento; b) 10%, se paga após 30 dias, do vencimento. Na hipótese da letra a, finalizado o prazo de 30 dias em dia não útil, a multa de mora de 5% será aplicada até o primeiro dia útil subsequente. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, caput, II, 3 o e 4 o ) Equivalente a 1% ao mês ou fração de mês, aplicados por capitalização simples, a partir do mês subsequente ao do vencimento. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, III) O imposto devido e não recolhido no prazo regulamentar será monetariamente atualizado com base na variação mensal do INPC. No primeiro dia útil de cada mês, o Secretário de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal divulgará o valor do INPC para aquele mês de referência de cálculo, que deverá refletir a variação do INPC do segundo mês anterior à referência. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 2 o, I e 1 o ) s (1) Os valores expressos na legislação em UPDF (extinta) ficam convertidos em real, considerando-se o valor da UPDF equivalente a R$ 97,63. Os valores resultantes desta aplicação serão atualizados com base nos mesmos percentuais e periodicidade em que for reajustada a Ufir ou o indexador que vier a substituí-la (Lei n o 1.118/1996). (2) A Ufir foi extinta pelo art. 29, 3 o, da Lei n o /2002. (3) Os valores expressos em moeda corrente na legislação do Distrito Federal, bem como os relativos a multas e acréscimos de qualquer natureza que, de acordo com a legislação vigente, seriam atualizados pela Unidade de Referência Fiscal (Ufir), deverão ser atualizados anualmente pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), ou, na sua ausência, por outro índice de preços de caráter nacional, que reflita a variação de preços ao consumidor, a ser divulgado em ato do Secretário de Fazenda e Planejamento. A atualização ora referida será efetivada no dia 1 o de janeiro de cada ano, considerando-se a variação acumulada do INPC nos 12 meses contados até o mês de novembro, inclusive, do ano anterior. (Lei Complementar n o 435/2001, art. 1 o, caput, 1 o a 4 o ) GOIÂNIA - ISS - RECOLHIMENTO EM ATRASO Multa de mora Juros de mora Correção monetária Por falta relacionada com o recolhimento do imposto incidirá: - 2% mais 0,33% do valor do tributo, por dia corrido de atraso, até o limite de 10%, aos que, antes de qualquer procedimento fiscal, recolherem espontaneamente o imposto devido no prazo de 30 dias; após esse período, o limite é fixado em até 15%. (CTM-Goiânia/1975, art. 88, I, a, na redação dada pela Lei Complementar n o 61/1997) 1% ao mês, a partir do 1 o dia do mês seguinte ao do vencimento do débito, calculado sobre o valor originário do débito. (CTM-Goiânia/1975, art. 89, na redação dada pela Lei Complementar n o 42/1995 e RCTM- -Goiânia/1996, art. 387, 4 o ) Os valores correspondentes às multas e aos tributos são corrigidos, monetariamente, pela variação anual do (IPCA) Índice de Preços ao Consumidor Amplo do IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatísticas. (Lei Complementar n o 194/2009, art. 13, parágrafo único) s (1) De acordo com a Lei Complementar n o 42/1995, art. 8 o, os valores de referência expressos em UVFG na legislação municipal serão convertidos em Ufir, em conformidade com o disposto na legislação federal aplicável à espécie. Para a conversão, uma UVFG equivalerá a 17, 81 unidades de Ufir. (2) A Ufir foi extinta pela Lei federal n o /2002, art. 29, 3 o. (3) Todos os valores expressos em Ufir na Legislação Municipal de Goiânia serão convertidos em Real no exercício de 2014, pelo fator multiplicador de R$ 2,5392 (Ato Normativo GAB n o 2/2013, art. 2 o ). (4) Todos os Créditos Tributários do Município e demais valores constituídos e não pagos até serão atualizados monetariamente em 5,7744%, com vigência a partir de 1o (Ato Normativo GAB n o 2/2013, art. 1 o ). (DF) - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não-incidência e imunidade. 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS DISTRITO FEDERAL Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal Nas operações internas com: Art. 46, II, a) fornecimento ou saída de refeição, inclusive congelada, d, do sorvetes, picolés ou assemelhados, por R/ % qualquer estabelecimento industrial ou comercial; b) óleo diesel e gás liquefeito de petróleo (GLP); c) energia elétrica até 200 kwh mensais; e Leis n o s 2.498/1999, 2.943/2002, 3.028/2002, 3.135/2003 e 3.489/2004 DISTRITO FEDERAL Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% d) máquinas industriais, diretamente utilizadas no processo produtivo, observada a especificação no item 4 do caderno II do Anexo I do R/1997; e) móveis e mobiliário médico-cirúrgico classificados nas posições 9401, 9402 e 9403 (excetuadas as subposições e ) da NCM/SH; f) máquinas registradoras, classificadas nas posições , e da NCM/SH; Art. 46, II, d, do R/1997 e Leis n o s 2.498/1999, 2.943/2002, 3.028/2002, 3.135/2003 e 3.489/ DF/GO Tributário - Fevereiro/2014