AGENDA TRIBUTÁRIA: DE 01 A 11 DE ABRIL DE 2018 Até: Segunda-feira, dia 2 - Scanc Histórico: Transportador revendedor retalhista (TRR) Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, I; Ato Cotepe/ nº 51/2017 Dipam-A Fato Gerador: Exercício 2017 Histórico: Declaração do Índice de Participação dos Municípios Paulistas na Arrecadação do (Dipam-A) Apresentação, em meio magnético, da Declaração do Índice de Participação dos Municípios Paulistas na Arrecadação do (Dipam- A), pelos contribuintes que durante o exercício de 2016 estiveram inscritos no Cadastro de Contribuintes do como produtores agropecuários, inclusive hortifrutigranjeiros, pescadores, faiscadores, garimpeiros e extratores, não equiparados a comerciantes ou industriais. O disquete com informações da Dipam-A será entregue no Posto Fiscal de jurisdição do produtor. Inexistindo operações de saídas a declarar, o produtor fica dispensado da apresentação desse documento. Documento: Disquete Fundamento Legal: Portaria CAT nº 36/2003, art. 5º - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do
Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 51/2017 Fato Gerador: Janeiro/2018 Histórico: Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Diferencial de alíquotas Recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, por meio de guia de recolhimentos especiais, relativo à entrada de mercadoria destinada a industrialização ou comercialização, a uso ou consumo ou a integração no Ativo Imobilizado e remetida por contribuinte localizado em outro Estado ou no Distrito Federal, na hipótese em que a alíquota interestadual seja inferior à alíquota interna. (CPR): O correspondente ao código da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver enquadrado. Código de Receita (063-2) - Outros recolhimentos especiais Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 115, XV-A, "a"; Portaria CAT nº 75/2008 Fato Gerador: Janeiro/2018 Histórico: Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Substituição tributária Recolhimento do imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária, pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional. (CPR): O correspondente ao código da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver enquadrado. Código de Receita (146-6) - Substituição tributária - Contribuinte do Estado de São Paulo Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 268, 2º, item 3 Até: Terça- feira, dia 3 - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do
Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 51/2017 - Scanc Histórico: Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, II; Ato Cotepe/ nº 51/2017 Até: Quarta-feira, dia 4 IOF Histórico: Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de março/2018: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220 - Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895 - Seguros - Cód. Darf 3467 - Ouro, ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Documento: Darf Comum IRRF Histórico: Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31.03.2018, incidente sobre rendimentos de (art. 70, I, letra "b", da Lei nº 11.196/2005 ): a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Documento: Darf Comum (2 vias)
- Scanc Histórico: Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, II; Ato Cotepe/ nº 51/2017 Histórico: Refinador de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 80% do seu montante. (CPR): 1031 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, I, e 3º, 3º Histórico: Refinador de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 95% do seu montante. (CPR): 1031 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, I, e 3º, 3º Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 19217, 19225, 19322, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 46818, 46826, 53105 e 53202. (CPR): 1031
Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, I, e 3º, I - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 51/2017 Até: Quinta-feira, dia 5 - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 51/2017 - Scanc Histórico: Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, III; Ato Cotepe/ nº 51/2017
Até: Sexta-feira, dia 6 Salário de março/2018 Histórico: Pagamento dos salários mensais. Nota O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Documento: Recibo FGTS Histórico: Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em março/2018 aos trabalhadores. Não havendo expediente bancário, devese antecipar o depósito. Documento: GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social - meio eletrônico) Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) Histórico: Envio, ao Ministério do Trabalho (MTb), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em março/2018. Nota Para fins de segurodesemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação, ou então, no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal por Auditor-Fiscal do Trabalho. Estas informações dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subsequente relativamente às admissões informadas (Portaria MTE nº 1.129/2014 ). Documento: Caged (meio eletrônico) Simples Doméstico Histórico: Recolhimento relativo aos fatos geradores ocorridos em março/2018, da contribuição previdenciária a cargo do empregador doméstico e de seu empregado; recolhimento da contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; recolhimento para o FGTS; depósito destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador, inclusive por culpa recíproca; e recolhimento do IRRF, se incidente. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar os recolhimentos. Documento: Documento de Arrecadação esocial - DAE (2 vias)
Salário de Março/2018 - Domésticos Histórico: Pagamento dos salários mensais dos empregados domésticos (Lei Complementar nº 150/2015, art. 35 ). Nota O empregador doméstico é obrigado a pagar a remuneração devida ao empregado doméstico, até o dia 7 do mês seguinte ao da competência. Desta forma, tendo em vista que o prazo para pagamento de salários relativos ao mês de março/2018, recai em 07.04.2018 (sábado), o pagamento deve ser antecipado para o dia 06.04.2018 (6ª feira), salvo se o empregado trabalhar no sábado, e o pagamento for efetuado em dinheiro, situação em que a quitação poderá ocorrer no dia 07.04.2018. Documento: Recibo Até: Segunda-feira, dia 9 Histórico: Substituição tributária Imposto retido antecipadamente por substituição tributária nas operações com energia elétrica (Convênio nº 83/2000). (CPR): 1090 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, II, e 3º, 1º, item 1 Até: Terça-feira, dia 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Histórico: Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de março/2018 (art. 2º, II, da Instrução Normativa SRF nº 41/1998 ). Documento: Formulário IPI Histórico: Pagamento do IPI apurado no mês de março/2018 incidente sobre produtos classificados no código 2402.20.00 da TIPI (cigarros que contenham tabaco) - Cód. Darf 1020. Documento: Darf Comum (2 vias)
Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato Histórico: Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência março/2018. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. Nota se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado, a empresa deverá antecipar o envio da guia. Documento: GPS (cópia) - REDF Histórico: Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, Anexo I GIA - ST Histórico: GIA-ST O estabelecimento localizado em outra Unidade da Federação que estiver obrigado a efetuar recolhimento ou retenção do a favor do Estado de São Paulo, deverá apresentar a GIA-ST mensalmente, ainda que no período não tenha ocorrido operações sujeitas à substituição tributária. Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 254, parágrafo único; Portaria CAT nº 92/1998, Anexo V, art. 1º ; Ajuste Sinief nº 4/1993, cláusulas oitava, parágrafo único, e décima, 4º Fato Gerador: Fevereiro/2018
Histórico: Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independentemente do código na CNAE em que estejam enquadrados. (CPR): 2100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, IX, e 3º, VII, "d" Fato Gerador: Fevereiro/2018 Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, 32922 e 32990. (CPR): 2100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, IX, e 3º, VII, "a" a "c" Histórico: Refinaria de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 5% do seu montante. (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, III, e 3º, 3º Histórico: Refinaria de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 20% do seu montante. (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, III, e 3º, 3º
Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 63119, 63194, 73122. (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, III, e 3º, II Histórico: Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária nas operações com álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio nº 110/2007 ). (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, arts. 2º, III, e 3º, 1º, item 2 - Remessa interestadual em consignação industrial - Arquivo eletrônico Histórico: Remessa interestadual em consignação industrial - Entrega de arquivo eletrônico Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, relativas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias. Documento: Arquivo magnético Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 474-A, II
ISS Fato Gerador: 1º trimestre/2018 Histórico: ISS - Sociedades de profissionais Recolhimento do imposto devido pelas sociedades de profissionais, correspondente ao 1º trimestre/2018 (janeiro/fevereiro/março/2018). Documento: DAMSP Fundamento Legal: RISS/São Paulo - Decreto nº 53.151/2012, art. 72, 1º ISS Histórico: Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral Recolhimento do imposto correspondente aos serviços prestados, tomados ou intermediados de terceiros, relativos ao mês anterior. Documento: DAMSP Fundamento Legal: RISS/São Paulo - Decreto nº 53.151/2012, art. 71; Portaria SF nº 53/2006 Até: Quarta-feira, dia 11 - REDF Histórico: Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 1, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, Anexo I Fonte: IOB