Sumário. Previdência. Contribuição. Benefícios. Institutos. Custeio. Regime Tributário. Investimentos. Adesão

Transcrição

1

2 Sumário Previdência Contribuição Benefícios Institutos Custeio Regime Tributário Investimentos Adesão

3 Previdência

4 Aspectos Legais Regimes de Previdência no Brasil (CF) Previdência Social Regime Geral de Previdência Social (setor privado) Regime Próprio de Previdência Social (servidores civis/militares) Regime de Previdência Complementar (facultativo) Entidades Abertas Previdência Complementar (CNSP / Susep-MF) Entidades Fechadas Previdência Complementar (s/fins lucrativos) Servidor Público Federal

5 R$ 1,00 para R$ 1,00 Previdência Complementar CF, art. 202 Contribuição Paritária Adesão Facultativa, de natureza Contratual Reservas (capitalização) Regulamentada por lei complementar Transparência para o participante Autônoma em relação ao contrato de trabalho

6 Previdência Complementar no Brasil Avanços Institucionais Reformas Constitucionais Leis Complementares Leis Ordinárias Decretos Resolução CMN Resoluções CGPC/CNPC EC 20, 1998 EC 41, 2003 EC 47, 2005 LC 108, 2001 (U/E/M/DF e EFPC) LC 109, 2001 (gestão e governança) , 2004 (tributação) , 2009 (Previc) , 2012 (Funpresp) 4.942, de 2003 (regime disciplinar) 5.685, de 2006 (Coremec) 7.397, de 2010 (Educação Financeira) 3.792, de 2009 (limites prudenciais de investimentos: local e exterior (10%)) 12, 2002 (Instituidor) 06, de 2003 (BPD, Portabilidade) 13, de 2004 (controles internos) 26, de 2008 (superávit)

7 Modalidades dos Planos de Benefícios Contribuição Definida Valor ajustado ao saldo de conta Benefício Definido Valor definido previamente Contribuição Variável Contribuição Definida (fase de acumulação) Benefício Definido (fase de benefício)

8 Relações Jurídicas Convênio de Adesão Termo de Inscrição Patrocinadores Regime Jurídico Único Servidor

9 Governança Fundação de direito privado e natureza pública Órgão da Administração Indireta, vinculada ao MPOG Administração Controle Interno Execução Conselho Deliberativo (6 paritário) Conselho Fiscal (4 paritário) Diretoria Colegiada Assessoramento (CD) Comitê Auditoria Interna Comitê Gestor Exec Prev (6 - paritário) Comitê Gestor Legis Prev (6 - paritário) Diretor Presidente Diretor de Investimentos Diretor de Seguridade Diretor de Administração Comitê de Investimentos e Riscos

10 Contribuição Paritária Rentabilidade Líquida para o Participante Benefícios não Programados Por que Aderir? Resgate Portabilidade Tributação Dedução de 12% sobre as contribuições; Imposto de até 10% sobre os benefícios Gestão Compartilhada Outras Vantagens Você deixa de pagar a contribuição do RPPS após aposentar. Empréstimo Financiamento Imobiliário

11 Ingressou após 04 FEV 2013 Possui base de contribuição inferior ao teto (R$ 4.159,00) Participante Sem contribuição paritária Ativo Alternativo Participante Ativo Normal Ingressou após 04 FEV 2013 Possui base de contribuição superior ao teto (R$ 4.159,00) Contribuição Paritária Plano de Benefícios Participantes Participante Ativo Normal Ingressou antes de 04 FEV 2013 Optou pelo Benefício Especial) Contribuição Paritária Ingressou antes de 04 FEV 2013 Não optou pelo Benefício Especial Participante Sem contribuição paritária Ativo Alternativo

12 Contribuição

13 Contribuição Básica Contribuição obrigatória Alíquota de livre escolha do participante, calculada sobre o Salário de Participação: 7,5% 8,0% 8,5% Contribuição Básica (paridade do Patrocinador) RAP FCBE PGA Reserva Acumulada pelo Participante Fundo de Benefícios Extraordinários Despesas Administrativas

14 Contribuição Alternativa Contribuição obrigatória Alíquota de livre escolha do participante, calculada sobre o Salário de Participação: 7,5% 8,0% 8,5% Contribuição Mínima: R$ 75,00 Contribuição Alternativa (sem paridade do Patrocinador) RAS PGA Reserva Acumulada Suplentar Despesas Administrativas

15 Contas, Reservas, Provisões e Fundos Individuais Reserva Acumulada pelo Participante RAP Contas Participante (CPART) Patrocinador (CPATR) Reserva Acumulada Suplementar RAS Contas Contribuições Facultativas (CCF) Contribuições Alternativas (CCA) Recursos Portados de EFPC (CRPF) Recursos Portados de EAPC (CRPA) Coletivos Fundo de Benefícios Extraordinários FCBE Aporte Extraordinário de Aposentadoria Normal (AEAN) Aporte Extraordinário de Aposentadoria por Invalidez (AEAI) Aporte Extraordinário por Morte do Participante Ativo (AEMAt) Aporte Extraordinário por Morte do Participante Assistido (AEMAss) Benefício por Sobrevivência do Assistido Fundo de Recursos não Resgatados (sobras de resgates; extinção de benefícios)

16 Benefícios

17 Benefício Mínimo R$ 200,00 ou Pagamento Único. Tipos de Benefícios Aposentadoria Normal Por Invalidez Especial AEAN Aporte Extraordinário para Aposentadoria Especial Pensão por Morte Ativo Assistido Benefício de Sobrevivência Benefício Suplementar

18 Aposentadoria Normal Concessão de aposentadoria pelo RPPS Voluntária ou Compulsória Carência mínima de 5 anos Participante Ativo Normal RAP + AEAN Fator( Exp; i %) RAP AEAN % Reserva Acumulada pelo Participante Valor inicial Aporte Extraordinário de Aposentadoria Normal Taxa de juros atuarial no prazo da expectativa de vida Fator de Conversão ( Exp;i %)

19 Aposentadoria por Invalidez Concessão de aposentadoria por invalidez pelo RPPS Carência 12 meses, exceto se por acidente de trabalho Participante Ativo Normal Não tem relação com o saldo de conta Valor inicial Média(BC80%) RPPS %MC Média das maiores remunerações base das contribuições 80% de todo o período contributivo Valor da aposentadoria concedida pelo RPPS Média percentual da contribuição básica, limitada a 8,5% [ Média(BC80%) RPPS ] x %MC 8,5%

20 Pensão por Morte Valor inicial Concessão de pensão pelo RPPS Existência de beneficiários Participante Ativo Normal [ Média(BC80%) RPPS ] x % MC x 70% 8,5% Média(BC80%) RPPS %MC 70% Média das maiores remunerações base das contribuições 80% de todo o período contributivo Valor da pensão concedida pelo RPPS Média percentual da contribuição básica, limitada a 8,5% Taxa de reposição (CF)

21 Pensão por Morte Concessão pelo RPPS Existência de beneficiários Participante Assistido Valor Renda de 70% do valor recebido durante o prazo da expectativa de vida do participante Valor rateado entre os beneficiários

22 Benefício por Sobrevivência Tábua de vida RP 2000 geracional Expectativa de Vida FCBE Concedido ao Assistido, em situação de: Aposentadoria Normal Aposentadoria Especial Aposentadoria por Invalidez Pensão por Morte do Participante Renda Vitalícia 80% do benefício Atualizado anualmente (IPCA/IBGE)

23 Benefício Suplementar Valor para os Benefícios de Aposentadoria e Pensão por Morte do Participante Ativo Normal Reserva Individual de Benefício Concedido Suplementar Fator RIBCS de Conversão Fator ( x ;i %) Taxa de juros atuarial no prazo da expectativa de vida RIBCS Fator( Exp; i %) RIBCS Fator( Exp; i %) Ativo Normal Concessão de Aposentadoria Normal ou por Invalidez Beneficiário Concessão da pensão por morte no RPPS Ativo Alternativo Aposentadoria Voluntária, Compulsória ou por Invalidez no RPPS

24 Institutos

25 Institutos Perda do Vínculo Funcional Manter-se no Plano Retirar-se do Plano

26 Cessar o Vínculo Funcional Manter-se no Plano Cessar a Contribuição Opção por receber o benefício após aposentadoria pelo RGPS ou RPPS A opção pelo Benefício Proporcional Diferido não impede posterior opção pelos institutos de Resgate ou Portabilidade Proporcional ao período de contribuição

27 Cessar o Vínculo Funcional Manter-se no Plano Manter a Contribuição Assumir a Contribuição do Patrocinador A opção pelo Autopatrocínio não impede posterior exercício do Benefício Proporcional Diferido, do Resgate ou da Portabilidade. Opção por receber o benefício após aposentadoria pelo RGPS ou RPPS

28 Cessar o Vínculo Funcional Retirar-se do Plano Opção por transferir os recursos para outro plano previdenciário Valor Contribuições do Participante e do Patrocinador Reserva Acumulada pelo Participante - RAP Reserva Acumulada Suplementar - RAS

29 Cessar o Vínculo Funcional Retirar-se do Plano Opção por resgatar os recursos Recebimento em parcela única ou em até 12 parcelas mensais e consecutivas. Valor

30 Contribuições do Patrocinador Valor do Resgate Contribuições do Participante Contas Individuais Reserva Acumulada pelo Participante - RAP Reserva Acumulada Suplementar - RAS % Calculado sobre a RAP Conta Patrocinador

31 Custeio

32 Plano de Custeio PGA Taxa de Administração 0% FCBE RAP

33 Comparativo Plano de Custeio

34 Plano Funpresp x PGBL O Efeito da taxa de administração Evolução Esperada dos montantes acumulados anos de contribuição - contribuição mensal Funpresp e PGBL : R$ 200,00 - contribuição mensal: PGBL : R$ 200,00 - taxa de carregamento: Funpresp7% e PGBL6% - taxa de administração: 0% Funpresp e 1% PGBL - taxa de rentabilidade estimada: 4% aa - relação saldo final Funpresp/saldo final PGBL : 2, saldo acumulado em conta (RAP 1) saldo em conta (PGBL 2)

35 Regime Tributário

36 Opção pelo Regime Tributário Opção efetuada no momento do ingresso do participante Regime Progressivo Alíquota crescente, conforme o valor do rendimento Possibilidade de dedução de valores relativos a dependentes, previdência, educação e saúde Os rendimentos são considerados na declaração de ajuste anual, somando-se aos demais rendimentos. Regime Regressivo Alíquota decrescente, conforme o tempo de contribuição Os valores de IRRF retidos serão definitivos e não poderão ser levados à Declaração Anual de Rendimentos Aplicam-se todas as regras de isenção, não incidência e exclusão, mas não as de dedução A alíquota a ser aplicada é determinada com base no prazo de acumulação

37 Simulação

38 Simulação Taxa de Reposição (4) 35 anos de Contribuição Conta Individual/RAP: 71,41% Salário Saldo de Conta de Aposentadoria TBR (1) TLR (% do Benefício Bruto do RPPS deduzido da (2) Contribuição de 11%) TLR (% do Benefício líquido Funpresp s/ Benefício líquido RPPS IRPF (3) R$ 8.000,00 R$ 446 mil 102,12% 106,21% 131,85% R$ ,00 R$ 679 mil 97,16% 102,58% 127,34% R$ ,00 R$ 1,260 mi 90,56% 97,57% 121,12% Mulher 30anos R$ 959 mil + 16,67%(AEAN) 77,74% 83,76% 103,98% (1) TBR/Taxa Bruta de Reposição: considera o percentual do valor bruto obtido do saldo de conta acumulado por 35 anos na Funpresp, segundo hipóteses estipuladas na simulação, somado ao valor de R$ 4.159,00 pago pelo RPPS, em relação à média dos 80% maiores salários no RPPS. (2) TLR/Taxa Líquida de Reposição: considera o efeito da contribuição de 11% sobre a parcela do benefício previdenciário que excede o teto no regime atual. (3) TLR: compara o valor líquido atual (RPPS) com o valor líquido FUNPRESP, considerando que o participante na EFPC optou pelo regime regressivo de tributação de imposto de renda (lei nº , de 2004, com alíquota passando de 27,5% de 10,0%). Desconsidera o benefício tributário aplicável aos maiores de 65 anos de idade no regime progressivo. Desconsidera o efeito de outras deduções no regime progressivo, tais como despesas com educação, saúde e dependentes, as quais não influenciariam no regime regressivo de Imposto de Renda. (4) Refere-se à comparação para o valor do primeiro benefício pago na Funpresp (5) Taxa de Juros de 4,00%a.a; Tábua: RP 2000-Geracional: homem 22 anos; mulher 28 anos.

39 Investimentos

40 Eixos da Aplicação dos Recursos Observância de princípios Retorno, segurança, liquidez, solvência e transparência Conduta dos Gestores Boa fé, lealdade, diligência, probidade, ética e dever fiduciário Seleção de Dirigentes e Gestores Qualificação e certificação Elaboração de estudos e análises Gestão de Ativos e Passivos (ALM) Planejamento - Política de Investimentos Operações - Aquisição e alienação de ativos Controles Internos (Conselho Fiscal) e Gestão de Riscos

41 Gestão Financeira Carteira própria e/ou terceirizada (carteira administrada ou FI autorizados/registrados na CVM) Diretrizes e Limites prudenciais estabelecidos pelo CMN (3792, de 2009) Limite por IF: até 20% dos recursos, vedado ligação societária Contratação por Licitação com prazo máximo de 5 anos Administradores externos: solidez, porte, experiência e custos compatíveis

42 Segurança Governança: Paritário; Participantes no CD, CF (presidência) e Comitês de Investimentos Gestão: Fundação Privada; Plano CD não tem déficit/superávit; depende da rentabilidade; controle de riscos Fiscalização: PREVIC; Patrocinador; MPU (crimes); TCU (2ª ordem); Regulação: CNPC/MPS; regime disciplinar Prestação de Contas: Política de Investimentos; Auditoria Atuarial; Auditoria Contábil Transparência: Relatório Anual de Informações aos Participantes; Informações mensais à PREVIC

43 Adesão

44 Adesão Realizada a qualquer momento, a partir da posse e entrada em exercício do servidor Requerimento de Inscrição Informações pessoais e funcionais Opção pela alíquota de contribuição e pelo regime de tributação Protocolo do Requerimento de Inscrição na área de RH do órgão Adesão pelo SiapeNet Podem ser incluídas na base de contribuição as parcelas percebidas em decorrência do local de trabalho, do exercício de cargos em comissão ou função de confiança.

45

46 Requerimento de Inscrição Requerimento disponível no portal O servidor preenche e imprime em três vias Entrega e protocola no RH do seu Patrocinador

47 Eugenia Bossi Fraga Diretora de Administração Endereço: SAIS Área 2 Sala nº 126 Asa Sul - Prédio da ENAP Brasília DF CEP: Telefone: (61) funpresp@funpresp.com.br