Sumário Parte I Introdução... 1 Capítulo 1. A Interdisciplinaridade do Direito Tributário... 3 Parte II Petição inicial e contestação... 7 Capítulo 1. Introdução... 9 Capítulo 2. Estrutura da petição inicial... 14 Capítulo 3. Consequência do não atendimento dos requisitos da petição inicial... 21 Capítulo 4. Petição em termos... 22 4.1 Da citação... 22 4.2 Da intimação... 25 4.3 Dos prazos... 27 4.4 Dos efeitos da citação... 27 4.5 Determinação do pedido... 32 4.6 Aditamento do pedido... 33 Capítulo 5. Indeferimento da petição inicial... 34 Capítulo 6. Petição inepta... 37 Capítulo 7. Do papel do Ministério Público... 38 Capítulo 8. Da comunicação dos atos processuais... 39 8.1 Dos atos das partes... 40 8.2 Dos atos do juiz... 40 Capítulo 9. Do processo e do procedimento... 42 9.1 Procedimento sumário... 42 9.1.1 Características do procedimento sumário... 43 9.2 Procedimento ordinário... 44 Capítulo 10. Contestação... 46 10.1 Introdução... 46 10.2 Prazo para apresentação da contestação... 47 10.3 Matérias objeto da contestação... 49 Parte III Processo tributário e ações tributárias... 53 Capítulo 1. Ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária... 55 1.1 Introdução... 55 1.2 Ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária e o controle de constitucionalidade via de exceção ou difuso... 59
XIV Direito Processual Tributário Descomplicado 1.2.1 Inconstitucionalidade por ação... 63 1.2.2 Inconstitucionalidade por omissão... 64 1.2.3 Sistema de controle de constitucionalidade... 64 1.2.4 Efeitos da decisão do controle de constitucionalidade via difusa... 67 1.3 Ação declaratória e depósito do montante integral do crédito tributário... 68 1.4 Ação declaratória e tutela antecipada... 70 1.5 Ação declaratória e mandado de segurança... 74 1.5.1 Ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária e ação anulatória de lançamento fiscal... 76 1.6 Ação declaratória e pedido de repetição de indébito... 78 1.7 Improcedência da ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária e execução fiscal... 79 1.8 Ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária e lançamento tributário... 82 1.9 Procedimento da ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária... 83 1.10 Resolvendo o Exame de Ordem... 85 Capítulo 2. Ação anulatória de lançamento fiscal... 89 2.1 Introdução... 89 2.2 Cabimento da ação anulatória... 98 2.3 Ação anulatória e depósito do montante integral do crédito tributário... 100 2.4 Ação anulatória e concessão de tutela antecipada... 102 2.5 Distinção entre liminar em mandado de segurança, concessão liminar da medida cautelar e concessão de tutela antecipada... 107 2.6 Conexão entre ação anulatória de lançamento fiscal e execução fiscal.. 112 2.7 Ação anulatória e mandado de segurança repressivo... 114 2.7.1 Do pedido... 115 2.7.2 Procedimento da ação anulatória... 115 2.7.3 Resolvendo o Exame de Ordem... 117 Capítulo 3. Mandado de segurança... 121 3.1 Introdução... 121 3.2 Direito líquido e certo... 124 3.3 Mandado de segurança preventivo e repressivo... 125 3.4 Legitimidade ativa... 127 3.5 Legitimidade passiva... 128 3.6 Partes no mandado de segurança... 131 3.7 Mandado de segurança por telegrama... 131 3.8 Cabimento... 132
Sumário XV 3.9 Requisitos da petição inicial... 135 3.10 Notificação da autoridade coatora... 137 3.11 Ministério Público... 138 3.12 Medida liminar concedida em mandado de segurança... 139 3.13 Da não concessão da medida liminar... 146 3.14 Vigência da medida liminar... 153 3.15 Recurso do indeferimento ou do deferimento da medida liminar... 154 3.16 Concessão da liminar e seus reflexos sobre o crédito tributário... 156 3.17 Concessão da segurança... 157 3.18 Mandado de segurança e ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária... 158 3.19 Mandado de segurança repressivo e ação anulatória de lançamento fiscal... 159 3.20 Prazo para julgamento de mandado de segurança... 160 3.21 Procedimento do mandado de segurança... 160 3.22 Mandado de segurança e a sucumbência... 160 3.23 Resolvendo o Exame de Ordem... 164 Capítulo 4. Ação de consignação em pagamento... 169 4.1 Introdução... 169 4.2 Valor da importância a ser consignada... 170 4.3 Legitimação ativa e passiva na ação consignatória... 175 4.3.1 Legitimação ativa... 175 4.3.2 Legitimação passiva... 176 4.4 Hipóteses de cabimento da ação de consignação em pagamento... 176 4.5 Depósito judicial e extrajudicial... 181 4.5.1 Depósito e obrigações periódicas... 185 4.5.2 Depósito integral e suspensão do crédito tributário... 185 4.6 O pedido... 185 4.7 Procedimento da ação de consignação em pagamento... 186 4.8 Resolvendo o Exame de Ordem... 187 Capítulo 5. Ação de repetição do indébito... 191 5.1 Introdução... 191 5.2 Pagamento indevido... 191 5.3 Legitimidade... 194 5.4 Prazos extintivos... 196 5.4.1 Prazo para propor a ação... 197 5.5 Restituição e compensação... 199 5.6 Do pedido... 199 5.7 Procedimento da ação de repetição do indébito... 199 5.8 Resolvendo o Exame de Ordem... 201 Capítulo 6. Execução fiscal... 205
XVI Direito Processual Tributário Descomplicado 6.1 Introdução... 205 6.2 Dívida ativa... 205 6.2.1 Termo de inscrição de dívida ativa... 210 6.2.2 Certidão da dívida ativa... 211 6.3 Legitimidade ativa... 214 6.4 Legitimidade passiva... 216 6.5 Competência para processar a execução fiscal... 218 6.6 Petição inicial... 221 6.7 Despacho que deferir a inicial... 222 6.8 Citação do executado... 222 6.9 Citação e prescrição... 224 6.10 Garantia da execução... 224 6.11 Não garantia da execução... 229 6.12 Intimação da penhora... 229 6.13 Termo ou auto de penhora... 230 6.14 Contrafé, cópia do termo ou do auto de penhora ou do arresto... 230 6.15 Substituição da garantia... 231 6.16 Embargos do devedor... 231 6.17 Não oferecimento dos embargos... 235 6.18 Execução por carta... 235 6.19 Alienação antecipada... 236 6.20 Arrematação... 236 6.21 Adjudicação dos bens penhorados pela Fazenda Pública... 236 6.22 Intimação do representante da Fazenda Pública... 236 6.23 Cancelamento da execução... 237 6.24 Reunião dos processos... 237 6.25 Concurso de credores... 237 6.26 O patrimônio e o crédito tributário (dívida ativa)... 238 6.27 Prova de quitação... 239 6.28 Discussão da dívida ativa... 239 6.29 Pagamento de custas... 240 6.30 Prescrição da dívida... 240 6.31 Embargos à execução... 241 6.31.1 Pedido... 241 6.31.2 Efeitos suspensivos dos embargos... 242 6.31.3 Procedimento dos embargos à execução... 245 6.32 Resolvendo o Exame de Ordem... 245 Capítulo 7. Exceção de pré-executividade... 251 7.1 Introdução... 251 7.2 Sucumbência... 255
Sumário XVII 7.3 Efeitos da exceção na execução fiscal... 256 7.4 Recursos... 256 Capítulo 8. Embargos de terceiro... 261 8.1 Introdução... 261 8.2 Legitimidade ativa... 262 8.3 Legitimidade passiva... 263 8.4 Prazo para oposição dos embargos de terceiros... 263 8.5 Prova da posse... 264 8.6 Valor da causa... 264 8.7 Procedência dos embargos... 264 8.8 Contestação... 265 8.9 Sucumbência... 265 8.10 Procedimento... 266 Capítulo 9. Recursos Teoria geral e recursos em espécie... 269 9.1 Introdução... 269 9.2 Objetivos... 270 9.3 Juízo de admissibilidade... 270 9.4 Princípios norteadores do sistema recursal... 273 9.5 Princípio do duplo grau de jurisdição... 273 9.6 Princípio da taxatividade... 273 9.7 Princípio da singularidade ou unicidade... 274 9.8 Princípio da fungibilidade... 274 9.9 Princípio da proibição da reformatio in pejus... 274 Capítulo 10. Modalidades recursais... 277 10.1 Apelação... 277 10.1.1 Introdução... 277 10.1.2 Extinção do processo sem resolução do mérito... 277 10.1.3 Extinção do processo com resolução do mérito... 278 10.1.4 Previsão legal... 278 10.1.5 Primeiro grau apelação... 279 10.1.6 Tipos de processo... 279 10.1.7 Prazo para interposição... 279 10.1.8 Legitimidade... 279 10.1.9 Fundamento... 279 10.1.10 Interposição... 281 10.1.11 Guia de preparo... 281 10.1.12 Novos procuradores... 281 10.1.13 Juízo de retratação... 281 10.1.14 Efeitos... 282
XVIII Direito Processual Tributário Descomplicado 10.1.15 Processamento... 283 10.1.16 Contrarrazões de apelação... 286 10.2 Agravo... 288 10.2.1 Introdução... 288 10.2.2 Previsão legal... 289 10.2.3 Objeto... 289 10.2.4 Modalidades de agravo... 289 10.3 Embargos infringentes... 307 10.3.1 Introdução... 307 10.3.2 Procedimento... 308 10.3.3 Contrarrazões dos embargos infringentes... 312 10.4 Embargos de declaração... 314 10.4.1 Introdução... 314 10.4.2 Processamento... 315 10.5 Recurso ordinário... 318 10.5.1 Introdução... 318 10.5.2 Prazo para interposição... 320 10.6 Recurso especial e recurso extraordinário... 322 10.6.1 Introdução... 322 10.6.2 Prazo para interposição e forma recurso especial e extraordinário... 324 10.6.3 Do preparo... 326 10.6.4 Repercussão geral e súmula vinculante... 327 10.6.5 Repercussão geral e casos múltiplos... 328 10.6.6 Prequestionamento... 331 10.6.7 Embargos de declaração e prequestionamento... 332 10.6.8 Agravo contra decisão denegatória de recurso extraordinário e de recurso especial... 335 10.6.9 Prazo para interposição... 336 10.6.10 Julgamento do agravo... 336 10.6.11 Contrarrazões do recurso especial... 340 10.6.12 Contrarrazões do recurso extraordinário... 344 10.7 Embargos de divergência em recurso especial e em recurso extraordinário... 347 10.7.1 Introdução... 347 10.7.2 Cabimento dos embargos de divergência... 347 10.7.3 Julgamento dos embargos de divergência... 348 Bibliografia... 351