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Lorenzo Luiz Gustavo Canedo Avelar
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1 Holding Familiar Planejamento Sucessório. XXXI Ciclo de Estudos Contábeis Londrina Apresentação: João Alberto Borges Teixeira - Sócio-Diretor da Almada & Teixeira Consultoria Empresarial; - Sócio-Diretor da Hold Gestão Patrimonial; - Consultor em Sucessão Familiar; - Professor do curso de Direito na FADAP, em Direito Empresarial; - - Instrutor na Fenacon/SEBRAE sobre o Simples Nacional; - Cursando MBA na FGV-GVLaw em Direito Empresarial; - Formado em Ciências Contábeis na FACCAT; - Formado em Direito na FADAP; - Trabalhou: IOB Thomson e Terco Grant Thornton Auditoria; - Membro da Academia Brasileira de Direito Tributário; - Membro do Instituto Brasileiro de Executivos de Finanças; - Membro do Instituto Brasileiro de Direito Empresarial. 2 1

2 Objetivo do encontro: 1. Entender a Ferramenta Planejamento Sucessório; 2. Empresa Familiar x Empresa Não Familiar; 3. As Quebras de Paradigmas sobre o assunto; 4. As 03 Etapas do Planejamento Sucessório; 5. Governança Corporativa = Profissionalização PLANEJAMENTO SUCESSÓRIO: Conceito: A sucessão em Empresas Familiares é a passagem complexa envolvendo a Tríade: FAMÍLIA PROPRIEDADE E EMPRESA, como também, as questões culturais e emocionais. Então vejamos: 4 2

3 TRÍADE DO PLANEJAMENTO SUCESSÓRIO: Propriedade Família Empresa 5 PLANEJAMENTO SUCESSÓRIO: O momento ideal: Inicia-se desde o começo de uma sociedade mercantil e/ou conjugal. Não tem um valor patrimonial, como regra. A sucessão é um processo de transição gradativa. O planejamento sucessório depende da postura do empresário (patriarca), pois o preparo da sucessão não exclui a participação do mesmo. O sucessor ter experiência e conhecimento sobre a família e o negócio é fundamental. 6 3

4 PLANEJAMENTO SUCESSÓRIO: Finalidades: O desafio de conciliar interesses pessoais e profissionais na transição para a passagem do poder de controle (bastão). Possibilitar o ingresso de sócios herdeiros: DIFERENÇA: HERDEIRO E SUCESSOR. Buscar o controle dos acontecimentos: questionar e prevenir as dificuldades e conflitos de interesses. 7 PLANEJAMENTO SUCESSÓRIO: As ferramentas aplicáveis: 1. Holding: pura ou mista; 2. Administradora de bens imóveis próprios; 3. Acordo de Quotistas e 4. Testamento. 8 4

5 2. Empresa Familiar: É a organização em que tanto a gestão administrativa quanto a propriedade são controladas, na sua maior parte, por uma ou mais famílias e dois ou mais membros da família participam da força de trabalho, principalmente os Sócios-Diretores. OBS: E a Empresa não Familiar como fica? 9 EMPRESA FAMILIAR: Estatísticas: Contexto atual das empresas no cenário brasileiro: = 98% Microempresa (ME) e Empresa Pequeno Porte (EPP). (Fonte: Sebrae Nacional); + de 80% Empresas Familiares. (Fonte: Sebrae SP). No Brasil dos 300 maiores grupos privados 270 são empresas familiares. 10 5

6 EMPRESA FAMILIAR: DADOS SOBRE SUCESSÃO: De cada 100 Empresas Familiares: - 30% SEGUNDA GERAÇÃO; - 13% TERCEIRA GERAÇÃO e - 5% QUARTA GERAÇÃO. Estado de São Paulo: - 58% Não atingem 05 anos de sobrevivência e - 65% Empresas familiares: rupturas por brigas. (Fonte: Sebrae SP) QUEBRAS DE PARADIGMAS SOBRE O ASSUNTO: - Blindagem patrimonial nunca existiu; - Planejamento sucessório - não é planejamento tributário; - Planejamento sucessório não é abertura de Holdings e - Não há como regra valor patrimonial. 12 6

7 4. AS 03 ETAPAS DO PLANEJAMENTO SUCESSÓRIO: Primeira Etapa: As primeiras reuniões familiares; Segunda Etapa: Diagnóstico e a Terceira Etapa: Processo de reestruturação societária e a implantação das boas práticas de governança corporativa. 13 PRIMEIRA ETAPA: As primeiras reuniões familiares. Objetivo: Buscar o controle dos acontecimentos. Definir um Coach: Um profissional capacitado, que conduzirá as reuniões, juntamente com a família, com o objetivo de conciliar os conflitos de interesses. 14 7

8 Diagnóstico: SEGUNDA ETAPA: a) Análise de documentos; b) Relatório: estudo da legislação contábil e jurídica e c) Elaborar um organograma. 15 ORGANOGRAMA: Administradora de Bens: Empresa A Holding: Empresa B - Entram: Bem de Família; Imóveis de aluguéis; Casas Veraneio; Terrenos; Fazendas e Imóveis para venda. - Não entram: dinheiro (poupança, VGBL PGBL), aplicações e fundos de investimentos. E os carros pessoais. 16 8

9 TERCEIRA ETAPA: Processo de Reestruturação Societária: elaboração dos instrumentos societários: a) Contrato Social: Holding s e da Administradora de bens imóveis próprios. b) Acordo de Quotistas. c) Testamento GOVERNANÇA CORPORATIVA: IBGC: Instituto Brasileiro Governança Corporativa Conheçam o Código das melhores práticas de Governança Corporativas no brasil. (download no site). 18 9

10 GOVERNANÇA CORPORATIVA: CONCEITO: É o sistema pelo qual as organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre os proprietários, Conselho de Administração, Diretoria e o Conselho Consultivo. 19 Princípios, pilares e práticas: Práticas Ass. de Sócios Conselho de Adm. Diretoria Executiva Cons. Consultivo Auditoria Indep. Pilares da Governança Corporativa Transparência - Eqüidade - Prestação de Contas - Responsabilidade Corporativa Princípios Básicos 20 10

11 CONCLUSÃO: Razões para o planejamento sucessório: 1 Ajustes de interesses entre os patriarcas e os herdeiros, com o objetivo de equalização das quotas nas empresas do grupo familiar ; 2 Organização do patrimônio pessoal dos patriarcas, de modo a facilitar a sua administração, limitando as quotas entre os herdeiros e a administração e o usufruto dos patriarcas; 3 - Preparar em vida a sucessão e a continuidade das empresas, evitando-se a quebra, permitindo-se a continuidade e a gestão do controle, bem como os custos e o tempo necessário ao processo de inventário; 4 Segregação do patrimônio empresarial e familiar face a terceiros e 5 Preparar o grupo econômico para a implantação das boas práticas de governança corporativa - Profissionalização. 21 AGRADECIMENTOS: Nosso muito obrigado! - Inicialmente obrigado à Deus pela oportunidade da vida; - A todos presentes pela paciência e voto de confiança; - Pelos Organizadores e Colaboradores, em especial aos Alunos, Diretores, Coordenadores e Professores das Faculdades envolvidas. Sucesso e um grande abraço

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