ENTIDADE: [07.009.152/0001-02] FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1997.0004-74] CELPA BD - II ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2015 Atuário Responsável GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 DA transmitida à Previc em 23/03/2016 às 16:36:45 Número de protocolo : 012455
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0143-4 CNPJ: 07.009.152/0001-02 Sigla: FASCEMAR Razão Social: FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO CNPB: 1997.0004-74 Sigla: CELPA BD - II Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS CELPA BD - II Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 Empresa: MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/09/2015 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2015 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Estudos de adequação das hipóteses: relatórios MIRADOR 0797/15 (hipóteses econômicas e financeiras) e MIRADOR 0149/15 (hipóteses biométricas e demográficas). Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 118 Observações: A duration do passivo foi apurada conforme os critérios definidos na Resolução CGPC nº18/2006, alterada pela Resolução CNPC nº15/2014, e em conformidade com as disposições contidas na Instrução Previc nº 19/2015. 2
ENTIDADE: FASCEMAR CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO A RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PRPORCIONAL DEFERIDO BPD, SERÁ ESTABELECIDA 1- PELA TRANSFORMAÇÃO DA RESERVA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO REQUERIMENTO, EM RENDA VITALÍCIA CALCULADA ATUARIALMENTE. 2- A RESERVA DO PARTICIPANTE É O VALOR ATUARIALMENTE EQUIVALENTE À TOTALIDADE DA RESERVA MATEMÁTICA DO BENEFÍCIO PROGRAMADO PELO NA DATA DO DESLIGAMENTO JUNTO AO PATROCINADOR, ACRESCIDA DA RENTABILIDADE LÍQUIDA OBTIDA POR ESTE PLANO ATÉ A DATA DO REQUERIMENTO 3 - A RESERVA MATEMÁTICA ACIMA MENSIONADA NÃO PODERÁ SER INFERIRO AO VALOR APURADO N AMESMA DATA A TÍTULO DE RESGATE DE CONTRIBUIÇÕES. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA A COMPLEMENTAÇÃO DO ABONO ANUAL CONSISTE NUMA PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA DE PAGAMENTO ÚNICO, CORRESPONDENTE A 1/12(UM DOZE AVOS) DA COMPLEMENTAÇÃO DEVIDA EM DEZEMBRO, POR MÊS DE COMPLEMENTAÇÃO RECEBIDA DURANTE O ANO CORRESPONDENTE, Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO (S.R.C) = O VALOR SOBRE O QUAL INCIDE OS PERCENTUAIS DE CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A TRÊS VEZES O TETO DO INSS. SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO (S.R.B) = 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS S.RC ANTERIORES À CONCESSÃO DO BENENFÍCIO CORRIGIDO PELO MESMO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A TANTOS 1/35 AVOS DO S.R.B QUANTOS FOREM AOS ANOS DE VINCULO JUNTO AO INSS, ATÉ O MÁXIMO DE 35 ANOS, SUBTRAINDO DESSE RESULTADO O VALOR HIPOTÉTICO DO INSS, CALCULADO NA FORMA DESTE REGULAMENTO. É GARANTIDO UM BENEFICIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, LIMITADO AO TETO MÁXIMO DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS E ESTABELECIDO PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO APURADO. É GARANTIDO O ABONO ANUAL IGUAL A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO, MULTIPLICADO PELO TOTAL DE MESES DE BENEFÍCIOS RECEBIDO DURANTE O ANO, PELO PARTICIPANTE Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO (S.R.C) = O VALOR SOBRE O QUAL INCIDE OS PERCENTUAIS DE CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A TRÊS VEZES O TETO DO INSS. SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO (S.R.B) = 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS S.RC ANTERIORES À CONCESSÃO DO BENENFÍCIO 3
CORRIGIDO PELO MESMO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A TANTOS 1/35 AVOS DO S.R.B QUANTOS FOREM AOS ANOS DE VINCULO JUNTO AO INSS, ATÉ O MÁXIMO DE 35 ANOS, SUBTRAINDO DESSE RESULTADO O VALOR HIPOTÉTICO DO INSS, CALCULADO NA FORMA DESTE REGULAMENTO. É GARANTIDO UM BENEFICIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, LIMITADO AO TETO MÁXIMO DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS E ESTABELECIDO PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO APURADO. É GARANTIDO O ABONO ANUAL IGUAL A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO, MULTIPLICADO PELO TOTAL DE MESES DE BENEFÍCIOS RECEBIDO DURANTE O ANO, PELO PARTICIPANTE Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: 1.S.R.C = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO - É O VALOR BASE DE CALCULO CONTRIBUIÇÃO PARA ESTE PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS. 2. S.R.B = SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO - DEFINIDO COMO SENDO IGUAL A 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS S.RC ANA DATA DA CONCESSÃO DO BENENFÍCIO CORRIGIDO PELO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL A DIFERENÇA ENTRE O S.R.B E O VALOR HIPOTÉTICO DO INSS, CALCULADO NA FORMA PREVISTA REGULAMENTO DESTE PLANO. OBSERVADO O CÁLCULO ACIMA, SERÁ ASSEGURADO EM BENEFÍCIO MÍNIMO DE 20% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, LIMITADO AO TETO MÁXIMO DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS PARA ESTE BENÉFÍCIO É GARANTIDO O ABONO ANUAL, QUE CONSISTE EM UM PAGAMENTO ÚNICO IGUAL A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO, MULTIPLICADO PELO TOTAL DE BENEFÍCIOS RECEBIDO DURANTE O ANO, PELO PARTICIPANTE Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SALARIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO (SRC) = VALOR BASE DE CALCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO E PARA O INSS, LIMITADO A 3 VEZES O TETO DO INSS SALARIO REAL DE BENEFÍCIO (SRB) = 85% DA MÉDIA DOS 36 ÚLTIMOS SRC NA DATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO CORRIGIDA PELO INDEXADOR APLICADO PELO INSS EM SUAS CONCESSÕES E RELATIVO AO PERÍODO DE APURAÇÃO DA MÉDIA. O BENEFÍCIO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL IGUAL A DIFERENÇA ENTRE O SRB E O VALOR DO BENEFÍCIO HIPOTÉTICO CALCULADO NA FORMA PREVISTA NO REGUKLAMENTO DESTE PLANO, OBSERVADO UM BENEFÍCIO MPINIMO IGUAL A 25% DO SRB, LIMITADO AIO TETO DO INSS. PARA APOSENTADORIA COM TETO INFERIRO A 35 ANOS DE CONTRIBUIÇÃO AO INSS, APLICA-SE SOBRE O SRB APURADO CONFORME ACIMA, OS PERCENTUAIS A SEGUIR: PARA 30 ANOS 80%; 31 ANOS 84%; 33 ANOS 92% E 34 ANOS 96% DO SRB, SENDO-LHES ASSEGURADOS UM BENEFICIO MÍNIMO 5%, 6,5%, 13% E 18%, RELATIVOS A 30, 31 32, 33 E 34 ANOS DE INSS. É GARANTIDO O ABONO ANUAL EM DEZEMBRO DE CADA ANO. 4
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: A PENSÃO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL IGUAL À 50%, MAIS 10% POR BENEFICIÁRIO E ATÉ O MÁXIMO DE 5, DA APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA POR ESTE PLANO, OU DAQUELA A QUE TERIA DIRETO SE, NA DATADO FALECIMENTO FOSEE APOSENTADO POR INVALIDEZ JUNTO AO INSS. AS COTAS INDIVIDUAIS SERÃO RATEADAS E EXTINTAS, ADOTANDO AS REGRAS DE EXCLUSÃO DO INSS, NÃO SE CONSIDERANDO, CONTUDO, AS REVERSÕES DE BENEFICIÁRIOS. PARA ESTE BENEFICIO É GARANTIDO O ABONO ANUAL, QUE CONSISTE EM, UM PAGAMENTO ÚNICO EQUIVALENTE A 1/12 AVOS DO BENEFÍCIO DEVIDO EM DEZEMBRO DE CADA ANO, MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE COMPLEMENTAÇÃO RECEBIDOA DURANTE O ANO CORRESPONDENTE. 5
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - CELPA BD-II Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 04.895.728/0001-80 CENTRAIS ELETRICAS DO PARA S/A Participantes Ativos: 8 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 463.908,51 Tempo médio para aposentadoria (meses): 154 203 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,94 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A inflação observada em 2015, conforme índice de inflação utilizado pelo plano ficou acima da inflação esperada para o período, resultando em uma diferença entre o fator esperado e o ocorrido no exercício. Justificativa da EFPC: O Fator de Capacidade representa a diminuição média dos compromissos atuariais no decorrer de um ano em decorrência da consideração de um índice de inflação esperada para o período. Isso ocorre, pois os salários e benefícios utilizados nos cálculos atuariais não são reajustados mensalmente pela inflação do período, resultando em uma perda temporária do poder aquisitivo desses, até que o ajuste dos valores efetivamente ocorra. Considerando o cenário da inflação no Brasil e a perspectiva de que esse se mantenha nos próximos anos, a adoção dessa premissa mostra-se necessária. Opinião do atuário: O fator de determinação adotado (98%) está compatível com a meta de inflação estabelecida pelo Governo Federal para 2016, conforme Resolução do Banco Central do Brasil nº 4.345, de 25 de Junho de 2014. Desta forma, recomenda-se a manutenção da premissa. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,41 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 11,28 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O descolamento entre o esperado para 2015 e o ocorrido (11,28%) se deu em virtude, basicamente, dos fundamentos econômicos que foram fortemente afetados pela crise política e institucional no Brasil em 2015. Justificativa da EFPC: Para esta premissa foi utilizado 6,41% como esperado para o exercício seguinte, com base na expectativa de mercado de 31/12/2015 disponibilizada pelo BACEN. Opinião do atuário: A premissa está de acordo com a definição regulamentar. Como taxa de inflação esperada para 2016 (6,41%), considera-se a prevista pela expectativa de mercado de 31/12/2015 disponibilizada pelo BACEN. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 2,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -1,43 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência entre o ocorrido neste exercício de 2015 e o esperado se deve às oscilações salariais dos participantes ativos do plano no mês da data-base. É importante lembrar que essa taxa de crescimento salarial reflete a expectativa de crescimento contínuo e de longo prazo e que podem ocorrer variações no curto prazo. Justificativa da EFPC: Considerando a fundamentação apresentada pela Consultoria Atuarial no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado em 2015, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da taxa vigente, como recomenda o referido estudo técnico. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção desta premissa, tendo em vista o recomendado pelo Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015. 6
Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 4,82 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A rentabilidade dos ativos garantidores do Plano Celpa BD-II no exercício de 2015 foi de 16,64%. A rentabilidade mínima atuarial (meta anual atuarial) para o Plano Celpa BD-II deve ser equivalente à variação anual do INPC/IBGE acrescida de 4,5% a.a. (taxa real de juros do plano no exercício). Tal indicador, no período de análise, totalizou 16,29%. Assim, a rentabilidade auferida foi de 0,40 pontos percentuais acima da meta atuarial do período (alcance de 102,46% da meta atuarial). Justificativa da EFPC: A taxa real de juros prevista está em conformidade com a política de investimentos da Entidade para o plano. Opinião do atuário: A taxa real de juros de 4,5% ao ano está de acordo com a legislação vigente e é aderente à política de investimentos da Entidade. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,12 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não houve diferença relevante entre o esperado e o ocorrido. A tábua utilizada é a Light Média. O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a Light Média representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua Light Média para estimar a entrada em invalidez. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 83 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,11 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não houve diferença relevante entre o esperado e o ocorrido. A tábua de mortalidade de inválidos é a AT-83 Male (IAM). O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a AT-83 Male (IAM) representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua AT-83 Male (IAM) para estimar a mortalidade de inválidos. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 7,84 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 8,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não houve diferença relevante entre o esperado e o ocorrido. A Tábua de Mortalidade Geral acima informada trata-se da AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo. O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo para estimar a mortalidade geral. 7
Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 39 Valor médio do benefício (R$): 1.735,96 Idade média dos assistidos: 76 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 10.313.281,30 R$ 10.313.281,30 R$ 10.313.281,30 R$ 10.313.281,30 10
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 5 Valor médio do benefício (R$): 872,74 Idade média dos assistidos: 83 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 637.550,24 R$ 637.550,24 R$ 637.550,24 R$ 637.550,24 11
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 8 Valor médio do benefício (R$): 1.796,19 Idade média dos assistidos: 63 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 2.751.370,94 R$ 2.715.480,57 R$ 2.715.480,57 R$ 2.715.480,57 R$ 35.890,37 R$ 35.890,37 R$ 35.890,37 12
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 112 Valor médio do benefício (R$): 2.012,17 Idade média dos assistidos: 74 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 38.574.732,46 R$ 36.954.996,07 R$ 36.954.996,07 R$ 36.954.996,07 R$ 1.619.736,39 R$ 1.619.736,39 R$ 1.619.736,39 13
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 145 Valor médio do benefício (R$): 871,03 Idade média dos assistidos: 67 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 20.141.259,91 R$ 20.112.837,25 R$ 20.112.837,25 R$ 20.112.837,25 R$ 28.422,66 R$ 28.422,66 R$ 28.422,66 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - CELPA BD-II Custo Normal do Ano (R$) Custo Normal do Ano (%) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 72.418.194,85 R$ 70.734.145,43 R$ 70.734.145,43 R$ 47.905.827,61 R$ 22.828.317,82 R$ 1.684.049,42 R$ 1.619.736,39 R$ 1.619.736,39 R$ 64.313,03 R$ 64.313,03 14
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 78.613.691,42 Insuficiência de cobertura: FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 15
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2016 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Como não há mais cobrança de contribuições dos participantes ativos, não é necessária a definição de um método atuarial e de apuração de custos normais. Variação das provisões matemáticas: As provisões matemáticas apresentaram variação dentro do intervalo esperado, considerando o reajuste dos benefícios já concedidos e a ausência de ingresso de novos participantes. Principais riscos atuariais: Os principais riscos são o de longevidade e o não alcance da rentabilidade mínima necessária na aplicação dos recursos garantidores. Tanto a tábua de mortalidade, quanto a rentabilidade obtida são objeto de constante acompanhamento. Soluções para insuficiência de cobertura: Nada a Informar. 16
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 8 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 154 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 203 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano Provisões Matemáticas R$ 72.418.194,85 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 70.734.145,43 R$ 70.734.145,43 R$ 47.905.827,61 R$ 22.828.317,82 R$ 1.684.049,42 R$ 1.619.736,39 R$ 1.619.736,39 R$ 64.313,03 R$ 64.313,03 17
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 258.722,21 R$ 6.195.496,57 R$ 6.195.496,57 18
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 19
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Para fins da avaliação atuarial do Plano CELPA BD - II, foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela Entidade, com data-base em 30/09/2015 e posicionado em 31/12/2015. Após serem submetidos a testes de consistência, ajustes e validações da Entidade, estes dados foram considerados adequados para o estudo. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Nada a Informar. Variação do resultado: O resultado da avaliação atuarial demonstrou que o plano apresenta, em 31/12/2015, um superávit técnico acumulado de R$ 6.195.496,57, equivalente à 8,56% das provisões matemáticas do plano. Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fascemar em R$ 7.336.393,20, o resultado técnico ajustado do plano permanece superavitário em R$ 13.531.889,77, equivalente à 18,69% das provisões matemáticas do plano. Portanto, sob a ótica atuarial, o plano de benefícios encontra-se tecnicamente equilibrado. Natureza do resultado: O superávit registrado está adequado ao compromisso futuro do plano, considerando as hipóteses atuariais vigentes. Soluções para equacionamento de déficit: Adequação dos métodos de financiamento: Os métodos de financiamento utilizados estão adequados às características dos benefícios do plano. Para a Complementação de Aposentadoria por Invalidez e a Reversão em Pensão o método de financiamento utilizado para avaliação é o PUC (Crédito Unitário Projetado), porém o método cadastrado no CadPrevic é de Repartição de Capitais de Cobertura. Para o próximo exercício deverá ser solicitada à PREVIC a alteração no método de financiamento cadastrado no CadPrevic. Outros fatos relevantes: PLANO DE CUSTEIO 2016 Custeio administrativo: - Taxa de Carregamento: 1,5% incidente sobre as Suplementações pagas pelo Plano Celpa BD-II e 1,5% incidente sobre a folha de salários (pago pela Patrocinadora do plano), sendo consideradas 12 parcelas ao ano. Para os participantes que optaram pelo instituto do BPD (Benefício Proporcional Diferido), o custeio administrativo é realizado com o pagamento de valor igual a R$ 35,00 mensal. - Taxa de Administração: até 0,85% incidente sobre os recursos garantidores. PARECER ATUARIAL Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais foram mantidos os mesmos do ano anterior, com exceção da premissa de composição familiar, em que adotou-se uma composição familiar média conforme apontado por estudo técnico específico. Esta alteração está adequada às exigências da legislação em vigor, em especial a Resolução CGPC nº 18/2006 e Instrução Previc nº 19/2015. Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais atendem às exigências da Resolução CGPC N 18, de 28/03/2006. A taxa de desconto utilizada nesta reavaliação atuarial foi de 4,50% ao ano. O Plano aqui analisado apresenta um resultado técnico superavitário de R$ 6.195.496,57, que representa 8,56% das Provisões Matemáticas. Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fascemar em R$ 7.336.393,20, o resultado técnico ajustado do plano permanece superavitário em R$ 13.531.889,77, equivalente à 18,69% das provisões matemáticas do plano. Face ao exposto neste parecer, na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial anual regular do Plano Celpa BD-II, informamos que o plano encontra-se equilibrado, em conformidade com os princípios atuariais aceitos internacionalmente. 20