OBRIGAÇÕES FISCAIS, TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS 1ª PARTE

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1 OBRIGAÇÕES FISCAIS, TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS 1ª PARTE

2 OBRIGAÇÕES FISCAIS, TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS PARA O MÊS DE JANEIRO (ÂMBITO FEDERAL) PRAZO NATUREZA DISCRIMINAÇÃO (4ª feira) GPS IOF IOF GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - FIXAÇÃO EM QUADRO DE HORÁRIOS Descrição: A empresa está obrigada a fixar cópia da Guia da Previdência Social no quadro de horários de que trata o art. 74 da CLT. Prazo: 1º dia de cada mês. Base Legal: Inciso VI do art. 225 do Decreto nº 3.048/1999. OBS.: O descumprimento da obrigação acima sujeita a empresa à multa prevista no art. 287 do Decreto n 3.048/1999. REGRA GERAL Descrição: Último dia para o recolhimento do IOF. Prazo: Até o 3º dia útil subsequente ao decêndio da cobrança ou do registro contábil do imposto. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Alínea c do inciso II do art. 70 da Lei n /2005; Parágrafo único do art. 10 do Decreto nº 6.306/ Operações de Crédito Pessoa Jurídica Operações de Crédito Pessoa Física Operações de Câmbio Entrada de moeda Operações de Câmbio Saída de moeda Aplicações Financeiras Factoring (art. 58 da Lei nº 9.532/97) Seguros AQUISIÇÃO DE OURO E ATIVO FINANCEIRO Descrição: Último dia para o recolhimento do IOF no caso de aquisição de ouro e ativo financeiro. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n / Ouro, Ativo Financeiro JUROS DE CAPITAL PRÓPRIO E APLICAÇÕES FINANCEIRAS Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Item 1 e 2 da alínea a do inciso I, item 1 da alínea b do inciso I, e alínea c do inciso I, todos do art. 70 da Lei nº /2005. Rendimentos de Capital: - Títulos de renda fixa Pessoa Física Títulos de renda fixa Pessoa Jurídica Fundo de Investimento Renda Fixa Fundo de Investimento em Ações Operações de swap Day-Trade Operações em Bolsas Ganhos líquidos em operações em bolsas e assemelhados Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º da Lei nº 9.249/95) Fundos de Investimento Imobiliário Resgate de quotas Demais rendimentos de capital Tributação Exclusiva Art. 2º da Lei nº / Ganho de Capital Integralização de Cotas com Ativos (art. 1º da Lei nº /2014) Empréstimo de Ativos - - Fundos de Investimento (art. 8º da Lei nº /2014) Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior: - Aplicações Financeiras Fundos/Entidades de Investimentos Coletivo Aplicações em Fundos de Conversão de Débitos Externos/Lucros/Bonificações/Dividendos Juros remuneratórios de capital próprio PRÊMIOS Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Item 2 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. Agenda Tributária Janeiro/2019 1

3 (2ª feira) CBE SALÁRIOS (2ª feira) CAGED (2ª feira) (2ª feira) (2ª feira) GFIP FGTS SIMPLES DOMÉSTICO GPS INFORMAÇÕES AO INSS ÓBITOS - Prêmios obtidos em concursos e sorteios Prêmios obtidos em bingos MULTA E AFINS Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Item 3 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº / Multas e vantagens DECLARAÇÃO DE CAPITAIS BRASILEIROS NO EXTERIOR Descrição: Último dia para entrega da Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior, referente à data-base de 30 de setembro de 2018, pelas pessoas residentes no País, dos bens e valores que possuírem fora do território nacional que totalizem valor igual ou superior a US$ ,00. Prazo: Período compreendido entre 31 de novembro e as 18 horas de 5 de 5 de dezembro. Referência: Data-base de 31 de outubro. Base Legal: Circular BACEN nº 3.624/2013. SALÁRIOS Descrição: Último dia para o pagamento do salário. Prazo: Até o 5º dia útil do mês subsequente. Base Legal: Art. 459 da CLT. NOTA: Como o sábado é dia útil para fins de pagamento de salário, recomenda-se que o empregador disponibilize os salários até o dia 05, sexta-feira. CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS Descrição: Último dia para remeter ao Ministério do Trabalho a relação de admissões, transferências e demissões de empregados. Prazo: Até o dia 07 do mês subsequente ao mês de referência das informações. Base Legal: 1º do art. 1º da Lei nº 4.923/1965. GUIA DE RECOLHIMENTO DO FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIÇO E INFORMAÇÕES À PREVIDÊNCIA SOCIAL Descrição: Último dia para o envio da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP), da remuneração que foi paga, creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha ocorrido outro fato gerador de contribuição à Previdência Social. Prazo: Até o dia 07 do mês subsequente. Base Legal: Manual da SEFIP, aprovado pela Instrução Normativa nº 880/2008; Art. 32 da Lei nº 8.212/1991; Art. 9º da Instrução Normativa RFB nº 925/2009; e Circular Caixa n 451/2008. FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIÇO Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição para o FGTS. Prazo: Até o dia 07 do mês subsequente ao pagamento da remuneração. Base Legal: Art. 15 da Lei n 9.036/1990. GFIP 2 vias meio eletrônico. SIMPLES DOMÉSTICO Descrição: Último dia para o recolhimento do DAE (Documento de Arrecadação do e-social) por parte do empregador e empregado doméstico, referentes ao INSS, FGTS e IRRF. Prazo: Até o dia 07 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Inciso V do art. 30 da Lei nº 8.212/1991; Lei nº /2005, art. 70, inciso I, letra d, incluído pela Lei Complementar nº 150/2015. Documento Único de Arrecadação do Simples Doméstico - DAE ENTREGA AO SINDICATO Descrição: Último dia para a entrega, contra-recibo, da cópia da GPS ao Sindicato representativo da categoria profissional. Prazo: Até o dia 10 de cada mês. Base Legal: Inciso V do art. 225 do Decreto n 3.048/1999. CARTÓRIOS DE REGISTRO CIVIL INFORMAÇÕES SOBRE ÓBITOS Descrição: Último dia para o titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais comunicar ao INSS o registro dos óbitos ocorridos no mês anterior, devendo constar da relação a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Prazo: Até o dia 10 de cada mês. Agenda Tributária Janeiro/2019 2

4 IPI (COMPROVANTE) IOF IOF Base Legal: Art. 341 da IN INSS/PRESS nº 45/2010. CIGARROS CLASSIFICADOS NO CÓDIGO NCM (TIPI) Descrição: Último dia para o recolhimento do IPI referente aos fatos geradores praticados por contribuintes que operem com cigarros. Prazo: Até o 10º dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Alínea a do inciso I do art. 52 da Lei n 8.383/1991. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o - Cigarros Contendo Tabaco (Cigarros do código da TIPI) OUTROS RENDIMENTOS JUROS DE EMPRÉSTIMOS EXTERNOS Descrição: Último dia para o recolhimento do IRRF no caso de Juros de Empréstimos externos. Prazo: Até o último dia útil do primeiro decêndio do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: RIR/99, arts. 685, II, a ; 691, II, VI, VIII, IX, X e XI, 702, 703 e 725; Lei nº 9.779, de 1999, art. 9º, com a redação dada pela Lei n , de 2007, art. 8º; Lei nº 9.959/2000, art. 1º; Lei nº , de 2002, art. 3º; Circular BACEN nº 2.751/ Juros de empréstimos externos OUTROS RENDIMENTOS PESSOA JURÍDICA RESIDENTE NO PAÍS, CONTRATANTE DE TRANSPORTADOR RESIDENTE NO PARAGUAI Descrição: Último dia para o recolhimento do IRRF no caso de prestação de serviços de transporte rodoviário internacional de carga. Prazo: Até o último dia útil do primeiro decêndio do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Art. 18 da Instrução Normativa RFB nº 1.500/ Outros Rendimentos COMPROVANTE DE PAGAMENTO OU CRÉDITO DE JUROS SOBRE O CAPITAL Descrição: Último dia para a pessoa jurídica, que tenha efetuado o pagamento ou crédito a outra pessoa jurídica de juros sobre o capital próprio, fornecer à beneficiária o Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio. Prazo: Até o dia 10 do mês subsequente ao do crédito ou pagamento. Base Legal: Inciso II do art. 2º da Instrução Normativa SRF nº 41/1998. REGRA GERAL Descrição: Último dia para o recolhimento do IOF. Prazo: Até o 3º dia útil subsequente ao decêndio da cobrança ou do registro contábil do imposto. Referência: Primeiro decêndio de Janeiro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n /2005; Parágrafo único do art. 10 do Decreto nº 6.306/ Operações de Crédito Pessoa Jurídica Operações de Crédito Pessoa Física Operações de Câmbio Entrada de moeda Operações de Câmbio Saída de moeda Aplicações Financeiras Factoring (art. 58 da Lei nº 9.532/97) Seguros AQUISIÇÃO DE OURO E ATIVO FINANCEIRO Descrição: Último dia para o recolhimento do IOF no caso de aquisição de ouro e ativo financeiro. Referência: Primeiro decêndio de Janeiro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n / Ouro, Ativo Financeiro JUROS DE CAPITAL PRÓPRIO E APLICAÇÕES FINANCEIRAS Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. Referência: Primeiro decêndio de Janeiro de Base Legal: Itens 1 e 2 da alínea a do inciso I, item 1 da alínea b do inciso I e alínea c do inciso I, todos do art. 70 da Lei nº /2005. Agenda Tributária Janeiro/2019 3

5 CIDE-REMESSAS AO EXTERIOR CIDE-COMBUSTÍVES PIS/COFINS Rendimentos de Capital: - Títulos de renda fixa Pessoa Física Títulos de renda fixa Pessoa Jurídica Fundo de Investimento Renda Fixa Fundo de Investimento em Ações Operações de swap Day-Trade Operações em Bolsas Ganhos líquidos em operações em bolsas e assemelhados Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º da Lei nº 9.249/95) Fundos de Investimento Imobiliário Resgate de quotas Demais rendimentos de capital Tributação Exclusiva Art. 2º da Lei nº / Ganho de Capital Integralização de Cotas com Ativos (art. 1º da Lei nº /2014) Empréstimo de Ativos Fundos de Investimento (art. 8º da Lei nº /2014) 5035 Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior: - Aplicações Financeiras Fundos/Entidades de Investimento Coletivo Aplicações em Fundos de Conversão de Débitos Externos/Lucros/Bonificações/Dividendos Juros remuneratórios de capital próprio PRÊMIOS Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios. Referência: Primeiro decêndio de Janeiro de Base Legal: Item 2 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº / Prêmios obtidos em concursos e sorteios Prêmios obtidos em bingos MULTA E AFINS Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de Referência: Primeiro decêndio de Janeiro de Base Legal: Item 3 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº / Multas e vantagens PROGRAMA DE ESTÍMULO À INTERAÇÃO UNIVERSIDADE/EMPRESA Descrição: Último dia para o recolhimento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico, devida pela pessoa jurídica detentora de licença de uso ou adquirente de conhecimentos tecnológicos, bem como aquela signatária de contratos que impliquem transferência de tecnologia, firmados com residentes ou domiciliados no exterior. Prazo: Até o último dia útil da quinzena subsequente ao mês de ocorrência do fato gerador. Base Legal: 5º do art. 2º da Lei nº /2000, alterado pelo art. 6º da Lei nº / CIDE Remessas ao Exterior COMBUSTÍVEIS Descrição: Último dia para recolhimento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural, exceto sob a forma liquefeita, e seus derivados, e álcool etílico combustível. Prazo: Até o último dia útil da primeira quinzena do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador. Base Legal: Parágrafo único do art. 6º da Lei n / CIDE Combustíveis RETENÇÃO - AQUISIÇÕES DE AUTOPEÇAS Descrição: Último dia para o recolhimento do PIS e COFINS retidos. Prazo: Até o último dia útil da quinzena subsequente àquela em que tiver ocorrido o pagamento. Referência: 2ª quinzena de Dezembro de Base Legal: 5º do art. 3º da Lei nº /2002, com a redação dada pelo art. 42 da Lei nº / Retenção Aquisição de autopeças (PIS?PASEP) Retenção Aquisição de autopeças (COFINS) Agenda Tributária Janeiro/2019 4

6 INSS EFD- CONTRIBUIÇÕES EFD- CONTRIBUIÇÕES CSRF CONTRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições por parte dos contribuintes individuais e facultativos. Prazo: Até o dia 15 do mês subsequente. Base Legal: Inciso II do art. 30 da Lei nº 8.212/1991, com a redação dada pelo art. 1º da Lei nº 9.876/1999. PIS/PASEP E COFINS Descrição: Último dia para a transmissão das EFD-PIS/COFINS, que serão transmitidas mensalmente ao SPED, ao que se refira à escrituração, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. Prazo: Até o 10º dia útil do segundo mês subsequente ao que se refira a escrituração. Referência: Novembro de Base Legal: Art. 4º da Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012. CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS SOBRE A RECEITA Descrição: Último dia para a transmissão das EFD-Contribuição Previdenciária incidente sobre a Receita de que tratam os art. 7 º a 9 º da Lei n º /2011, que serão transmitidas mensalmente ao SPED. Prazo: Até o 10º dia útil do segundo mês subsequente ao que se refira a escrituração. Referência: Novembro de Base Legal: Art. 4º da Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012. RETENÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições federais retidas. Prazo: Até o último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente àquele mês em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos bens ou prestadora do serviço. Base Legal: Art. 35 da Lei nº /2003, com a redação dada pelo art. 24 da Lei nº /2015. Veja a tabela de recolhimentos de DARF na Agenda Tributária. SALÁRIOS, PRÓ-LABORE, SERVIÇOS DE AUTÔNOMOS, ALUGUÉIS, SERVIÇOS PROFISSIONAIS E OUTROS Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda na retido na fonte, sobre salários, pró-labore, serviços tomados de autônomos e profissionais liberais, aluguéis, etc., exceto para os quais haja vencimento em datas específicas elencadas nesta Agenda. Prazo: Até o último dia útil do 2º decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Alínea e do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005, com a redação dada pelo art. 38 da Lei Complementar nº 150/2015. Rendimentos de Capital: - Aluguéis e royalties pagos a pessoa física Rendimentos de partes beneficiárias ou de fundador Resgate Previdência Complementar/Modalidade Contribuição Definida/Variável Não Optante Tributação Exclusiva Resgate Previdência Complementar/Modalidade Benefício Definido Não Optante Tributação Exclusiva Resgate Previdência Complementar Optante Tributação Exclusiva Benefício Previdência Complementar Não Optante Tributação Exclusiva Benefício Previdência Complementar Optante Tributação Exclusiva 5565 Rendimentos do Trabalho: - Trabalho assalariado (exceto Trabalhador Doméstico) Trabalho sem vínculo empregatício Aposentadoria Regime Geral ou do Servidor Público Participação nos Lucros ou Resultados PLR Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça do Trabalho, exceto o disposto no art. 12-A da Lei nº 7.713, de Rendimentos Acumulados art. 12-A da Lei nº 7.713, de Outros Rendimentos: - Remuneração de serviços prestados por pessoa jurídica Pagamentos de PJ a PJ por serviços de factoring Pagamento PJ a cooperativa de trabalho Juros e indenizações de lucros cessantes Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) Indenização por danos morais Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça Federal, exceto o disposto no art. Agenda Tributária Janeiro/2019 5

7 INSS INSS INSS INSS INSS INSS PIS/PASEP 12-A da Lei nº 7.713, de Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça dos Estados/Distrito Federal, exceto o disposto no art. 12-A da Lei nº 7.713, de Demais rendimentos RECOLHIMENTO SOBRE RECEITA BRUTA Descrição: Último dia para o recolhimento, da contribuição previdenciária sobre a receita bruta das empresas enquadradas na lei nº /2011 (desoneração da folha de pagamento). Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência. Base Legal: Inciso III do art. 9º da Lei n /2011 c/c alínea b do inciso I do art. 30 da Lei n 8.212/ Art. 7º da Lei nº / Art. 8º da Lei nº / COOPERATIVA RURAL Descrição: Último dia para o recolhimento do INSS por cooperativa rural, em relação às operações de venda ou consignação da produção, independentemente de essas operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Inciso III do art. 30 da Lei n 8.212/1991. Código GPS. EMPRESA ADQUIRENTE, CONSUMIDORA OU CONSIGNATÁRIA DE PRODUÇÃO RURAL Descrição: Último dia para o recolhimento do INSS por empresa adquirente, consumidora ou consignatária, em relação às operações de venda ou consignação da produção rural, independentemente de essas operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Inciso III do art. 30 da Lei n 8.212/1991. Código GPS. FOLHA DE PAGAMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento, da contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento das empresas. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Alínea b do inciso I do art. 30 da Lei n 8.212/1991. Código GPS. NOTA FISCAL DE SERVIÇOS Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição previdenciária retida sobre serviços tomados pelas empresas. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Alínea b do inciso I do art. 30 da Lei n 8.212/1991. Código GPS. COOPERADOS Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições para o INSS da contribuição descontada dos cooperados pela Cooperativa de Trabalho. Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência; Base Legal: Inciso II do parágrafo único do art. 83 da Instrução Normativa RFB nº 971/ Cooperativa de Trabalho CNPJ contribuição descontada do cooperado Lei nº / ENTIDADES FINANCEIRAS E EQUIPARADAS Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Agenda Tributária Janeiro/2019 6

8 20.01 (Doming) (2ª feira) COFINS PAES-INSS PAEX-INSS RET PGDAS/DAS Base Legal: Inciso I do art. 18 da Medida Provisória n /2001, incluído pelo art. 1º da Lei nº / Entidades financeiras e equiparadas ENTIDADES FINANCEIRAS E EQUIPARADAS Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Inciso I do art. 18 da Medida Provisória n /2001, incluído pelo art. 1º da Lei nº / Entidades financeiras e equiparadas INSS - PARCELAMENTO ESPECIAL DE DÉBITOS AO INSS Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições para o INSS do Parcelamento Especial (PAES) Lei nº /2003. Prazo: Até o dia 20 de cada mês. Base Legal: Art. 5º da Lei nº /2003; art. 15 da Instrução Normativa INSS nº 91/2003; art. 2º da Resolução INSS nº 130/2003; e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 46/2013. Código de Recolhimento da GPS: no caso de utilização de identificador no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica CNPJ; na hipótese de identificador no Cadastro Específico do INSS CEI. INSS PARCELAMENTO EXCEPCIONAL DE DÉBITOS AO INSS Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições para o INSS do Parcelamento Excepcional MP nº 303/06, referente a tributos e contribuições administrados pela Secretaria da Receita Previdenciária. Prazo: Até o dia 20 de cada mês. Base Legal: Art. 11 da Instrução Normativa SRP nº 13/2006 e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 46/2013. REGIME ESPECIAL TRIBUTÁRIO DO PATRIMÔNIO DE AFETAÇÃO/PMCMV Descrição: Último dia para o recolhimento unificado do RET, sobre a receita da incorporação imobiliária sujeita a este regime tributário. Prazo: Até o 20º dia do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita. Quando não houver expediente bancário, os tributos deverão ser pagos até o dia útil imediatamente posterior. Base Legal: Art. 5º da Lei nº /2004, com a redação dada pelo art. 1º da Lei nº / Pagamento Unificado RET Aplicável às Incorporações Imobiliárias (IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS) Pagamento Unificado Regime Especial Aplicável às Incorporações Imobiliárias e às Construções, ambas no âmbito do PMCMV e à Construção ou Reforma de Creches e Pré-Escolas (IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS) 1068 Recolhimento Individualizado: - IRPJ Recolhimento individualizado no caso de exigibilidade suspensa das demais incidências CSLL - Recolhimento individualizado no caso de exigibilidade suspensa das demais incidências PIS/PASEP - Recolhimento individualizado no caso de exigibilidade suspensa das demais incidências COFINS - Recolhimento individualizado no caso de exigibilidade suspensa das demais incidências SIMPLES NACIONAL - DECLARAÇÃO E RECOLHIMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento do DAS bem como envio do respectivo PGDAS-D. Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente ao da receita. Base Legal: Arts. 37 e 38 da Resolução CGSN n 94/2011. Obs.: O PGDAS-D deve ser preenchido por todas as empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL, ainda que inativas ou sem movimento no período correspondente. De acordo com o 3º do art. 38 da Resolução CGSN n 94/2011, quando não houver expediente bancário, os tributos deverão ser pagos até o dia útil imediatamente posterior. Agenda Tributária Janeiro/2019 7

9 21.01 (2ª feira) (3ª feira) (4ª feira) SIMEI DCTF MENSAL IPI MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL - RECOLHIMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento do DAS em valor fixo por parte do Microempreendedor Individual (MEI). Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta. Quando não houver expediente bancário, os tributos deverão ser pagos até o dia útil imediatamente posterior. Base Legal: Art. 21 da Lei Complementar nº 123/2006. DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS - MENSAL Descrição: Último dia para a entrega da DCTF pelas pessoas jurídicas relacionadas no art. 2º da IN RFB nº 1.599/2015. Prazo: Até o 15º dia útil do 2º mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Referência: Novembro de Base Legal: Art. 2º da IN RFB nº 1.599/2015, alterada pela IN RFB nº 1.697/2017. JUROS DE CAPITAL PRÓPRIO E APLICAÇÕES FINANCEIRAS Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. Referência: Segundo decêndio de Janeiro de Base Legal: Itens 1 e 2 da alínea a do inciso I, item 1 da alínea b do inciso I, e alínea c do inciso I, todos do art. 70 da Lei nº /2005. Rendimentos de Capital: - Títulos de renda fixa Pessoa Física Títulos de renda fixa Pessoa Jurídica Fundo de Investimento Renda Fixa Fundo de Investimento em Ações Operações de swap Day-Trade Operações em Bolsas Ganhos líquidos em operações em bolsas e assemelhados Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º da Lei nº 9.249/95) Fundos de Investimento Imobiliário Resgate de quotas Demais rendimentos de capital Tributação Exclusiva Art. 2º da Lei nº / Ganho de Capital Integralização de Cotas com Ativos (art. 1º da Lei nº /2014) Empréstimo de Ativos Fundos de Investimento (art. 8º da Lei nº /2014) 5035 Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior: - Aplicações Financeiras Fundos/ Entidades de Investimento Coletivo Aplicações em Fundos de Conversão de Débitos Externos/Lucros/Bonificações/Dividendos Juros remuneratórios de capital próprio IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS Descrição: Último dia para o recolhimento do IPI. Prazo: Até o vigésimo quinto dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Art. 4º da Lei nº /2009. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o Automóveis de passageiros e outros veículos automóveis principalmente concebidos para transporte de pessoas (exceto os da posição 87.02), incluídos os veículos de uso misto ("station wagons") e os automóveis de corrida; Chassis com motor para os veículos automóveis das posições a 87.05; "Bulldozers", "angledozers", niveladores, raspo-transportadores ("scrapers"), pás mecânicas, escavadores, carregadoras e pás carregadoras, compactadores e rolos ou cilindros compressores, autopropulsados; Máquinas e aparelhos de uso agrícola, hortícola ou florestal, para preparação ou trabalho do solo ou para cultura; rolos para gramados (relvados), ou para campos de esporte; Máquinas e aparelhos para colheita ou debulha de produtos agrícolas, incluídas as enfardadeiras de palha ou forragem; cortadores de grama (relva) e ceifeiras; máquinas para limpar ou selecionar ovos, frutas ou outros produtos agrícolas, exceto as da posição 84.37; Tratores (exceto os carros-tratores da posição 87.09); Veículos automóveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista; Veículos automóveis para transporte de mercadorias; Veículos automóveis para usos especiais (por exemplo: autosocorros, Agenda Tributária Janeiro/2019 8

10 COFINS PIS/PASEP PIS/COFINS caminhões-guindastes, veículos de combate a incêndios, caminhões-betoneiras, veículos para varrer, veículos para espalhar, veículos-oficinas, veículos radiológicos), exceto os concebidos principalmente para transporte de pessoas ou de mercadorias; Motocicletas (incluídos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais Outros Códigos: -Tabaco e seus Sucedâneos Manufaturados, Exceto Cigarros Contendo Tabaco Todos os produtos, com exceção de: bebidas (Capítulo 22), Tabaco e seus Sucedâneos Manufaturados (Capítulo 24) e os das posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI Bebidas do capítulo 22 da TIPI Cervejas - Tributação de Bebidas Frias - previsto nos arts. 14 a 36 da Lei nº , de 19 de janeiro de Demais bebidas - Tributação de Bebidas Frias - previsto nos arts. 14 a 36 da Lei nº , de 19 de janeiro de FATURAMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo quinto dia do mês subsequente. Base Legal: Arts. 1º ao 3º da Lei nº /2009. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o -Demais Entidades Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária Combustíveis Não-cumulativa Vendas à Zona Franca de Manaus (ZFM) - Substituição Tributária Cervejas - Tributação de Bebidas Frias - previsto nos arts. 14 a 36 da Lei nº , de 19 de janeiro de Demais bebidas - Tributação de Bebidas Frias - previsto nos arts. 14 a 36 da Lei nº , de 19 de janeiro de Álcool - Regime Especial de Apuração e Pagamento previsto no º 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de FATURAMENTO/FOLHA DE PAGAMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo quinto dia do mês subsequente. Base Legal: Arts. 1º ao 3º da Lei nº /2009. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o -Faturamento Folha de salários Pessoa jurídica de direito público Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária Combustíveis Não-cumulativa Vendas à Zona Franca de Manaus (ZFM) - Substituição Tributária Cervejas - Tributação de Bebidas Frias - previsto nos arts. 14 a 36 da Lei nº , de 19 de janeiro de Demais bebidas - Tributação de Bebidas Frias - previsto nos arts. 14 a 36 da Lei nº , de 19 de janeiro de Álcool - Regime Especial de Apuração e Pagamento previsto no 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de RETENÇÃO DE PIS/COFINS NAS AQUISIÇÕES DE AUTOPEÇAS Descrição: Último dia para o recolhimento do PIS e COFINS retidos. Prazo: Até o último dia útil da quinzena subsequente àquela em que tiver ocorrido o pagamento. Referência: Primeira quinzena de Janeiro de Base Legal: 5º do art. 3º da Lei nº /2002, com a redação dada pelo o art. 42 da Lei nº / Retenção - Aquisição de autopeças (PIS/PASEP) Retenção - Aquisição de autopeças (COFINS) FUNDO DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO Descrição: Último dia para recolhimento do Imposto de Renda na Fonte referente a rendimentos e ganhos de capital distribuídos pelos Fundos de Investimento Imobiliário, nos termos dos art. 17 e 18 da Lei n 8.668/1993. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao encerramento do período de Agenda Tributária Janeiro/2019 9

11 IRPF IRPF IOF IRPJ IRPJ IRPF/IRPJ CSLL apuração. Base Legal: Alínea c do inciso I do art. 70 da Lei n / Fundos de Investimento Imobiliário - Rendimentos e Ganhos de Capital Distribuídos CARNÊ LEÃO Descrição: Último dia para o recolhimento mensal obrigatório (carnê-leão) das pessoas físicas relativo aos rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes situadas no Exterior. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente. Base Legal: Art. 852 do RIR/1999 e inciso II do art. 6º da Lei n 8.383/ Recolhimento mensal (Carnê Leão) GANHO DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE BENS E DIREITOS Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda pela pessoa física que auferiu ganhos de capital na alienação de bens e direitos. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao de referência. Base Legal: Art. 852 do RIR/ Ganhos de capital na alienação de bens e direitos Ganhos de capital na alienação de bens e direitos e nas liquidações e resgates de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira CONTRATO DE DERIVATIVOS FINANCEIROS Descrição: Último dia para o recolhimento do IOF no caso de operações relativas a contrato de derivativos financeiros. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Alínea b do inciso II do art. 70 da Lei n / Contrato de Derivativos GANHO DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE ATIVOS SIMPLES NACIONAL Descrição: Último dia para pagamento do Imposto de Renda devido, pelas empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL, incidente sobre os ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de bens do ativo. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente. Base Legal: Alínea b do inciso V do art. 5º da Resolução CGSN 94/ Ganho de Capital - Alienação de Ativos de ME/EPP optantes pelo Simples Nacional RECOLHIMENTO MENSAL POR ESTIMATIVA Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica calculado com base no lucro estimado. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente. Base Legal: Art. 6º da Lei nº 9.430/1996. PJ obrigadas à apuração com base no lucro real: Entidades Financeiras -Estimativa Mensal Demais Entidades -Estimativa Mensal Optantes pela apuração com base no lucro real: -Estimativa Mensal GANHO LÍQUIDO SOBRE RENDA VARIÁVEL PJ/PF Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos, auferidos por pessoas jurídicas e físicas, inclusive isentas, em operações na bolsa de valores, de mercadorias, de futuro e assemelhados, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro e de participações societárias, fora da bolsa. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao de referência. Base Legal: Art. 45, 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.032/ Ganhos líquidos em operações em bolsa IRPF IRPJ - Ganhos Líquidos em Operações na Bolsa - Lucro Real IRPJ - Ganhos Líquidos em Operações na Bolsa - Lucro Presumido ou Arbitrado RECOLHIMENTO MENSAL POR ESTIMATIVA Descrição: Último dia para o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro, calculada com base no lucro estimado. Agenda Tributária Janeiro/

12 IRPJ TRIMESTRAL CSLL TRIMESTRAL FINAM/FINOR/ FUNRES TRIMESTRAL FINAM/FINOR/ FUNRES REFIS Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente. Base Legal: Art. 6º da Lei nº 9.430/1996. PJ que apuram o IRPJ com base no lucro real: Entidades Financeiras -Estimativa Mensal Demais Entidades -Estimativa Mensal ª QUOTA DO QUARTO TRIMESTRE DE 2018 Descrição: Último dia para o recolhimento da 1ª quota do IRPJ, dos fatos geradores ocorridos no 4º trimestre de 2018, calculado com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Prazo: Até o último dia útil dos três meses subsequentes ao fechamento do trimestre. Base Legal: Art. 5º da Lei nº 9.430/96. PJ obrigadas à apuração com base no lucro real: Entidades Financeiras: -Balanço Trimestral (quotas) Demais Entidades: -Balanço Trimestral (quotas) Optantes pela apuração com base no lucro real: -Balanço Trimestral (quota) 3373 Optantes pelo lucro presumido/arbitrado: -Lucro Presumido (quotas) Lucro Arbitrado (quota) ª QUOTA DO QUARTO TRIMESTRE DE 2018 Descrição: Último dia para o recolhimento da 1ª quota da CSLL, dos fatos geradores ocorridos no 4º trimestre de 2018, calculado com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Prazo: Até o último dia útil dos três meses subsequentes ao fechamento do trimestre. Base Legal: Arts. 5º e 28 da Lei nº 9.430/96. PJ que apuram o IRPJ com base no lucro real: Entidades Financeiras -Balanço Trimestral (quotas) Demais Entidades -Balanço Trimestral (quotas) 6012 PJ que apuram o IRPJ com base no lucro presumido/arbitrado: -PJ que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado (quotas) ª QUOTA DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2018 Descrição: Último dia para o recolhimento da 4ª quota do incentivo fiscal FINAM/FINOR/FUNRES contido no IRPJ calculado com base no lucro real apurado no 3º trimestre de Prazo: Até o último dia útil dos três meses subsequentes ao fechamento do trimestre. Base Legal: Arts. 5º da Lei nº 9.430/96 e art. 105 da Instrução Normativa SRF nº 267/ FINOR/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/91 (quotas) FINAM/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/91 (quotas) FUNRES/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/91 (quotas) PARCELA MENSAL Descrição: Último dia para o recolhimento da parcela dos incentivos FINAM/FINOR/FUNRES, contida no IRPJ devido pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente. Base Legal: Art. 6º da Lei nº 9.430/ FINOR/Estimativa - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/ FINAM/Estimativa - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/ FUNRES/Estimativa - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/ PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO FISCAL Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas pessoas jurídicas optantes por este regime, na forma do parcelamento vinculado à receita bruta e parcelamento alternativo. Base Legal: Art. 2º, 4º, da Lei nº 9.964/ Parcelamento vinculado à receita bruta Parcelamento alternativo ITR/Exercícios até ITR/Exercícios a partir de Agenda Tributária Janeiro/

13 PAES/PAEX SISCOSERV- REGISTRO DE VENDA (RVS) E REGISTRO DE AQUISIÇÃO (RAS) SISCOSERV- REGISTRO DE FATURAMENTO (RF) E REGISTRO DE PAGAMENTO (RP) SIMPLES NACIONAL PARCELAMENTOS PARCELA MENSAL PARCELA MENSAL Descrição: Último dia para recolhimento da parcela mensal do PAES - Parcelamento Especial e PAEX - Parcelamento Excepcional. Base Legal: Portarias Conjuntas PGFN/SRF nºs 01/2003 e 02/2006. Parcelamento Especial (PAES) -Pessoa física Demais pessoas jurídicas Paes ITR Parcelamento Excepcional (PAEX) Art. 1º MP nº 303/2006 -Demais pessoas jurídicas REGISTRO DE VENDA (RVS) / REGISTRO DE AQUISIÇÃO (RAS) Descrição: Último dia para registro do RAS / RVS referente às operações de aquisição ou venda de serviços, intangíveis ou outras operações que produzam variação no patrimônio, para todos os capítulos da NBS. Prazo: Até o último dia útil do terceiro mês subsequente à data de início da prestação de serviço, da comercialização de intangível, ou da realização da operação que produza variação no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados. Referência: Outubro de Base Legal: Inciso II do 1º do art. 3º da Instrução Normativa RFB nº 1.277/2012. REGISTRO DE FATURAMENTO (RF) / REGISTRO DE PAGAMENTO (RP) Descrição: Último dia para inclusão do RF, ou RP, referente aos documentos fiscais emitidos, ou pagamentos efetivados, das operações registradas no SISCOSERV. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente. Base Legal: 3º e 4º do art. 3º da Instrução Normativa nº 1.277/2012. PARCELAMENTOS Descrição: Último dia para recolhimento dos parcelamentos abaixo elencados relativos ao SIMPLES NACIONAL - Lei Complementar nº 123/2006: - Parcelamento Especial 120 meses IN RFB nº 767/2007; - Parcelamento para Ingresso no SIMPLES NACIONAL meses IN RFB nº 902/2008 (inclusive INSS); - Parcelamento Especial Parcela Mínima Art. 3º da Instrução Normativa RFB nº 1.229/2011. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: Art. 7º da Instrução Normativa RFB n 767/2007; Art. 7º da Instrução Normativa RFB n 902/2008; e Art. 5º da Instrução Normativa RFB n 1.508/2014. Parcelamento Especial (Paes) -Microempresa Empresa de pequeno porte Parcelamento Excepcional (Paex) Art. 1º MP nº 303/2006 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Parcelamento Excepcional (Paex) Art. 8º MP nº 303/2006 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Parcelamento Excepcional (Paex) Art. 9º MP nº 303/2006 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Parcelamento Especial - Simples Nacional Art. 7º 3º IN/RFB nº 767/2007 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional Parcelamento Especial - Simples Nacional Art. 7º 4º IN/RFB nº 767/2007 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional Art. 7º 3º IN/RFB nº 902/2008 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional Art. 7º 4º IN/RFB nº 902/2008 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional Parcelamento - Simples Nacional Art. 7º 3º IN/RFB nº 1.508/2014 -Microempresa e Empresa de Pequeno Porte optante pelo Simples Nacional DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) Parcelamento - Simples Nacional Art. 7º 3º IN/RFB nº 1.508/2014 -Microempreendedor Individual optante pelo Simples Nacional DAS-MEI (Documento de Arrecadação Simplificada do Microempreendedor Individual) Parcelamento Especial - Simples Nacional Art. 7º 3º IN/RFB nº 1.677/2016 -Pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) Parcelamento - Simples Nacional Art. 4º 3º IN/RFB nº 1.713/2017 -Microempreendedor Individual optante pelo Simples Nacional DAS-MEI (Documento de Arrecadação Simplificada do Microempreendedor Individual). Agenda Tributária Janeiro/

14 ESPECIAIS - LEI N /2009 PARCELAMENTOS ESPECIAIS - LEI N /2009 PARCELAMENTOS ESPECIAIS LEI N /2013 Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos na Lei nº /2009, da parcela mensal, de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pelo Ato Declaratório Executivo CODAC nº 65/2009. Base Legal: Arts. 1 a 3 da Lei nº / PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º PGFN - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º RFB - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º REABERTURA Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos na Lei nº /2009, da parcela mínima para reabertura, de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pelo art. 1º do Ato Declaratório Executivo CODAC nº 55/2013. Base Legal: Arts. 1º a 3º da Lei nº /2009 e art. 17 da Lei n / Reabertura Lei nº , de PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º Reabertura Lei nº , de PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º Reabertura Lei nº , de PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º Reabertura Lei nº , de PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º Reabertura Lei nº , de PGFN - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º Reabertura Lei nº , de RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º Reabertura Lei nº , de RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º Reabertura Lei nº , de RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º Reabertura Lei nº , de RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º Reabertura Lei nº , de RFB - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º PARCELA MENSAL Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos no art. 39 da Lei nº /2013, regulamentados pelas Portarias Conjuntas PGFN/RFB n s 08 e 09/2013, da parcela de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pelo art. 1º do Ato Declaratório Executivo CODAC nº 55/2013. Base Legal: Art. 39 da Lei nº /2013. Parcelamento Lei nº , de IRPJ/CSLL -Lei nº , de RFB - Parcelamento IRPJ/CSLL - Art Lei nº , de PGFN - Parcelamento IRPJ/CSLL - Art Parcelamento Lei nº , de PIS/Cofins -Lei nº , de RFB - Parcelamento - PIS/Cofins - Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput Lei nº , de PGFN - Parcelamento - PIS/Cofins - Instituições Agenda Tributária Janeiro/

15 PARCELAMENTOS ESPECIAIS LEI N /2014 PARCELAMENTOS ESPECIAIS LEI N /2014 INSS (PARCELAMENTO) DOI DIF REDOM CONTRIBUIÇÃO SINDICAL PROGRAMA ESPECIAL DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA-PERT NO ÂMBITO DA RFB MP N 783/2017 Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput Lei nº , de RFB - Parcelamento PIS/Cofins - Art. 39, 1º Lei nº , de PGFN - Parcelamento PIS/Cofins - Art. 39, 1º PARCELA MENSAL Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos na Lei nº /2014, da respectiva parcela mensal, de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pela Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 13/2014. Base Legal: 1º do art. 4º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 13/ Lei nº , de PGFN - Débitos Previdenciários Parcelamento Lei nº , de PGFN - Demais Débitos Parcelamento Lei nº , de RFB - Débitos Previdenciários Parcelamento Lei nº , de RFB - Demais Débitos Parcelamento PARCELA MENSAL Descrição: Último dia para recolhimento da parcela mensal dos parcelamentos especiais previstos na Lei n /2014, regulamentada pela Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 148/2015, referente ao IRPJ e à CSLL apurado no ganho de capital das associações civis sem fins lucrativos, administrados pela RFB/PGFN. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: Art. 6º, 3º, da Portaria Conjunta PGFN/RFB n 13/ Parcelamento - IRPJ/CSLL - Ganho de Capital RFB Parcelamento - IRPJ/CSLL - Ganho de Capital PGFN PARCELAMENTO PARA FINS DE INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições para o INSS para fins do ingresso do SIMPLES NACIONAL. O contribuinte poderá optar pelo parcelamento dos débitos das contribuições previdenciárias em até 100 prestações mensais e sucessivas. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: Art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006; 3º do art. 7º da Instrução Normativa RFB nº 902/2008; e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 46/2013. Obs.: A GPS será no código O valor mínimo de cada parcela será de R$ 100,00. DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES IMOBILIÁRIAS Descrição: Último dia para a apresentação da Declaração. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao da lavratura, anotação, averbação, matrícula ou registro do documento. Base Legal: Art. 4º da Instrução Normativa RFB nº 1.112/2010. DIF - CIGARROS Descrição: Último dia para entrega da Declaração Especial de Informações Fiscais Relativas à Tributação de Cigarros, DIF-Cigarros, pelos fabricantes de cigarros, classificados no código TIPI Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Art. 3º da Instrução Normativa RFB nº 396/2004. OBS.: A DIF-Cigarros não consta na Agenda Tributária da RFB. Porém, não há base legal que traga a revogação da legislação de referência. PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DOS DOMÉSTICOS Descrição: Último dia para recolhimento da prestação do parcelamento, e a totalidade das contribuições previdenciárias patronais e dos empregados domésticos. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: 4º do art. 9º da Portaria Conjunta PGFN/RFB n 1.302/2015. EMPREGADOS Descrição: Último dia para recolhimento da contribuição sindical dos empregados admitidos no mês anterior e que não tenham estado empregados no mês previsto para a retenção da contribuição. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: Art. 602 da CLT. PARCELA MENSAL Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelo Programa Especial de Regularização Tributária PERT, instituído pela Medida Provisória nº 783, de 31 de maio de 2017, e regulamentado pela IN RFB nº 1.711/2017, no âmbito da RFB, em até 120 parcelas. Base Legal: Arts. 4º e 5º da IN RFB nº 1.711/2017, alterada pela IN RFB nº 1.733/2017, 1.748/2017, 1.752/2017, 1.754/2017, e 1.762/ PERT- Débitos Previdenciários - Pessoa Jurídica (GPS) PERT - Débitos Previdenciários - Pessoa Física (GPS) Agenda Tributária Janeiro/