Palestra. Declaração de Simples Nacional Relativa à Substituição Tributária e Diferencial de Alíquotas - STDA. Março 2012.

Transcrição

1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) , (teleatendimento), fax (11) web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Luiz Fernando Nóbrega Gestão Palestra Declaração de Simples Nacional Relativa à Substituição Tributária e Diferencial de Alíquotas - STDA A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Elaborado por: Adriana Manni Peres O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a). Março 2012 Acesso gratuito pelo portal do CRC SP

2 2 Declaração instituída desde o exercício de 2010 (ano base 2009), em substituição à Declaração do Simples Nacional/SP. Portaria CAT nº 155/2010. Conterá o valor do imposto: Declaração a) em decorrência da diferença entre a alíquota interna e a interestadual (diferencial de alíquotas), relativamente às entradas interestaduais; b) a título de antecipação do pagamento do imposto, previsto no art. 426-A do RICMS-SP/2000, relativamente às entradas interestaduais; e c) a título de substituição tributária, relativamente às operações ou prestações internas sujeitas ao regime. (Portaria CAT nº 155/2010, art. 1º, caput)

3 3 Declaração A STDA, que deverá conter as informações relativas às operações e prestações praticadas no período de 1º.01 a de cada ano, será preenchida e transmitida à Secretaria da Fazenda por meio do Posto Fiscal Eletrônico (PFE), mediante acesso ao endereço eletrônico Declaração A declaração deverá ser entregue até o dia do ano seguinte, ainda que no decorrer do ano base ou até a data de sua entrega: a) a eficácia da inscrição do estabelecimento no Cadastro de Contribuintes do ICMS tenha sido cassada ou suspensa; b) não tenha tido movimento dessas operações.

4 4 STDA - SUBSTITUTIVA Comunicado CAT nº 39/10: não será cobrada a Taxa de Fiscalização e Serviços Diversos. As STDA-Substitutivas que forem deferidas terão a sua situação alterada para "válida" e seu acompanhamento deverá ser feito por meio da Internet, no endereço eletrônico mediante indicação do protocolo de transmissão; Deve ser retificada quando: Houver erro ou omissão de alguma informação, Deverá ser efetuado pedido de correção através da internet, no endereço eletrônico:

5 5 STDA - SUBSTITUTIVA A sua aceitação depende do deferimento da SEFAZ. Alterações que implicam deferimento do chefe do Posto Fiscal: quando implicar em redução do valor do ICMS devido (Débito não inscrito); Alterações que implicam em deferimento da Procuradoria Fiscal ou Procuradoria Regional e será encaminhada ao chefe do posto fiscal(débito inscrito) Em ambos os casos o fiscal poderá solicitar a apresentação de livros fiscais ou a realização de verificações fiscais. STDA - COLIGIDA Será preenchida e transmitida pelo Agente Fiscal nas seguintes hipóteses: - A) não apresentação de declaração pelo contribuinte, - B) constatação, no curso da ação fiscal, de erro ou omissão nas informações prestadas.

6 STDA - COLIGIDA - Documentos que são utilizados pela fiscalização para o preenchimento e entrega da STDA: - A) LIVROS FISCAIS - B) DOCUMENTOS FISCAIS - C) informações apuradas durante ação fiscal - D) informações recebidas de terceiros Penalidades Atraso na entrega: artigo 85 da Lei 6.374/89. Dentre elas: A) omissão ou indicação incorreta de dados ou informação econômico fiscal em guia de recolhimento: MULTA DE 50 UFESPs POR GUIA; 6

7 7 Penalidades B) FALTA DE ENTREGA - MULTA EQUIVALENTE A 1% DO VALOR DAS SAÍDAS DE MERCADORIAS EFETUADAS PELO CONTRIBUINTE NO PERIODO RELATIVO AO DOCUMENTO FISCAL NÃO ENTREGUE; NÃO SERÁ INFERIOR AO VALOR DE 8 UFESPs NEM SUPERIOR A 50 EM RELAÇÃO A CADA DOC. INEXISTINDO SAÍDA DE MERC. MULTA DE 8 UFESPs Penalidades Indicação falsa de dado ou informação sobre operações realizadas, para fins de apuração do valor adicionado, necessário para o cálculo da parcela da participação dos municípios na arrecadação do imposto - multa no valor de 50 UFESPs por documento

8 8 CONTATO: