Cosan S.A. Indústria e Comércio. Demonstrações financeiras intermediárias em 30 de junho de 2016
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- Ilda Barroso Neiva
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1 Demonstrações financeiras intermediárias
2 Demonstrações financeiras intermediárias Para os períodos findos de três e seis meses findos em 30 de Junho de 2016 Conteúdo Relatório sobre a revisão de informações trimestrais - ITR... 3 Balanços patrimoniais... 5 Demonstrações de resultados e outros resultados abrangentes... 7 Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Demonstrações dos fluxos de caixa Demonstrações do valor adicionado
3 Relatório sobre a revisão de informações trimestrais - ITR Aos Administradores e Acionistas da Cosan S.A. Indústria e Comércio São Paulo SP Introdução Revisamos as informações contábeis intermediárias, individuais e consolidadas, da Cosan S.A. Indústria e Comércio ( Companhia ), contidas no Formulário de Informações Trimestrais ITR referente ao trimestre findo, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2016 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e seis meses findos naquela data e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de seis meses findo naquela data, incluindo as notas explicativas. A administração da Companhia é responsável pela elaboração dessas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21(R1) Demonstração Intermediária e a IAS 34 Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board IASB, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão. Alcance da revisão Conduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Conclusão sobre as informações intermediárias Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas incluídas nas informações trimestrais acima referidas não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21(R1) e a IAS 34, emitida pelo IASB aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários. 3
4 Outros assuntos Demonstrações do valor adicionado Revisamos, também, as Demonstrações do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de seis meses findo, preparadas sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela CVM - Comissão de Valores Mobiliários aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e considerada informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que não foram elaboradas, em todos os seus aspectos relevantes, de forma consistente com as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto. São Paulo, 09 de agosto de 2016 KPMG Auditores Independentes CRC 2SP014428/O-6 Rogério Hernandez Garcia Contador CRC 1SP213431/O-5 4
5 Balanços patrimoniais e 31 de dezembro de 2015 (Em milhares de Reais - R$) Nota Controladora 31/12/2015 (Reapresentado) 31/12/2015 (Reapresentado) Ativos Caixa e equivalentes de caixa Títulos e valores mobiliários Contas a receber de clientes Instrumentos financeiros derivativos Estoques Recebíveis de partes relacionadas Crédito de imposto de renda e contribuição social Outros tributos a recuperar Dividendos e juros sobre capital próprio a receber Ativos mantidos para venda Outros ativos financeiros Outros ativos Ativo circulante Contas a receber de clientes Imposto de renda e contribuição social diferidos Recebíveis partes relacionadas Outros tributos a recuperar Depósitos judiciais Instrumentos financeiros derivativos Outros ativos Investimentos em associadas Investimentos em controladas em conjunto Propriedades para investimentos Imobilizado Intangível Ativo não circulante Total do ativo As notas explicativas são parte integrante destas demonstrações financeiras intermediárias. 5
6 Balanços patrimoniais e 31 de dezembro de 2015 (Em milhares de Reais - R$) Nota Controladora 31/12/2015 (Reapresentado) 31/12/2015 (Reapresentado) Passivos Empréstimos, financiamentos e debêntures Instrumentos financeiros derivativos Fornecedores Ordenados e salários a pagar Imposto de renda e contribuição social correntes Outros tributos a pagar Dividendos e juros sobre capital próprio a pagar Pagáveis à partes relacionadas Outros passivos financeiros Outras contas a pagar Passivo circulante Empréstimos, financiamentos e debêntures Obrigações com acionistas preferencialistas em subsidiárias Instrumentos financeiros derivativos Outros tributos a pagar Provisão para demandas judiciais Pagáveis à partes relacionadas Obrigações de benefício pós-emprego Imposto de renda e contribuição social diferidos Outras contas a pagar Passivo não circulante Total do passivo Patrimônio líquido 21 Capital social Ações em tesouraria (57.896) (58.694) (57.896) (58.694) Reserva de capital Outros componentes do patrimônio líquido ( ) ( ) ( ) ( ) Reservas de lucros Lucros acumulados Patrimônio líquido atribuível aos: Acionistas controladores Acionistas não controladores Total do patrimônio líquido Total do passivo e patrimônio líquido As notas explicativas são parte integrante destas demonstrações financeiras intermediárias. 6
7 Demonstrações dos resultados e outros resultados abrangentes Para os períodos de três e seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais R$, exceto resultado por ação) Controladora Nota 01/04/2016 a 01/01/2016 a 01/04/2015 a (Reapresentado) 01/01/2015 a (Reapresentado) Despesas gerais e administrativas (32.730) (68.227) (36.645) (61.150) Outras despesas operacionais, 23 líquidas (18.075) (54.373) (4.318) ( ) Despesas operacionais (50.805) ( ) (40.963) ( ) (Prejuízo) antes do resultado da equivalência patrimonial e do resultado financeiro líquido (50.805) ( ) (40.963) ( ) Equivalência patrimonial em associadas Equivalência patrimonial das controladas 12 em conjunto (29.491) (62.191) (26.332) (64.988) Resultado de equivalência patrimonial Despesas financeiras ( ) ( ) ( ) ( ) Receitas financeiras Variação cambial ( ) Derivativos ( ) ( ) ( ) Resultado financeiro 24 ( ) ( ) ( ) ( ) Lucro (prejuízo) antes do imposto de renda e contribuição social (47.379) ( ) Imposto de renda e contribuição social 19 Corrente (15.008) (15.008) - - Diferido Lucro (prejuízo) do período (15.182) 7
8 Demonstrações dos resultados e outros resultados abrangentes Para os períodos de três e seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais R$, exceto resultado por ação) Outros resultados abrangentes Itens que podem ser reclassificados para o resultado: Diferenças cambiais de conversão de operações no exterior - CTA (6.058) (26.687) (Perda) ganho com hedge de fluxo de caixa em controladas em conjunto ( ) ( ) Ganho na mensuração de instrumento financeiro derivativo Variação líquida no valor justo de ativos financeiros disponíveis para venda 218 (347) Tributos diferidos - - (359) (352) (67.382) (67.171) Outros resultados abrangentes, líquidos de imposto de renda e contribuição social (67.382) (67.171) Resultado abrangente total Lucro (prejuízo) atribuído aos: Acionistas controladores (15.182) Acionistas não controladores (15.182) Resultado abrangente atribuível aos: Acionistas controladores Lucro básico por ação Operações continuadas 22 R$0,69378 R$1,30658 R$0,04041 (R$0,03741) R$0,69378 R$1,30658 R$0,04041 (R$0,03741) Lucro diluído por ação Operações continuadas 22 R$0,68007 R$1,27903 R$0,04031 (R$0,03733) As notas explicativas são parte integrante destas demonstrações financeiras intermediárias. R$0,68007 R$1,27903 R$0,04031 (R$0,03733) 8
9 Demonstrações dos resultados e outros resultados abrangentes Para os períodos de três e seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais R$, exceto resultado por ação) Nota 01/04/2016 a 01/01/2016 a 01/04/2015 a (Reapresentado) 01/01/2015 a (Reapresentado) Receita operacional líquida Custos dos produtos vendidos e dos serviços prestados ( ) ( ) ( ) ( ) Lucro bruto Despesas de vendas ( ) ( ) ( ) ( ) Despesas gerais e administrativas ( ) ( ) ( ) ( ) Outras despesas operacionais, 23 líquidas (10.018) (49.854) (1.911) ( ) Despesas operacionais ( ) ( ) ( ) ( ) Lucro antes do resultado da equivalência patrimonial e do resultado financeiro líquido Equivalência patrimonial em associadas 11 (6.676) (11.792) (3.159) Equivalência patrimonial das controladas em 12 conjunto Resultado de equivalência patrimonial Despesas financeiras ( ) ( ) ( ) ( ) Receitas financeiras Variação cambial ( ) Derivativos ( ) ( ) ( ) Resultado financeiro 24 ( ) ( ) ( ) ( ) Lucro antes do imposto de renda e contribuição social Imposto de renda e contribuição social 19 Corrente (57.553) ( ) ( ) ( ) Diferido (6.767) (64.320) (59.234) (36.427) Lucro do período
10 Demonstrações dos resultados e outros resultados abrangentes Para os períodos de três e seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais R$, exceto resultado por ação) Outros resultados abrangentes Itens que podem ser reclassificados para o resultado: Diferenças cambiais de conversão de operações no exterior - CTA (6.058) (26.687) (Perda) ganho com hedge de fluxo de caixa em controladas em conjunto ( ) ( ) Ganho na mensuração de instrumento financeiro derivativo Variação líquida no valor justo de ativos financeiros disponíveis para venda (1.206) Tributos diferidos (486) 341 (2.317) (2.449) (66.859) (67.689) Outros resultados abrangentes, líquidos de imposto de renda e contribuição social (66.859) (67.689) Resultado abrangente total Lucro (prejuízo) atribuído aos: Acionistas controladores (15.182) Acionistas não controladores Resultado abrangente atribuível aos: Acionistas controladores Acionistas não controladores As notas explicativas são parte integrante destas demonstrações financeiras intermediárias. 10
11 Demonstrações das mutações do patrimônio liquido Para os períodos de seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais - R$) Outros componentes do patrimônio líquido Reservas de Lucros Participação de acionistas não controladores Total do patrimônio líquido Capital social Ações em tesouraria Outras reservas de capital Legal Reserva estatutária Lucros a realizar Retenção de lucros Lucros acumulados Total Saldo em 1º de janeiro de (58.694) ( ) Efeitos de adoção inicial em controlada em conjunto - CPC 29 - Ativo biológico (nota 2.2) (92.330) - (92.330) - (92.330) Saldo em 1º de janeiro de 2016 (Reapresentado) (58.694) ( ) Lucro do período Outros resultados abrangentes: Perda com hedge accounting de controlada em conjunto ( ) ( ) - ( ) Efeito conversão moeda estrangeira em subsidiária Ganho na mensuração de instrumento financeiro derivativo Variação do valor justo de instrumento financeiro disponível para venda (347) (347) (518) (865) Total de outros resultados abrangentes, líquidos de impostos (67.171) Efeito da distribuição de dividendos para não controladores - - (11.344) (11.344) Opção sobre ações exercidas Dividendos declarados ( ) ( ) ( ) ( ) Opção de ações outorgadas reconhecidas Total de contribuições e distribuições de e para os acionistas (6.965) - - ( ) ( ) ( ) ( ) Transações com os acionistas Mudança de participação societária em controlada Total de transações com os acionistas Saldo (57.896) ( ) As notas explicativas são parte integrante dessas demonstrações financeiras intermediária. 11
12 Demonstrações das mutações do patrimônio liquido Para os períodos de seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais - R$) Outros componentes do patrimônio líquido Reservas de Lucros Participação de acionistas não controladores Total do patrimônio líquido Capital social Ações em tesouraria Reserva de capital Legal Reserva estatutária Lucros a realizar Retenção de lucros Lucros acumulados Total Saldo em 1º de janeiro de (58.694) Efeitos de mudança de critério contábil em controlada em conjunto (11.929) - (11.929) - (11.929) Saldo em 1º de janeiro de 2015 (Reapresentado) (58.694) (Prejuízo) lucro do período (15.182) (15.182) Outros resultados abrangentes: Perda com hedge accounting de controlada em conjunto Efeito conversão moeda estrangeira em subsidiária (26.687) (26.687) - (26.687) Variação do valor justo de instrumento financeiro disponível para venda Total de outros resultados abrangentes, líquidos de impostos (15.182) Contribuição e distribuições para os acionistas Aumento de capital ( ) Efeitos da distribuição para não controladores - - (3.144) (3.144) - (3.144) Dividendos (34.093) (46.553) (44.355) - ( ) ( ) ( ) Opção de ações outorgadas reconhecidas Total de contribuições e distribuições de e para os acionistas ( ) (46.553) (44.355) - ( ) ( ) ( ) Saldo em 30 de junho de 2015 (Reapresentado) (58.694) (15.182) As notas explicativas são parte integrante dessas demonstrações financeiras intermediária. 12
13 Demonstrações dos fluxos de caixa Para os períodos de seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais - R$) 01/01/2016 a Controladora 01/01/2015 a (Reapresentado) 01/01/2016 a 01/01/2015 a (Reapresentado) Nota Fluxo de caixa das atividades operacionais Lucro (prejuízo) antes do imposto de renda e contribuição social ( ) Ajustes para: Depreciação e amortização Equivalência patrimonial em controladas e associadas 11 ( ) ( ) Equivalência patrimonial em controladas em conjunto ( ) ( ) Ganho apurada nas alienações de ativo não circulante Opção de ações outorgadas Mudança no valor justo de propriedades para investimento (8.532) (23.162) Provisão para demandas judiciais Juros, variações monetárias e cambiais, líquidos Outros (45.559) ( ) Variação em: Contas a receber de clientes - - (41.080) Estoque - - (13.637) Outros tributos a recuperar (7.850) Partes relacionadas, líquidas ( ) ( ) (30.474) (40.826) Fornecedores (79) (1.413) ( ) Ordenados e salários a pagar (8.940) (11.717) (50.364) (46.819) Provisão para demandas judiciais (2.031) 827 (1.925) Outros tributos a pagar (5.924) (6.054) (67.704) (85.466) Outros ativos e passivos, líquidos ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Caixa líquido (utilizado) gerado nas atividades operacionais ( ) ( ) Fluxo de caixa de atividades de investimento Aporte de capital em controladas e coligadas 11 ( ) (34.325) (2.715) (23.617) Dividendos recebidos de controladas e associadas Dividendos recebidos de controladas em conjunto Outros ativos financeiros ( ) - ( ) - Adições ao imobilizado e intangível (736) (947) ( ) ( ) Partes relacionadas Caixa recebido na venda de ativos imobilizado, intangível e investimentos Caixa líquido gerado (utilizado) nas atividades de investimento ( ) 13
14 Demonstrações dos fluxos de caixa Para os períodos de seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais - R$) Fluxo de caixa de atividades de financiamento Captações de empréstimos e financiamentos Amortização de principal sobre empréstimos e financiamentos - - ( ) ( ) Amortização de juros sobre empréstimos e financiamentos (6.054) (2.482) ( ) ( ) Integralização de capital em controlada Partes relacionadas - (2.730) - (3.806) Instrumentos financeiros derivativos ( ) (64.871) Dividendos pagos ( ) ( ) ( ) ( ) Subscrição de acionistas não controladores Opções de ações exercidas Caixa líquido (utilizado) gerado nas atividades de financiamento ( ) ( ) ( ) (Decréscimo) acréscimo líquido em caixa e equivalentes de caixa ( ) (67.364) ( ) Caixa e equivalentes de caixa no início do exercício Efeito da variação cambial sobre o saldo de caixa e equivalentes de caixa - - (35.299) Caixa e equivalentes de caixa no final do exercício Informação complementar Impostos pagos As notas explicativas são parte integrante destas demonstrações financeiras intermediárias. 14
15 Demonstração dos valores adicionados Para os períodos de seis meses findos e 2015 (Em milhares de Reais - R$) 01/01/2016 a Controladora 01/01/2015 a (Reapresentado) 01/01/2016 a 01/01/2015 a (Reapresentado) Receitas Vendas de produtos e serviços líquidas de devoluções Outras receitas operacionais, líquidas Provisão para créditos de liquidação duvidosa - - (9.633) (8.465) Insumos adquiridos de terceiros Custos dos produtos vendidos e serviços prestados - - ( ) ( ) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros (94.781) ( ) ( ) ( ) (94.781) ( ) ( ) ( ) Valor adicionado bruto (92.424) ( ) Retenções Depreciação e amortização (2.456) (1.948) ( ) ( ) (2.456) (1.948) ( ) ( ) Valor adicionado líquido produzido (94.880) ( ) Valor adicionado recebido em transferência Equivalência patrimonial em controladas e associadas (11.792) (3.159) Equivalência patrimonial em controladas em conjunto (62.191) (64.988) Receitas financeiras Valor adicionado total a distribuir Distribuição do valor adicionado Pessoal e encargos Impostos, taxas e contribuições ( ) ( ) Despesas financeiras e aluguéis Participação dos acionistas nãocontroladores Dividendos propostos Resultado com operação continuada (44.708) (15.182) (44.708) (15.182) As notas explicativas são parte integrante destas demonstrações financeiras intermediárias. 15
16 1 Contexto operacional A Cosan S.A. Indústria e Comércio ( Cosan ou a Companhia ) é uma companhia de capital aberto com suas ações negociadas no Novo Mercado da BM&FBOVESPA Bolsa de Valores, Mercadorias e Futuros, sob a sigla CSAN3, e tem sua sede na cidade de São Paulo, Brasil. A Companhia é controlada pela Cosan Limited, que detém 62,50% do seu capital social. A Cosan, por meio de suas controladas, atua principalmente nos seguintes segmentos de negócio: (i) distribuição de gás natural canalizado em parte do Estado de São Paulo por meio de sua controlada Companhia de Gás de São Paulo COMGÁS ( COMGÁS ); (ii) compra, venda e arrendamento de terras agrícolas por meio de sua controlada Radar Propriedades Agrícolas S.A. ( Radar ); (iii) produção e distribuição de lubrificantes licenciados sob a Marca Mobil no Brasil, Bolívia, Uruguai e Paraguai, além de mercado europeu e asiático com a Marca Comma ( Lubrificantes ); e (iv) demais investimentos, além das estruturas corporativas da Companhia ( Cosan outros negócios ). A Companhia também possui participação indireta em duas companhias controladas em conjunto ( joint ventures ou JVs ): (i) Raízen Combustíveis S.A. ( Raízen Combustíveis ), no negócio de distribuição de combustíveis, e (ii) Raízen Energia S.A. ( Raízen Energia ), no negócio de produção e comercio de açúcar, etanol e cogeração de energia, principalmente, produzida a partir do bagaço de cana de açúcar. Em 22 de abril de 2016, a GIF Rumo Fundo de Investimento em Participações ( GIF ), controlada pela Gávea Investimentos Ltda. e acionista da Rumo Operadora Multimodal S.A ( Rumo ), exerceu seu direito de permutar ações de emissão da Rumo por ações de emissão da Companhia nos termos do acordo de acionistas firmado em 2010, posteriormente aditado, entre Cosan Logística, TPG VI Fundo de Investimento em Participações, GIF, Cosan Limited e a Companhia. A Companhia e a GIF acordaram em liquidar financeiramente a obrigação de substituição de ações, por meio de pagamento de R$ sendo que as ações recebidas foram avaliadas a valor justo no montante de R$ apresentadas na rubrica de outros ativos financeiros. 2 Apresentação das demonstrações financeiras e principais políticas contábeis 2.1 Declaração de conformidade As demonstrações financeiras intermediarias consolidadas foram elaboradas de acordo com o pronunciamento técnico CPC 21 Demonstrações Intermediárias e com as normas internacionais IAS 34 Interim Financial Reporting, emitidas pelo Internacional Accounting Standards Board (IASB), e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das informações Trimestrais ITR. Essas demonstrações financeiras intermediárias foram elaboradas seguindo a base de preparação e políticas contábeis consistentes com aquelas adotadas na elaboração das demonstrações financeiras de 31 de dezembro de 2015 e devem ser lidas em conjunto, exceto por adoção inicial de novas normas contábeis e interpretações que passaram a ter vigência a partir de 1º de janeiro de 2016 divulgado na nota 2.2. A Companhia não adotou antecipadamente qualquer outra norma, interpretação ou alteração que tenha sido emitida. As informações de notas explicativas que não sofreram alterações significativas com 16
17 comparação a 31 de dezembro de 2015 não foram apresentadas integralmente nestas informações trimestrais. A emissão das demonstrações financeiras foi autorizada pela Administração em 05 de agosto de Novas normas, interpretações e alterações adotadas pela Companhia - reapresentação Embora estas novas normas e alterações aplicam-se pela primeira vez em 2016, eles não têm um impacto significativo sobre as demonstrações financeiras consolidadas anuais da Companhia ou nas demonstrações financeiras intermediárias. A natureza e o impacto de cada nova norma ou alteração é descrita abaixo: Alterações ao CPC 27 e CPC 29 Plantas portadoras Alterações dos requisitos contábeis para ativos biológicos que satisfaçam a definição de plantas portadoras. De acordo com as alterações, ativos biológicos que satisfaçam a definição de plantas portadoras não serão mais no âmbito do CPC 29 Ativo biológico e sim pelo CPC 27 Ativo imobilizado. Após o reconhecimento inicial, as plantas portadoras serão mensuradas, segundo o CPC 27, utilizando o modelo de custo. As alterações também exigem que os produtos que crescem em plantas portadoras permanecerão no âmbito do CPC 27 mensurados pelo valor justo menos os custos de venda. Para os subsídios do governo relacionados à plantas portadoras, o CPC 07 Subvenção e assistência Governamentais será aplicada. Estas alterações impactam substancialmente a controlada em conjunto Raízen Energia e não têm qualquer efeito para as companhias que não possuem plantas portadoras. Os impactos da reapresentação, referente a adoção inicial da norma contábil, para o exercício findo em 31 de dezembro de 2015 são: 17
18 Balanços patrimoniais em 31/12/2015 Controladora 31/12/2015 (Publicado) Impacto CPC 27 31/12/2015 (Reapresentado) Ativos Ativo circulante Investimentos em associadas (92.330) Outros ativos não circulante Total do ativo (92.330) Passivo Passivo circulante Passivo não circulante Total do passivo Patrimônio líquido Capital social Ações em tesouraria (58.694) (58.694) Reserva de capital Outros resultados abrangentes ( ) - ( ) Reserva de lucro (92.330) Patrimônio líquido atribuível aos: Acionistas controladores (92.330) Acionistas não controladores Total do patrimônio líquido (92.330) Total do passivo e patrimônio líquido (92.330)
19 31/12/2015 (Publicado) Impacto CPC 27 31/12/2015 (Reapresentado) Ativos Ativo circulante Investimentos em controladas em conjunto (92.330) Outros ativos não circulante Total do ativo (92.330) Passivo Passivo circulante Passivo não circulante Total do passivo Patrimônio líquido Capital social Ações em tesouraria (58.694) - (58.694) Reserva de capital Outros resultados abrangentes ( ) - ( ) Reserva de lucro (92.330) Patrimônio líquido atribuível aos: Acionistas controladores (92.330) Acionistas não controladores Total do patrimônio líquido (92.330) Total do passivo e patrimônio líquido (92.330)
20 Demonstrações dos resultados 01/04/2015 a (Publicado) Impacto CPC 27 01/04/2015 a (Reapresentado) Controladora 01/01/2015 a (Publicado) Impacto CPC 27 01/01/2015 a (Reapresentado) (Prejuízo) antes do resultado da equivalência patrimonial e do resultado financeiro líquido (40.963) - (40.963) ( ) - ( ) Equivalência patrimonial em associadas (33.048) (20.947) Equivalência patrimonial das controladas em conjunto (26.332) - (26.332) (64.988) - (64.988) Resultado de equivalência patrimonial (33.048) (20.947) Resultado financeiro ( ) - ( ) ( ) - ( ) Lucro (prejuízo) antes do imposto de renda e contribuição social (14.331) (33.048) (47.379) ( ) (20.947) ( ) Imposto de renda e contribuição social Lucro do período (33.048) (20.947) (15.182) 20
21 01/04/2015 a 01/04/2015 a 01/01/2015 a 01/01/2015 a Impacto CPC Impacto CPC (Publicado) (Reapresentado) (Publicado) (Reapresentado) Lucro bruto Despesas operacionais ( ) - ( ) ( ) - ( ) (Prejuízo) antes do resultado da equivalência patrimonial e do resultado financeiro líquido Equivalência patrimonial em associadas (3.159) (3.159) Equivalência patrimonial das controladas em conjunto (33.048) (20.947) Resultado de equivalência patrimonial (33.048) (20.947) Resultado financeiro ( ) - ( ) ( ) ( ) Lucro (prejuízo) antes do imposto de renda e contribuição social (33.048) (20.947) Imposto de renda e contribuição social (36.427) - (36.427) Lucro do período (33.048) (20.947)
22 3 Principais políticas contábeis As políticas contábeis descritas abaixo têm sido aplicadas de maneira consistente pela Companhia a todos os exercícios e períodos apresentados nestas demonstrações financeiras. 3.1 Base de consolidação As demonstrações financeiras consolidadas incluem as informações financeiras da Companhia, e suas controladas. As controladas estão listadas a seguir: 31/12/2015 Controladas _Águas da Ponte Alta S.A. 65,00% 65,00% _Bioinvestments Negócios e Participações S.A. 65,00% 65,00% _Comma Oil Chemicals 100,00% 100,00% _Companhia de Gás de São Paulo - COMGÁS (ii) 61,73% 61,33% _Cosan Biomassa S.A. (iii) 100,00% 100,00% _Cosan Cayman II Limited 100,00% 100,00% _Cosan Global Limited 100,00% 100,00% _Cosan Investimentos e Participações S.A. 100,00% 100,00% _Cosan Lubes Investments Limited 100,00% 100,00% _Cosan Lubrificantes e Especialidades S.A. 100,00% 100,00% _Cosan Luxembourg S.A. 100,00% 100,00% _Cosan Overseas Limited 100,00% 100,00% _Cosan Paraguay S.A. 100,00% 100,00% _Cosan US, Inc. 100,00% 100,00% _Ilha Terminal Distribuição de Produto Químicos 100,00% 100,00% _Nova Agrícola Ponte Alta S.A. (i) 29,50% 29,50% _Nova Amaralina S.A. Propriedades Agrícolas (i) 29,50% 29,50% _Nova Santa Barbara Agrícola S.A. (i) 29,50% 29,50% _Pasadena Empreendimentos e Participações S.A. 100,00% 100,00% _Proud Participações S.A. 65,00% 65,00% _Radar II Propriedades Agrícolas S.A. 65,00% 65,00% _Radar Propriedades Agrícolas S.A. (i) 29,50% 29,50% _Terras da Ponte Alta S.A. (i) 29,50% 29,50% _Vale da Ponte Alta S.A. 65,00% 65,00% Zip Lube S.A. 100,00% 100,00% i. A Companhia possui controle sobre a Radar e suas controladas, mesmo sem participação majoritária, pois pelo Acordo de Acionistas a Companhia tem o poder de direcionar todas as atividades relevantes da Radar e exercer poder de maioria em todas as decisões relevantes sobre os assuntos financeiros e operacionais da Radar. 22
23 ii. iii. A partir de 30 de junho de 2016, a Companhia passou sua participação para 61,73% na Comgás devido ao aumento de capital oriundo de utilização parcial de benefício fiscal de ágio conforme Assembleia Geral Ordinária/Extraordinária de 26 de abril de 2016 da controlada Comgás. A Companhia reconheceu, na linha obrigações com acionista não controladores o compromisso (Put Option) previsto no acordo de acionista, de recompra de participações de acionistas não controladores. 4 Novas normas e interpretações ainda não adotadas IFRS 9 - Instrumentos Financeiros, publicado em julho de 2014, substitui as orientações existentes na IAS 39 Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração. A IFRS 9 inclui orientação revista sobre a classificação e mensuração de instrumentos financeiros, incluindo um novo modelo de perda esperada de crédito para o cálculo da redução ao valor recuperável de ativos financeiros, e novos requisitos sobre a contabilização de hedge. A norma mantém as orientações existentes sobre o reconhecimento e desreconhecimento de instrumentos financeiros da IAS 39. A Companhia está avaliando o impacto total da IFRS 9. A IFRS 9 é efetivo para o exercício a iniciar em 1º de janeiro de 2018, com a adoção antecipada permitida. IFRS 15 - Receita de Contratos com Clientes exige o reconhecimento da receita refletindo a contraprestação esperada a receber em troca do controle desses bens e serviços. Ela entra em vigor em 1º de janeiro de 2018 e substitui a IAS 11 - Contratos de Construção, a IAS 18 - Receitas e correspondentes interpretações. A Administração está avaliando os impactos de sua adoção. IFRS 16 Arrendamentos exige uma entidade a reconhecer que todos os arrendamentos nos quais a Companhia é arrendatária deverão estar reconhecidos no balanço. A nova norma é aplicável a partir de ou após 1º de janeiro de 2019 e substitui a IAS 17 Arrendamentos. A Administração está avaliando os impactos de sua adoção. Não há outras normas IFRS ou interpretações IFRIC que não entraram em vigor e que se espera que tenha um impacto significativo sobre a Companhia. 23
24 5 Informação por segmento As informações sobre segmentos são baseadas em informações utilizadas pela Administração para avaliar o desempenho dos segmentos operacionais e tomar as decisões relacionadas à aplicação dos recursos financeiros A seguir estão apresentadas as informações do resultado e dos ativos por segmento, que foram mensuradas de acordo com as mesmas práticas contábeis utilizadas na preparação das informações consolidadas: 24
25 Raízen Energia Raízen Combustíveis COMGÁS Radar Lubrificantes 25 Cosan Corporativo Desconsolidação controladas em conjunto Eliminações entre segmentos 01/04/2016 a Resultado do período: Receita operacional líquida ( ) Mercado interno ( ) Mercado externo ( ) Custo dos produtos vendidos e dos serviços prestados ( ) ( ) ( ) - ( ) (8.543) ( ) Lucro bruto (8.203) ( ) Despesas de vendas ( ) ( ) ( ) - (95.368) (100) ( ) Despesas gerais e administrativas ( ) ( ) (84.627) (7.114) (16.947) (40.996) ( ) Outras receitas (despesas) operacionais, líquidas (31.531) (640) (18.408) (85.821) - (10.018) Resultado Financeiro ( ) (45.932) (25.351) ( ) (59.912) - ( ) Despesas financeiras ( ) (12.042) ( ) (342) (13.883) ( ) ( ) Receitas financeiras ( ) Variação cambial (45.045) ( ) Derivativos ( ) ( ) - (40.241) ( ) ( ) Resultado de equivalência patrimonial em associadas (12.492) (2.157) ( ) (6.676) Resultado de equivalência patrimonial de controladas em conjunto Imposto de renda e contribuição social (79.297) (74.250) ( ) (4.547) (64.320) Lucro (prejuízo) líquido do período (15.938) ( ) ( ) Lucro (prejuízo) atribuído aos: Acionistas controladores (15.938) ( ) ( ) Acionistas não controladores (12.183) (15.938) ( ) ( ) Outras informações selecionadas: Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( ) Adições ao imobilizado e intangível (caixa) ( ) Reconciliação EBITDA: Lucro (prejuízo) líquido do período (15.938) ( ) ( ) Impostos de renda e contribuição social (4.078) (99.276) ( ) Resultado financeiro ( ) (4.364) Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( )
26 Raízen Energia Raízen Combustíveis COMGÁS Radar Lubrificantes 26 Cosan Corporativo Desconsolidação controladas em conjunto Eliminações entre segmentos 01/01/2016 a Resultado do período: Receita operacional líquida ( ) Mercado interno ( ) Mercado externo ( ) Custo dos produtos vendidos e dos serviços prestados ( ) ( ) ( ) - ( ) (9.094) ( ) Lucro bruto (8.720) ( ) Despesas de vendas ( ) ( ) ( ) - ( ) (101) ( ) Despesas gerais e administrativas ( ) ( ) ( ) (14.690) (35.740) (82.957) ( ) Outras receitas (despesas) operacionais, líquidas (2.656) (57.717) ( ) - (49.854) Resultado Financeiro ( ) ( ) (44.266) ( ) ( ) - ( ) Despesas financeiras ( ) (55.397) ( ) (751) (22.680) ( ) ( ) Receitas financeiras ( ) Variação cambial (60.219) (49) ( ) Derivativos ( ) ( ) - (68.743) ( ) ( ) Resultado de equivalência patrimonial em associadas (48.775) (3.022) ( ) (11.792) Resultado de equivalência patrimonial de controladas em conjunto Imposto de renda e contribuição social ( ) ( ) ( ) (8.483) (59.234) Lucro (prejuízo) líquido do período (29.035) ( ) ( ) Lucro (prejuízo) atribuído aos: Acionistas controladores (29.035) ( ) ( ) Acionistas não controladores (22.248) (29.035) ( ) ( ) Outras informações selecionadas: Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( ) Adições ao imobilizado e intangível (caixa) ( ) Reconciliação EBITDA: Lucro (prejuízo) líquido do período (29.035) ( ) ( ) Impostos de renda e contribuição social (4.645) ( ) ( ) Resultado financeiro ( ) (8.128) Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( )
27 Raízen Energia Raízen Combustíveis COMGÁS Radar Lubrificantes 27 Cosan Corporativo Desconsolidação controladas em conjunto Eliminações entre segmentos 01/04/2015 a Resultado do período: Receita operacional líquida ( ) Mercado interno ( ) Mercado externo ( ) Custo dos produtos vendidos e dos serviços prestados ( ) ( ) ( ) (5.530) ( ) ( ) Lucro bruto ( ) Despesas de vendas (88.087) ( ) ( ) - (70.380) ( ) Despesas gerais e administrativas ( ) (97.231) (73.860) (6.988) (17.385) (44.364) ( ) Outras receitas (despesas) operacionais, líquidas (24.342) (1.787) (6.798) (58.292) - (1.911) Resultado Financeiro (34.279) (58.294) (12.766) ( ) ( ) Despesas financeiras ( ) (47.074) (92.788) (351) (13.043) ( ) ( ) Receitas financeiras ( ) (4.178) Variação cambial ( ) Derivativos (91.562) (56.773) (53.479) - (3.710) (99.500) ( ) Resultado de equivalência patrimonial em associadas (11.422) (2.131) ( ) Resultado de equivalência patrimonial de controladas em conjunto Imposto de renda e contribuição social ( ) ( ) (3.477) (3.318) (36.427) Lucro (prejuízo) líquido do período (92.347) ( ) ( ) Lucro (prejuízo) atribuído aos: Acionistas controladores (92.347) ( ) ( ) Acionistas não controladores (7.022) (92.347) ( ) ( ) Outras informações selecionadas: Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( ) Adições ao imobilizado e intangível (caixa) ( ) Reconciliação EBITDA: Lucro (prejuízo) líquido do período (92.347) ( ) ( ) Impostos de renda e contribuição social (72.765) (70.502) (44.357) Resultado financeiro (10.958) (1.979) (23.321) Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( )
28 Raízen Energia Raízen Combustíveis COMGÁS Radar Lubrificantes 28 Cosan Corporativo Desconsolidação controladas em conjunto Eliminações entre segmentos 01/01/2015 a Resultado do período: Receita operacional líquida ( ) Mercado interno ( ) Mercado externo ( ) Custo dos produtos vendidos e dos serviços prestados ( ) ( ) ( ) (7.268) ( ) ( ) Lucro bruto ( ) Despesas de vendas ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) Despesas gerais e administrativas ( ) ( ) ( ) (14.194) (33.532) (75.293) ( ) Outras receitas (despesas) operacionais, líquidas (3.867) ( ) ( ) - ( ) Resultado Financeiro ( ) (21.326) ( ) (8.996) ( ) ( ) Despesas financeiras ( ) (86.029) ( ) (705) (21.488) ( ) ( ) Receitas financeiras ( ) (8.000) Variação cambial ( ) ( ) ( ) (24) ( ) ( ) Derivativos ( ) Resultado de equivalência patrimonial em associadas (17.412) (7.090) ( ) (3.159) Resultado de equivalência patrimonial de controladas em conjunto Imposto de renda e contribuição social ( ) ( ) (6.821) (9.023) Lucro (prejuízo) líquido do período (61.097) (15.182) ( ) ( ) Lucro (prejuízo) atribuído aos: Acionistas controladores (61.097) (15.182) ( ) ( ) (15.182) Acionistas não controladores (19.044) (61.097) (15.182) ( ) ( ) Outras informações selecionadas: Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( ) Adições ao imobilizado e intangível (caixa) ( ) Reconciliação EBITDA: Lucro (prejuízo) líquido do período (61.097) (15.182) ( ) ( ) Impostos de renda e contribuição social ( ) ( ) ( ) - (48.097) Resultado financeiro (3.671) ( ) Depreciação e amortização ( ) EBITDA ( ) ( )
29 Itens do balanço patrimonial: Raízen Energia Raízen Combustíveis COMGÁS Radar Lubrificantes Cosan Corporativo Desconsolidação controladas em conjunto Eliminações entre segmentos Caixa e equivalentes de caixa ( ) Títulos e valores mobiliários Contas a receber de clientes ( ) Instrumentos financeiros derivativos - ativo ( ) Estoques ( ) Outros ativos financeiros Outros ativos circulantes ( ) (6.018) Outros ativos não circulantes ( ) (7.988) Investimentos em associadas ( ) ( ) Investimentos em controladas em conjunto Ativos biológicos ( ) - - Propriedades para investimentos Imobilizado ( ) Intangíveis ( ) Empréstimos e financiamentos ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) Instrumentos financeiros derivativos - passivo ( ) ( ) - - (53.218) ( ) ( ) Fornecedores ( ) ( ) ( ) (2.209) ( ) (4.849) ( ) Ordenados e salários a pagar ( ) ( ) (45.511) (5.201) (17.880) (13.324) (81.916) Outras contas a pagar circulantes ( ) ( ) ( ) (37.485) ( ) ( ) ( ) Outras contas a pagar não circulantes ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ativo total (líquido de passivos) alocado por segmento ( ) ( ) Ativo total ( ) ( ) Patrimônio líquido atribuível aos: Acionistas controladores ( ) ( ) Acionistas não controladores (963) ( ) Total do patrimônio líquido ( ) ( )
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