Lucro Presumido. Compensação da Cofins com a CSL

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1 Lucro Presumido Manifesto pelo Lucro Presumido: Esta opção é formalizada no decorrer do ano- calendário, se manifesta com o recolhimento no mês de abril, correspondente ao primeiro trimestre. A opção do Lucro Presumido pode ser exercida pelas empresas, cuja receita bruta no ano calendário anterior tenha sido até R$ ,00. Iniciado atividade no ano anterior o limite é de R$ ,00 multiplicado pelo número de meses na atividade naquele ano. Pis e Cofins no Lucro Presumido Estão sujeitas ao recolhimento do Pis e Cofins nesta modalidade as pessoas jurídicas de direito privado as que lhe são equiparadas pela legislação do imposto de renda. O PIS e COFINS neste regime tem a modalidade de forma cumulativa, ou seja, ou não pode abater do imposto apurado nas saídas o imposto apurado nas entradas. Sendo assim pode se dizer que o PIS e COFINS no Lucro Presumido não gera Crédito. Compensação da Cofins com a CSL A lei nº 9.718/98 além de modificar a base de Cálculo da contribuição para financiamento da seguridade social (COFINS) ( Bem como da contribuição PIS/PASEP), majorou sua alíquota. A qual passou de 2% para 3%. Nos termos do disposto no art. 17 da lei em questão, a nova alíquota incide sobre as bases de cálculo da COFINS operadas a partir de fevereiro de Contudo, apesar dessas majorações de base de cálculo a alíquota, o 1º art. 8ª da lei 9718/98 possibilita aos contribuintes compensarem ate 1/3 da cofins efetivamente paga com valores a recolher, a titulo da contribuição social sobre o lucro (CSL). IRPJ Lucro Presumido O imposto de renda das empresas incide sobre o lucro. As empresas optantes pelo lucro presumido devem presumir o lucro. Sobre a receita bruta a atividade, é calculado um percentual conforme atividade, para que seja encontrada a base de cálculo lucro presumido.

2 Pequenos Serviços: POSTERGADO A lei considera pequenos serviços empresas com receita bruta anual de até R$ ,00. Como esse limite é para o próprio ano em curso, no mês que for ultrapassado, deve-se fazer cálculos desde janeiro, aplicando percentual de 32%, para apurar o imposto postergado. Cálculo Do Imposto Devido Alíquota: Percentual de 15% sobre a base de cálculo ( Lucro Presumido mais demais receitas e ganhos de capital). Periodicidade: Trimestral

3 Calculo do Imposto Devido Adicional: Incide um adicional de imposto de renda a alíquota de 10% sobre a parcela da base de cálculo (Lucro presumido mais demais receitas e ganhos de capital) que exceder o valor de R$ ,00 ou valor resultante da multiplicação de R$ ,00 pelo número de meses do período de apuração. Deduções do Imposto: Do imposto devido poderá deduzir o imposto pago ou retido na fonte sobre as receitas que integram a base de cálculo. No caso que o valor retido ou pago seja superior que o devido, a diferença poderá ser compensada com o imposto a pagar relativo aos períodos de apuração. Pagamento do Imposto O Pagamento é feito em forma de DARF no código Prazo de Recolhimento até o último dia útil do mês subsequente. Parcelamento Opcionalmente o imposto apurado no trimestre pode ser pago em até três quotas, iguais e sucessivas, no valor minimo de R$ 1.000,00. 1ª Quota: Vence no mês determinado para cota única, sem encargos; 2ª Quota: Juros de 1%; 3ª Quota: SELIC mês anterior, mais 1%. Calculo IRPO Atividade: Pequenos Serviços 01/2008, Receita: R$ ,00, Presunção: R$: 4.000,00, Devedor: R$ 600,00. 02/2008: Receita: R$ ,00, Presunção: R$ 4.000,00, Devedor: R$: 600,00 03/2008: Receita: R$ ,00, Presunção: 2.400,00, Devedor: R$: 360,00 Contribuição Social Sobre Lucro CSLL Foi instituída pela lei nº 7.689/1988. Aplicam à CSLL as mesmas normas de apuração e de apagamento do imposto de renda. Alíquota: 9%. 12% Receita Bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte; 32% Prestação de Serviços em Geral; Intermediação de Negócios, Administração, Locação ou cessão de bens imóveis e direitos. Cálculo CSLL Atividade: Comércio Receita: R$ ,00 Presunção: 12% Base de Cálculo Presumida: R$ 6.000,00

4 Alíquota: 9% Imposto a Recolher: R$ 540,00 No sistema Domínio: LUCRO PRESUMIDO. Foi efetuado o cadastro dos parâmetros, informando a qual regime pertencia, LUCRO PRESUMIDO. Faturamento até R$ ,00 no ano. Foi efetuado o cadastro e as configurações dos acumuladores: Os acumuladores são cadastros usados pelo módulo Domínio Escrita Fiscal para permitir a totalização dos valores lançados nos movimentos de entradas, saídas, serviços, outras receitas e outras deduções. O cadastro dos acumuladores é indispensável para a apuração e exatidão dos cálculos dos impostos de uma empresa. Exemplo: Imposto: No sistema Domínio Contábil, o usuário não tem permissão para incluir um novo imposto, isso porque, com a instalação do sistema, todos os impostos federais, estaduais e municipais já estão inclusos no cadastro de impostos. Caso ocorra a criação de algum novo imposto, a Domínio Sistemas se encarregará de incluí-lo no cadastro de impostos, e disponibilizará esse cadastro, através de atualizações do sistema. Sendo assim, o usuário não poderá efetuar esse cadastro, apenas consultar e alterar os impostos cadastrados. Observação: Quando alterado alguns campos do cadastro de impostos, e o período atual seja superior ao início da vigência do cadastro, o sistema

5 emite a mensagem: Período de vigência MENOR que o Período Atual. Voltar período? Ao clicar no botão Sim, o campo é alterado e o período atual é retornado conforme o início da vigência do cadastro. Ao clicar no botão Não, o sistema não permite que o campo seja alterado e o período atual não é retornado. Exemplos, imposto 4 PIS, deve-se estar atento sobre a periodicidade deste imposto ( Mensal, trimestral, etc..) que neste caso é mensal e seus percentuais. Imposto 6 Contribuição Social, a periodicidade deste imposto ( Mensal, trimestral, etc..) que neste caso é trimestral e seus percentuais. Impostos retidos na fonte:

6 Observe que a base de cálculo esta 100%, pois não aconselhamos que seja alterado, pois pode variar o valor da base de cálculo, conforme SERVIÇO / COMÉRCIO da empresa, onde deverá ser informado então esta Base de cálculo no acumulador. O mesmo ocorre por exemplo no imposto 7- IRPJ-LP.

7 No sistema Domínio: SIMPLES NACIONAL Foi efetuado o cadastro dos parâmetros, informando a qual regime pertencia, SIMPLES NACIONAL. Microempresa / Empresas de Pequeno Porte. Foi efetuado o cadastro e as configurações dos acumuladores:

8 Imposto: No sistema Domínio Contábil, o usuário não tem permissão para incluir um novo imposto, isso porque, com a instalação do sistema, todos os impostos federais, estaduais e municipais já estão inclusos no cadastro de impostos. Caso ocorra a criação de algum novo imposto, a Domínio Sistemas se encarregará de incluí-lo no cadastro de impostos, e disponibilizará esse cadastro, através de atualizações do sistema. Sendo assim, o usuário não poderá efetuar esse cadastro, apenas consultar e alterar os impostos cadastrados. Observação: Quando alterado alguns campos do cadastro de impostos, e o período atual seja superior ao início da vigência do cadastro, o sistema emite a mensagem: Período de vigência MENOR que o Período Atual. Voltar período? Ao clicar no botão Sim, o campo é alterado e o período atual é retornado conforme o início da vigência do cadastro. Ao clicar no botão Não, o sistema não permite que o campo seja alterado e o período atual não é retornado.

9 No sistema Domínio: LUCRO REAL Foi efetuado o cadastro dos parâmetros, informando a qual regime pertencia, LUCRO REAL. Foi efetuado o cadastro e as configurações dos acumuladores: Os acumuladores são cadastros usados pelo módulo Domínio Escrita Fiscal para permitir a totalização dos valores lançados nos movimentos de entradas, saídas, serviços, outras receitas e outras deduções. O cadastro dos acumuladores é indispensável para a apuração e exatidão dos cálculos dos impostos de uma empresa. Exemplo:

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11 Imposto: No sistema Domínio Contábil, o usuário não tem permissão para incluir um novo imposto, isso porque, com a instalação do sistema, todos os impostos federais, estaduais e municipais já estão inclusos no cadastro de impostos. Caso ocorra a criação de algum novo imposto, a Domínio Sistemas se encarregará de incluí-lo no cadastro de impostos, e disponibilizará esse cadastro, através de atualizações do sistema. Sendo assim, o usuário não poderá efetuar esse cadastro, apenas consultar e alterar os impostos cadastrados. Observação: Quando alterado alguns campos do cadastro de impostos, e o período atual seja superior ao início da vigência do cadastro, o sistema emite a mensagem: Período de vigência MENOR que o Período Atual. Voltar período? Ao clicar no botão Sim, o campo é alterado e o período atual é retornado conforme o início da vigência do cadastro. Ao clicar no botão Não, o sistema não permite que o campo seja alterado e o período atual não é retornado. Os valores do impostos são com alíquotas e base de cálculo diferente de uma empresa LP, porém com os mesmos impostos. A diferença é que o PIS e COFINS são não cumulativos, não acumulam de um mês para o outro. Os impostos CSLL e IRPJ são calculados através do médulo DOMÍNIO LALUR.