SCPI MÓDULO PATRIMÔNIO ATUALIZAÇÕES DO SISTEMA Orientações sobre os novos procedimentos contábeis patrimoniais.

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1 SCPI MÓDULO PATRIMÔNIO ATUALIZAÇÕES DO SISTEMA 2014 Orientações sobre os novos procedimentos contábeis patrimoniais. Com o objetivo de atender aos novos procedimentos contábeis Patrimoniais como a depreciação, reavaliação, ajuste a data do corte e redução a valor recuperável, o SCPI 8 - Módulo Patrimônio foi atualizado para permitir que o cálculo da depreciação e a incorporação dos procedimentos sejam efetuados de forma automática no sistema. Condições para o cálculo automático das depreciações. O cálculo automático das depreciações será realizado a partir da data de aquisição para os bens adquiridos no ano de Para os bens adquiridos em exercícios anteriores, o cálculo automático será realizado somente para aqueles bens em que o ajuste a valor justo de mercado já foi realizado, sendo a data do corte lançada no sistema o inicio da depreciação automática. Para aqueles bens do qual não foi feito o ajuste na data do corte, mas que de alguma forma já vinham calculando depreciações, não serão mais depreciados quando atualizado do sistema, pois o MCASP é claro ao afirmar que a depreciação para os bens de exercícios anteriores só inicia após a avaliação inicial e a data do corte. Portanto, caso não deseje que o SCPI faça a depreciação automática durante o processo de atualização do valor justo, basta deixar o cadastro do bem como não deprecia ou colocar uma data futura para a movimentação de ajuste a data corte. Lembrando que no segundo caso nenhuma movimentação será permitida até essa data. Ajuste dos valores dos bens adquiridos antes da data do corte. Para que se inicie o cálculo de depreciação de forma automática é necessário instituir uma comissão inventariante que será responsável por definir o valor justo de mercado dos bens adquiridos em exercícios anteriores, bem como seu tempo de vida útil e o valor residual. Os ajustes poderão ser lançados no sistema SCPI - Módulo Patrimônio, na tela aberta a partir do menu 01. Patrimônio, item Movimentação de bens.

2 Ao abrir a tela de Cadastro de Movimentação, o usuário deve clicar em inserir para que seja aberta uma tela de pesquisa, na qual ele selecionará o bem a ter o valor ajustado. Em seguida, deve preencher os seguintes campos: - -Tipo de Operação: selecionar a opção Procedimento contábil - Data de movimentação: informar a data da movimentação (data do corte). A partir dessa data é que o bem começará a ser depreciado. - Documento/ Data do documento: informar o documento e a data do documento relacionado ao procedimento patrimonial realizado. - Selecione a comissão responsável: A Comissão responsável é aquela que foi instituída para realizar o levantamento e atualização do inventário e atualização dos bens a valor justo de mercado. Para selecionar a comissão responsável, é preciso que a mesma seja previamente cadastrada no Menu 02 Tabelas, item cadastro de comissão. - Valor % / Valor atualizado: Informar o percentual de correção ou o valor atual do bem. - Tipo de Procedimento Contábil: Informar como tipo de procedimento contábil a Reavaliação antes da data do corte. - Código PCASP: Informar o código PCASP. Neste caso, o código do Plano a ser informado para o ajuste inicial é a AJUSTE DECORRENTES DA INCORPORAÇÃO/DESINCORPORAÇÃO DE OBRIGAÇÕES PATRIMONIAIS. Definindo os métodos e critérios de depreciação Com o valor dos bens atualizados e a data do corte definida, será necessário associar para cada bem o método de depreciação e os critérios para iniciar a depreciação. As informações necessárias para realizar o cálculo de depreciação de bens são cadastradas na tela de cadastro dos bens, acessada por meio do Menu Patrimônio, item Cadastro de bens. Seja no cadastro de um bem novo adquirido depois da data do corte ou da alteração no cadastro de um bem adquirido antes da data do corte, o usuário precisa preencher os dados da Aba depreciação/amortização/exaustão. Método de cálculo de depreciação; definir entre os métodos de depreciação (linear/taxa constante/soma dos dígitos ou unidades produzidas), qual o mais adequado para o bem selecionado. No Manual do Usuário do sistema de Patrimônio, podem ser consultados detalhes de cada um dos métodos de depreciação. Vida útil do bem: é o período durante o qual a entidade espera utilizar o ativo ou número de unidade de produção ou de unidades semelhantes que a entidade espera obter pela utilização do ativo. Para os bens novos, a comissão poderá definir uma tabela de vida útil por classe contábil de bens que servirá como base para o cálculo de depreciação. Para os bens

3 adquiridos após a data do corte, o período de vida útil, será o remanescente, apresentado em laudo da comissão inventariante. No Sistema de Patrimônio, a vida útil do bem poderá ser definida em meses, permitindo a visualização da equivalência em anos. Segundo o MCASP Manual de Contabilidade aplicada ao setor Público, à apuração da depreciação deve ser feita mensalmente, a partir do momento em que o item do ativo se tornar disponível para uso, ou seja, quando está no local e em condição de funcionamento na forma pretendida pela administração. Assim, ao cadastrar um bem com vida útil definida em anos por exemplo, o sistema de Patrimônio efetuará o cálculo para as parcelas a serem depreciadas mensalmente. Para os clientes que já tinham bens cadastrados com a vida útil em anos e que até então o sistema vinha calculando a parcela depreciação anual, quando o sistema for atualizado, será feita uma reavaliação encerrando se a depreciação até o período e a vida útil será convertida automaticamente em meses a partir dessa data, iniciando um novo processo de depreciação, agora mensal. Valor residual: é o valor estimado que a entidade obteria com a venda do ativo, caso o ativo já tivesse a idade, a condição esperada e o tempo de uso esperados para o fim de sua vida útil. Da mesma forma que a informação sobre a vida útil, o valor residual para os bens deve constar de tabela previamente definida. É possível visualizar como ficará toda a depreciação do bem por meio do simulador de depreciação clicando no botão: A partir do exercício de 2014, desde que sejam definidos os critérios para depreciação do bem, como tempo de vida útil, método de depreciação e valor residual, o SPCI 8 fará o cálculo e lançamento das depreciações automaticamente de duas maneiras: no lançamento mensal do Diario/razão ou pelo sistema do patrimônio acessando o Patrimônio - Lançar depreciação geral do patrimônio. Em qualquer umas das duas situações, será exibido o mês de referência e os bens a depreciar conforme figura abaixo.

4 Para efetuar o cálculo e lançamentos de depreciação, basta clicar no botão Processar bens. Em seguida, será exibida a tela (exemplo abaixo) confirmando os bens, valores e os lotes depreciados. A seguir, basta salvar as depreciações e optar por visualizar ou não o relatório de depreciações realizadas. Caso seja realizada a depreciação pelo sistema de Patrimônio antes do lançamento do Diário/Razão dentro do mesmo mês, o Diário/Razão irá reconhecer que já foram realizadas depreciações até essa data e só fará, se for caso, a depreciação de bens com data posterior a este primeiro cálculo, evitando assim duplicidades de lançamentos. Funcionamento da integração contas/patrimônio para Com o objetivo de manter as informações sobre o patrimônio em consonância com os registro contábeis sobre o Ativo imobilizado, O SCPI 8 a partir de 2014 terá como parâmetro a possibilidade de incorporar o ativo Imobilizado por meio das informações do sistema de Patrimônio, além do módulo Contas como já era realizado até O Parâmetro pode ser definido no Módulo Contas em : Menu Parâmetros > Configurações Gerais > Opção DIARIO-RAZAO Aquisição de Bens Alienação de Bens

5 Perceba que o parâmetro só é valido para a Aquisição por compra ou para Alienação de bens, Demais lançamentos feitos no patrimônio como: toda aquisição sem ser por compra, doação/permuta/empréstimo/etc, toda baixa sem ser por alienação, toda depreciação acumulada toda Transferência de plano de contas serão todos incorporados ao lançar o diário. PARÂMETROS CRIADOS: Incorporar Aquisições de Bens (por Compra) pelo Modulo Contas ou pelo módulo Patrimônio Valores Válidos: ''P'' = "PATRIMONIO" - Ao liquidar um empenho de elemento 52(Material Permanente) será lançado o valor liquidado no Diário nas Contas Bens Móveis a Classificar"), e nos elementos 51 (Obras e instalações) e (61- Aquisição de Imóveis) será lançado na conta ( Bens Imóveis a classificar) e ao cadastrar o bem no módulo patrimônio o valor será transferido da conta " /04 Bens Móveis/Imóveis a Classificar" para a conta "123xxxx-Bens Móveis e Imóveis" indicada no bem cadastrado. ''C'' = "CONTAS" - Ao liquidar um empenho de elemento 52(Material Permanente), 51(Obras e instalações), (61-Aquisição de Imóveis) será lançado o valor liquidado no Diário diretamente nas contas("123xxxx-bens Móveis e Imóveis") indicado no empenho. E ao cadastrar o Bem no módulo Patrimônio nada será feito. Incorporar Alienações de Bens pelo Modulo Contas ou pelo módulo Patrimônio Valores Válidos: ''P'' = "PATRIMONIO" - Ao baixar um bem por alienação no módulo Patrimônio todo lançamento contábil (baixa do bem, ganho ou perda, baixa da depreciação acumulada do bem) será incorporado no Diário e ficará um saldo nas contas(" créditos a receber por Alienação de Bens") e ao lançar a receita de alienação(cod.rec.22xx.xx.xx) no módulo contas o valor será baixado da conta " Créditos a receber por Alienação de Bens". ''C'' = "CONTAS" - Ao lançar uma receita de alienação no módulo contas (cod.rec.22xx.xx.xx) todo lançamento contábil (baixa do bem, ganho ou perda, baixa da depreciação acumulada do bem) será incorporado no Diário pela informação da receita. E ao baixar o bem no módulo Patrimônio nenhuma informação será lançada no Diário. Por fim, é importante observar que além de atender todas as orientações citadas nesse guia, o setor de patrimônio deve buscar normatizar seus procedimentos de controle para que futuramente, quando for necessário fazer as reavaliações e reduções a valor recuperável, esses dados sejam confiáveis e consistentes.