REFORMAS TRIBUTÁRIA PARA UM BRASIL MAIS JUSTO

Tamanho: px

Começar a partir da página:

Download "REFORMAS TRIBUTÁRIA PARA UM BRASIL MAIS JUSTO"

Danilo Olivares Paixão
5 Há anos
Visualizações:

1 REFORMAS TRIBUTÁRIA PARA UM BRASIL MAIS JUSTO Dão Real Pereira dos Santos Instituto Justiça Fiscal IJF

2 BRASIL UM ESTADO SOCIAL EM CONSTRUÇÃO Pilares do Estado Social: Seguridade Educação - Trabalho

3 O QUE SE TRIBUTA? RENDA PATRIMÔNIO - CONSUMO

4 IMPOSTOS DIRETOS E INDIRETOS Imposto direto O imposto direto é aquele que não repercute, uma vez que a carga econômica é suportada pelo contribuinte (ex: IR, IPTU, IPVA, ITBI, ITCMD, etc.) Imposto indireto Imposto indireto é aquele cujo ônus tributário repercute em terceira pessoa (contribuinte de fato), não sendo assumido pelo realizador do fato gerador (contribuinte de direito) (ex: ICMS e IPI)

5 IMPOSTOS DIRETOS E INDIRETOS

6 IMPOSTOS DIRETOS

7 IMPOSTOS DIRETOS

11 REGRESSIVIDADE DO IRPF

12 REGRESSIVIDADE DO IRPF E A CONCENTRAÇÃO DA RIQUEZA Participação da Base de Cálulo na Renda Total 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% , , , , , , , , , ,00 Valor Médio dos Bens e Direitos 0,0% Até 1/2 1/2 a 1 1 a 2 2 a 3 3 a 5 5 a 7 7 a a a a a a a a a a 320 > 320 Total - Faixas de Rendas em Salários-Mínimos BC/Renda total Bens e Direitos por declarante

15 RESUMO DAS PROPOSTAS l Ampliar a participação da tributação da renda na CT- isonomia de tratamento entre as rendas l Implementar a progressividade efetiva na tributação da renda e do patrimônio l Ampliar a participação da tributação sobre o patrimônio na CT l Diversificar as fontes de financiamento da seguridade social l Reduzir a tributação sobre o consumo l Resgatar o papel da tributação aduaneira como instrumento de política de desenvolvimento (I.E. sobre exportações de commodities) l Revogar a Lei Kandir em relação às exportações de produtos primários l Instituir a tributação sobre fluxos financeiros l Reduzir e condicionar a concessão de benefícios fiscais l Criar ou adaptar tributos para finalidade de promover a sustentabilidade ambiental l Criar mecanismos para restringir o uso dos paraísos fiscais

16 SIMULAÇÃO 1 Faixas de Renda Anual Alíquotas Parcela a Deduzir Até R$ ,00 0% R$ 0,00 De R$ ,01 até R$ ,00 5% R$ 1.418,40 De R$ ,01 até R$ ,00 12,5% R$ 4.964,40 De R$ ,01 até R$ ,00 20% R$ ,40 De R$ ,01 até R$ ,00 27,5% R$ ,40 De R$ ,01 até R$ ,00 35% R$ ,40 De R$ ,01 até R$ ,00 40% R$ ,40 Mais de R$ ,01 45% R$ ,40

17 SIMULAÇÃO 2 Faixas de Renda Anual Alíquota s Parcela a Deduzir Até R$ ,00 0% 0 De R$ ,01 até R$ ,00 7,5% R$ 3.546,00 De R$ ,01 até R$ ,00 15% R$ ,00 De R$ ,01 até R$ ,00 30,0% R$ ,00 De R$ ,01 até R$ ,00 35% R$ ,00 De R$ ,01 até R$ ,00 40% R$ ,00 Mais de R$ ,01 45% R$ ,00

18 SIMULAÇÃO 3 Faixas de Renda Anual Alíquotas Parcela a Deduzir Até R$ ,00 0% R$ 0,00 De R$ ,01 até R$ ,00 7,5% R$ 3.546,00 De R$ ,01 até R$ ,00 15% R$ 8.510,40 De R$ ,01 até R$ ,00 23% R$ ,40 De R$ ,01 até R$ ,00 27,5% R$ ,40 De R$ ,01 até R$ ,00 30% R$ ,40 De R$ ,01 até R$ ,00 35% R$ ,40 Mais de R$ ,01 40% R$ ,40

19 SIMULAÇÃO 4 Faixas de Renda Anual Alíquotas Parcela a Deduzir Até R$ ,00 0% R$ 0,00 De R$ ,01 até R$ ,00 15% R$ ,00 De R$ ,01 até R$ ,00 22,5% R$ ,00 De R$ ,01 até R$ ,00 27,5% R$ ,00 De R$ ,01 até R$ ,00 35% R$ ,00 De R$ ,01 até R$ ,00 40% R$ ,00 Mais de R$ ,01 50% R$ ,00

20 SIMULAÇÃO 5 Faixas de Renda Anual Alíquotas Parcela a Deduzir Até R$ ,00 0% R$ 0,00 De R$ ,01 até R$ ,00 15% R$ 9.928,80 De R$ ,01 até R$ ,00 22,5% R$ ,80 De R$ ,01 até R$ ,00 27,5% R$ ,80 De R$ ,01 até R$ ,00 35% R$ ,80 De R$ ,01 até R$ ,00 40% R$ ,80 Mais de R$ ,01 50% R$ ,80

21 DADOS GERAIS SIM 1 SIM 2 SIM 3 SIM 4 SIM 5 Faixa de Salário Mín. Mensal Lim. Inferior Salário Mín. (R$) Lim. Superior Salário Mín. (R$) Alíquota DIFERENÇA DE IMPOSTO Alíquota DIFERENÇA DE IMPOSTO Alíquota DIFERENÇA DE IMPOSTO Alíquota DIFERENÇA DE IMPOSTO Alíquota DIFERENÇA DE IMPOSTO Até 1/ ,00 0% -R$ 6,95 0% -R$ 6,95 0% -R$ 6,95 0% -R$ 6,95 0% -R$ 6,95 Mais de 1/2 a , ,00 0% -R$ 13,84 0% -R$ 13,84 0% -R$ 13,84 0% -R$ 13,84 0% -R$ 13,84 Mais de 1 a , ,00 0% -R$ 90,37 0% -R$ 90,37 0% -R$ 90,37 0% -R$ 90,37 0% -R$ 90,37 Mais de 2 a , ,00 0% -R$ 326,97 0% -R$ 326,97 0% -R$ 326,97 0% -R$ 326,97 0% -R$ 326,97 Mais de 3 a , ,00 5% -R$ 2.529,24 0% -R$ 4.243,18 0% -R$ 4.243,18 0% -R$ 4.243,18 0% -R$ 4.243,18 Mais de 5 a , ,00 13% -R$ 2.778,32 8% -R$ 7.173,15 8% -R$ 7.173,15 0% -R$ 7.609,95 0% -R$ 7.609,95 Mais de 7 a , ,00 13% -R$ 1.804,48 8% -R$ 8.596,44 15% -R$ 7.918,72 0% -R$ ,27 15% -R$ ,84 Mais de 10 a , ,00 20% -R$ 3.140,99 15% -R$ ,29 23% -R$ 5.661,47 15% -R$ ,19 15% -R$ ,51 Mais de 15 a , ,00 28% R$ 197,63 30% -R$ 6.402,66 28% R$ 197,63 15% -R$ ,87 23% -R$ 5.857,97 Mais de 20 a , ,00 28% R$ 8.011,35 30% R$ 3.570,18 30% R$ 8.450,80 23% -R$ 9.307,55 23% -R$ 830,69 Mais de 30 a , ,00 35% R$ 9.917,35 35% R$ 8.876,05 30% R$ ,06 28% -R$ 142,30 28% R$ 3.675,77 Mais de 40 a , ,00 35% R$ ,01 35% R$ ,65 35% R$ ,53 35% R$ 4.016,68 35% R$ 7.057,68 Mais de 60 a , ,00 40% R$ ,68 40% R$ ,61 35% R$ ,06 40% R$ 6.767,20 40% R$ 7.882,12 Mais de 80 a , ,00 45% R$ ,87 45% R$ ,91 40% R$ ,61 50% R$ ,81 50% R$ ,30 Mais de 160 a , ,00 45% R$ ,37 45% R$ ,59 40% R$ ,38 50% R$ ,10 50% R$ ,30 Mais de 240 a , ,00 45% R$ ,04 45% R$ ,78 40% R$ ,43 50% R$ ,60 50% R$ ,89 Mais de ,00-45% R$ ,93 45% R$ ,57 40% R$ ,89 50% R$ ,09 50% R$ ,75 Total R$ ,07 R$ ,52 R$ ,74 R$ ,04 R$ ,54

22 Valores Simulação 1 Simulação 2 Simulação 3 Simulação 4 Simulação 5 Arrecadação Total (milhões de R$) R$ 401,25 R$ 365,32 R$ 373,48 R$ 313,88 R$ 349,49 Acréscimo de Arrecadação (milhões de R$) R$ 221,81 R$ 185,88 R$ 194,04 R$ 134,44 R$ 170,04 Percentual do PIB 6,86% 6,25% 6,39% 5,37% 5,98% Percentual da CTB 21,00% 19,12% 19,55% 16,43% 18,29% Arrecadação Total com CS baixa (milhões de R$) R$ 420,90 R$ 384,97 R$ 393,13 R$ 333,52 R$ 369,13 Acréscimo de Arrecadação com CS baixa (milhões de R$) R$ 279,40 R$ 243,47 R$ 251,63 R$ 192,02 R$ 227,63 Percentual do PIB com CS baixa 7,20% 6,58% 6,72% 5,70% 6,31% Percentual da CTB com CS baixa 22,03% 20,15% 20,58% 17,46% 19,32% Arrecadação Total com CS alta (milhões de R$) R$ 463,83 R$ 427,90 R$ 436,06 R$ 376,46 R$ 412,06 Acréscimo de Arrecadação com CS alta (milhões de R$) R$ 322,33 R$ 286,40 R$ 294,56 R$ 234,96 R$ 270,56 Percentual do PIB com CS alta 7,93% 7,32% 7,46% 6,44% 7,05% Percentual da CTB com CS alta 24,28% 22,40% 22,83% 19,71% 21,57% Desoneração da Base (milhões de R$) R$ 10,69 R$ 39,34 R$ 25,43 R$ 68,43 R$ 42,35 Alíquota Máxima 45% 45% 40% 50% 50% Quantidade de Alíquotas Índice de GINI 44% 45% 45% 47% 45% Índice de GINI com CS baixa 43% 44% 44% 46% 45% Índice de GINI com CS alta 43% 44% 44% 46% 45%

27 PARTICIPAÇÃO DOS ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICÍPIOS Relevante considerar também que a elevação da participação da tributação sobre a renda sobre a arrecadação total representa uma elevação das parcelas destinadas às repartições aos Estados e Distrito Federal, através do FPE, e aos Municípios, através do FPM. Portanto, considerando as cinco simulações, somente em relação a este imposto, podemos estimar um acréscimo de R$29,00 a R$48,00 bilhões às receitas dos Estados e Distrito Federal e de R$30,00 a R$50,00 bilhões às receitas dos municípios.

28 IMPOSTO SOBRE GRANDES FORTUNAS AL. 0,5% Centil/Decil Quantidade Valor dos Bens evalor Médio Valor do IGF 0,5% Valor Individu% da Renda , , ,95 292,11 0,07% , , , ,18 0,42% , , , ,44 0,68% , , , ,17 0,79% , , , ,57 0,83% , , , ,48 0,87% , , , ,49 0,94% , , , ,40 0,99% , , , ,00 1,17% , , , ,35 1,24% , , , ,40 1,37% , , , ,41 1,56% TOTAL ,95 TOTAL/PIB 0,17% TOTAL/CT 0,53%

29 IMPOSTO SOBRE GRANDES FORTUNAS AL. 0,75% Centil/Decil Quantidade Valor dos Bens evalor Médio Valor do IGF 0,75% Valor Individu% da Renda , , ,43 438,17 0,10% , , , ,27 0,63% , , , ,65 1,02% , , , ,25 1,18% , , , ,36 1,25% , , , ,71 1,31% , , , ,24 1,42% , , , ,59 1,48% , , , ,99 1,75% , , , ,53 1,87% , , , ,11 2,06% , , , ,61 2,34% TOTAL ,93 TOTAL/PIB 0,26% TOTAL/CT 0,80%

32 FIM Obrigado Dão Real Pereira dos Santos Instituto Justiça Fiscal

Documentos relacionados

EDUCAÇÃO FISCAL E CIDADANIA

EDUCAÇÃO FISCAL E CIDADANIA JUSTIÇA FISCAL: ESTADO PARA TODOS Arrecadação Tributária e o Financiamento de Ações no Âmbito Social Arquidiocese de Porto Alegre-SAS-Cáritas Arquidiocesana Programa Nacional