Regulatory Practice News

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1 kpmg SETOR DE APOIO REGULAMENTAR (SAR) Regulatory Practice News Janeiro 2006 FINANCIAL SERVICES BACEN Operações Compromissadas Res. 3339, de Altera e consolida regras A Resolução 2950/02 (vide RP News abr/02) alterou e consolidou as regras existentes para realização de operações compromissadas para atender as exigências do Sistema de Pagamentos Brasileiro (SPB). A presente Resolução promove algumas alterações nas regras estabelecidas pelo normativo supracitado, ora revogado. Destacamos a seguir os principais aspectos: Fica vedada a realização de operações compromissadas com cláusula de reajuste de valor com base em variação de cotação de moeda estrangeira, exceto quando se tratar de operações de compra ou venda a termo, tendo por objeto títulos cujo valor nominal seja atualizado por esse parâmetro de remuneração. As operações de compra e venda a termo: tendo o vendedor, por ocasião da contratação da operação, a propriedade do título negociado ou a certeza dessa propriedade até a data da liquidação ou venda do termo sem que o vendedor tenha, por ocasião da contratação da operação, a propriedade do título negociado ou a certeza dessa propriedade até a data da liquidação ou venda do termo Podem ser contratadas conjugadamente com a assunção dos compromissos de recompra ou de revenda com vencimento em data futura, anteriores ou igual a do vencimento dos títulos objeto da operação. 1

2 Podem ser objeto de operações compromissadas, além dos títulos previamente estabelecidos: Cédulas de produto rural com liquidação financeira; Certificados de direitos creditórios do agronegócio; Letras de crédito do agronegócio; Certificado de recebíveis do agronegócio; Cédulas de crédito à exportação; Notas de crédito à exportação. Fica vedada, a partir de 3 de julho de 2006, a realização de operações compromissadas tendo por objeto títulos de emissão ou aceite próprio, admitindo-se que as operações compromissadas existentes naquela data sejam mantidas até seu vencimento, proibida a respectiva renovação. As operações realizadas entre a data da entrada em vigor desta resolução e 30 de junho de 2006, deverão ser contratadas com prazo de até 2 anos. Os títulos objeto de compromissos de revenda sem acordo de livre movimentação não podem ser vendidos ou de outra forma negociados, exceto quando se tratar de novas operações compromissadas sem acordo de livre movimentação e com data de recompra igual ou anterior à revenda compromissada. Para efeito dos limites operacionais, não são computados, dentre os anteriormente estabelecidos: as operações compromissadas nas quais instituições participantes do Selic ou de sistema de custódia e liquidação de operações com títulos e valores mobiliários autorizados pelo Bacen ou pela CVM atuem como meras intermediárias, não assumindo a condição de parte contratante. Fica revogado o inciso III do art.16 da Resolução 2950, que vedava a negociação de títulos a preço unitário notadamente diferente do praticado no mercado ou do valor nominal atualizado. Vigência: Revogação: Resoluções 2950/02, 3054/02 e 3171/04, passando a base regulamentar e as citações à Resolução 2950/02, constantes de normativos editados pelo Bacen, a ter como referência esta resolução. Operações de Crédito Comunicado 14064, de SCR Teste de homologação Comunica que, no período de 1º de fevereiro a 30 de junho de 2006, as cooperativas de crédito e as sociedades de crédito ao microempreendedor, podem remeter os documentos Cadoc 3020 e 3030, referentes às datas-base de janeiro a maio de 2006, exclusivamente para fins de testes de homologação. Não será admitida a remessa dos documentos relativos às datas-base anteriores àquela escolhida para início da participação da instituição financeira interessada nos testes. Vigência: não menciona Revogação: não há. 2

3 Circ. 3310, de Central de risco remessa de documentos O normativo promove as seguintes alterações nos procedimentos relativos à remessa de informações para o sistema Central de Risco de Crédito (CRC) e para o Sistema de Informações de Crédito do Banco Central (SCR): Suspende A partir de janeiro de 2006, a remessa de informações ao CRC para os bancos múltiplos, bancos comerciais, bancos de desenvolvimento, bancos de investimento, BNDES, Caixa Econômica Federal, companhias hipotecárias, sociedades de arrendamento mercantil, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, agências de fomento, associações de poupança e empréstimo e cooperativas de crédito. Para valores de carteira superiores a R$ ,00 na data-base de novembro de 2005 Suspende Para valores de carteira iguais ou inferiores a R$ ,00 na data-base de novembro de 2005 A partir de junho de 2006, a remessa de informações ao CRC para cooperativas de crédito e para sociedades de crédito ao microempreendedor. Mantida a remessa de informações ao SCR Fica alterada a data de entrega dos seguintes documentos: Documento Cadoc Dados Individualizados de Risco de Crédito Cadoc Dados Agregados de Risco de Crédito Cadoc Dados Individualizados Complementares de Risco de Crédito Referente às datas-base de setembro/02 a dezembro/05 dezembro/02, junho/03, dezembro/03, junho/04, dezembro/04 e junho/05 Alterada para 20/02/06 Vigência: Revogação: arts. 1º, 2º e 4º da Circular 3214/03. Mercado de Câmbio Circ. 3308, de Multa sobre operações A Circular 3280/05 (vide RP News mar/05) divulgou o Regulamento do Mercado de Câmbio e Capitais Internacionais (RMCCI) que substituiu a Consolidação das Normas Cambiais (CNC). O normativo altera o Título 1, Capítulo 12, Seção 13, Subseções 1 e 2 do referido RMCCI, de forma a adequá-los ao disposto na Lei /05 que institui o Regime Especial de Tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços de Tecnologia da Informação (Repes). Vigência: Revogação: não há. 3

4 COSIF Carta-Circ. 3223, de Cria rubricas A Circular 3294/05 (vide RP News set/05) fixou o fator de ponderação de risco em para as operações de aplicação de recursos de cooperativa de crédito singular na respectiva central, operação de crédito de cooperativas central em favor de singular filiada e aplicação de recursos de cooperativa central do banco cooperativo do qual detenha participação acionária. Tendo em vista o disposto no normativo supracitado a presente Carta-Circular cria no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (Cosif), os seguintes títulos e subtítulos contábeis com atributo RZ: Código Nomenclatura Função Operações entre integrantes de sistemas cooperativos Redução de 100% para Redução de 50% para Sistemas cooperativos - operações entre integrantes Destina-se ao registro das operações realizadas entre cooperativas centrais e suas filiadas e entre cooperativas centrais e bancos cooperativos, cujas rubricas originais possuam Fator de Ponderação de Risco (FPR) superior a Sobre o título ora criado, devem ser observados, ainda, os seguintes critérios: manutenção de controles que detalhem, no mínimo, as características das operações objeto de redução de FPR e as rubricas contábeis onde registradas; os valores das provisões ou das rendas a apropriar associadas às operações objeto de redução do FPR também devem ser registrados nos seus subtítulos, como retificadores de tais operações; o subtítulo Redução de 100% para, destina-se ao registro do valor contábil de operações originalmente ponderadas com o FPR de 100% e que tiveram seu FPR reduzido para, devendo tais operações permanecer registradas em rubricas patrimoniais com FPR de 100%, ficando esse subtítulo incluído na Tabela de Classificação de Ativos com sinal negativo e fator de ponderação de 80%, observado que: com sinal negativo na tabela de fator de ponderação de 100% com sinal positivo na tabela de fator de ponderação de. o subtítulo Redução de 50% para, destina-se ao registro do valor contábil de operações originalmente ponderadas com FPR de 50% e que tiveram seu FPR reduzido para, devendo tais operações permanecer registradas em rubricas patrimoniais com FPR de 50% ficando esse subtítulo incluído na Tabela de Classificação de Ativos com sinal negativo e fator de ponderação de 30%, observado que: com sinal negativo na tabela de fator de ponderação de 50% com sinal positivo na tabela de fator de ponderação de. Vigência: Revogação: não há. 4

5 Taxas e Índices Comunicado 14087, de Taxa Selic Divulga a meta para a taxa Selic de 17,25% a.a. a partir de 19 de janeiro de Vigência: Revogação: não há. CVM Demonstrações contábeis Deliberação 496, de Prorroga prazo A Deliberação 488/05 (vide RP News out/05) aprovou e tornou obrigatório, para as companhias abertas, a partir de 31 de dezembro de 2005, inclusive, o Pronunciamento do Ibracon NPC nº 27 sobre demonstrações contábeis, devendo os saldos iniciais serem ajustados para uma adequada comparação. A presente deliberação prorroga, para o exercício iniciado a partir de 1º de janeiro de 2006, a obrigatoriedade da adoção, pelas companhias abertas, do pronunciamento supracitado, mantida a obrigatoriedade de ajuste dos saldos iniciais para adequada comparação. Vigência: Revogação: não há. Demais normativos divulgados no período Carta-Circular Bacen 3221, de Revoga normas e disposições regulamentares pelo Banco Central do Brasil, relativas a fundos de investimento, em decorrência da Lei , de 2001, ou sem função. Instrução CVM 427, de Dispõe sobre o cancelamento de ofício e a suspensão do registro de sociedades beneficiárias de recursos oriundos de incentivos fiscais. Nota: Esta Resenha procura relacionar e destacar pontos dos principais normativos aplicáveis às IFs divulgados no período. Não elimina, assim, a necessidade da leitura integral da norma para perfeito entendimento. Todas as informações fornecidas neste documento são de natureza genérica e não têm por finalidade abordar as circunstâncias de nenhum indivíduo específico nem de nenhuma entidade específica. Tais informações não devem servir de base para se empreender qualquer ação sem orientação profissional qualificada. O nome KPMG e o logotipo KPMG são marcas comerciais registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça KPMG no Brasil é firma-membro brasileira da KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Regulatory Practice News - Publicação do S.A.R. - Setor de Apoio Regulamentar - Financial Services R. Dr. Renato Paes de Barros, São Paulo, SP - Fone (011) Fax (011) sar@kpmg.com.br Coordenação : Marco Antonio Pontieri Colaboração e Planejamento visual : Marcus Vinicius de S. P. Alves Pereira 5