1. RESUMO DAS OBRIGAÇÕES OBRIGAÇÕES IMPOSTO DE RENDA VENCIMENTO PENALIDADES (Pág.) IMPOSTO DE RENDA Recolhimento........................................................................... 20 5 OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS DACON DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS Apresentação........................................................................... 7 3 DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS Apresentação........................................................................... 21 5 EFD-CONTRIBUIÇÕES Apresentação........................................................................... 14 4 SIMPLES NACIONAL Recolhimento........................................................................... 20 5 LEGISLAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA CAGED CADASTRO DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS Entrega................................................................................ 7 3 CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO Informação ao MTE...................................................................... 31 6 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA Recolhimento (Mensal) Contribuinte Individual, Facultativo e Doméstico........................... 15 4 Recolhimento Cooperativa de Trabalho..................................................... 20 4 Recolhimento Empregador............................................................... 20 4 Recolhimento Produtor Rural............................................................. 20 4 Recolhimento Receita Bruta.............................................................. 20 5 Recolhimento Retenção de 11%.......................................................... 20 5 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Empregados............................................................................ 31 6 CÓPIA DA GPS Remessa ao Sindicato..................................................................... 10 3 FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO Recolhimento........................................................................... 7 3 PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL Recolhimento do PIS-Folha de Pagamento.................................................... 24 5 REGISTROS DOS ÓBITOS Comunicação ao INSS Cartórios.......................................................... 10 3 SALÁRIOS Pagamento............................................................................. 6 3 COM FUNDAMENTO NA LEGISLAÇÃO PUBLICADA ATÉ 29/6/2012 1
2. OBRIGAÇÕES 6 7 SALÁRIOS MENSALISTAS. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores. FATO GERADOR: Os serviços prestados pelos empregados mensalistas no mês de julho/2012. CAGED CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS DISQUETE OU INTERNET. PESSOAS OBRIGADAS: Todas as pessoas físicas ou jurídicas, com exceção dos empregadores domésticos. FATO GERADOR: Admissões, demissões ou transferências de empregados, no mês de julho/2012. VIA INTERNET: www.caged.gov.br DACON DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes cumulativo e não cumulativo, bem como aquelas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de salários. ENTREGA VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAÇÃO: O Dacon será apresentado de forma centralizada pela matriz. PAGAMENTO: R$ 170,26 por empregado prejudicado. CÓDIGO DARF: 0289 ENTREGA OU OMISSÃO: a) R$ 4,47 por empregado, se a comunicação for realizada dentro de 30 dias; b) R$ 6,70 por empregado, se a comunicação ocorrer entre 31 e 60 dias; c) R$ 13,41 por empregado, se a comunicação for realizada a partir do 61º dia. DARF CÓDIGO DA RECEITA: 2877 e NÚMERO DE REFERÊNCIA: 3800165790300843-7. ENTREGA OU ENTREGA FORA DO 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante da Cofins, ou, na sua falta, da contribuição para o PIS/Pasep, informado no Dacon, ainda que integralmente pago, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentado antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa. FGTS FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO. PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador urbano ou rural, e o empregador doméstico quando tiver optado. GRF CÓDIGO DE RECOLHIMENTO: Os códigos mais utilizados na Gfip/Sefip são: 115, 150 e 155. OBSERVAÇÃO: Quando não existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência Social, o arquivo Sefip deve ser transmitido com Ausência de Fato Gerador no Código 115. V. Edital da Caixa Econômica Federal no Portal COAD/Seção de Recolhimento em Atraso. 10 CÓPIA DA GPS REMESSA AO SINDICATO. PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas. FATO GERADOR: Cópia da GPS Guia da Previdência Social relativa ao mês de julho/2012. COMO CUMPRIR: Encaminhar para o sindicato da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados a cópia da GPS, podendo o envio ser feito via postal, por fax ou por e-mail. REGISTROS DOS ÓBITOS COMUNICAÇÃO AO INSS. PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais. FATO GERADOR: Óbitos ocorridos no mês de julho/2012. COMO CUMPRIR: Enviar para o INSS, via Sisobinet Sistema Informatizado de Óbito, o registro dos óbitos ocorridos, devendo constar a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Não havendo óbito, esse fato deve ser comunicado. ENTREGA: R$ 212,75 a R$ 21.276,08 para cada competência que não tenha sido enviada. ENTREGA OU OMISSÃO: A partir de R$ 1.617,12. 2
14 15 20 EFD CONTRIBUIÇÕES TRANSMISSÃO AO SPED. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de TI, TIC e Call Center e fabricantes de produtos dos setores de confecções, couros e calçados, conforme especificados na Lei 12.546/2011 (Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta). COMO CUMPRIR: A pessoa jurídica deverá gerar um arquivo digital de acordo com leiaute estabelecido pela Receita Federal, informando todos os documentos ou operações geradoras de receitas de contribuições previdenciárias. Este arquivo deverá ser submetido à importação e validação pelo PVA Programa Validador e Assinador fornecido pelo SPED Sistema Público de Escrituração Digital. OBSERVAÇÃO: A EFD-Contribuições será emitida de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA MENSAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, FACUL- TATIVO E DOMÉSTICO. PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, quando for o caso, facultativos e empregadores domésticos. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 1007 Contribuinte Individual NIT/PIS/Pasep; 1406 Facultativo; 1600 Empregado Doméstico NIT/PIS/Pasep. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA COOPERATIVA DE TRABALHO. PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previdenciária devida por seus cooperados contribuintes individuais. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS utilizando o código de recolhimento 2127. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPREGADOR. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais. conforme o caso: 2003 Simples CNPJ; 2100 CNPJ; 2119 CNPJ Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2208 CEI; 2216 CEI Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2950 CNPJ Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio, Acordo Coletivo ou Convenção Coletiva. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO R$ 5.000,00 por mês-calendário ou fração. INSS, divulgada no CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PRODUTOR RURAL. PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, o segurado especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. Para o recolhimento sobre a produção rural, a alíquota será de 2,85%, para o empregador pessoa jurídica e a agroindústria, e 2,3%, para o empregador pessoa física e para o segurado especial. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de terceiros de 2,7% calculada sobre a folha de pagamento e a descontada dos empregados. FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais no mês de julho/2012. conforme o caso: 2607 CNPJ; 2615 CNPJ Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar); 2704 CEI; 2712 CEI Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar). 3
20 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RECEITA BRUTA. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de TI, TIC e Call Center e fabricantes de produtos dos setores de confecções, couros e calçados, conforme especificados na Lei 12.546/2011. FATO GERADOR: Receita Bruta do mês de julho/2012, excluídas as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e a receita de exportações. COMO CUMPRIR: Darf Códigos de Recolhimento: 2985 Serviços; 2991 Indústrias. ALÍQUOTA PARA RECOLHIMENTO: 2,5% para empresas de TI, TIC e Call Center; 1,5% para empresas fabricantes de produtos dos setores de confecções, couros e calçados. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RETENÇÃO DOS 11%. PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário. FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de julho/2012. conforme o caso: 2631 CNPJ Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço; 2658 CEI Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço. IR/FONTE. PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram rendimentos do trabalho sujeitos à incidência do IR/Fonte a pessoas físicas, residentes ou domiciliadas no Brasil. FATO GERADOR: Pagamento dos rendimentos efetuados no mês de julho/2012. COMO CUMPRIR: Preencher o Darf Documento de Arrecadação de Receitas Federais mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 0561 Rendimentos do Trabalho Assalariado; 0588 Rendimentos do Trabalho sem Vínculo Empregatício. Recolhimentos em Atraso INSS divulgada no IR/Fonte, divulgada no SIMPLES NACIONAL. PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuições. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de julho/2012. COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/ e gerar o DAS Documento Único de Arrecadação, mediante utilização de senha de acesso. obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. Simples, divulgada no 21 24 DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, e os consórcios de sociedades, constituídos na forma dos artigos 278 e 279 da Lei 6.404/76, que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício. ENTREGA VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAÇÃO: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz. PIS FOLHA DE PAGAMENTO. PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperativas que excluírem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas no artigo 15 da Medida Provisória 2.158-35/2001 ou 30-A da Lei 11.051/2004. FATO GERADOR: 1% sobre a folha de salários do mês de julho/2012. COMO CUMPRIR: Recolhimento no Darf com código de receita 8301. ENTREGA OU ENTREGA FORA DO 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos impostos e contribuições informados na DCTF, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentada antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa. PIS/Pasep, divulgada no 4
31 CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO INFORMAÇÃO AO MTE. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram e/ou prorrogaram contratos de trabalho temporários. FATO GERADOR: Contratos celebrados e prorrogados no mês de julho/2012. COMO CUMPRIR: As informações devem ser transmitidas, mensalmente, pela página eletrônica do MTE, por meio do Sirett Sistema de Registro de Empresa de Trabalho Temporário, contendo os dados identificadores da tomadora, do empregado e o motivo da contratação. OBSERVAÇÃO: Essa obrigação será dispensada para os contratos já incluídos no Sirett em face de autorizações para contratação por período superior a 3 meses e para prorrogação do contrato inicial. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL DOS EMPREGADOS. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT. COMO CUMPRIR: Recolher, por meio da GRCSU Guia de Recolhimento da Contribuição Sindical Urbana, a contribuição sindical dos empregados admitidos em junho/2012 que não contribuíram no ano de 2012. ENVIO DAS INFORMAÇÕES: R$ 170,26, por trabalhador prejudicado, dobrada no caso de reincidência. a) Multa: 10% sobre o valor da contribuição, nos primeiros 30 dias, acrescida de 2% por mês subsequente de atraso; b) Juros: 1% ao mês ou fração. 5