EFD PIS/ COFINS. ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DE PIS/PASEP e COFINS. Contato Comercial

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3 EFD PIS/ COFINS ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DE PIS/PASEP e COFINS Contato Comercial

4 EFD PIS/ COFINS Sistema Público de Escrituração Digital O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Contato Comercial

5 EFD PIS/ COFINS Objetivos Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais. Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores. Tornar mais célere o exame dos elementos da escrituração por parte do Fisco. Contato Comercial

6 EFD PIS/ COFINS EFD-PIS/COFINS Contato Comercial

7 EFD PIS/ COFINS O QUE É Arquivo digital instituído no Sistema Publico de Escrituração Digital SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade. Contato Comercial

8 EFD PIS/ COFINS OBRIGATORIEDADE I - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de 2011, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; I - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2011, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; III - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado. Contato Comercial

9 EFD PIS/ COFINS PRAZO O 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. Exceções: até o 5º (quinto) dia útil do mês de fevereiro de 2012: I - as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real, referentes aos fatos geradores ocorridos no período de abril a dezembro de 2011; e II - as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real referentes aos fatos geradores ocorridos no período de julho a dezembro de Contato Comercial

10 EFD PIS/ COFINS PENALIDADES A não-apresentação da EFD-PIS/COFINS no prazo fixado acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração. Contato Comercial

11 EFD PIS/ COFINS RETIFICAÇÃO Transmissão de novo arquivo digital validado e assinado, que substituirá integralmente o arquivo anterior; Poderá ser transmitido até o último dia útil do mês de junho do ano-calendário seguinte a que se refere a escrituração substituída, desde que não tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas contribuições sociais do período da escrituração em referência: I - objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação; II - intimada de início de procedimento fiscal; ou III - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/COFINS em referência já não tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses saldos. Contato Comercial

12 EFD PIS/ COFINS PIS/PASEP E COFINS PIS/PASEP PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL e FORMAÇÃO DO PATRIMÔNIO DO SERVIDOR PÚBLICO - Contribuição com o objetivo de financiar a seguridade social (inclui a saúde, previdência e assistência social). COFINS - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARA FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL. A seguridade social inclui a saúde, previdência e assistência social. Contato Comercial

13 EFD PIS/ COFINS COMPETÊNCIA PIS - A competência de instituir as contribuições sociais descritas no art. 149 da CF é da UNIÃO. COFINS A competência de instituir as contribuições sociais descritas no art. 195 da CF é da UNIÃO. OBS: Administrados pela Receita Federal do Brasil (RFB) Contato Comercial

14 EFD PIS/ COFINS MODALIDADES INCIDÊNCIA CUMULATIVA Lei nº 9.718/1998 INCIDÊNCIA NÃO-CUMULATIVA (a partir de 2003) Lei nº /2002 (pis) e /2003 (COFINS) OBS: princípio da não-cumulatividade - recuperar o que foi devido em operações anteriores com a contribuições apurada no período. APROVEITAMENTO DE CRÉDITOS Contato Comercial

15 EFD PIS/ COFINS CONTRIBUINTES São contribuintes do PIS/PASEP e da COFINS incidentes sobre o faturamento as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda (art. 150 do RIR/99): Art As empresas individuais, para os efeitos do imposto de renda, são equiparadas às pessoas jurídicas (Decreto-Lei nº 1.706, de 23 de outubro de 1979, art. 2º). 1º São empresas individuais: I - as firmas individuais (Lei nº 4.506, de 1964, art. 41, 1º, alínea "a"); II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços (Lei nº 4.506, de 1964, art. 41, 1º, alínea "b"); III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos... Contato Comercial

16 EFD PIS/ COFINS CONTRIBUINTES NÃO SÃO CONTRIBUINTES: Art º... I - médico, engenheiro, advogado, dentista, veterinário, professor, economista, contador, jornalista, pintor, escritor, escultor e de outras que lhes possam ser assemelhadas; II - profissões, ocupações e prestação de serviços não comerciais III - agentes, representantes e outras pessoas sem vínculo empregatício que, tomando parte em atos de comércio, não os pratiquem, todavia, por conta própria; IV - serventuários da justiça, como tabeliães, notários, oficiais públicos e outros; V - corretores, leiloeiros e despachantes, seus prepostos e adjuntos; Contato Comercial

17 EFD PIS/ COFINS INCIDÊNCIA CUMULATIVA Contato Comercial

18 EFD PIS/ COFINS BASE DE CÁLCULO O valor do faturamento, que corresponde à receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas, independentemente da atividade por elas exercidas e da classificação contábil adotada para a escrituração das receitas. (art. 3º da Lei nº 9.718/1998) Contato Comercial

19 EFD PIS/ COFINS BASE DE CÁLCULO Alterações Lei nº /2009 à Lei nº 9.718/1998: Art. 2º As contribuições para o PIS/PASEP e a COFINS, devidas pelas pessoas jurídicas de direito privado, serão calculadas com base no seu faturamento, observadas a legislação vigente e as alterações introduzidas por esta Lei. (Vide art. 15 da Medida Provisória nº , de 2001) Art. 3º O faturamento a que se refere o artigo anterior corresponde à receita bruta da pessoa jurídica. (Vide art. 15 da Medida Provisória nº , de 2001) 1º Entende-se por receita bruta a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas.(revogado pela Lei nº , de 27 de maio de 2009)... (revogado pela Lei nº /2009, art. 79) Contato Comercial

20 EFD PIS/ COFINS EXCLUSÕES DA BASE vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos; IPI sobre vendas; ICMS quando destacado em Nota Fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário; reversões de provisões; das recuperações de créditos baixados como perdas, limitados aos valores efetivamente baixados, que não representem ingresso de novas receitas; dos resultados positivos derivados de equivalência patrimonial. das receitas decorrentes das vendas de bens do ativo permanente. Contato Comercial

21 EFD PIS/ COFINS RECONHECIMENTO DAS RECEITAS E DESPESAS REGIME DE CAIXA REGIME DE COMPETÊNCIA Contato Comercial

22 EFD PIS/ COFINS ALÍQUOTAS PJ EM GERAL: 0,65% para o PIS; e 3% para a COFINS. INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E EQUIP.: 0,65% para o PIS; 4% para o COFINS. OBS: Corretora autônoma de seguros é equiparada à Inst. FINAC. para PIS e COFINS. (ADI SRF nº 21/2003) Contato Comercial

23 EFD PIS/ COFINS DEDUÇÃO NO VALOR DAS CONTRIBUIÇÕES APURADAS a) os valores de PIS/PASEP e da COFINS retidos na fonte por outras pessoas jurídicas; b) os pagamentos indevidos ou a maior em períodos anteriores, de PIS/PASEP e da COFINS ou de outros tributos e contribuições, mediante preenchimento da Declaração de Compensação a que se refere a Instrução Normativa RFB nº 900/2008. Contato Comercial

24 EFD PIS/ COFINS EXEMPLO DE CÁLCULO Dados relativos ao mês de janeiro de 20XX de uma indústria: Faturamento Operacional Bruto (IPI incluso) R$ ,00 Descontos Incondicionais Concedidos R$ 1.000,00 Devoluções de Vendas R$ 1.500,00 IPI contido no Faturamento R$ 3.000,00 Variações Monetárias Ativas R$ 2.000,00 Receita de Juros R$ 6.000,00 Receita de brindes recebidos R$ ,00 Ganhos de Capital na venda de bens e direitos R$ ,00 Receita de Aluguel (não é atividade da empresa) R$ ,00 FATURAMENTO TOTAL: R$ ,00 Faturamento Operacional Bruto (IPI incluso) R$ ,00 ( ) IPI contido no Faturamento R$ (3.000,00) ( ) Devoluções de Vendas R$ (1.500,00) ( ) Descontos Incondicionais Concedidos R$ (1.000,00) (=) BASE DE CÁLCULO R$ ,00 COFINS: 3% x R$ ,00 = R$ 1.335,00 Contato Comercial

25 EFD PIS/ COFINS Contato Comercial

26 EFD PIS/ COFINS INCIDÊNCIA NÃO CUMULATIVA Contato Comercial

27 EFD PIS/ COFINS PJ SUJEITAS À NÃO CUMULATIVIDADE As pessoas jurídicas de direito privado, e as que lhe são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, que apuram o IRPJ com base no Lucro Real. Contato Comercial

28 EFD PIS/ COFINS PESSOAS JURÍDICAS EXCLUÍDAS DA NÃO CUMULATIVIDADE Lucro presumido ou arbitrado; Optantes pelo SIMPLES NACIONAL; Operadoras de planos de saúde; Empresas de securitização de créditos; Instituições financeiras; Empresas particulares que explorem serviços de vigilância e transporte de valores na forma da Lei nº 7.102/1983; Sociedades cooperativas (exceto as de consumo). Contato Comercial

29 EFD PIS/ COFINS RECEITAS EXCLUÍDAS DA NÃO CUMULATIVIDADE (Art. 10 da Lei nº /2003) Serviços de telecomunicações; Serviços de transporte coletivo rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros; Serviços prestados por hospital, pronto-socorro, clínica médica, odontológica e outras; Serviços das empresas de call center, telemarketing, telecobrança e de teleatendimento em geral; Serviços de construção civil, até 31 de dezembro de 2015; Serviços de educação infantil, ensinos fundamental e médio e educação superior; Venda de veículos usados; Serviços de Hotelaria; Agência de viagem e turismo; Desenvolvimento de Software e páginas eletrônicas. Contato Comercial

30 EFD PIS/ COFINS BASE DE CÁLCULO DA NÃO CUMULATIVIDADE O valor do faturamento, que corresponde à receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas, independentemente da atividade por elas exercidas e da classificação contábil adotada para a escrituração das receitas. (art. 3º da Lei nº /2003) Contato Comercial

31 EFD PIS/ COFINS EXCLUSÕES DA BASE vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos; IPI sobre vendas; ICMS quando destacado em Nota Fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário; reversões de provisões; das recuperações de créditos baixados como perdas, limitados aos valores efetivamente baixados, que não representem ingresso de novas receitas; dos resultados positivos derivados de equivalência patrimonial das receitas decorrentes das vendas de bens do ativo permanente. Contato Comercial

32 EFD PIS/ COFINS ALÍQUOTAS PIS 1,65% COFINS 7,6% (regra geral) Contato Comercial

33 EFD PIS/ COFINS RECEITAS FINANCEIRAS As alíquotas de PIS e COFINS são reduzidas à zero sobre as receitas financeiras para pessoas jurídicas sujeitas à não-cumulatividade, inclusive cumulativo e não-cumulativo. OBS: O benefício não se aplica ao recebimento de juros sobre capital próprio. (Decreto nº 5.442/2005) Contato Comercial

34 EFD PIS/ COFINS CRÉDITOS DO PIS/PASEP E DA COFINS NÃO-CUMULATIVO das aquisições de bens para revenda efetuadas no mês; das aquisições de bens e serviços utilizados como insumos na fabricação de produtos destinados à venda ou na prestação de serviços, inclusive combustíveis e lubrificantes; Contato Comercial

35 EFD PIS/ COFINS dos bens recebidos em devolução, no mês, cuja receita de venda tenha integrado o faturamento do mês ou de mês anterior, e tenha sido tributada no regime de incidência não-cumulativa; das despesas e custos incorridos no mês, relativos: a) à energia elétrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica; b) a aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos, utilizados nas atividades da empresa; c) a contraprestação de operações de arrendamento mercantil pagas a pessoa jurídica, exceto quando esta for optante pelo SIMPLES; d) armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda, quando o ônus for suportado pelo vendedor; e) vale-transporte, vale-refeição ou vale-alimentação, fardamento ou uniforme fornecidos aos empregados por pessoa jurídica que explore as atividades de prestação de serviços de limpeza, conservação e manutenção. f) dos encargos de depreciação e amortização, incorridos no mês, relativos a máquinas e equipamentos utilizados na produção de bens ou prestação de serviços. Contato Comercial

36 EFD PIS/ COFINS RESTRIÇÕES AO CRÉDITO Aos bens e serviços adquiridos de pessoa jurídica domiciliada no País; Aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurídica domiciliada no País; Aos bens e serviços adquiridos e aos custos e despesas incorridos a partir do mês em que se iniciar a aplicação do disposto nesta Lei. VEDAÇÕES Mão-de-obra paga a pessoa física; e Aquisição de bens ou serviços não sujeitos ao pagamento da contribuição, inclusive no caso de isenção, esse último quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou serviços sujeitos à alíquota 0 (zero), isentos ou não alcançados pela contribuição Contato Comercial

37 EFD PIS/ COFINS CONCEITO DE CUSTO DE AQUISIÇÃO No caso de bens adquiridos para revenda o crédito será apurado sobre o CUSTO DE AQUISIÇÃO. QUAL O VALOR DO CUSTO??? Lei nº /2003, art. 3º - valor da mercadoria adquirida (ou seja, o valor registrado na contabilidade). RIR/99, art O custo das mercadorias revendidas será determinado com base em registro permanente de estoques ou no valor dos estoques existentes, de acordo com o Livro de Inventário. Compreenderá os valores despendidos a título de: a) transporte e seguro até o estabelecimento do contribuinte; b) tributos devidos na aquisição ou importação, inclusive gastos com desembaraço aduaneiro; OBS: Não se incluem no custo os impostos recuperáveis através de créditos na escrita fiscal. O icms apesar de ser recuperável compõe a BC do crédito. (IN SRF n. 404/2004) Contato Comercial

38 EFD PIS/ COFINS CONCEITO DE INSUMO Material ou serviço aplicado diretamente (indispensável) na produção ou na prestação de serviços. MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL SOLUÇÃO DE CONSULTA Nº 136 de 05 de Maio de 2009 ASSUNTO: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS EMENTA: COFINS NÃO-CUMULATIVA. DIREITO DE CRÉDITO. INSUMO. PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS. Consideram-se insumos, para fins de desconto de créditos na apuração da COFINS não cumulativa, os bens e serviços adquiridos de pessoas jurídicas, aplicados ou consumidos diretamente na prestação de serviços. O termo insumo não pode ser interpretado como todo e qualquer bem ou serviço que gera despesa necessária para a atividade da empresa, mas, sim, tão somente, como aqueles, adquiridos de pessoa jurídica, que efetivamente sejam aplicados ou consumidos diretamente na prestação do serviço da atividade-fim. Contato Comercial

39 EFD PIS/ COFINS ESTOQUE DE ABERTURA Migração para o Lucro Real direito ao crédito presumido sobre estoque de abertura. Os estoques de produtos acabados e em elaboração, existentes na data de início da incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS, dão direito ao desconto de crédito presumido. Alíquotas do crédito: 0,65% para o PIS/PASEP e de 3% para COFINS sobre o valor dos estoques. Utilização: Os créditos assim calculados podem ser utilizados em 12 (doze) parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir do mês em que iniciar a incidência não-cumulativa. Contato Comercial

40 EFD PIS/ COFINS INCIDÊNCIA PARCIAL DA NÃO CUMULATIVIDADE Apropriação direta, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, às despesas e aos encargos comuns, adquiridos no mês, a relação percentual entre os custos vinculados à receita sujeita à incidência não-cumulativa e os custos totais incorridos no mês, apurados por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração; Rateio proporcional, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, às despesas e aos encargos comuns, adquiridos no mês, a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total, auferidas no mês; Contato Comercial

41 EFD PIS/ COFINS TRATAMENTO FISCAL DO CRÉDITO APURADO não constitui receita bruta da pessoa jurídica para fins de incidência do PIS/PASEP e da COFINS, servindo somente para dedução do valor devido da contribuição. não compreende atualização monetária ou incidência de juros sobre os respectivos valores. Contato Comercial

42 EFD PIS/ COFINS EXEMPLO DE APURAÇÃO DE CRÉDITOS Compra de mercadorias para revenda R$ ,00 Depreciação de máquinas utilizadas na produção R$ 6.000,00 Contraprestações de Leasing R$ ,00 Folha de Salários R$ ,00 Despesa de armazenagem na compra de mercadoria R$ ,00 Energia elétrica utilizada na empresa R$ 5.000,00 Compra de matéria prima R$ 8.000,00 Aluguel de galpão para depósito de produto acabado R$ 6.500,00 Despesas com comissões R$ ,00 Pagamento de pró-labore R$ ,00 Despesas de viagens R$ 4.000,00 Despesas de honorários contábeis R$ 5.000,00 Contato Comercial

43 EFD PIS/ COFINS Contato Comercial

44 EFD PIS/ COFINS ALÍQUOTAS CONCENTRADAS E SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS autopeças/pneus/câmeras de ar - Lei /2002; Prod. farmacêuticos, higiene e toucador - Lei /2000; Bebidas frias (água, cerveja e refrigerante) regra geral ou regime especial (valor fixo por litro) Lei /2003, art. 58; Decreto n /2008; ADE RFB n. 09/2011. Combustíveis - Lei 9.718/1998. regra geral ou regime especial (m3) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Cigarros - art. 3º da Lei complementar n. 70/1991; Veículos - Lei /2002. Contato Comercial

45 EFD PIS/ COFINS INCENTIVOS FISCAIS REPES; RECAP; REPORTO; PATVD; PADIS; REIDI; RECOPA; PROUCA/RECOMPE; RETAERO; PROGRAMA DE INCLUSÃO DIGITAL; ETC. Contato Comercial

46 EFD PIS/ COFINS ATENÇÃO: ARTS. 64 E 65 DA LEI Nº / ST ZONA FRANCA DE MANAUS / ÁREA DE LIVRE COMÉRCIO VENDA PARA CONSUMO OU INDUSTRIALIZAÇÃO ALÍQUOTA ZERO (art. 2º da Lei nº /2004) Informação no documento fiscal (SIM!): Obrigatoriedade de informação no documento fiscal. (Lei nº /2004 com redação dada pela Lei nº /2010) Contato Comercial

47 EFD PIS/ COFINS Venda da ZFM / ALC para fora: DESTINATÁRIO ALÍQUOTAS PIS COFINS a) Venda efetuada a pessoa jurídica estabelecida na ZFM ou ALC 0,65% 3% b) Venda efetuada a pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM ou ALC, que apure a Contribuição para o PIS/PASEP no regime de não-cumulatividade 0,65% 3% c) Venda efetuada a pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM ou ALC, que apure o imposto de renda com base no lucro presumido 1,3% 6% d) Venda efetuada a pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM ou ALC, que apure o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluída do regime de incidência não-cumulativa da Contribuição 1,3% 6% para o PIS/PASEP e) Venda efetuada a pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM ou ALC e que seja optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições 1,3% 6% SIMPLES f) Venda efetuada para órgãos da administração federal, estadual, distrital e municipal 1,3% 6% g) Venda efetuada a pessoa física 1,65% 7,6% Contato Comercial

48 EFD PIS/ COFINS IMUNIDADE, ISENÇÃO, NÃO INCIDÊNCIA, SUSPENSÃO IMUNIDADE concedidos pela Constituição Federal. ISENÇÃO concedida por lei ordinária. NÃO INCIDÊNCIA podemos afirmar que são as situações em que não são fato geradores; SUSPENSÃO concedida por Lei Ordinária (geralmente para incentivar o mercado). Contato Comercial

49 EFD PIS/ COFINS ALÍQUOTA ZERO Concedidas por Lei Ordinária; Oriundas de ST, alíquota concentrada no fabricante/importador (incidência monofásica). -Combustíveis; -Autopeças; -Bebidas; -Cigarros; -Veículos; -Produtos farmacêuticos etc. Contato Comercial

50 EFD PIS/ COFINS Contato Comercial INFORMAÇÕES NF-E Código Descrição 01 Operação Tributável com Alíquota Básica 02 Operação Tributável com Alíquota Diferenciada 03 Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto 04 Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero 05 Operação Tributável por Substituição Tributária 06 Operação Tributável a Alíquota Zero 07 Operação Isenta da Contribuição 08 Operação sem Incidência da Contribuição 09 Operação com Suspensão da Contribuição 49 Outras Operações de Saída 50 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Não Tributada no Mercado Interno 52 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação 53 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno 54 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação 55 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação 56 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação 60 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno 62 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação 63 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno 64 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação 65 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação 66 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação 67 Crédito Presumido - Outras Operações 70 Operação de Aquisição sem Direito a Crédito 71 Operação de Aquisição com Isenção 72 Operação de Aquisição com Suspensão 73 Operação de Aquisição a Alíquota Zero 74 Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição 75 Operação de Aquisição por Substituição Tributária 98 Outras Operações de Entrada 99 Outras Operações

51 Instrutor: Rômulo Albuquerque Silva Formação: Bacharel em Ciências Contábeis, Pós-Graduando em Gestão Tributária pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributário nas áreas de Tributos Federais, Legislação Societária e Contabilidade - Atuação na área Tributária/Fiscal e Contábil na Consultoria Tributária Fiscoweb; Redator e editor de publicações periódicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituições focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminários e mesas redondas. romulo.silva@ebs.com.br

52 Instrutor: Rômulo Albuquerque Silva Formação: Bacharel em Ciências Contábeis, Pós-Graduando em Gestão Tributária pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributário nas áreas de Tributos Federais, Legislação Societária e Contabilidade - Atuação na área Tributária/Fiscal e Contábil na Consultoria Tributária Fiscoweb; Redator e editor de publicações periódicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituições focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminários e mesas redondas. romulo.silva@ebs.com.br

53 Instrutor: Rômulo Albuquerque Silva Formação: Bacharel em Ciências Contábeis, Pós-Graduando em Gestão Tributária pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributário nas áreas de Tributos Federais, Legislação Societária e Contabilidade - Atuação na área Tributária/Fiscal e Contábil na Consultoria Tributária Fiscoweb; Redator e editor de publicações periódicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituições focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminários e mesas redondas. romulo.silva@ebs.com.br

54 Instrutor: Rômulo Albuquerque Silva Formação: Bacharel em Ciências Contábeis, Pós-Graduando em Gestão Tributária pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributário nas áreas de Tributos Federais, Legislação Societária e Contabilidade - Atuação na área Tributária/Fiscal e Contábil na Consultoria Tributária Fiscoweb; Redator e editor de publicações periódicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituições focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminários e mesas redondas. romulo.silva@ebs.com.br

55 Geração do arquivo SPED PIS/COFINS Através do Cordilheira Software Contábil

56 O que é o SPED PIS/COFINS?

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58 SPED Família Feliz :D ECD FCONT EFD EFD PIS/COFINS NFe E-Lalur Central de Balaços SPED Social

59 Para realizar a Entrega da declaração Gerada no Cordilheira Eu precisarei também do PVA Programa Validador de arquivo

60 Obrigatório para a entrega da obrigação Exige a importação do arquivo de acordo com o layout Possibilita alterações da escrituração no próprio validado Tem a escrituração dividida de forma simples e de fácil identificação Realiza duas validações, sendo a primeira da estrutura e a segunda dos dados do arquivo Download deve ser feito através do sítio do SPED

61 Bloco 0 Bloco A Bloco C Bloco D Bloco F Bloco M Bloco 1 Bloco 9

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64 Agora vamos lá: Como gerar o SPED PIS/COFINS no Cordilheira Software Contábil...

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66 Antes de iniciar a escrituração, será necessário validar os cadastros da empresa.

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68 Informações do Cadastro do Estabelecimento representam o Registro do Tipo 0140

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72 Os dados do Contador irão para o Registro 0100

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74 Dados de Emitentes e Destinatários são os dados de Participantes no SPED, Reg 0150

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76 Cadastro de Produto, assim como do Item de Serviços é informado no Registro 0200

77 Cadastro de Produto, assim como do Item de Serviços é informado no Registro 0200

78 No cadastro da Natureza de Operação (CFOP), podemos realizar a inclusão da CST padrão, caso esta não esteja no cadastro do Produto

79 Prestação de Serviços Informações necessárias para gerar os dados de Prestação de Serviços para o SPED PIS/COFINS

80 Notas Fiscais de Prestação de Serviços poderão gerar os seguintes registros para o SPED PIS/COFINS: A100 Nota Fiscal A170 Item de Serviço da Nota Fiscal F600 Retenções na Fonte

81 Gerando o arquivo do SPED Qual rotina utilizo para gerar o arquivo do SPED PIS/COFINS?

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83 Validando o arquivo do SPED Como realizar a validação no PVA?

84 Para importar o arquivo, clico na opção na barra de tarefas do validador

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86 Erros de registro M200 e M600 referem-se a apuração do imposto no validador. Para saná-los basta Gerar as Apurações no PVA

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88 A EFD PIS/COFINS permite informar Serviços Prestados e Tomados.

89 Operações com mercadorias Documentos Fiscais de operações com ICMS/IPI, como Notas Fiscais 1/1A e 1B, Notas Fiscais Eletrônicas, Cupons Fiscais e Notas de Venda a Consumidor.

90 As Notas fiscais lançadas nesta rotina, irão gerar os seguintes Registros: C100 Nota Fiscal C170 Produto da Nota Fiscal As informações de CST de Pis e Cofins são preenchidas de acordo com o cadastro do Item

91 Sempre que houver um Reg C100, logo deverá existir pelo menos um Reg C170. Com isso temos um Registro Pai e outro Registro Filho.

92 Quando a Nota Fiscal for modelo 55 Nfe, o EFD Pis/COFINS oferece a possibilidade de consolidar o Registro no C180, para saídas e C190 para as entradas

93 O Reg. C180 consolida as Nfe com base nos Produtos e criará também os Reg C181 e C185 que correspondem aos valores de PIS e Cofins, por CST

94 Operações de ECF Como proceder quando tenho Cupom Fiscal?

95 Antes de Iniciar os lançamentos de ECF, deve-se alterar o Cadastro no Estabelecimento com as informações de que Utiliza ECF.

96 O lançamento de EFC deverão identificar a Redução Z, assim como os Itens Vendidos consolidados de forma mensal, identificando seus respectivos CST.

97 Para os casos de ECF, o EFD PIS/COFINS também tratará as informações de forma consolidada por produto.

98 Conhecimento detransporte Lançamentos de CTRC, CTA, CTe, entre outros.

99 O Lançamento do CTRC deve ser realizado somente quando a empresa for Transportadora e a emissão for própria. Quando tratamos de Conhecimento de Transporte, devemos levar em consideração que: D100 Aquisição corresponde aos documentos fiscais de Conhecimento de Frete cód. 07, 08,8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57 D200 Fornecimento corresponde aos documentos fiscais de Conhecimento de Frete cód. 07, 08,8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57.

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101 Lançamentos Extra- Tributáveis Corresponde as Demais operações com incidência de PIS e COFINS

102 Bases ou valores Extras Tributáveis são utilizadas para Valores que correspondem ao Reg do tipo F100

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107 Informações de Crédito da Depreciação Créditos oriundos da depreciação dos Bens do Ativo Imobilizado

108 Estas informações irão gerar os dados do Registro F130.

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110 Informações Adicionais para o SPED PIS/COFINS Registros relacionados ao bloco 1

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112 Identificação de problemas na validação do SPED PIS/COFINS e como corrigir:

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115 E agora, quem poderá me defender?

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123 Rotinas Auxiliares Facilite a escrituração Retroativa :D

124 Estas rotinas facilitarão os ajustes da escrituração retroativa que não apresentava as informações na época que foram realizadas.

125 Assinar o Arquivo Digitalmente Excluir a assinatura da Escrituração Transmitir a declaração gerada Consultar a situação da declaração

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129 MICHAEL HENRIQUE DE PIERI Pós-graduando em Desenvolvimento Gerencial MBA em Gestão de Negócios Tecnólogo em Gestão Tributária Técnico em Contabilidade

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