10 Minutos sobre o desempenho da função financeira

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1 10Minutos Conquistando vantagem competitiva 10 Minutos sobre o desempenho da função financeira Fevereiro 2013 O segredo está em investir mais em pessoas, sistemas e estruturas, não em gastar menos O papel das equipes financeiras das empresas tem sido cada vez mais crucial no processo de tomada de decisão e gerenciar riscos e incertezas tornou-se uma habilidade exigida. Nesta edição da série 10Minutos, examinamos as novas demandas sobre esses profissionais e por que algumas equipes têm desempenho melhor que outras. Nossa análise questionou se as informações-chave de gerenciamento são suficientemente relevantes e oportunas para uso real e se os departamentos financeiros estão lidando com riscos de forma eficaz. A pesquisa revelou que os orçamentos para áreas de finanças aumentaram, mas que as melhores equipes operam com custos mais baixos em relação à receita não apenas porque são mais eficientes, mas porque suas ideias estão ajudando as receitas a crescer mais rápido do que os custos de funcionamento dos seus departamentos. Isso ocorre porque as principais companhias consultadas estão desenvolvendo as pessoas e as capacidades analíticas necessárias para produzir conteúdo verdadeiramente útil e aplicar controles capazes de conferir credibilidade às informações. Apuramos, ainda, que o uso da tecnologia é irrelevante se os dados apresentados são incorretos. As melhores equipes adotaram uma abordagem integrada para processos, sistemas e dados de planejamento e relatórios gerenciais na qual a obtenção de dados correntes é o primeiro passo. Por outro lado, fortalecer o gerenciamento de riscos tem se mostrado difícil. Mais de 90% das empresas participantes estabeleceram uma junção dedicada à gestão de riscos. No entanto, apenas cerca da metade acredita ter uma estrutura necessária para monitorar, gerenciar e comunicar com eficácia os riscos que afetam a empresa. Esse grupo destacou a importância de estruturas de governança sólidas e da cooperação estreita entre equipes de finanças e de riscos, baseada em informações gerenciais oportunas e confiáveis. Essas empresas também têm se esforçado para aumentar a capacidade de detectar e gerenciar ameaças emergentes, por meio de análises mais eficazes de cenário e sensibilidade. A mudança para serviços compartilhados continua a ganhar força, com uma ênfase crescente no desenvolvimento de centros multifuncionais que procuram integrar finanças com outras áreas de suporte, como TI e recursos humanos. Muitas empresas estão criando centros de excelência em áreas como impostos e geração de informação (reporting). Nas páginas a seguir, você encontrará os destaques da pesquisa, disponível na íntegra no site da PwC sob o título Conquistando vantagem competitiva Estudo sobre benchmark da performance da função financeira

2 Instantâneo Estrutura de avaliação de finanças da PwC O modelo de finanças da PwC proporciona uma base consistente de comparação Processos de business insight Estratégia e planejamento Elaboração de orçamento e projeções Análise empresarial Planejamento tributário Projetos de aprimoramento de desempenho Processos de eficiência transacional Contas a pagar Faturamento de clientes/gestão de crédito Contas a receber/cobrança Contabilidade geral Relatórios financeiros/externos Relatórios gerenciais Como a área de finanças se posiciona em relação ao negócio para proporcionar um mecanismo eficaz de gestão de desempenho e de desafio? Business Insight A área de finanças tem os modelos de governança certos para ser parceiro do negócio? Organização Tecnologia Pessoal A área de finanças tem uma estratégia ideal de contratação de fornecedores? Processos de compliance e controle Tesouraria Gestão de riscos financeiros Controles de processo e compliance Contabilidade fiscal e compliance Compliance/Controle Como a área de finanças garante o equilíbrio adequado de controles robustos sem afetar o negócio? Com que eficiência a área de finanças utiliza a tecnologia? Eficiência Que iniciativas a área de finanças poderia empreender para aumentar a eficiência e a eficácia dos processos da área? Como você equilibra as demandas concorrentes de ideias, eficiência e controle? 2012 PricewaterhouseCoopers LLP. Todos os direitos reservados 2

3 O cenário atual A maioria das equipes de finanças acredita que seus orçamentos, previsões e relatórios de fechamento poderiam ser melhores. Chama atenção o fato de 80% dos participantes considerarem crítica a precisão de suas previsões para a operação da empresa, mas apenas 45% confiarem nos resultados obtidos. Muitas vezes, o tempo gasto na elaboração de orçamentos e previsões é longo para proporcionar uma base válida para a tomada de decisões. A diferença entre as equipes financeiras de ponta e as medianas demonstra o que é possível fazer com dados, pessoas e abordagens certas o que inclui também aumentar os lucros. O uso de tecnologia com dados incorretos não tem utilidade Muitos participantes recorrem a soluções manuais para atender à demanda crescente por relatórios. Outros investem em tecnologia, mas veem pouca melhora na rapidez e na qualidade das informações gerenciais e dos relatórios requeridos pela regulamentação. As equipes de finanças de alto desempenho adotaram uma abordagem integrada aos processos, sistemas e dados de planejamento e relatórios gerenciais na qual a obtenção de dados corretos é o primeiro passo. Fortalecer o gerenciamento de riscos é uma dificuldade comprovada Mais de 90% das empresas participantes têm uma função dedicada à gestão de riscos. Mas só cerca de metade acredita que dispõe da estrutura necessária para monitorar, gerenciar e comunicar com eficácia riscos que afetam toda a empresa. As que gerenciam os riscos com eficácia ressaltam a importância de estruturas sólidas de governança e estreita cooperação entre as equipes de riscos e finanças, com o apoio de informações gerenciais oportunas e confiáveis. Elas também estão reforçando a capacidade de detectar e gerenciar ameaças emergentes. É essencial saber acompanhar o ritmo da demanda por talentos As competências exigidas dos profissionais de finanças estão evoluindo e muitas trajetórias tradicionais de carreira, iniciadas na contabilidade de transações e na elaboração de relatórios financeiros rotineiros, deixaram de ser uma opção. Hoje, as empresas procuram pessoas dotadas de tino comercial e habilidades interpessoais para trabalhar com diferentes partes do negócio. As empresas que estão administrando seus talentos com mais eficácia não são necessariamente aquelas que pagam mais para atrair as pessoas certas no curto prazo, mas sim as que elaboram planos prospectivos das competências que serão necessárias, a forma de desenvolvê-las na empresa e os mecanismos de acompanhamento do desempenho em relação aos objetivos. Desenvolvimento de serviços compartilhados ganha mais impulso A adoção de serviços compartilhados continua a ganhar velocidade, com ênfase crescente na criação de centros de serviços de negócios multifuncionais, que procuram integrar o financeiro a outras funções de apoio, como TI, RH e compras. A experiência sobre como pôr em prática a nova geração desse modelo realça a importância de assegurar que as estruturas de governança e as habilidades de gestão acompanhem o ritmo da crescente complexidade das operações dos serviços compartilhados. Também é essencial definir claramente as responsabilidades, tanto nos trabalhos que a empresa continuará realizando como naqueles que ela decidir terceirizar. 3

4 O que diferencia as equipes de melhor desempenho Business insight Abordagem voltada para o futuro, com previsões e análises contínuas para acompanhar o ritmo dos acontecimentos do mercado e prever riscos e oportunidades. Tempo e recursos alocados a atividades que realmente contam as melhores equipes financeiras dedicam menos 17% de tempo à coleta de dados e mais 25% à análise do que as equipes medianas. Mais rapidez no preparo de informações gerenciais. As melhores equipes financeiras preparam previsões em menos da metade do tempo e elaboram orçamentos 25% mais rápido. Liberação de recursos financeiros para apoio mais eficaz à tomada de decisões. Planejamento aplicado à gestão de talentos as melhores equipes financeiras declaram ter em seu contingente de talentos uma quantidade de pessoas com potencial especial em média 30% maior do que as equipes com desempenho comum. Eficiência Fazer mais com menos as melhores equipes financeiras operam a um custo cerca de 40% menor (porcentagem da receita) do que as equipes comuns. Fechamentos mais rápidos, garantindo mais tempo para análise das informações financeiras importantes e suas implicações as melhores equipes de finanças são 30-40% mais rápidas que as equipes comuns. Adoção de serviços compartilhados, por meio da criação de abordagens enxutas, serviços multifuncionais (finanças, RH, TI, entre outras áreas) e modelos híbridos de compras. Uso mais inteligente da tecnologia para padronizar processos, proporcionar eficiências de escala e integrar novas operações mais rapidamente. Indicadores de desempenho (KPIs) atualizados e factíveis, que permitem à administração acompanhar as melhorias e atacar gargalos e outros problemas. Compliance/Controle Menor risco de erros as melhores equipes automatizaram 70% a mais de controles-chave do que as equipes comuns. Eficácia na revisão e adaptação: os controles-chave são adaptados e avaliados para mitigação de riscos. A empresa não sofre o ônus de controles excessivos. Enquanto as equipes financeiras de primeira linha conseguem implementar controles na medida certa, a maioria das outras acredita ter um número excessivo de controles internos e afirma que eles não estão totalmente integrados aos processos de compliance. Figura 1: Custo de finanças como porcentagem da receita Mais com menos FTSE 250 0,61 0,75 FTSE 100 0,58 0,95 Quartil superior Mediana Fonte: Estudo de benchmark da performance da função financeira

5 O que está em jogo Atribuir valor às informações gerenciais As empresas precisam de informações gerenciais proativas para se manter atualizadas em um ambiente de negócios instável e ter agilidade para aproveitar as oportunidades. As equipes de melhor desempenho têm apoiado suas soluções para elaboração de relatórios em informações gerenciais relevantes, não se deixando guiar exclusivamente pela tecnologia. A qualidade dessas informações, por sua vez, depende do rigor do compliance e dos controles. Planejar o futuro com confiança Desenvolver as habilidades de planejamento é importante para antecipar e aproveitar oportunidades futuras. O processo orçamentário anual continua a ser uma tradição na maioria das empresas, consumindo recursos tanto da área de finanças como de outros departamentos. No entanto, a maioria desses orçamentos tem falhado em acompanhar as flutuações, que agora são a norma. A adoção de previsões contínuas, baseadas nas condições de mudança do negócio, proporciona uma visão atualizada sobre a possibilidade de concretização ou não dos objetivos e do impacto sobre metas e bônus. Ter as competências certas A qualidade das pessoas responsáveis pela análise é crucial para proporcionar apoio eficaz à tomada de decisões. As habilidades exigidas dos profissionais de finanças estão evoluindo. Equipes que olham à frente estão procurando identificar que talentos serão necessários e como cultivá-los dentro das empresas. A parceria de negócios também está sendo vista como uma competência básica. O desafio para muitas companhias é definir o papel do parceiro de negócios e lidar com as expectativas associadas, já que elas costumam variar dependendo do local onde o profissional está operando. Criar uma nova geração de profissionais A área de finanças é um alvo importante do foco atribuído ao talento, e as estratégias de pessoal precisam estar claramente compatíveis com os objetivos gerais de negócios. O papel mais proeminente das equipes financeiras na gestão de negócios está resultando em um afastamento das atividades básicas de processamento e controle para um envolvimento maior com a formulação da estratégia corporativa. As habilidades necessárias para que essas equipes desempenhem seu papel à frente do processo decisório evoluem rapidamente. Mais com menos As funções de finanças com melhor desempenho ainda conseguem controlar rigidamente os custos. Isso indica que eficiência operacional e qualidade de ideias caminham lado a lado. Consolidação e evolução de serviços compartilhados A localização dos centros de serviços compartilhados está se tornando menos importante para gerenciar a transição e alcançar os objetivos do que a governança e a gestão de relacionamento que cerca as operações. Fortalecer a supervisão e o controle A combinação de instabilidade do mercado com uma regulamentação mais restritiva levou os CFOs a manter rigorosa supervisão sobre o risco operacional e formular uma visão estratégica das exposições ao mercado. 5

6 Quais são os próximos desafios As equipes financeiras estão se transformando para acompanhar as mudanças por que o mundo está passando, mas ainda persistem obstáculos culturais e operacionais ao melhor desempenho. As equipes mais avançadas concentram-se nas verdadeiras necessidades da empresa, e não no que era produzido antes. Nessas corporações, os papéis e as expectativas dos parceiros de negócios são claramente definidos e eles contam com ferramentas e treinamento para melhorar sua atuação. O que diferencia as melhores equipes das demais também é a capacidade de modificar sua mentalidade e abordagem. As que enxergam longe já deram o salto cultural; asseguram que as previsões sejam suficientemente oportunas, precisas e sensíveis aos direcionadores de negócios, de tal forma que constituam uma base clara e realmente factível para a tomada de decisões estratégicas. Elas se envolvem com a empresa, entendem seus objetivos comerciais e dispõem-se a questionar a estratégia quando necessário. Essas exigências vão levar a função de finanças a direções novas e possivelmente desconhecidas. A capacidade de agregar e analisar com rapidez dados de desempenho de vários territórios operacionais será crucial para a eficácia da gestão das organizações globais da atualidade. Esse movimento está sendo acompanhado pela nova maneira como os conselhos e acionistas avaliam e julgam o desempenho e a qualidade das informações financeiras e não financeiras em áreas como risco, talentos e sustentabilidade. O foco tradicional dos departamentos de finanças em riscos financeiros se amplia, à medida que a função avança cada vez mais para o centro da gestão de riscos corporativos. Embora muitos dos papéis e planos de carreira tradicionais da área de finanças possam estar chegando ao fim, esses acontecimentos dão aos profissionais de finanças a oportunidade de criar para si uma participação mais influente e estratégica no mundo em evolução dos negócios modernos. O perfil do profissional de finanças está mudando, com crescente expectativa de habilidades bem desenvolvidas de comprometimento e de entendimento do negócio, além de uma visão técnica e analítica aguçada. Surge um novo modelo de eficácia da função financeira e uma nova geração de profissionais de finanças, à medida que a complexidade, a volatilidade e a ambiguidade passam a ser regra. Ser ágil é agora o principal diferencial competitivo. As equipes de primeira linha estão se tornando mais perspicazes e concentradas em seu papel de apoio à tomada de decisões. 6

7 Para obter mais informações sobre o desempenho das equipes financeiras, entre em contato com: Luiz Viotti Sócio - Líder de Consultoria em Finanças Tel: (11) luiz.viotti@br.pwc.com Anderson Ramires Sócio Tel: (21) anderson.ramires@br.pwc.com Humberto Linaris Sócio Tel: (11) humberto.linaris@br.pwc.com Luciana Medeiros Sócia Tel: (11) luciana.medeiros@br.pwc.com Compartilhe conosco o que você acha da série 10Minutos e quais temas gostaria de conhecer melhor. Acesse: Baixe gratuitamente o aplicativo PwC BR na App Store e tenha acesso às publicações nacionais e globais da PwC. Siga-nos Twitter@PwCBrasil facebook.com/pwcbrasil 2013 PricewaterhouseCoopers Brasil. Todos os direitos reservados. Neste documento, PwC refere-se à PricewaterhouseCoopers Brasil, a qual é uma firma membro do network da PricewaterhouseCoopers, sendo que cada firma membro constitui-se em uma pessoa jurídica totalmente separada e independente. O termo PwC refere-se à rede (network) de firmas membro da PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL) ou, conforme o contexto determina, a cada uma das firmas membro participantes da rede da PwC. Cada firma membro da rede constitui uma pessoa jurídica separada e independente e que não atua como agente da PwCIL nem de qualquer outra firma membro. A PwCIL não presta serviços a clientes. A PwCIL não é responsável ou se obriga pelos atos ou omissões de qualquer de suas firmas membro, tampouco controla o julgamento profissional das referidas firmas ou pode obrigá-las de qualquer forma. Nenhuma firma membro é responsável pelos atos ou omissões de outra firma membro, nem controla o julgamento profissional de outra firma membro ou da PwCIL, nem pode obrigá-las de qualquer forma.