ENSINO SECUNDÁRIO / PROFISSIONAL VIABILIDADE FINANCEIRA
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- Mauro Farias Almeida
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1 ENSINO SECUNDÁRIO / PROFISSIONAL VIABILIDADE FINANCEIRA
2 VIABILIDADE Esta folha da Matriz Financeira é calculada automaticamente com base nos pressupostos que preencheram. Vários indicadores são calculados automaticamente, podendo-se encontrar: Demonstração dos Resultados Rentabilidade Económico-Financeira Necessidades de Financiamento Uma vez que todos estes campos são preenchidos automaticamente a partir dos dados inseridos nos pressupostos, não têm de preencher nada. NOÇÕES FINANCEIRAS 2
3 DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS A Demonstração dos Resultados apresenta uma análise, por ano, dos Rendimentos e dos Gastos da empresa, apresentando o Resultado Líquido anual. Podem verificar as vendas que a empresa teve e/ou o valor dos serviços prestados, tudo com valores líquidos, ou seja, sem IVA. Quanto aos Gastos, podem verificar cada uma das rubricas correspondentes, nomeadamente o custo das mercadorias e os fornecimentos e serviços externos, sem IVA, e também os gastos com o pessoal. A DR mostra ainda o valor dos impostos. Por fim, podem observar o Resultado Líquido que a empresa terá em cada um dos quatro anos em análise. NOÇÕES FINANCEIRAS 3
4 ANTES DA INTERPRETAÇÃO É necessário fazer algumas considerações prévias, antes de tentarmos ler corretamente o quadro da rentabilidade: Odinheironãovaleomesmoaolongodotempo.Setivermos100eurosem2011, nãoéamesmacoisadoqueteramesmaquantiaem2014. Porquê? Porque os preços de todos os produtos e serviços vão subindo, e aquilo que conseguimosadquirircom100eurosem2011,serámaiscaroem2014.omesmo é dizer que 100 euros em 2014 correspondem a um valor inferior em 2011, por exemplo 90 euros. NOÇÕES FINANCEIRAS 4
5 RENTABILIDADE ECONÓMICO-FINANCEIRA A figura seguinte mostra o aspeto visual do cálculo da Rentabilidade Económico-Financeira, para os quatro anos: 2 RENTABILIDADE ECONÓMICO - FINANCEIRA Ano Zero Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Cash Flow Exploração 0,00 0,00 0,00 0,00 Cash Flow Investimento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cash Flow Líquido 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Valor Líquido Atualizado (10%) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Valor Líquido Atualizado Acumulado 0,00 Taxa Interna de Rendibilidade #NÚM! Payback (Meses) >48 NOÇÕES FINANCEIRAS 5
6 RENTABILIDADE ECONÓMICO-FINANCEIRA Deste quadro é importante observarem essencialmente três valores: VAL (Valor Atualizado Líquido): é a contribuição líquida de um projeto para a criação de riqueza. São os lucros de cada ano do projeto, atualizados para o momento em que se realiza o investimento. O VAL acumulado é a soma dos VAL de cada ano do projeto, ou seja, quanto vale hoje o dinheiro que vou ganhar na soma dos 4 anos seguintes. Só valores maiores do que ZERO determinam que o negócio é viável. Taxa Interna de Rendibilidade (TIR): é a taxa média anual de rendimento do investimento. Só TIR superiores ao valor indicado no VAL (10% neste caso) tornam o projeto viável. PAYBACK (Retorno do investimento): é o tempo necessário para a recuperação do valor que investimos no início. NOÇÕES FINANCEIRAS 6
7 EXEMPLO 1 No quadro em baixo temos um exemplo do quadro de rentabilidade económico-financeira para um determinado projeto. Esperam-se, para o investimento de ,00, lucros de ,00 no ano 1, ,00 no ano 2, ,00 no ano 3 e ,00 no ano 4. 2 RENTABILIDADE ECONÓMICO - FINANCEIRA Projeto viável Ano Zero Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Cash Flow Exploração , , , ,00 Cash Flow Investimento ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cash Flow Líquido , , , , ,00 Valor Líquido Atualizado (10%) , , , , ,16 Valor Líquido Atualizado Acumulado ,09 >0 >10% Taxa Interna de Rendibilidade 22,27% Payback(Meses) 31 <48 NOÇÕES FINANCEIRAS 7
8 EXEMPLO 2 No quadro em baixo temos um exemplo do quadro de rentabilidade económico-financeira para outro projeto. Esperam-se, depois de investir ,00, retornos líquidos futuros de 5.000,00 no Ano 1, ,00 no ano 2, ,00 no ano 3 e ,00 no ano 4. 2 RENTABILIDADE ECONÓMICO - FINANCEIRA Projeto não viável Ano Zero Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Cash Flow Exploração , , , ,00 Cash Flow Investimento ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cash Flow Líquido , , , , ,00 Valor Líquido Atualizado (10%) , , , , ,27 Valor Líquido Atualizado Acumulado ,09 <0 <10% Taxa Interna de Rendibilidade 7,83% Payback(Meses) >48 >48 NOÇÕES FINANCEIRAS 8
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