Novas obrigações digitais: Penalidades e o fim da DACON Palestra

Transcrição

1 Novas obrigações digitais: Penalidades e o fim da DACON Palestra

2 Quem sou eu... Pai, marido, corinthiano, louco por barcos, empreendedor, especialista em Arquivos Digitas e SPED Trabalho com arquivos digitais desde 1994 Fundador da comunidade SPED e NFE, com mais de membros na Rede Social LinkedIN Atuei em empresas de Consultoria e Tecnologia em mais de projetos fiscais... Mais de 70 artigos publicados e palestrante desde o século passado...

3 Agenda Palestra por 45 minutos e nenhum segundo a mais... Quais são as novas penalidades para quem não entrega obrigações digitais? Essa nova lei das penalidades? Se aplica só ao SPED ou a outras obrigações? E a DACON, como fica? Está extinta? Pra quem? Quais são as multas fixadas para empresas no Lucro Real, Presumido e até Simples Nacional? Entrega de arquivos digitais branco, podemos retificar? Calendário de entregas importantes em 2013 Depois, estarei disponível por apenas 3 horas de perguntas e respostas...

4 Básico... uma visão sobre arquivos digitais oficiais

5 Deveriam servir para... Facilitar a integração do Fisco com o Contribuinte Reduzir a burocracia Reduzir custos com papel, pessoal e papel/ti Facilitar a entrega de informações para o Contribuinte Agilizar o processo de auditoria fiscal Também diziam que serviria para Febre, Dengue e Asma...

6 O SPED deveria acabar com... Obrigações Em papel Outras digitais Gerar confiabilidade e facilidade Integrar empresas e o fisco... Só que ainda não chegamos lá...

7 O Stress e o Fisco...

8 Bases para autuação e mudanças... Pouca evolução, mais complexidades e penalidades Lei Novas regras de penalização IN Mudanças na DACON e no SPED Contribuições SINIEF 11/2012 Novas regras do SPED Fiscal Lei Regras de penalidade sobrepostas INs , , , e suas atualizações Penalidades dos diferentes SPED IN Regime de acompanhamento diferenciado consolidando as bases de dados Regras divergentes ou complementares??

9 Quais são as novas Penalidades para não entrega de obrigações digitais Lei /12 no art. 8 apresenta as seguintes hipóteses: Inciso 1 - Entrega extemporânea (em atraso ou fora da data) Lucro Presumido R$ 500,00 por mês calendário Lucro Real R$ 1.500,00 por mês calendário Inciso 2 - Por intimação do Fisco Sempre com data não inferior a 45 dias de prazo Lucro Real ou Lucro Presumido R$ 1.000,00 por mês calendário Valor a ser adicionado a entrega extemporânea Inciso 3 - Por informações erradas, incompletas, arquivos vazios (omitido ou em branco) Multa de 0,2%, não inferior a R$ 100,00, do total de Receitas de Mercadorias e Serviços somados do mês anterior ao da entrega da obrigação digital

10 Quais são as novas Penalidades para não entrega de obrigações digitais Lei /12 no art. 8 aplicação das multas: Parágrafo 1 - Empresas no Simples Nacional Não tem penalidade por não entrega, desde que entregue antes da solicitação do auditor (fora de fiscalização) Para os Incisos 2 e 3 Redução de 70% na penalidade Parágrafo 2 Se a empresa teve alteração na forma de apuração do lucro ou mudança de sócios, a multa a ser aplicada por atraso na entrega é a da linha b da lei ou seja R$ 1.500,00 por mês calendário não entregue Parágrafo 3 As multas apresentadas no inciso 1 serão reduzidas a metade no caso da empresa não estar sendo oficiada.

11 A que Obrigações Digitais se aplica a Lei /12? Obrigações Federais O sujeito passivo que deixar de apresentar nos prazos fixados declaração, demonstrativo ou escrituração digital exigidos... ou que os apresentar com incorreções ou omissões será intimado para apresentá-los ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e sujeitar-se-á às seguintes multas...

12 O que mudou no SPED EFD Contribuições e a DACON IN da RFB que diz: Artigo 1 Empresas no Lucro Presumido ou Arbitrado Não entregarão mais a DACON Fatos geradores de jan/13 em diante Artigo 2 Mudança na IN Parágrafo 1 - Empresas no Lucro Presumido ou Arbitrado não estão obrigadas a entregar SPED EFD Contribuições referentes ao período de abril/11 a junho/12 Parágrafo 2 Empresas no Lucro Presumido ou Arbitrado que fazem uso dos incentivos sobre a Contribuição Previdenciária relacionados nas várias MPs e Leis, deverão entregar seus SPED referentes aos períodos solicitados até o décimo dia útil de fev/13. Parágrafo 3 Empresas Isentas ou Imunes do IRPJ com Contribuições superiores a R$ ,00 deverão passar a entregar o SPED EFD Contribuições referente a jan/13.

13 O que mudou no SPED EFD Contribuições e a DACON IN da RFB que diz: Artigo 3 Prorrogação da entrega para décimo dia útil de março/13 Apenas para dados referentes aos meses 10, 11 e 12/12 Para empresas importadoras e industrias de cervejas de malte e sem álcool, em embalagens em lata, relacionados no decreto de 2011 Essa IN já está em vigor desde 26/12/2012.

14 Frisando o que vimos hoje Empresas de Lucro Presumido Não entregam mais DACON Referente a jan/13 em diante Tem que entregar o SPED EFD Contribuições De jan/13 em diante Independentemente de tomarem parte nos benefícios da Folha de Pagamentos (Contribuições Previdenciárias) Empresas de Real Continuarão a entregar a DACON

15 Obrigações digitais em branco... E agora? Retificar e entregar já!! Retificar e entregar quando o fiscal vier... Deixar como está e aguardar o Fiscal... Antes o fiscal fazia a multa, agora é fixado em 0,2% do valor declarado no mês anterior ao não entregue

16 Retificação do SPED Fiscal Sinief 11/2012 Janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificado, sem autorização, até 30 de abril de 2013; Janeiro de 2013 em diante, pode ser retificado, sem autorização, até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado até 30 de abril de 2013); Cumpridos estes prazos, retificações somente serão possíveis com autorização

17 Quem pode retificar? Empresas que: Cometeram erros no arquivo Que erraram nas apurações e colocaram totais errados no arquivo Que entregaram sem movimento e tiveram movimento Que tenha descoberto diferenças entre o SPED e outras obrigações digitais Qualquer contribuinte que queira fazer alguma mudança no arquivo

18 Resumindo, no que devo prestar atenção Ter certeza que as bases de dados que gerarão os arquivos são idênticas Validar com atenção elevada as primeiras entregas Foco mais detalhado em obrigações com dados similares Revisar sistemas, processos e cadastros ao menos uma vez por ano

19 Case 1 de Fiscalização Federal MANAD contra SPED Contábil + de Funcionários Entrega SPED Fiscal solicitou MANAD Folha e Contábil com o K200 e IN86 Contábil Entregou apenas o MANAD Folha e SPED Contábil Arquivo retornou com exigência de MANAD Contábil e K200 Quando entregou o MANAD contábil o mesmo não batia com o SPED Contábil e também não apresentava centros de custos Contas Contábeis de Folha na batiam com proventos e descontos

20 Solução para o Case 1 MANAD Gerar o MANAD a partir do SPED Contábil com Centros de Custo detalhados Criação do K200 Geração de um extrato das contas de contabilização da folha Foram descobertos erros graves na integração do sistema de Folha com o Contábil, contas dos proventos e descontos estavam parametrizadas de forma incorreta e faltavam contabilizações Fiscal autuou por arquivo digital incorreto Fiscal não autuou valores contabilizados devido a informarmos todos os recolhimentos corretos

21 Case 2 de Fiscalização Estadual SPED Fiscal contra SINTEGRA Cliente era uma empresa com mais de NFE emitidas e recebidas por mês Tinha uma matriz e 03 filiais em 3 estados, inclusive SUFRAMA em Manaus-AM Usava ERP Internacional que foi customizado para gerar o SINTEGRA Sistema de Ativos e Produção eram módulos de um outro ERP Internacional e um Legado desenvolvido na Matriz no exterior Cliente usa Solução Fiscal que integra os sistemas para gerar o SPED Fiscal Fisco notificou a empresa por apresentar SINTEGRA e SPED Fiscal divergentes

22 Solução para Case 2 SPED Fiscal x SINTEGRA A primeira atividade foi confrontar os arquivos digitais de 2 anos (SINTEGRA x SPED Fiscal) Existiam NFE que estavam em um arquivo e em outro não e vice versa Foram confrontadas todas as NFE armazenadas em XML com o conteúdo dos arquivos digitais Com base nos dados confiáveis resultantes do confronto foram gerados os novos SPED Fiscal e Sintegra O Fisco não autuou a empresa por fraude ou sonegação, nem por erros de entrega, mas, encontrou inconsistências relevantes entre as novas apurações e recolhimentos realizados no passado e o cliente pagou as diferenças com multas e juros.

23 Fraude ou Erro? Cuidados Ter certeza que as bases de dados que gerarão os arquivos são idênticas Validar com atenção elevada as primeiras entregas Foco mais detalhado em obrigações com dados similares Revisar sistemas, processos e cadastros ao menos uma vez por ano

24 Frisando o que vimos hoje Novas Penalidades Lucro Real e Arbitrado R$ 1.500,00 por mês calendário para não entrega R$ 1.000,00 por mês calendário não entregue em fiscalização Prazo de no mínimo 45 dias para entrega em fiscalização Multa de 0,2% do total de receitas do mês anterior Lucro Presumido R$ 500,00 por mês calendário para não entrega R$ 1.000,00 por mês calendário não entregue em fiscalização Prazo de no mínimo 45 dias para entrega em fiscalização Multa de 0,2% do total de receitas do mês anterior Simples Nacional Não tem multa por não entrega no prazo, desde que entregue antes de ser solicitado pelo fisco (for a de fiscalização) Tem 70% de redução na multa por solicitação do fisco em não entrega e sobre os 0,2% da receita, sendo a multa nunca inferior a R$ 100,00 por mês calendário

25 Calendário de entregas importantes em 2013 e 2014 Empresas de Lucro Presumido SPED Contribuições com dados de janeiro/13 até o dia 14/03/13 SPED Contribuições é sempre entregue no décimo dia útil do segundo mês subsequente ao dos fatos geradores. Ex: jan/13 em mar/13, fev/13 em abr/13 e assim por diante. Empresas de Lucro Real SPED Contábil, SPED Fcont e DIPJ até 28/06/ SPED Contábil, SPED Fcont e DIPJ até 30/06/2013 SPED esocial Deve ser entregue por empresas do Lucro Real a partir de fatos geradores de julho/13, porém, o layout ainda não foi lançado e deve ficar para janeiro/14 SPED IRPJ Deve ser entregue por empresas do Lucro Real, Lucro Presumido, Imunes e Isentas a partir de fatos geradores de janeiro/14, porém, o layout ainda não foi lançado e a entrega será em 30/06/2015.

26 Perguntas?? Ricardo Gimenez Grupo SPED e NFE procurar: Grupo SPED e NFE Muito Obrigado!!!