Actividade 7. Manual explicativo da utilização da Ferramenta e Modelos de Benchmark

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1 Actividade 7 Manual explicativo da utilização da Ferramenta e Modelos de Benchmark

2 NOTA PREVIA O Âmbito da Actividade 7 é o Desenvolvimento da Ferramenta de Tratamento de Dados extraidos na Actividade 6 para aplicação na Actividade 8. Objectivos da Actividade 7: Criação da Ferramenta de Tratamento dos Dados e Modelos de apresentação dos resultados de Benchmark. Produção do Manual explicativo da utilização da Ferramenta e Modelos de Benchmark. Estrutura das Ferramentas criadas: Os Dados Extraidos na Actividade 6 foram armazenados numa Base de Dados Microsoft Access. A Ferramenta de Tratamento de Dados da Actividade 7 utilisa a aplicação Microsoft Excel que permite, graças as tabelas pivot desenvolvidas, uma utilisação interactiva facil para o utilisador. Os resultados de analise dos dados são apresentados em formas de matrizes ou graficos de facil percepção e interpretação. O presente Manual apresenta e explica a utilisação das Ferramentas e Modelos de Benchmark. Para limitar o tamanho dos ficheiros Excel e agilizar as suas utilizações foram produzidos 4 ficheiros de suporte das Ferramentas e Modelos tal qual apresentado no Indice da pagina seguinte. Cada um dos ficheiros de suporte das Ferramentas e Modelos contem: P.1 Uma pagina de capa que apresenta a estrutura do ficheiro P.2 Uma tabela de conteudos dando, para cada folha do ficheiro, as correspondencias entre Inglês e Português P.3 Referencias e Numenclaturas Utilizadas em Inglês P.4 Referencias e Numenclaturas Utilizadas em Português A indicação referida da pagina corresponde ao dossiê digital de exemplo, no ficheiro Excel o numero da pagina indica a posição da Folha. Os dados dos 3 primeiros ficheiros tem como origem a EUROSTAT para os países da UE27 ou o INE para as Regiões Norte e Centro. Os dados do quarto ficheiro são extraidos da Base de Dados ECCBSO do BCE - Banco Central Europeu. 2

3 INDICES 1. Benchmarking, CAE/ NACE F (4000) Agregado da Construção, dados detalhados das empresas UE27 2. Benchmarking, ao nivel CAE/ NACE 4D todos os subsetores, dados detalhados das empresas UE27 3. Benchmarking, CAE/ NACE 3D segmentado por classes de dimensão, dados detalhados das empresas UE27 4. Benchmarking, CAE/ NACE 2D, Analíse de racios de performance 9 países 3

4 1 - CAE/ NACE F (4000) Agregado da Construção A passagem para o CAE ver.3 (NACE, Rev. 2 (2007)) tem criado uma ruptura nas series estatisticas impendindo a criação de uma base continua entre 2002 e 2010 (ultimo ano publicado) salvo para a actividade agregada NACE F (4000). Por essa razão foi decidido desenvolver uma analise especifica dessa actividade que nos da uma perspectiva rica, e permite analisar as tendencias do sector dos ultimos 8 anos. A analise é apoiada por um conjunto de 15 indicadores e racios (ver pagina seguinte), e nos da a perspectiva da evolução da Construção e Obras Publicas nos 27 países da EU e nas Regiões Norte (PT11) e Centro (PT16) O Ficheiro é dividido em 3 capitulos apresentados na pagina seguinte Na parte inferior direta da folha de capa do Capitulo 1 aparece em verde a celula que vai permitir a AIMINHO acrescentar um ano ao ficheiro de maneira automatica no fim de 2014 depois de ter actualizado a Base de Dados Access e ter efectuado a actualisação ( refresh ) das tabelas dinamicas de cada ficheiro. 4

5 Act. 7 Manual explicativo 1, 2 e 3 - CAE/ NACE F (4000), 4D e 3D Descritivo dos 15 Indicadores e rácios DIMENSÃO DA FILEIRA Vol. de negócio Valor acrescentado N de Empresas N de Trabalhadores DIMENSÃO EMPRESA Vol. de negócio / empresa Valor acrescentado / empresa N de Trabalhadores / empresa PRODUTIVIDADE DA FILEIRA Valor acrescentado / Vol. negócio Custos com pessoal / Vol. negócio Custos com pessoal / Valor acrescentado (Valor acrescentado - Custos com pessoal) / Vol. negócio PRODUTIVIDADE POR TRABALHADOR Vol. de negócio / trabalhador Valor acrescentado / trabalhador Custos com pessoal / trabalhador (Valor acrescentado - Custos com pessoal) / Trabalhador 15 indicadores ou rácios de desempenho (performance), agregados em 4 grupos A DIMENSÃO DA FILEIRA: 4 indicadores. A DIMENSÃO EMPRESA: 3 indicadores da empresa média. A PRODUTIVIDADE DA FILEIRA: 4 rácios de nível da rentabilidade da fileira A PRODUTIVIDADE POR TRABALHADOR: 4 Indicadores, Produtividade da Empresa média. FONTE: EUROSTAT

6 1 - CAE/ NACE F (4000) Agregado da Construção Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6-7_NACE 4000 (F) Constr rev15 PT11 PT16 CAPITULO 1 Os 15 indicadores ou racios da analise são objeto de uma matriz independente de 2002 até 2010 permitindo comparar os 27 países da EU e as regiões Norte e Centro. Para os indicadores uma coluna indica a variação , uma outra evidencia a tendencia de cada zona geografica pela variaçaõ anual média (CAGR) no periodo e uma terceira o indice comparativo com Portugal numa base 100. CAPITULO 2 Os 9 indicadores ou racios mais interessantes para o benchmark foram seleccionados e são apresentados em graficos de barras comparando os 27 países da EU e as Regiões Norte e Centro. O ano de comparação pode ser escolhido nas folhas de capa do capitulo 2 do ficheiro excel seleccionando o ano na celula verde. Os anos disponiveis vão de 2008 até 2010 para os quais existem dados do NACE rev 2 CAE rev. 3 CAPITULO 3 O Capitulo 3 permite a selecção da area geografica para ser analisada individulamente em termos de tendencias historicas, todos os indicadores e racios são primeiro apresentados numa matriz de sintese e a seguir em formatos graficos de barras. 6

7 2 - CAE/ NACE 4D todos os subsetores A estrutura deste ficheiro é a mesma, 3 Capitulos, que do ficheiro anterior mas com duas diferenças: O primeiro ano, em geral 2008, depende da serie disponibilizada no novo CAE rev. 3 (NACE, Rev. 2 (2007)) A analise pode ser conduzida ao nível do CAE de 4 digitos, a escolha é realizada no Capitulo 1 e no Capitulo 3 Na parte inferior direta da folha de capa do Capitulo 1 aparece em verde a celula que vai permitir a AIMINHO acrescentar um ano ao ficheiro de maneira automatica no fim de 2014 depois de ter actualizado a Base de Dados Access e ter efectuado a actualisação ( refresh ) das tabelas dinamicas de cada ficheiro. 7

8 2 - CAE/ NACE 4D todos os subsetores Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6-7_NACE 4D Constr CAPITULO 1 Os 15 indicadores ou racios da analise são objeto de uma matriz independente de 2008 (2004 para PT11 e PT16) até 2010 permitindo comparar os 27 países da EU e as regiões Norte e Centro. Para os indicadores uma coluna indica a variação , uma outra evidencia a tendencia de cada zona geografica pela variaçaõ anual média (CAGR) no periodo e uma terceira o indice comparativo com Portugal numa base 100. CAPITULO 2 Os 9 indicadores ou racios mais interessantes para o benchmark foram seleccionados e são apresentados em graficos de barras comparando os 27 países da EU e as Regiões Norte e Centro. O ano de comparação pode ser escolhido nas folhas de capa do capitulo 2 do ficheiro excel seleccionando o ano na celula verde. CAPITULO 3 O Capitulo 3 permite a selecção da area geografica para ser analisada individulamente em termos de tendencias historicas, todos os indicadores e racios são primeiro apresentados numa matriz de sintese e a seguir em formatos graficos de barras. 8

9 3 - CAE/ NACE 3D segmentado por classes de dimensão A estrutura deste ficheiro é dividida em 5 Capitulos apresentados nas três paginas seguintes. A grande vantagem da analise conduzida é de poder comparar os indicadores e rácios por segmento de dimensão das empresas permitindo um benchmark mais fino que na base do agregado de todas as empresas. São cinco os segmentos em função do numero de pessoas empregadas: 0 9, 10 29, 30 49, , mais de 250 empregados. Infelizmente não há dados para as Regiões Norte e Centro Na parte inferior direta da folha de capa do Capitulo 1 aparece em verde a celula que vai permitir a AIMINHO acrescentar um ano ao ficheiro de maneira automatica no fim de 2014 depois de ter actualizado a Base de Dados Access e ter efectuado a actualisação ( refresh ) das tabelas dinamicas de cada ficheiro. 9

10 3 - CAE/ NACE 3D segmentado por classes de dimensão Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6_7_NACE3D CAPITULO 1 O Capitulo 1 permite a escolha do CAE 3D e do segmento que se pretende analisar seguindo a mesma metodologia que para o CAE 4D. Mas o 3D pode dar resultados diferentes já que pode agregar varias actividades 4D. A estrutura correspondente 3D 4D é apresentada nas paginas 3 e 4 do PdF CAPITULO 2 A metodologia de analise é a mesma que a anterior mas permite para cada país da UE27 e o ano escolhido comparar os indicadores e rácios dos 5 segmentos de dimensões das empresas. 10

11 3 - CAE/ NACE 3D segmentado por classes de dimensão Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6_7_NACE3D CAPITULO 3 O Capitulo permite, para o ano escolhido comparar para cada país da UE27 o peso relativode cada subsetor de actividade caracterizado por um CAE 3D. Para suportar as analises dos Capitulos 3, 4 e 5 foram criados codigos de cor por CAE 3D apresentados a seguir. 11

12 3 - CAE/ NACE 3D segmentado por classes de dimensão Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC_A6_7_NACE3D CAPITULO 4 O Capitulo 4 permite analisar numa forma grafica o mix exprimido em % de subsectores por país para o ano escolhido. 4 indicadores sustentam a analise do mix: volume de negócio, valor acrescentado, numero de empresas, numero de empregados. CAPITULO 5 O Capitulo 5 permite comparar para dois países, de uma forma grafica, o mix exprimido em % de subsectores por país para o ano escolhido. 4 indicadores sustentam a analise do mix: volume de negócio, valor acrescentado, numero de empresas, numero de empregados. 12

13 4 - CAE/ NACE 2D 15 rácios da ECCBSO 9 países A estrutura deste ficheiro é dividida em 5 capitulos e é muito diferente dos 3 outros porque as fontes e os dados disponiveis tem por origem a Base de Dados ECCBSO do BCE - Banco Central Europeu. Foram seleccionados os 15 rácios descritos na pagina seguinte. Actualmente os dados são disponiveis para 9 países: PT Portugal, BE Belgica, DE Alemanhã, FR França, AT Austria, ES Espanha, IT Italia, NL Holanda, PL Polonha. Na parte inferior direta da folha de capa do Capitulo 1 aparece em verde a celula que vai permitir a AIMINHO acrescentar um ano ao ficheiro de maneira automatica no fim de 2014 depois de ter actualizado a Base de Dados Access e ter efectuado a actualisação ( refresh ) das tabelas dinamicas de cada ficheiro. 13

14 4 - CAE/ NACE 2D 15 rácios da ECCBSO 9 países 14

15 4 - CAE/ NACE 2D 15 rácios da ECCBSO 9 países O Benchmark é realizado para as empresas que pertencem ao CAE F (4000) - Rev. 3 (NACE rev 2). Os 3 CAE 2D são respectivamente o 4100 Construção de edificios, 4200 Engenharia Civil (Obras Publicas), 4300 Actividades especializadas de construção: Para as Empresas que não pertencem a este CAE, o Benchmark não é realizado devido a não representatividade deste nível de dados 2D para a respectiva actividade da Empresa. Os dados do ECCBSO permitem, para os 9 países referidos, dois tipos de analises muito interessantes em termos de avaliação do nível de desempenho de cada empresa no seu respectivo sub sector 2D: Por cada um dos 4 segmentos dimensionais baseados sobre o Volume de Negócio (Turnover): <2M, 2 10 M, M, > 50 M. (M = Milhões). Por cada um dos 3 indicadores q1, q2, q3, limites dos 4 quartilhos (quartiles) Q1, Q2, Q3, Q4 que representam cada um 25 % do numero de empresas do universo classificadas em termos dos indicadores seleccionados, q1=limite superior das 25% das empresas que pertencem ao quartilho inferior q2 mediana q3=limite inferior das 25% das empresas que pertencem ao quartilho superior (ver também o desenho abaixo) q1 q2 q3 Q1 Q2 Q3 Q4 FONTE: ECCBSO

16 Para ver os resultados apresentados abrir o PdF MC A6_7 bench NACE 2D CAPITULO CAE/ NACE 2D 15 rácios da ECCBSO 9 países No cabeçalho da folha seguinte da capa do capitulo é possivel realizar 3 escolhas: o segmento dimensional, o sub sector 2D e o ano. 3 matrizes (uma por cada indicador limite de quartilho) apresentam os 15 racios para os 9 países Na penultima coluna da matriz aparece o melhor racio (para o indicador em analise q1, q2, q3) e o país correspondante (best performers) conta da coluna seguinte. Para os rácios em que os best performers é o valor mínimo (ex: Custos financeiros / Volume de negócios) quando haver ausencia de dados para a serie do indicador essa extração não funciona, é necessário identificar por direita observação o melhor racio e o país correspondente. Estes 3 matrizes do Capitulo 1 permitem, depois de ter escolhido o segmento dimensional e o sub sector 2D de interesse para uma empresa em analise, de situar o seu nivel de desempenho para o ano escolhido no universo dos 9 países disponiveis. De chamar a atenção que o indice 1, 2 ou 3 de cada indicador q1, q2, q3 não tem um significado de classificação em termos de desempenho; em função do rácio em causa o q1 pode indicar um melhor desempenho que o q3 e vice e versa. 16

17 CAPITULO 2 Act. 7 Manual explicativo 4 - CAE/ NACE 2D 15 rácios da ECCBSO 9 países No cabeçalho da folha seguinte da capa do capitulo 2 é possivel realizar 3 escolhas (celulas em verde): o sub sector 2D, o país e o segmento dimensional. Como evidenciado abaixo, 3 matrizes (uma por cada indicador limite de quartilho) apresentam os 15 racios e as suas tendencias para os 4 anos disponiveis, a ultima coluna indica a variação entre o primeiro e o ultimo ano. CAPITULO 3 A estrutura do Capitulo 3 é a mesma que no capitulo 2 mas em vez de comparar os rácios dos 3 indicadores de quartilhos entre eles, compara os 3 sub-sectores para um indicador de quartilho escolhido 17

18 4 - CAE/ NACE 2D 15 rácios da ECCBSO 9 países CAPITULO 4 Na capa do Capitulo 3 é possível escolher (celulas em verde) os países que se pretendem comparar em termos de desempenho para os 15 rácios. Para permitir uma analise comparativa rapida e profunda da competitividade dos países 4 subcapitulos foram criados: i. Uma comparação de tendencia ao longo dos 4 anos ( ), 3 escolhas (celulas em verde) são possiveis para focar sobre a situação relevante para cada empresa da fileira da Construção e Obras publicas: o sub sector 2D, o segmento dimensional, o indicador q1, q2 ou q3. ii. Uma comparação entre os segmentos dimensionais, 3 escolhas são possiveis: o sub sector 2D, o ano, o indicador q1, q2 ou q3. iii. Uma comparação entre os sub sectores 2D, 3 escolhas são possiveis: o segmento dimensional, o ano, o indicador q1, q2 ou q3. iv. Uma comparação entre os quartilhos na base dos indicadores q1, q2 e q3, 3 escolhas) são possiveis: o sub sector 2D, o segmento dimensional, o ano. 18

19 4 - CAE/ NACE 2D 15 rácios da ECCBSO 9 países CAPITULO 5 Para facilitar a leitura dos 4 rácios chave da competitividade das empresas foram criadas no Captulo 4 graficos de estrelas comparativos dos 9 países. Na capa do Capitulo 4 é possível escolher (celulas em verde) o segmento dimensional e o ano. Para permitir uma analise comparativa rapida e profunda da competitividade dos 9 países 3 subcapitulos foram criados, um para cada sub sector 2D: CAE/ NACE 4100, 4200, Os 5 rácios chave da competitividade são i. Valor acrescentado sobre volume de negócio ii. Custo do pessoal sobre volume de negócio iii. Resultado bruto (EBITDA) sobre volume de negócio iv. Juros e custos associados sobre EBITDA 19