1 - Calendário de Obrigações Federais. Declarações da Pessoa Física Declaração Final de Espólio

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2 Índice 1 - Calendário de Obrigações Federais Página Calendário de Obrigações Estaduais / RS Página Calendário de Obrigações Estaduais / SC Página Calendário de Obrigações Estaduais / SP Página Calendário de Obrigações Estaduais / PR Página Calendário de Obrigações Estaduais / MG Página Calendário de Obrigações Estaduais / RJ Página 74

3 1 - Calendário de Obrigações Federais DIÁRIO IRPF Declarações da Pessoa Física Declaração Final de Espólio Até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subseqüente ao: I - da decisão judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens inventariados, que tenha transitado em julgado até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subseqüente ao da decisão judicial; II - da lavratura da escritura pública de inventário e partilha; III - do trânsito em julgado, quando este ocorrer a partir de 1º de março do ano-calendário subseqüente ao da decisão judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens inventariados. Declaração de Saída Definitiva do País I) Até o último dia útil do mês de abril do anocalendário subsequente ao da saída definitiva, bem como as declarações correspondentes a anoscalendário anteriores, se obrigatórias e ainda não entregues. II) A pessoa física que se ausente do território nacional em caráter temporário e permaneça no exterior por mais de 12 meses consecutivos deve apresentar a Declaração de Saída Definitiva do País, relativa ao período em que tenha permanecido na condição de residente no Brasil no ano-calendário da caracterização da condição de não-residente, até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subsequente ao da caracterização. OBS.: A pessoa física residente no Brasil que se retire do território nacional deve apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País: I - a partir da data da saída e até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequente, se esta ocorreu em caráter permanente; ou II - a partir da data da caracterização da condição de não-residente e até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequente, se a saída ocorreu em caráter temporário. (Incluído pela Instrução Normativa RFB 1.008, de 9 de fevereiro de 2010) IN SRF 81 DE 2001 IN RFB 897 DE 2008 IN SRF 208 DE 2002 IN RFB 1008 DE 2010 Rendimentos do Trabalho DARF Tributação exclusiva sobre remuneração indireta 2063 IRRF Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior DARF Royalties e pagamentos de assistência técnica 0422 Renda e proventos de qualquer natureza 0473 Juros e comissões em geral 0481 Obras audiovisuais, cinematográficas e videofônicas 5192 Fretes internacionais 9412 Remuneração de direitos 9427 Previdência privada e Fapi 9466

4 Aluguel e arrendamento 9478 Outros Rendimentos DARF Pagamento a beneficiário não identificado 5217 PIS/PASEP COFINS Importação DARF Importação de serviços (Lei nº /04) 5434 Importação DARF Importação de serviços (Lei nº /04) 5442 CIDE RECLAMATORIA TRABALHISTA Importação Cide Combustíveis - Importação - Lei /01 Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação de petróleo e seus derivados, gás natural, exceto sob a forma liquefeita, e seus derivados, e álcool etílico combustível. Importação, cujo registro da declaração tenha-se verificado no mesmo dia. Recolhimento de previdência Social O recolhimento das contribuições sociais devidas deve ser efetuado no mesmo prazo em que devam ser pagos os créditos encontrados em liquidação de sentença ou em acordo homologado, sendo que nesse último caso o recolhimento será feito em tantas parcelas quantas as previstas no acordo, nas mesmas datas em que sejam exigíveis e proporcionalmente a cada uma. DARF /10/2014 IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir relacionados, do período de 21 a 30 de DARF Setembro/2014. Rendimentos de Capital Títulos de renda fixa Pessoa Física 8053 Títulos de renda fixa Pessoa Jurídica 3426 Fundo de Investimento Renda Fixa 6800 Fundo de Investimento em Ações 6813 Operações de swap 5273 Day-Trade - Operações em Bolsas 8468 Ganhos líquidos em operações em bolsas e assemelhados 5557 Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º Lei 9.249/95) 5706 Fundos de Investimento Imobiliário Resgate de quotas 5232 Demais rendimentos de capital 0924 Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior Aplicações Financeiras Fundos/Entidade Investimento Coletivo 5286 Aplicações em Fundos de Conversão de Débitos Externos / Lucros / Bonificações / Dividendos 0490 Juros remuneratórios de capital próprio 9453 Outros Rendimentos

5 IOF APRENDIZA GEM Prêmios obtidos em concursos e sorteios 0916 Prêmios obtidos em bingos 8673 Multas e vantagens 9385 Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) Prazo final para pagamento do IOF a seguir DARF relacionados, do período de 21 a 30 de Setembro/2014. Operações de Crédito Pessoa Jurídica 1150 Operações de Crédito Pessoa Física 7893 Operações de Câmbio Entrada de moeda 4290 Operações de Câmbio Saída de moeda 5220 Aplicações Financeiras 6854 Factoring (art. 58 da Lei 9.532/97) 6895 Seguros 3467 Ouro, Ativo Financeiro 4028 Informações Referentes ao Número de Matrículas Novas Prazo final para envio das informações referentes ao número de matrículas novas efetuadas no mês Setembro/2014 pelas Entidades Qualificadas em Formação Técnico-Profissional Metódica. 06/10/2014 SALÁRIOS Salários do Mês de Setembro de 2014 Prazo final para pagamento dos salários da competência Setembro/ /10/2014 FGTS CAGED Fundo de Garantia Por Tempo de Serviço Prazo final para pagamento da contribuição ao FGTS relativo à competência Setembro/2014. Ministério do Trabalho Prazo final para emissão ( via Internet ) ao Ministério do Trabalho, da relação de admissões, transferências e demissões de empregados ocorridas no mês de Setembro/ /10/2014 IPI Cigarros Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) DARF Prazo final para pagamento do IPI referente a SETEMBRO de Cigarros do código da TIPI /10/2014 EFD-Contribuições MENSAL Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Previdenciária EFD-Contribuições sobre a Receita, das empresas tributadas com base no Lucro Real, Presumido e Arbitrado. Prazo final para apresentação referente ao mês de Agosto/2014. IN RFB de 2012

6 15/10/2014 IRRF IOF CSRF CSLL (Retenção) CSRF PIS/Pasep (Retenção) Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir relacionados, do período de 01 a 10 de DARF Outubro/2014. Rendimentos de Capital Títulos de renda fixa Pessoa Física 8053 Títulos de renda fixa Pessoa Jurídica 3426 Fundo de Investimento Renda Fixa 6800 Fundo de Investimento em Ações 6813 Operações de swap 5273 Day-Trade - Operações em Bolsas 8468 Ganhos líquidos em operações em bolsas e assemelhados 5557 Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º Lei 9.249/95) 5706 Fundos de Investimento Imobiliário Resgate de quotas 5232 Demais rendimentos de capital 0924 Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior Aplicações Financeiras Fundos/Entidade Investimento Coletivo 5286 Aplicações em Fundos de Conversão de Débitos Externos / Lucros / Bonificações / Dividendos 0490 Juros remuneratórios de capital próprio 9453 Outros Rendimentos Prêmios obtidos em concursos e sorteios 0916 Prêmios obtidos em bingos 8673 Multas e vantagens 9385 Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) Prazo final para pagamento do IOF a seguir relacionados, do período de 01 a 10 de DARF Outubro/2014. Operações de Crédito Pessoa Jurídica 1150 Operações de Crédito Pessoa Física 7893 Operações de Câmbio Entrada de moeda 4290 Operações de Câmbio Saída de moeda 5220 Aplicações Financeiras 6854 Factoring (art. 58 da Lei 9.532/97) 6895 Seguros 3467 Ouro, Ativo Financeiro 4028 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Prazo final para pagamento da CSLL retida do período de 16 a 30 de Setembro/2014 (Lei DARF /2005 art. 74). Retenção de contribuições pagamentos de PJ a PJ de direito privado (Lei /03 art. 30) Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito privado (Lei /03 art. 30) Contribuição para o PIS/Pasep Prazo final para pagamento do PIS/Pasep retido do período de 16 a 30 de Setembro/2014 (Lei DARF /2005 art. 74). Retenção de contribuições pagamentos de PJ a PJ de direito privado (Lei /03 art. 30). 5952

7 CSRF COFINS (Retenção) CIDE - Combustíveis CIDE Remessas ao Exterior INSS Retenção pagamentos de PJ a PJ de direito privado (Lei /03 art. 30). Retenção Aquisição de autopeças (art. 3º; 3º e 5º da Lei /02, alterado pelo art. 42 da Lei /05). Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social -COFINS Prazo final para pagamento da COFINS retida do período de 16 a 30 de Setembro/2014 (Lei /2005 art. 74). Retenção de contribuições pagamentos de PJ a PJ de direito privado (Lei /03 art. 30). Retenção pagamentos de PJ a PJ de direito privado (Lei /03 art. 30). Retenção Aquisição de autopeças (art. 3º; 3º e 5º da Lei /02, alterado pelo art. 42 da Lei /05). CIDE Combustíveis Prazo final para pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural, exceto sob a forma liquefeita, e seus derivados, e álcool etílico combustível referente ao mês de Setembro/2014. CIDE - Remessas ao Exterior Prazo final para pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a remessa de importâncias ao exterior nas hipóteses tratadas no art. 2º da Lei /2000, com a alteração introduzida pelo art. 6º da Lei /2001, referente ao mês de Setembro/2014. Contribuições ao INSS (contribuinte individual, facultativo e empregado doméstico) Prazo final para recolhimento das contribuições por parte dos contribuintes individuais, facultativos e empregado doméstico referentes à competência Setembro/ DARF DARF 9331 DARF /10/2014 IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir DARF relacionados, do mês de Setembro/2014. Rendimentos de Capital Aluguéis e royalties pagos a pessoa física 3208 Rendimentos de partes beneficiárias ou de fundador 3277 Rendimentos do Trabalho Trabalho assalariado 0561 Trabalho sem vínculo empregatício 0588 Resgate previdência privada e Fapi 3223 Benefício ou resgate de previdência privada e Fapi 5565 Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça do Trabalho exceto art. 12A da Lei 7.713/ RRA Rendimentos Recebidos Acumuladamente (Lei 7.713/88 art. 12A) 1889 Outros Rendimentos Remuneração de serviços prestados por pessoa jurídica 1708 Pagamentos de PJ a PJ por serviços de factoring 5944

8 PIS/Pasep Financeiras COFINS Financeiras SIMPLES NACIONAL RET - IRPJ Incorporação Imobiliária RET - CSLL Incorporação Imobiliária RET - PIS/Pasep Incorporação Imobiliária Pagamento PJ a cooperativa de trabalho 3280 Juros e indenizações de lucros cessantes 5204 Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) 6891 Indenização por danos morais 6904 Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça 5928 Federal exceto art. 12A da Lei 7.713/88 Rendimentos de decisão da Justiça dos Estados/Distrito Federal, exceto o art. 12A da Lei /88 Demais rendimentos 8045 Contribuição para o PIS/Pasep - FINANCEIRAS Prazo final para pagamento do PIS/Pasep a seguir DARF relacionado, referente ao mês de Setembro/2014. Entidades financeiras e equiparadas 4574 Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COFINS - FINANCEIRAS DARF Prazo final para pagamento da COFINS a seguir relacionadas, referente ao mês de Setembro/2014. Entidades financeiras e equiparadas 7987 SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar 123/2006) Prazo final para pagamento do SIMPLES NACIONAL, conforme Resolução CGSN 94/2011 (até o dia 20 do DAS mês subseqüente àquele em que houver sido auferida a receita bruta), referente ao mês de Setembro/2014. Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) Prazo final para pagamento do IRPJ a seguir DARF relacionados, referente ao mês de Setembro/2014. Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias e às Construções para Optantes pelo Programa Minha Casa Minha Vida (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (Lei /04 e IN SRF 689/06 art. 7). Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Prazo final para pagamento da CSLL a seguir relacionadas, referente ao mês de Setembro/2014. Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias e às Construções para Optantes pelo Programa Minha Casa Minha Vida (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (Lei /04 e IN SRF 689/06 art. 7). Contribuição para o PIS/Pasep Prazo final para pagamento do IRPJ a seguir relacionados, referente ao mês de Setembro/2014. Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) DARF DARF 4095

9 RET - COFINS Incorporação Imobiliária INSS GPS Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias e às Construções para Optantes pelo Programa Minha Casa Minha Vida (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (Lei /04 e IN SRF 689/06 art. 7). Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS Prazo final para pagamento do IRPJ a seguir relacionados, referente ao mês de Setembro/2014. Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) Pagamento Unificado Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias e às Construções para Optantes pelo Programa Minha Casa Minha Vida (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (Lei /04 e IN SRF 689/06 art. 7). Contribuições para o INSS sobre Folha de Pagamento (empregados, pró-labores e autônomos) e sobre comercialização de produção rural. Prazo final para pagamento referente à competência Setembro/2014. Guia de Recolhimento da Previdência Social Prazo final para entrega de cópia da GPS, referente ao recolhimento da competência de Setembro/2014, no Sindicato representativo da categoria profissional DARF RECLAMATORIA TRABALHISTA Recolhimento de previdência Social Caso a sentença condenatória ou o acordo homologado seja silente quanto ao prazo em que devam ser pagos os créditos neles previstos, o recolhimento das contribuições sociais devidas deverá ser efetuado até o dia 20 (vinte) do mês seguinte ao da liquidação da sentença ou da homologação do acordo ou de cada parcela prevista no acordo, ou no dia útil imediatamente anterior, caso não haja expediente bancário no dia 20 (vinte). 21/10/2014 DCTF DCTF Mensal Prazo final para apresentação da DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Mensal, referente ao mês de Agosto/2014 (IN RFB 1.110/2010). Prorrogado para até 07 de novembro de 2014 (IN RFB n 1.499/2014). 23/10/2014 IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir relacionados, do período de 11 a 20 de Outubro/2014. DARF

10 IOF Rendimentos de Capital Títulos de renda fixa Pessoa Física 8053 Títulos de renda fixa Pessoa Jurídica 3426 Fundo de Investimento Renda Fixa 6800 Fundo de Investimento em Ações 6813 Operações de swap 5273 Day-Trade - Operações em Bolsas 8468 Ganhos líquidos em operações em bolsas e assemelhados 5557 Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º Lei 9.249/95) 5706 Fundos de Investimento Imobiliário Resgate de quotas 5232 Demais rendimentos de capital 0924 Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior Aplicações Financeiras Fundos/Entidade Investimento Coletivo 5286 Aplicações em Fundos de Conversão de Débitos Externos / Lucros / Bonificações / Dividendos 0490 Juros remuneratórios de capital próprio 9453 Outros Rendimentos Prêmios obtidos em concursos e sorteios 0916 Prêmios obtidos em bingos 8673 Multas e vantagens 9385 Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) Prazo final para pagamento do IOF a seguir relacionados, do período de 11 a 20 de DARF Outubro/2014. Operações de Crédito Pessoa Jurídica 1150 Operações de Crédito Pessoa Física 7893 Operações de Câmbio Entrada de moeda 4290 Operações de Câmbio Saída de moeda 5220 Aplicações Financeiras 6854 Factoring (art. 58 da Lei 9.532/97) 6895 Seguros 3467 Ouro, Ativo Financeiro /10/2014 PIS/Pasep (Geral) Contribuição para o PIS/Pasep DARF Prazo final para pagamento do PIS/Pasep a seguir relacionado, referente ao mês de Setembro/2014. Faturamento 8109 Folha de salários 8301 Pessoa jurídica de direito público 3703 Fabricantes/Importadores de veículos em 8496 substituição tributária Combustíveis 6824 PIS Não-cumulativo (Lei /2002) 6912 PIS/PASEP venda para ZFM (substituição 1921 tributária) Cervejas - Regime Especial de Tributação previsto 0679 no art. 58-J da Lei nº , de 29 de dezembro de 2003 Demais bebidas - Regime Especial de Tributação 0691 previsto no art. 58-J da Lei nº , de 29 de

11 COFINS (Geral) IPI dezembro de 2003 Álcool - Regime Especial de Apuração e 0906 Pagamento previsto no º 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998 Contribuição para o Financiamento da DARF Seguridade Social - COFINS Prazo final para pagamento da COFINS a seguir relacionadas, referente ao mês de Setembro/2014. Demais Entidades 2172 Fabricantes/Importadores de veículos em 8645 substituição tributária Combustíveis 6840 COFINS Não-cumulativa (Lei /2003) 5856 COFINS venda para ZFM (substituição tributária) 1840 Cervejas - Regime Especial de Tributação previsto 0760 no art. 58-J da Lei nº , de 29 de dezembro de 2003 Demais bebidas - Regime Especial de Tributação 0776 previsto no art. 58-J da Lei nº , de 29 de dezembro de 2003 Álcool - Regime Especial de Apuração e 0929 Pagamento previsto no º 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998 Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) DARF Prazo final para pagamento do IPI dos produtos a seguir relacionados, referente a SETEMBRO /2014. Cigarros do código da TIPI 5110 Bebidas do capítulo 22 da TIPI 0668 Todos os produtos, com exceção de: bebidas 5123 (Capítulo 22), cigarros (códigos e ) e os das posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI Automóveis de passageiros e outros veículos 0676 automóveis principalmente concebidos para transporte de pessoas (exceto os da posição 87.02), incluídos os veículos de uso misto ("station wagons") e os automóveis de corrida; Chassis com motor para os veículos 0676 automóveis das posições a 87.05; "Bulldozers", "angledozers", niveladores, 1097 raspo-transportadores ("scrapers"), pás mecânicas, escavadores, carregadoras e pás carregadoras, compactadores e rolos ou cilindros compressores, autopropulsados; Máquinas e aparelhos de uso agrícola, 1097 hortícola ou florestal, para preparação ou trabalho do solo ou para cultura; rolos para gramados (relvados), ou para campos de esporte; Máquinas e aparelhos para colheita ou 1097 debulha de produtos agrícolas, incluídas as enfardadeiras de palha ou forragem; cortadores de grama (relva) e ceifeiras; máquinas para limpar ou selecionar ovos, frutas ou outros produtos agrícolas, exceto as da posição 84.37; Tratores (exceto os carros-tratores da 1097 posição 87.09); Veículos automóveis para transporte de pessoas ou mais, incluindo o motorista; Veículos automóveis para transporte de 1097

12 mercadorias; Veículos automóveis para usos especiais (por exemplo: auto-socorros, caminhõesguindastes, veículos de combate a incêndios, caminhões-betoneiras, veículos para varrer, veículos para espalhar, veículos-oficinas, veículos radiológicos), exceto os concebidos principalmente para transporte de pessoas ou de mercadorias; Motocicletas (incluídos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais /10/2014 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Contribuição Sindical Empregados Prazo final para pagamento da Contribuição Sindical descontada dos empregados no mês de Setembro/ /10/2014 GANHO DE CAPITAL Simples Nacional IRRF IRPF IRPJ Imposto de Renda sobre o GANHO DE CAPITAL para empresas optantes pelo SIMPLE NACIONAL Prazo final para pagamento do IR referente mês de Setembro/2014. Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir relacionado, referente ao mês de Setembro/2014. Rendimentos de Capital Fundos de Investimento Imobiliário - Rendimentos e Ganhos de Capital Distribuído. Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) Prazo final para pagamento do IRPF a seguir DARF 0507 DARF 5232 DARF relacionados, referente ao mês de Setembro/2014. Recolhimento mensal (Carnê Leão) 0190 Ganhos de capital na alienação de bens e direitos 4600 Ganhos de capital na alienação de bens e direitos e nas liquidações e resgates de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira Ganhos líquidos em operações em bolsa 6015 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) Prazo final para pagamento do IRPJ referente aos DARF períodos de apuração a seguir relacionados. PJ obrigadas à apuração com base no lucro real Entidades Financeiras Balanço Trimestral (julho a setembro/2014 1ª quota) Estimativa Mensal referente ao mês de setembro/2014. PJ obrigadas à apuração com base no lucro real Demais Entidades Balanço Trimestral (julho a setembro/2014 1ª quota) Estimativa Mensal referente ao mês de setembro/2014. Pj não obrigadas à apuração com base no lucro

13 IRPJ Renda Variável Incentivos Fiscais CSLL CSRF PIS/Pasep (Retenção) real Optantes pela apuração com base no lucro real Balanço Trimestral (julho a setembro/2014 1ª 3373 quota) Estimativa Mensal referente ao mês de 5993 setembro/2014. Lucro Presumido (julho a setembro/2014 1ª 2089 quota) Lucro Arbitrado (julho a setembro/2014 1ª 5625 quota) Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) DARF Prazo final para pagamento do IRPJ referente aos períodos de apuração a seguir relacionados. Renda Variável referente ao mês de 3317 setembro/2014. Fundos de Investimentos FINOR/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei 8.167/ (julho a setembro/2014 1ª quota) FINOR/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/ referente ao mês de setembro/2014. FINAM/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei 8.167/ (julho a setembro/2014 1ª quota) FINAM/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/ referente ao mês de setembro/2014. FUNRES/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei 8.167/ (julho a setembro/2014 1ª quota) FUNRES/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/ referente ao mês de setembro/2014. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) DARF Prazo final para pagamento do IRPJ referente aos períodos de apuração a seguir relacionados PJ que apuram o IRPJ com base no lucro real Entidades Financeiras Balanço Trimestral (julho a setembro/2014 1ª 2030 quota) Estimativa Mensal referente ao mês de 2469 setembro/2014. Demais Entidades Balanço Trimestral (julho a setembro/2014 1ª 6012 quota) Estimativa Mensal referente ao mês de 2484 setembro/2014. PJ que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado 2372 (julho a setembro/2014 1ª quota) Contribuição para o PIS/Pasep Prazo final para pagamento do PIS/Pasep retido do DARF período de 01 a 15 de Outubro/2014 (Lei /2005 art. 74). Retenção de contribuições - pagamentos de PJ a 5952 PJ de direito privado (Lei /03 art. 30). Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito 5979 privado (Lei /03 art. 30). Retenção Aquisição de autopeças (art. 3º; 3º e 3770

14 CSRF COFINS (Retenção) CSRF CSLL (Retenção) REFIS PAES PAEX Parcelamento ingresso Simples Nacional 2008 Parcelamento ingresso Simples Nacional 2009 Parcelamento MP 449 de º da Lei /02, alterado pelo art. 42 da Lei /05). Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COFINS Prazo final para pagamento da COFINS retida do DARF período de 01 a 15 de Outubro/2014 (Lei /2005 art. 74). Retenção de contribuições - pagamentos de PJ a 5952 PJ de direito privado (Lei /03 art. 30). Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito 5960 privado (Lei /03 art. 30). Retenção - Aquisição de autopeças (art. 3º; 3º e 5º da Lei /02, alterado pelo art. 42 da Lei /05). Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Prazo final para pagamento da CSLL retida do DARF período de 01 a 15 de Outubro/2014 (Lei /2005 art. 74). Retenção de contribuições - pagamentos de PJ a 5952 PJ de direito privado (Lei /03 art. 30). Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito 5987 privado (Lei /03 art. 30). Programa de Recuperação Fiscal (REFIS) Prazo final para pagamento da parcela referente ao DARF REFIS. Parcelamento vinculado à receita bruta 9100 Parcelamento alternativo 9222 ITR/Exercícios até ITR/Exercícios a partir de Parcelamento Especial (PAES) Prazo final para pagamento da parcela referente ao DARF PAES. Pessoa física 7042 Microempresa 7093 Empresa de pequeno porte 7114 Demais pessoas jurídicas 7122 Paes ITR 7288 Parcelamento Excepcional (PAEX) Prazo final para pagamento da parcela referente ao DARF PAEX. Art. 1º - MP nº 303/2006: Pessoa jurídica optante pelo Simples 0830 Demais pessoas jurídicas 0842 Art. 8º - MP nº 303/2006: Pessoa jurídica optante pelo Simples 1927 Art. 9º - MP nº 303/2006: Pessoa jurídica optante pelo Simples 1919 Pagamento do Parcelamento Especial para Ingresso no Simples Nacional Pagamento da parcela relativa ao parcelamento especial de débitos para com a Receita Federal do 0285 Brasil, para as empresas que aderiram ao Simples Nacional. Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional Art. 7º - 3º IN/RFB 902/ Pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional Parcelamento Medida Provisória 449 de ADE I Pagamento/Parcelamento - art. 1º da MP CODAC

15 DOI Parcelamento Lei /2009 Antecipações DIF - Cigarros DNF DIF BEBIDAS nº 449, de 2008; 16/2009 II Pagamento/Parcelamento - Migração Refis/Paes; III Pagamento/Parcelamento - Crédito Indevido de IPI. DOI Declaração de Operações Imobiliárias Prazo final para apresentação referente ao mês de setembro/2014. * Vide informações abaixo. Portaria PGFN RFB 06/2009 Declaração Especial de Informações Fiscais relativa à Tributação de Cigarros Contribuinte DISPENSADO da entrega pela IN 1004 de que altera o artigo 19 da IN 769 de DNF Demonstrativo de Notas Fiscais REVOGADA pela IN 1221 de DIF BEBIDAS REVOGADA pela IN 1213 de * Parcelamento instituído pela Lei / Antecipações Está prevista a disponibilização da versão do Sicalc para cálculo de acréscimos legais nos termos da Lei de O parcelamento será realizado em 2 (duas) etapas: 1ª etapa (de 17/08 a 30/11 de 2009): Requerimento de adesão aos parcelamentos. Nesta etapa o contribuinte deverá escolher a modalidade e efetuar os pagamentos das respectivas prestações. 2ª etapa (em data a ser definida pela PGFN e RFB): Consolidação dos débitos. Nesta etapa, o contribuinte deverá acessar novamente a Internet para indicar os débitos a serem parcelados, o número de prestações e, em se tratando de pessoa jurídica, se for o caso, os montantes de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL a serem utilizados para liquidação de valores correspondentes a multas, de mora ou de ofício, e a juros moratórios. Quadro Resumo dos Pagamentos/Parcelamentos Débitos abrangidos Prazo para efetuar o pedido de parcelamento ou pagamento à vista Número de Prestações Origem dos Débitos Reduções concedidas Multas de Mora e de Ofício Pagamento à vista Vencidos até 30/11/ /11/2009 Não se aplica Não se aplica Dívidas não Parceladas Anteriormente (nunca parceladas até o dia 27/05/2009) Parcelamento Saldo Remanescente de Parcelamentos Anteriores Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários (parcelados até o dia 27/05/2009) Vencidos até 30/11/2008 Vencidos até 30/11/2008 Nos sítios da PGFN ou RFB na Internet de 17/08/2009 até às 20 horas (horário de Brasília) do dia 30/11/ a 30 Não se aplica 31 a 60 Não se aplica 61 a 120 Não se aplica 121 a 180 Não se aplica Nos sítios da PGFN ou RFB na Internet de 17/08/2009 até às 20 horas (horário de Brasília) do dia 30/11/ Refis Paes Paex Parcelamento Ordinário 100% 90% 80% 70% 60% 40% 70% 80% 100% Multas 40% 35% 30% 25% 20% 40% 40% 40% 40%

16 Isoladas São as decorrentes do descumprimento de obrigação acessória ou as não vinculadas ao principal de tributo. Juros de Mora 45% 40% 35% 30% 25% 25% 30% 35% 40% Encargo Legal 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Caso o mesmo débito tenha feito parte da consolidação do Refis, do Paes ou do Paex, será considerado, para aplicação das reduções, o primeiro destes parcelamentos especiais no qual o débito tenha sido incluído. Esta regra aplica-se ainda que o débito tenha sido anterior ou posteriormente parcelado na forma dos parcelamentos ordinários. Os débitos renegociados pela Lei , de 2008 (Crédito Rural), e os apurados na forma do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) de que trata a Lei Complementar 123, de 2006, não poderão ser pagos ou parcelados nas condições da Lei , de As reduções indicadas neste quadro não são cumulativas com outras anteriormente concedidas e serão aplicadas somente em relação aos saldos devedores dos débitos. Na hipótese de anterior concessão de redução de multas, juros ou encargos legais em percentuais diferentes ao estabelecido nos artigos. 1º, 2º ou 3º da Lei , de 2009, prevalecerão os percentuais instituídos por esta lei. Multas Isoladas são aquelas decorrentes do descumprimento de obrigação acessória ou as demais não vinculadas ao principal de tributo. O encargo legal não se confunde com os honorários das execuções fiscais previdenciárias que não são objeto de redução. Modalidades de Parcelamento 01 PGFN Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI art. 2º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 Código de Receita 1210 Prestação Mínima R$ 2.000,00 Dívidas não Parceladas Anteriormente (nunca parceladas até o dia 27/05/2009) PGFN Débitos Previdenciários Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 PGFN Demais Débitos Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/ RFB Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI art. 2º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/ R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física R$ 2.000,00 05 RFB Débitos Previdenciários Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/ R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa

17 06 RFB Demais Débitos Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/ física R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física Saldo Remanescente de Parcelamentos Anteriores: Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários (parcelados até o dia 27/05/2009) Modalidades de Parcelamento PGFN Débitos Previdenciários Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 PGFN Demais Débitos Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 RFB Débitos Previdenciários Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 RFB Demais Débitos Parcelamento Código de Receita Para cada modalidade aplicam-se as regras de cálculo para a prestação mínima, conforme a coluna seguinte Prestação mínima Débitos objeto de parcelamentos ativos em 11/2008 Débitos provenientes de: 1- Parcelamentos rescindidos antes de 11/2008; 2- Parcelamentos Concedidos a partir de 12/2008; 3- Exclusão do REFIS anterior a 12/ Provenientes do REFIS: 85% da média das prestações devidas no período de 12/2007 a 11/2008; 2 - Provenientes do PAES, PAEX ou demais parcelamentos: 85% da prestação devida em 11/2008 R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física Débitos excluídos do Refis no período de 12/2007 a 11/2008: 85% da média das prestações

18 de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 devidas neste período. Modalidades para Indicação de Pagamento à vista com liquidação de juros com a Utilização de Créditos decorrentes de Prejuízos Fiscais e Bases Negativas da CSLL Código de Receita PGFN Débitos Previdenciários 1171 PGFN Demais Débitos 1188 RFB Débitos Previdenciários 1256 RFB Demais Débitos 1262 Valor a Pagar (Somatório de): Principal Multa Isolada Reduzida Juros não liquidado Honorários devidos em execuções fiscais previdenciárias Principal Multa Isolada Reduzida Juros não liquidado Principal Multa Isolada Reduzida Juros não liquidado Principal Multa Isolada Reduzida Juros não liquidado

19 2 - Calendário de Obrigações Estaduais / RS 04/10/2014 GIA/Água Natural Fornecedores de água natural canalizada Prazo para transmitir pela internet a GIA até o dia 4 do segundo mês subsequente da ocorrência do fato gerador. 05/10/2014 ICMS/ Débito Próprio - Distribuidora de Combustíveis ICMS/ Débito de Substituição Tributária Combustíveis Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural promovidas por distribuidora, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto, relativo ao período de 21 ao último dia do mês anterior. Operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 21 ao último dia do mês anterior. 09/10/2014 ICMS/ Débito de Substituição Tributária, sem prazo específico ICMS Eletrônico Substituição tributária Regra Geral. Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. ARQUIVO SINTEGRA. Dispensa do Sintegra RS Nota: Em 20/02/2014 com o advento do Decreto , onde dentre outras alterações foi dispensado a entrega do arquivo SINTEGRA para os fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014 para todos os contribuintes do Rio Grande do Sul. 10/10/2014 ICMS/ Débito Próprio Energia Elétrica ICMS/ Débito Próprio - Telecomunicação ICMS/ Débito Próprio Comunicação Via Satélite ICMS/ Débito Fornecimento de energia elétrica, promovido pelos distribuidores, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto relativo às quantificações de fornecimento efetuadas no período de 21 ao último dia do mês anterior. Prestadores de serviços de comunicação por empresas de telecomunicação Prazo para pagamento de 50% do valor do imposto devido das quantificações dos serviços do mesmo mês de referencia. Prestadores de serviços de comunicação, referente a recepção de som e imagem por meio de satélite, quando o prestador estiver localizado em outra unidade da Federação Prazo para pagamento do valor do imposto do mês anterior. Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou suas

20 Próprio Refinarias de Petróleo ICMS/ Débito Próprio Cimento ICMS/ Débito Próprio Abatedor de Aves ICMS/ Débito Próprio Transporte Aeroviário ICMS/ Débito de Substituição Tributária Combustíveis GIA/ Transporte Aquaviário ISSQN/POA Escrituração Eletrônica do ISSQN/POA Substitutos Tributários e Demais contribuintes do ISSQN bases e por CPQ, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 21 ao último dia do mês anterior. Saídas de cimento, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 21 ao último dia do mês anterior. Saídas de estabelecimento abatedor de carne verde de aves, inclusive as simplesmente temperadas Prazo para pagamento do imposto até o dia 10 do segundo mês do fato gerador Prestador de serviço de transporte aeroviário optante pelo disposto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota, do RICMS/RS, exceto as prestações por táxi aéreo Prazo para pagamento do equivalente a 70% do imposto devido no mês anterior. Operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes e demais produtos derivados ou não de petróleo, relacionados no Ap. II, Seção III, Item IV, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 21 ao último dia do mês anterior. Prestadores de serviços de transporte aquaviário de cargas Prazo para transmitir pela internet a GIA relativa ao mês anterior. Regra geral, quando a base de cálculo for o preço do serviço Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. Contribuintes substitutos tributários do ISSQN e demais contribuintes do ISSQN, (exceto o serviço de táxi, transporte escolar e a prestação de serviços sob a forma de trabalho pessoal do próprio contribuinte) a partir da competência JANEIRO de 2008 conforme IN 6/07 DE Prazo para enviar a escrituração eletrônica - Declaração Mensal - à Secretaria Municipal da Fazenda de Porto Alegre relativa ao mês anterior. 12/10/2014 ICMS/Diferencial de Alíquota Mod. Geral Comércio ICMS/ Débito Próprio Comércio ICMS/ Débito Próprio Supermercados GIA/Contribuintes Antecipação de parte do Imposto referente ao diferencial de alíquota nos recebimento de mercadorias oriundas de outras unidades da federação. Modalidade Geral ref. ao mês anterior (Art. 46, Livro I, 4º). Saídas promovidas por estabelecimento comercial. Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE Prazo para pagamento do imposto relativamente ao valor total do imposto devido no período quando o contribuinte optar pela apuração mensal, ou valor apurado no período de 16 ao último dia do mês do fato gerador quando optar pela a apuração quinzenal. Contribuintes Modalidade Geral

21 em geral, sem prazo específico Prazo para transmitir pela internet a GIA relativa ao mês anterior. 15/10/2014 ARQUIVO MAGNÉTICO INTERESTADUAL ICMS/ Débito Próprio Distribuidora de Combustíveis ICMS/ Débito de Substituição Tributária Combustíveis GIA/ Telecomunicações ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) GIA/ Substitutos Tributários Usuários de sistema eletrônico de processamento de dados Operações Interestaduais Nota: Dispensa do Sintegra RS Em 20/02/2014 com o advento do Decreto onde dentre outras alterações foi dispensado a entrega do arquivo SINTEGRA para os fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014 para todos os contribuintes do Rio Grande do Sul. Operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 1º a 10 do mesmo mês do fato gerador. Operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 1º a 10 do mesmo mês do fato gerador. Prestadores de serviços de telecomunicações. Prazo para transmitir pela internet a GIA relativa ao mês anterior. Prazo para o envio do arquivo digital refe Prazo para enviar a Escrituração Fiscal Digital (EFD) relativa ao mês anterior. (PRORROGAÇÃO DO PRAZO - IN RE 108/13 DE 17/12/13) Substitutos tributários estabelecidos em outra unidade da Federação que efetuem operações com este Estado, referidos no Livro III, art. 53, II do RICMS/RS Prazo para transmitir pela Internet a GIA-ST relativa ao mês anterior. 20/10/2014 ICMS/ Débito Próprio Refinarias de Petróleo ICMS/ Débito Próprio Cimento ICMS/ Débito de Substituição Tributária Combustíveis ICMS/ Débito de Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou suas bases e por CPQ, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 1º a 10 do mesmo mês do fato gerador. Saídas de Cimento, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 1º a 10 do mesmo mês do fato gerador. Operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes e demais produtos derivados ou não de petróleo, relacionados no Ap. II, Seção III, Item IV, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 1º a 10 do mesmo mês do fato gerador. Responsabilidade da refinaria de petróleo ou suas

22 Substituição Tributária Refinaria de Petróleo GIA/ Transporte Ferroviário ICMS/Diferencial de Alíquota Simples Nacional Escrituração Eletrônica do ISSQN/POA Substitutos Tributários e Contribuintes do ISSQN Optantes pelo Simples Nacional bases e por CPQ, decorrente de operações interestaduais que destinem a este Estado combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente por outro sujeito passivo por substituição tributária, conforme previsto no Livro III, art. 142, V, b, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. Prestadores de serviço de transporte ferroviário, de passageiros, de pessoas e/ou de cargas Prazo para transmitir pela internet a GIA relativa ao mês anterior. Entradas de mercadorias oriundas de outras unidades da federação por estabelecimento que comercialize mercadorias Prazo para pagamento da antecipação de parte do imposto referente ao diferencial de alíquota optantes do Simples Nacional relativo ao 2º mês do fato gerador (Art. 46, Livro I, 4º) Contribuintes substitutos tributários do ISSQN optantes pelo SIMPLES NACIONAL desde que na competência a que se refeºre a declaração a declarante não tenha realizado retenção do ISSQN na condição de substituto tributário Prazo para enviar a escrituração eletrônica - Declaração Mensal - à Secretaria Municipal da Fazenda de Porto Alegre relativa ao mês anterior. (Alterado pelo IN SMF 2/10 de ) 21/10/2014 ICMS/ Débito Próprio Transporte em Geral ICMS/ Débito Próprio Indústria ICMS/ Débito Próprio Produtor ICMS/Débito Próprio Abatedor de Carnes Prestadores de serviços de transporte, exceto se aeroviário optantes pelo disposto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. Saídas promovidas por estabelecimento industrial Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. Saídas promovidas por estabelecimento industrial Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. Saídas promovidas por estabelecimento abatedor de carne verde de caprinos e suínos, inclusive as simplesmente temperadas, cujo abate tenha sido efetuado em outro estabelecimento abatedor registrado no SERPA ou em órgão estadual de igual competência de inspeção, desde que as entradas sejam provenientes deste Estado Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. 23/10/2014 Substituição Tributária Substituição Tributária Prazo para pagamento do imposto relativo ao 2º mês anterior decorrente da responsabilidade do substituto tributário decorrente de operações internas com: a) responsabilidade do substituto tributário decorrente de operações internas com: 1 - rações tipo "pet" para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX; 2 - autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX;

23 3 - artigos de colchoaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXI; 4 - cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; 5 - ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV; 6 - materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV; 7 - materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI; 8 - bicicletas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVII; 9 - brinquedos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVIII; 10 - materiais de limpeza, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXIX; 11 - produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX; 12 - artefatos de uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI; 13 - bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A; 14 - artigos de papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII; 15 - instrumentos musicais, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIV; 16 - produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV; 17 - máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVI; 18 - artigos para bebê, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVII; 19 - artigos de vestuário, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVIII; b) responsabilidade do substituto tributário optante pelo Simples Nacional inscrito no CGC/TE, prevalecendo este prazo sobre os demais previstos nesta Seção. 25/10/2014 ICMS/ Débito Próprio Distribuidora de Combustíveis ICMS/ Débito de Substituição Tributária Combustíveis Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural promovidas por distribuidora, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mês anterior. Operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mês anterior. 27/10/2014 ICMS/ Débito Próprio Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03.

24 Supermercados ICMS/Débito Próprio Energia Elétrica ICMS/Débito Próprio Telecomunicação Prazo para pagamento do imposto relativamente aos fatos geradores ocorridos no período de 01 a 15 do mesmo mês do fato gerador, quando o contribuinte optar pela a apuração quinzenal. Fornecimento de energia elétrica promovido pelos distribuidores, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do imposto relativo às quantificações de fornecimento efetuadas no período de 1º a 20 do mesmo mês. Prestadores de serviços de comunicação por empresas de telecomunicação. Prazo para pagamento do restante valor do imposto devido das quantificações dos serviços do mesmo mês. 31/10/2014 GIA/SN Gia de Informação e Apuração do ICMS Simples Nacional GIA/ Serviço Aeroviário Regular ICMS/ Débito Próprio Refinarias de Petróleo ICMS/ Débito Próprio Cimento ICMS/Débito Próprio Serviço Aeroviário ICMS/ Débito de Substituição Tributária Combustíveis ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL EFD Guia de Informação e Apuração do ICMS Simples Nacional Relativos a débitos do imposto sobre os recebimentos de mercadorias de outras unidades da federação Diferencial de alíquota e recebimentos sem Substituição Tributária referente ao mês anterior. Prestadores de serviço de transporte aeroviário regular, de passageiros e/ou de cargas, que tenham optado pelo prazo de pagamento previsto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota do RICMS/RS. Prazo para transmitir pela internet a GIA relativa ao mês anterior. Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou suas bases e por CPQ, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mesmo mês. Saídas de cimento, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, 2º, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mesmo mês. Prestador de serviço aeroviário optante pelo disposto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota, do RICMS/RS. Prazo para pagamento do valor necessário à complementação do montante devido no mês anterior. Operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes e demais produtos derivados ou não de petróleo, relacionados no Ap. II, Seção III, Item IV, do RICMS/RS Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mesmo mês. Prazo EXCEPCIONAL para o envio do arquivo digital conforme IN RE 108/13 de e IN 45/98 Titulo I Capitulo LI SEÇÃO Prazo para enviar a Escrituração Fiscal Digital (EFD) relativa aos meses de os arquivos referentes aos meses de JULHO a SETEMBRO de 2014 cuja soma dos faturamentos de seus estabelecimentos no Estado em 2012 foi inferior a R$ ,00

25 OBSERVAÇÕES: RICMS, Livro I Art Fica prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente o término do prazo de pagamento do imposto que recair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicilio do contribuinte.in 45/98, Titulo I, Capitulo XIII, Seção 4.0, Subseção Fica prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente o término do prazo para envio da GIA que recair em dia em que não haja expediente normal na Secretaria da Fazenda. OBSERVAÇÕES: Nota Fiscal Gaúcha - NFG As empresas participantes do Programa deverão extrair, gerar, validar e transmitir à Secretaria da Fazenda (SEFAZ) os arquivos digitais referentes aos documentos emitidos, em cada período de apuração, segundo as regras estabelecidas na Resolução Nº 03 de 21 de janeiro de As empresas que entregam a Escrituração Fiscal Digital (EFD) ficam dispensadas da transmissão dos arquivos NFG, devendo entregar a referida escrituração (EFD) até o dia 15 do mês subsequente ao da emissão dos documentos. Os contribuintes deverão efetuar a transmissão dos arquivos, nos prazos a seguir indicados, conforme o 8º (oitavo) dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ): 8º dígito Prazo para transmissão dos arquivos 0 Dia 10 do mês subsequente à emissão 1 Dia 11 do mês subsequente à emissão 2 Dia 12 do mês subsequente à emissão 3 Dia 13 do mês subsequente à emissão 4 Dia 14 do mês subsequente à emissão 5 Dia 15 do mês subsequente à emissão 6 Dia 16 do mês subsequente à emissão 7 Dia 17 do mês subsequente à emissão 8 Dia 18 do mês subsequente à emissão 9 Dia 19 do mês subsequente à emissão

26 3 - Calendário de Obrigações Estaduais / SC 01/10/2014 ARQUIVO ELETRÔNICO/Substituição Tributária TRR ARQUIVO ELETRÔNICO/Substituição Tributária - Importador Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro combustível em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/2014. Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 ARQUIVO ELETRÔNICO/ Substituição Tributária ARQUIVO ELETRÔNICO/Substituição Tributária - Importador Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro recebidos de contribuinte substituído, conforme Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/2014. Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 ARQUIVO ELETRÔNICO/ Substituição Tributária ARQUIVO ELETRÔNICO/Substituição Tributária - Importador Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro recebidos de contribuinte substituído, conforme Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/2014. Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 ARQUIVO ELETRÔNICO/ Substituição Tributária Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro recebidos de contribuinte substituto, conforme Ato Cotepe N

27 ARQUIVO ELETRÔNICO/Substituição Tributária - Importador 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/2014. Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 ICMS/Regime especial Encomendas Aéreas Prestadores de serviço de encomendas aéreas internacionais, courier com regime especial, conforme Anexo 6, art. 150 do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/ /10/2014 ICMS/Regime Especial - Agroindústria ICMS/ Substituição Tributária ICMS/Débito Próprio Contribuintes DIME/Contribuintes em geral GIA/ Substitutos Tributários ICMS/ Regime Especial ICMS/ Débito Próprio Transporte Aeroviário ICMS/ Contribuinte em Situação Regular Agroindústria e cooperativa de produtores, mediante regime especial de arrecadação, conforme art. 61, II, b do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/2014. Substituição tributária - Regra Geral, conforme Anexo 3, art. 17 do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/2014. Saídas promovidas por estabelecimento sem prazo específico, conforme art. 60 do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/2014. Declaração de Informações do ICMS e Movimento Econômico, conforme Anexo 5, art. 168, II, 1º do RICMS/SC. Prazo final para transmitir pela internet a DIME relativa ao mês de setembro/2014. Substitutos tributários estabelecidos em outra unidade da Federação que efetuem operações com este Estado, referidos no Anexo 3, art. 37, II do RICMS/SC. Prazo final para transmitir pela Internet a GIA-ST relativa ao mês de setembro/2014. Saídas das mercadorias mencionadas no art. 60 1, I, g, h, J, l, n, e o do RICMS/SC mediante regime especial, conforme art. 61, I, b do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/2014. Prestador de serviço de transporte aeroviário de passageiros e cargas, conforme Anexo 6, art. 113, I do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do equivalente a 70% do imposto devido no mês de setembro/2014. Aquisições de fora do estado das mercadorias referidas no art. 60, 1º, II, c a f do RICMS/SC, conforme art. 60, 11º do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao período de 21 ao último dia do mês de setembro/2014.

28 ICMS/ Serviço de Telecomunicação ICMS/ Distribuidora de Energia Elétrica ISSQN/GIF-PJ Contribuintes e substitutos tributários ESTABELECIMENTOS GRÁFICOS Prestação de Serviço de Telecomunicação, previsto no art. 60, 1, X, b do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do restante do imposto devido das quantificações dos serviços relativos ao mês de setembro/2014. Fornecimento de energia elétrica promovida pelos distribuidores, previsto no art. 60, 1, XII, b do RICMS/SC. Prazo final para pagamento da segunda parcela correspondente ao valor remanescente do saldo devedor apurado em setembro/2014. Apresentação de Guia de Informação Fiscal (GIF-PJ), pelos contribuintes e pelos substitutos tributários das prestações de serviços realizadas e dos serviços tomados, conforme art. 47, II e III, Anexo III do RISSQN/03. Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/2014. Os estabelecimentos gráficos credenciados apresentarão na Secretaria Municipal de Finanças as AIDF utilizadas, comprovantes de recolhimento das taxas de expediente e os modelos completos das notas fiscais emitidas, conforme art. 29, III, Anexo III do RISSQN/03. Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 ARQUIVO ELETRÔNICO/Substituição Tributária Refinaria de Petróleo ou Suas Bases Transmissão eletrônica das operações interestaduais, realizadas por refinaria de petróleo ou suas bases, conforme cláusula vigésima sexta, 1, v-a do Convênio ICMS 110/07, nos prazos previstos no Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 SPED FISCAL/Varejista de Combustíveis A Escrituração Fiscal Digital EFD/ Varejista de Combustíveis, conforme Anexo 11, art. 33, 2 do RICMS/SC. Prazo final para entrega do arquivo digital relativo ao mês de setembro/ /10/2014 ARQUIVO MAGNÉTICO/ Substitutos Tributários ARQUIVO MAGNÉTICO INTERESTADUAL Substitutos tributários estabelecidos em outra unidade da Federação que efetuem operações com este Estado, referidos no Anexo 3, art. 37, I do RICMS/SC. Prazo final para transmitir pela Internet a GIA-ST relativa ao mês de setembro/2014. Usuários de sistema eletrônico de processamento de dados Operações Interestaduais, conforme Anexo 7, art. 7,II do RICMS/SC. Prazo final para remeter às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das unidades da Federação destinatárias das mercadorias ou dos serviços, o arquivo

29 ARQUIVO ELETRÔNICO/ICMS Administradoras de Cartão de Crédito ISSQN/GIF-PJ/PF Pessoa Física ou Sociedade Simples ISSQN/Florianópolis ISSQN/Substituição Tributária magnético com o registro fiscal relativo às operações e prestações interestaduais efetuadas em setembro/2014. Transmissão eletrônica das operações realizadas com cartões de débito e de crédito, conforme Anexo 5, art. 179-A do RICMS/SC. Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/2014. Apresentação de Guia de Informação Fiscal (GIF-PJ), pelos contribuintes pessoa física ou pessoa jurídica constituída por sociedade simples, conforme art. 47, I do RISSQN/03. Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/2014. Regra geral, quando a base de cálculo for o preço do serviço, conforme art. 21, IV do RISSQN/03. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/2014. Imposto devido pelos substitutos tributários regra geral, conforme Anexo IV, art. 4 do RISSQN/03. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/ /10/2014 ICMS/ Contribuinte em Situação Regular Recolhimento do imposto declarado na DIME, devido por contribuinte em situação regular, conforme art. 60, 4º, I do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/ /10/2014 ICMS/ Substituição Tributária ICMS/ Substituição Tributária ICMS/ Serviço de Telecomunicação ICMS/Contribuinte Regular ICMS/Contribuinte Regular Saídas promovidas por estabelecimento industrial, distribuidor ou atacadista de gasolina, óleo diesel, álcool carburante ou gás liquefeito de petróleo GLP, conforme art. 53, 3 e 5, I do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do complemento do imposto relativo ao mês de setembro/2014. Saídas promovidas por estabelecimento industrial, distribuidor ou atacadista de gasolina, óleo diesel, álcool carburante ou gás liquefeito de petróleo GLP, conforme art. 53, 3 e 5, I do RICMS/SC. Prazo final para pagamento 1º parcela do imposto relativo ao mês de outubro/2014. Prestação de Serviço de Telecomunicação, conforme art. 60, 1, X, a do RICMS/SC. Prazo final para pagamento 1º parcela do imposto relativo ao mês de outubro/2014. Imposto devido nas aquisições de bens e mercadorias diretamente de empresa atacadista, inclusive distribuidora, estabelecida em outra unidade da federação, conforme art. 60, 11 do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao período de 1º a 10 do mês de outubro/2014. Recolhimento do imposto declarado na DIME, devido por contribuinte em situação regular a partir do 2 período consecutivo, conforme art. 60, 4º, II do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de

30 ICMS/ Transporte Ferroviário SPED - FISCAL ISSQN/Fixo ISSQN/Estimativa setembro/2014. Imposto relativo ás prestações de serviço realizadas por concessionárias de serviço público de transporte ferroviário de cargas, conforme Anexo 6, art. 135 do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/2014. A Escrituração Fiscal Digital EFD. Prazo final para entrega do arquivo digital relativo ao mês de setembro/2014. Pagamento do imposto relativo exercício de Prestações de serviços relativas ao Trabalho Pessoal e Sociedade Simples, conforme art. 21, II do RISSQN/03. Pagamento do Imposto por Estimativa, conforme art. 21, III do RISSQN/03. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de setembro/ /10/2014 ICMS/ Distribuidora de Energia Elétrica Fornecimento de energia elétrica promovida pelos distribuidores, previsto no art. 60, 1, XII, a do RICMS/SC. Prazo final para pagamento da primeira parcela correspondente a 50% (cinquenta por cento) do montante total do imposto devido no de mês de outubro/ /10/2014 ARQUIVO ELETRÔNICO/Substituição Tributária Refinaria de Petróleo ou Suas Bases Transmissão eletrônica das operações interestaduais, realizadas por refinaria de petróleo ou suas bases, conforme cláusula vigésima sexta, 1, v-b do Convênio ICMS 110/07, nos prazos previstos no Ato Cotepe N 36 de Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 ICMS/ Serviço de Telecomunicação Arquivo Eletrônico Prestação de Serviço de Telecomunicação, conforme art. 60, 1, X, a do RICMS/SC. Prazo final para pagamento 2º parcela do imposto relativo ao mês de outubro/2014. Entrega do arquivo eletrônico referente ás operações realizadas, por contribuinte que dote o sistema de processamento de dados, Anexo 7, art.7, I do RICMS/SC. Prazo final para envio das informações relativas ao mês de setembro/ /10/2014 ICMS/Contribuinte Regular Imposto devido nas aquisições de bens e mercadorias diretamente de empresa atacadista, inclusive distribuidora, estabelecida em outra unidade da federação, conforme art. 60, 11 do RICMS/SC. Prazo final para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mês de outubro/2014.

31 31/10/2014 ICMS/ Débito Próprio Transporte Aeroviário Prestador de serviço de transporte aeroviário de passageiros e cargas, conforme Anexo 6, art. 113, I do RICMS/SC. Prazo final para pagamento da complementação do imposto devido no mês de setembro/2014.

32 4 - Calendário de Obrigações Estaduais / SP 03/10/2014 Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1031 Fato Gerador de Setembro/2014 Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica(CNAE): a) 19217, 19225, 19322; b) 35115, 35123, 35131, 35140, 35204; c) 46818, 46826; d) 53105, 53202; GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1031 Fundamento Legal:RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, I, e art. 3º, I 09/10/2014 Substituição Tributária: Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1090 Fato Gerador de Setembro/ energia elétrica; GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1090 Fundamento Legal:RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, II, e art. 3º, II, 1º e 2º 10/10/2014 ICMS - Remessa interestadual em consignação industrial - Arquivo eletrônico ISS - Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral ICMS - REDF Código de Prazo de Recolhimento Fato Gerador de Setembro/2014 Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, relativas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias. Fato Gerador de Setembro/2014 Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês anterior, bem como do imposto retido na fonte no mesmo mês. Documento: DAMSP Fundamento Legal:RISS/São Paulo - Decreto nº /2012 art. 71 e Portaria SF nº 8/2011. Fato Gerador de Setembro/2014 Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota:Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal:Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III Fato Gerador de Setembro/2014 Histórico:Recolhimento do imposto pelos contribuintes

33 (CPR): 1100 Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 2100 Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição Tributária enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica(CNAE): 63119, 63194; álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio ICMS-110/2007): CPR 1100 GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1100 Fundamento Legal:RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, III Fato Gerador de Agosto/2014 Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica(CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, e atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independente do código CNAE em que estiver enquadrado GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 2100 Fundamento Legal:RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IX, e art. 3º, X, "a" a "c" Fato Gerador de Setembro/2014 O contribuinte de outra unidade federada obrigado à entrega das informações na GIA-ST, em relação ao imposto apurado no anterior, deverá apresentá-la até essa data, na forma prevista no Anexo V da Portaria CAT 92, de acrescentado pela Portaria CAT 89, de , D.O. de (art. 254, parágrafo único do RICMS, aprovado pelo Decreto , de , D.O. de ). 11/10/2014 REDF Fato Gerador de Setembro/2014 Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 1, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota:Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal:Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III 12/10/2014 REDF Fato Gerador de Setembro/2014 Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 2, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais

34 na Secretaria da Fazenda. Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III 13/10/2014 REDF Fato Gerador de Setembro/2014 Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 3, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Notas: (1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. (2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 13 do mês subsequente ao da realização das operações. Fundamento Legal:Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III 14/10/2014 REDF Fato Gerador de Setembro/2014 Histórico:Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 4, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Notas:(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. (2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 14 do mês subsequente ao da realização das operações. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III 15/10/2014 REDF Fato Gerador de Setembro/2014 Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)

35 Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1150 SINTEGRA Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 5, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota:Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III Fato Gerador de Setembro/2014 Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica(CNAE): 60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, e GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1150 Fundamento Legal:RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IV, e art. 3º, IV Fato Gerador de Setembro/2014 Arquivo magnético (SINTEGRA) - Operações e prestações interestaduais Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior. Nota:Nos termos do 1º-A ao art. 1º da Portaria CAT nº 32/1996, as disposições constantes desta Portaria não se aplicam, relativamente à escrituração de livros fiscais e à geração de arquivos digitais, aos contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD). Fundamento Legal:Convênio ICMS nº 57/1995; Portaria CAT nº 32/1996; Portaria CAT nº 62/2005; Portaria CAT nº 273/ /10/2014 GIA REDF Fato Gerador de Setembro/2014 GIA Eletrônica A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet ( observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 0 e 1 Fundamento Legal:Portaria CAT nº 92/1998, Anexo IV, art. 20 Fato Gerador de Setembro/2014 Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 6, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota:Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade

36 equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III 17/10/2014 GIA REDF Fato Gerador de Setembro/2014 GIA Eletrônica A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet ( observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 2, 3 e 4 Fundamento Legal:Portaria CAT nº 92/1998, Anexo IV, art. 20 Fato Gerador de Setembro/2014 Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 7, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota:Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III 18/10/2014 GIA REDF Fato Gerador de Setembro/2014 GIA Eletrônica A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet ( observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 5, 6 e 7 Fundamento Legal:Portaria CAT nº 92/1998, Anexo IV, art. 20 Fato Gerador de Setembro/2014 Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 8, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota:Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal:Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e

37 Anexos I e III 19/10/2014 GIA REDF Fato Gerador de Setembro/2014 A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet ( observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 8 e 9 Fundamento Legal:Portaria CAT nº 92/1998, Anexo IV, art. 20 Fato Gerador de Setembro/2014 Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 9, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota: Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal:Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III 20/10/2014 Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1200 Fato Gerador de Setembro/2014 Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica(CNAE): a) 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709, 02101, 02209, 02306, 03116, 03124, 03213, 03221, 05003, 06000, 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294, 08100, 08916, 08924, 08932, 08991,09106, 09904; b) 10333, 10538, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 12107, 12204, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101; c) 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 23915, 23923, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506; d) 30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33163, 33171, 33198, 33210, 35301, 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005;

38 e) 41107, 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 45307, 45412, 45421, 45439, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47318, 47326, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124, 49400, 49507; f) 50114, 50122, 50211, 50220, 50301, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906, 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146; g) 60217, 60225, 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63917, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66134, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226, 69117, 69125, 69206; h) 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 72100, 72207, 73114, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121, 79902; i) 80111, 80129, 80200, 80307, 81117, 81125, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85503, 85911, 85929, 85937, 85996, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006; j) 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95118, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005, 99008; Excepcionalmente, para os fatos geradores que ocorrerem no período de 1º de janeiro de 2014 a 31 de março de 2015, relativamente ao imposto retido antecipadamente por substituição tributária, o estabelecimento sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA) será enquadrado, de acordo com a mercadoria, em um dos CPRs ou prazo de recolhimento adiante indicados, não se aplicando, no referido período, o 1º do artigo 3º do Anexo IV do RICMS: I - cimento (Protocolo ICMS-11/85): CPR 1200; II - refrigerante, cerveja, chope e água, exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a ml (Protocolo ICMS- 11/91): CPR 1200; III - veículo novo (Convênio ICMS-132/92): CPR 1200; IV - veículo novo motorizado a que se refere o "caput" do artigo 299 deste regulamento (Convênio ICMS-52/93): CPR 1200; V - pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio ICMS-85/93): CPR 1200; VI - fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio

39 Administradoras de cartões de crédito ou de débito - Arquivo eletrônico ICMS-37/94): CPR 1200; VII - tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS-74/94): CPR 1200; VIII - sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina (Protocolo ICMS-20/05): CPR 1200; Base Legal: Decr , de GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1200 Fundamento Legal:RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, VI, e art. 3º, V Fato Gerador de Setembro/2014 Entrega de arquivo eletrônico pelas empresas administradoras de cartões de crédito ou de débito, com as informações relativas a operações de crédito ou de débito realizadas pelos estabelecimentos de contribuintes do ICMS localizados no Estado de São Paulo no mês anterior. Nota: O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente ao de referência. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 87/ /10/2014 EFD Fato Gerador de Setembro/2014 Transmissão do arquivo digital à Secretaria da Fazenda com informações relativas às operações e prestações ocorridas no mês anterior ao da transmissão. A lista dos contribuintes obrigados encontra-se em: Fundamento Legal:Portaria CAT nº 147/2009, art /10/2014 Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1250 Fato Gerador de Setembro/2014 Histórico:Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica(CNAE): 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314, 22111, 22129, 22196, 23117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 27228, 27406, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492, 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394, 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299, 49302, 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, e Documento:GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1250 Fundamento Legal: RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, VIII, e art. 3º, IX

40 31/10/2014 Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Diferencial de alíquotas SIMPLES NACIONAL Pagamento Antecipado na entrada no Estado de São Paulo de mercadorias sujeitas ao regime jurídico da substituição tributária cfe. Livro II, 426-A 4 item 2 do RICMS/SP Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Substituição tributária Código de Receita (063-2) Recolhimento do ICMS devido na condição de sujeito passivo por substituição, pelas operações subseqüentes com as mercadorias sujeitas ao regime da substituição tributária arroladas nos artigos 313-A a 313-Z19 do RICMS/SP Arquivo digital relativo às informações fiscais a serem prestadas por produtores rurais Fato Gerador de Agosto/2014 Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Diferencial de alíquotas - Recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, por meio de guia de recolhimentos especiais, relativo à entrada de mercadoria destinada a industrialização ou comercialização, a uso ou consumo ou a integração no Ativo Imobilizado e remetida por contribuinte localizado em outro Estado ou no Distrito Federal, na hipótese em que a alíquota interestadual seja inferior à alíquota interna, nos termos da alínea "a" do inciso XV-A do art. 115 do RICMS- SP/2000. GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Receita (063-2) - Outros recolhimentos especiais Fundamento Legal: RICMS-SP/2000, art. 115, XV-A, "a". Fato Gerador de Agosto/2014 Na entrada no Estado de São Paulo de mercadorias sujeitas ao regime jurídico da substituição tributária referidas nos artigos 313-A a 313-Z20, procedente de outra unidade da Federação-Código de Receita (063-2) Fato Gerador de Agosto/2014 Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Substituição tributária - Recolhimento do imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária nos termos do art. 268, 2º, item 3, do RICMS-SP/2000. Fato Gerador de Agosto/ mercadorias arroladas nos artigos 313-A a 313-Z19 do RICMS; - água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a ml (Protocolo ICMS-11/91) Fato Gerador de Setembro/2014 O Produtor rural, por seu estabelecimento, deverá enviar informações à Secretaria da Fazenda, por meio de arquivo digital, a partir da data do credenciamento no Sistema e- CredRural, com informações relativas ao mês anterior ao de sua apresentação, mediante a utilização do programa de Transmissão Eletrônica de Documentos (TED).

41 Crédito acumulado - Arquivo digital Documentos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Entrega da declaração do simples nacional relativa à Substituição Tributária e ao Diferencial de Alíquota -STDA Fundamento Legal: Portaria CAT nº 153/2011. Enviar à Secretaria da Fazenda até o último dia do mês imediatamente seguinte ao da referência. Fato Gerador de Setembro/2014 O estabelecimento gerador de crédito acumulado nos termos do art. 71 do RICMS-SP/2000, para a sua apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria CAT nº 83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se referir. Fundamento Legal:RICMS-SP/2000, art. 71; Portaria CAT nº 83/2009; Portaria CAT nº 26/2010, art. 6º, caput e 2º Fato Gerador de Setembro/2014 Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única(nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21, Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22, e qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação e ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico até o último dia do mês subsequente ao período de apuração. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 79/2003, art. 6º Período: 01/01/2013 á 31/12/2013 Prazo final para entrega da Declaração do Simples Nacional relativa à Substituição Tributária e ao Diferencial de Alíquota STDA ref. ao Ano 2013, nos termos do artigo 1º, 1ºitem 3. Deve ser entregue até o dia 31 de outubro do ano seguinte ao do ano base das informações. Base Legal: Portaria Cat 155, de OBSERVAÇÕES EM RELAÇÃO AO ICMS DEVIDO POR ST: a) O estabelecimento enquadrado em código de CNAE que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição, deverá recolher o imposto retido antecipadamente por sujeição passiva por substituição até o dia 20 do mês subsequente ao da retenção, correspondente ao CPR b) Em relação ao estabelecimento refinador de petróleo e suas bases, observar-se-á o que segue: 1 - no que se refere ao imposto retido, na qualidade de sujeito passivo por substituição tributária, 80% (oitenta por cento) do seu montante será recolhido até o 3º dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador - CPR 1031 e o restante, até o dia 10 (dez) do correspondente mês - CPR 1100; 2 - no que se refere ao imposto decorrente das operações próprias, 95% (noventa e cinco por cento) será recolhido até o 3º dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador - CPR 1031 e o restante, até o dia 10 (dez) do correspondente mês - CPR O estabelecimento do refinador de petróleo e suas bases localizado em outra unidade federada, em relação ao imposto a ser repassado a este Estado, nos termos da alínea "a" do inciso III da cláusula vigésima segunda do Convênio ICMS-110/2007, de 28 de setembro de 2007, será classificado no CPR Condição De Sujeito Passivo Por Substituição Excepcionalmente, para os fatos geradores que ocorrerem no período de a , o prazo previsto no Anexo IV do RICMS para o recolhimento do ICMS devido na condição de sujeito passivo por substituição, pelas operações subseqüentes com as mercadorias sujeitas ao regime da substituição tributária arroladas nos artigos 313-A a 313-Z19 do RICMS, fica prorrogado para o último dia do segundo mês subseqüente ao do mês de referência da apuração. A prorrogação de prazo citada anteriormente aplica-se também ao prazo para operações com água natural mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a ml (Protocolo ICMS-11/91) (Decreto , de ; D.O , produzindo efeitos para os fatos geradores que ocorrerem no período de a ). LIQUIDA CAMPINAS

42 O Decreto , de , concedeu ao estabelecimento localizado em Campinas (SP) e região, que exerça a atividade de comércio varejista, o prazo adicional de 30 dias para o recolhimento do ICMS incidente nas saídas de mercadorias nos dias do evento, a ser realizado no período de a , observados os dias de vencimento dos prazos estabelecidos na legislação, especialmente os previstos no Anexo IV do Regulamento do ICMS - RICMS e as condições estabelecidas no próprio Decreto. ENVIAR ARQUIVO COM REGISTRO FISCAL DIA 15/10/2014 Contribuintes do setor de combustíveis: Os seguintes contribuintes deverão enviar até essa data à Secretaria da Fazenda, utilizando o programa TED (Transmissão Eletrônica de Dados), arquivo com registro fiscal de todas as suas operações e prestações com combustíveis derivados de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustível efetuadas a qualquer título no mês de Setembro/2014: a) Os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive de solventes, as usinas e destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive de solventes, como definidas e autorizadas por órgão federal competente, e os Transportadores Revendedores Retalhistas - TRR (art. 424-B do RICMS, aprovado pelo decreto de , D.O. de , normatizada pela Portaria CAT-95 de , D.O. de ). b) Os revendedores varejistas de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para consumo (art. 424-C do RICMS, aprovado pelo decreto de , D.O. de e normatizada pela Portaria CAT-95 de , D.O. de ). NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR: Comunicado DA-76, de , divulga o valor mínimo para emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor para o período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2014 O Diretor de Arrecadação, tendo em vista o que dispõe o Art. 134 do RICMS, aprovado pelo Decreto , de 30/11/2000 (DOE de 1/12/2000), informa que, no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2014, a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor será facultativa quando o valor da operação for inferior a R$ 10,00 (dez reais), desde que não exigida pelo consumidor. O Limite máximo de valor para emissão de Cupom Fiscal e Nota Fiscal de Venda a Consumidor (NFVC) é de R$ ,00 (dez mil reais), a partir do qual deve ser emitida Nota Fiscal (modelo 1) ou Nota Fiscal Eletrônica (modelo 55) (RICMS/SP art. 132-A, Parágrafo único e 135, 7º). ATO COTEPE/ICMS 36, DE 20 DE SETEMBRO DE 2013 Divulga os prazos de transmissão eletrônica de informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o ICMS tenha sido retido anteriormente e nas operações com álcool anidro