Conselho de Administração da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica - CCEE

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1 Conselho de Administração da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE Relatório de asseguração razoável para a Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE relativo às movimentações contábeis da conta centralizadora dos recursos de bandeiras tarifárias e dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários KPMG Auditores Independentes Setembro de 2015 KPDS

2 KPMG Auditores Independentes Rua Arquiteto Olavo Redig de Campos, 105, 6º andar Torre A São Paulo/SP Brasil Caixa Postal São Paulo/SP Brasil Telefone 55 (11) Fax 55 (11) Internet Relatório de asseguração razoável para a Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE relativo às movimentações contábeis da conta centralizadora dos recursos de bandeiras tarifárias e dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários Ilmos Srs. Membros Conselho de Administração da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE Avenida Paulista, 2.064, 13º andar São Paulo SP Atenção: Sr. Rui Guilherme Altieri Silva Ref: Relatório II Asseguração razoável nº 05/2015 Asseguração razoável sobre as movimentações contábeis da conta centralizadora dos recursos de bandeiras tarifárias e dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) Agosto de 2015 Fomos contratados pela Câmara de Comercialização de Energia Elétrica ( CCEE ) para apresentar um relatório, na forma de uma conclusão de asseguração razoável, visando concluir se as movimentações e escriturações contábeis da CCEE referentes aos valores mensais transacionados na Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias e os custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) incorridos na operação da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias, relativos ao mês de agosto de 2015, referente à contabilização do mês de junho de 2015, os quais demonstram os registro dos valores na contabilidade da CCEE resultantes das operações de captação e repasse dos recursos e cobertura dos custos de operacionalização, estão em conformidade com as disposições do item 29 do Submódulo 6.8 dos Procedimentos de Regulação Tarifária PRORET, aprovado pela Resolução Normativa ANEEL nº 649, de 27 de fevereiro de Responsabilidades da Administração da CCEE A Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das movimentações e escriturações contábeis da CCEE referentes aos valores mensais transacionados na Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias e dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) incorridos na operação da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias, relativos ao mês de agosto de 2015, conforme anexo 1 deste relatório e pelas demais informações contidas neste relatório, assim como pelo desenho, implementação e manutenção dos controles internos que ela determinou como necessários para permitir que tais informações estejam livres de distorção relevante, independentemente desta ser causada por fraude ou erro. 2 KPMG Auditores Independentes, uma sociedade simples brasileira e firmamembro da rede KPMG de firmasmembro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. KPMG Auditores Independentes, a Brazilian entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity.

3 Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é examinar as movimentações e escriturações contábeis da CCEE referentes aos valores mensais transacionados na Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias e os custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) incorridos na operação da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias, relativos ao mês de agosto de 2015 e emitir sobre os mesmos uma conclusão de asseguração razoável, com base nas evidências obtidas. Conduzimos nossos trabalhos em conformidade com a NBC TO 3000 Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão (ISAE 3000). Tal norma requer o cumprimento de exigências éticas, incluindo requisitos de independência, planejamento e execução de procedimentos para obter uma asseguração razoável de que as movimentações e escriturações contábeis da CCEE referentes aos valores mensais transacionados na Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias e os custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) incorridos na operação da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias, relativos ao mês de agosto de 2015 (competência: contabilização do mês de junho de 2015), estão em conformidade com as disposições do item 29 do Submódulo 6.8 dos Procedimentos de Regulação Tarifária PRORET, aprovado pela Resolução Normativa ANEEL nº 649, de 27 de fevereiro de Os procedimentos selecionados basearamse no nosso julgamento, incluindo a avaliação de riscos de erros materiais das movimentações e escriturações contábeis da CCEE referentes aos valores mensais transacionados na Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias e os custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) incorridos na operação da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias, relativos ao mês de agosto de 2015, independentemente destes serem causados por fraude ou erro, porém, não incluem a busca ou identificação de fraude ou erro. Na realização de tais avaliações de riscos, consideramos os controles internos relevantes à elaboração e apresentação do objeto deste trabalho, a fim de definir os procedimentos de asseguração que são apropriados nas circunstâncias, mas não com o propósito de expressar uma conclusão quanto à eficácia dos controles internos da CCEE relativos à elaboração e apresentação do objeto do trabalho. O nível de asseguração razoável é menor que a de uma auditoria completa. Como parte dos trabalhos de asseguração, realizamos os procedimentos descritos no anexo 2 deste relatório. Conclusão Nossa conclusão foi baseada e está limitada aos assuntos descritos neste relatório. Acreditamos que as evidências que obtivemos são suficientes e adequadas para fornecer uma base para a nossa conclusão e a emissão deste Relatório de Asseguração Razoável relativo ao mês de agosto de 2015 da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias administrada pela CCEE relativo (i) às movimentações contábeis da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias; e (ii) dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT). 3

4 Em nossa opinião, as movimentações e escriturações contábeis da CCEE referentes aos valores mensais transacionados na Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias e os montantes disponibilizados para ressarcimento dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) da CCEE incorridos na operação da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tarifárias, estão em conformidade com as disposições do item 29 do Submódulo 6.8 dos Procedimentos de Regulação Tarifária PRORET, aprovado pela Resolução Normativa ANEEL nº 649, de 27 de fevereiro de De acordo com os termos do nosso trabalho, este relatório de asseguração razoável foi elaborado para uso exclusivo do Conselho de Administração da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE, e não para outro fim ou qualquer outro propósito. Restrição de uso de nosso relatório O nosso relatório não deve ser considerado como adequado para ser utilizado por qualquer parte que pretenda mover ações, processos e demandas instauradas ou ameaçadas contra a KPMG que não seja a CCEE e/ou a Agência Nacional de Energia Elétrica (ANEEL) ou para qualquer fim ou outro propósito. Qualquer outra parte que não seja a CCEE e/ou ANEEL que obtiver acesso ao nosso relatório ou uma cópia do mesmo e optar por confiar nas informações contidas em nosso relatório (ou qualquer parte dele) irá fazêlo por sua própria conta e risco. Nós não aceitamos ou assumimos qualquer responsabilidade e negamos qualquer responsabilidade perante qualquer outra parte que não seja a CCEE e ANEEL pelo nosso trabalho, pelo relatório de asseguração razoável, ou pelas nossas conclusões. São Paulo, 25 de setembro de 2015 KPMG Auditores Independentes CRC 2SP014428/O6 José Luiz Ribeiro de Carvalho Contador CRC 1SP141128/O2 4

5 Conselho de Administração da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE Relatório de asseguração razoável para a Câmara de Comercialização de Energia Elétrica CCEE relativo às movimentações contábeis da conta centralizadora dos recursos de bandeiras tarifárias e dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários Anexo(s)

6 Anexo 1 Demonstrativos da Conta Centralizadora dos Recursos de Bandeiras Tar ATIVO Balancete Gerencial Conta Bandeiras 31/08/2015 em R$ Ativo circulante Caixa e bancos Aplicações financeiras IRRF a Recuperar Total do ativo circulante Total do ativo PASSIVO Balancete Gerencial Conta Bandeiras 31/08/2015 Fornecedores CAFT Operação Conta Bandeiras Entrada Operação Conta Bandeiras Saida ( ) Adiantamentos Efetuados a CCEE CAFT ( ) Total do passivo circulante Total do passivo Demonstração das Atividades Conta Bandeiras do período de 01/03/2015 a 31/08/2015 em R$ ( + ) Entradas Líquidas Repasse Gestão Conta Bandeiras ( +/ ) Entradas / Saídas Despesas com Pessoal ( ) Despesas com Auditoria (36.500) Despesas com Honorário Advocatícios Despesas com Agente de Liquidação (26.000) Despesas com Consultoria Sistêmica (3.326) Despesas com Viagens (1.853) Despesas com Cartório (28) Despesas com Impostos (28.218) Juros Ativos Rendimento Aplicação Despesas Bancarias (11) ( ) ( = ) Apuração Conta Bandeiras

7 Anexo 2 Escopo dos trabalhos conforme item 1 da Proposta Técnica a. Verificação das movimentações e escriturações contábeis da CCEE referente aos valores mensais transacionados na Conta Bandeiras; b. Verificar, por meio dos registros contábeis da CCEE, se os montantes disponibilizados para ressarcimento dos custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) incorridos na operação da Conta Bandeiras estão em conformidade com os valores definidos por Resolução da ANEEL; c. Verificar, por meio dos registros contábeis da CCEE, se o registro dos valores de custos operacionais, administrativos, financeiros e tributários (CAFT) incorridos são referentes a operação da Conta Bandeiras e possuem documentação suporte para essas obrigações.