Royalties e Desenvolvimento Socioeconômico. VII Encontro Executivos ADIMB Brasília Junho 2017

Transcrição

1 Royalties e Desenvolvimento Socioeconômico VII Encontro Executivos ADIMB Brasília Junho 2017

2 Tributos e royalties em alguns países da América Latina ARGENTINA BRASIL CHILE PERU

3 ARGENTINA Imposto de Renda 35% sobre o lucro líquido (1) Royalties -- 3% sobre o valor dos minerais extraídos, menos custos diretos e indiretos IVA -- 21% Taxa anual de Explotação (lavra) 320 pesos argentinos ou 68 reais por concessão/ano (isenção de 3 anos para descobridores de jazidas) Taxa de Exploração Mineral pesos argentinos ou 334 reais por concessão/ano

4 ARGENTINA (Cont) (1) Companhias protegidas pelo regime de estabilidade de impostos da Lei de Investimento em Mineração podem deduzir 100% do valor usado em exploração, estudos mineralógicos especiais, plantas piloto, pesquisa aplicada e outros trabalhos relacionados com a viabilidade. Todas as instalações e estoques originados das minas e direitos minerários capitalizados nas companhias mineiras que estão protegidas pela Lei de Investimentos na Mineração estão livres do imposto sobre receita, desde que todo o capital investido seja mantido no local por pelo menos cinco anos. Em províncias que aderiram à Lei de Investimentos em Mineração um valor equivalente a no mínimo 5% dos custos de extração e benefícios gasto em medidas de reabilitação dos sites pode ser deduzido para fins de cálculo do imposto.

5 ARGENTINA (Cont) Isenção de cinco anos para explotação. Com exceção da taxa anual por explotação, taxas de serviço dos governos locais e stamp tax, as concessões de lavra são isentas do pagamento de qualquer imposto federal, provincial ou municipal pelos primeiros cinco anos após o registro. Esta isenção cobre todas as propriedades mineiras, incluindo produtos minerais, instalações, maquinário, locais de trabalho e veículos usados para propósito mineiro.

6 BRASIL Imposto de Renda 15% mais 10% acima de 240 mil CSLL -- 9% PIS/COFINS % + 7,6% (Exportadores isentos) ICMS -- 7% a 12% (Depende da região. As Empresas Exportadoras são isentas) CFEM -- 0,2% a 3% (sobre a receita líquida) TAH -- R$ 3.06/hectare Taxa fiscalização -- R$ 0,50 a R$ 3,214 por TM (aplicado em alguns estados)

7 CHILE Imposto de Renda -- 25% IVA -- 19% Royalty Mineração -- 0,55 a 4,55% (até 12 mil t de cobre) e 5,0 a 34,5% (+ 50 mil toneladas) Taxa Explotação Anual US$ 7,1 por hectare Taxa Explotação Não-Metálicos US$ 2,15 por hectare

8 PERU IR -- 29,5% VAT -- 18% Royalty -- 1 a 12% receita líquida Imposto Especial Mineração 2 a 4% receita operacional sobre metálicos (Para quem aderiu ao regime de estabilidade de impostos) Contribuição Especial Mineração 4 a 13,2% tb para metálicos (empresas que não aderiram ao acordo de estabilidade) Contribuição regulatória -- 1%

9 Exemplo da Vale Brasil A Vale paga um royalty conhecido como Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais (CFEM) sobre o faturamento líquido, sendo calculado com base na receita da venda, líquida de impostos, dos produtos minerais extraídos, deduzidos os custos de seguro e de transporte. As alíquotas atuais sobre os nossos produtos são: 2% para minério de ferro, cobre, níquel, fertilizantes e outros materiais, 3% para bauxita, potássio e minério de manganês e 1% para ouro.

10 Exemplo da Vale Canadá As províncias canadenses onde a Vale opera cobram um tributo sobre o lucro das operações de mineração. O lucro proveniente das operações de mineração é geralmente determinado por referência à receita bruta das vendas da produção da mina e deduzindo-se alguns custos, como os de mineração e processamento e investimento em ativos de processamento. As alíquotas estatutárias de mineração são de 10% em Ontário, com alíquotas graduadas de até 17% em Manitoba e uma alíquota combinada de mineração e royalty de 16% em Newfoundland and Labrador. O imposto de mineração pago é dedutível para fins de imposto de renda das companhias.

11 Exemplo da Vale Indonésia Subsidiária PTVI paga royalties de mineração de 2% sobre suas receitas do matte de níquel, quando os preços do níquel da LME estão abaixo de US$ por tonelada métrica, e 3% sobre suas receitas de matte de níquel quando os preços do níquel da LME estão iguais ou superiores a US$ por tonelada métrica.

12 Exemplo da Vale Zâmbia Em junho de 2016, o governo da Zâmbia alterou a Lei de Minas e Minérios e implementou uma série de mudanças no regime fiscal aplicável à indústria da mineração. Os royalties minerais aplicáveis às operações de cobre subterrâneas, são de 4% do valor-padrão, quando o preço do cobre estiver abaixo de US$4.500 por tonelada, de 5%, quando o preço do cobre estiver entre US$4.500 e US$6.000, e de 6%, quando o preço do cobre estiver acima de US$ O imposto sobre o lucro das operações de mineração permaneceu em 30% e 35% para o lucro proveniente do processamento mineral.

13 CONCENTRAÇÃO DA CFEM Um total de municípios recolhem CFEM. 60 municípios recolhem mais de R$ 1 milhão 40 municípios recolhem mais de R$ 2 milhões 11 municípios recolhem entre R$ 10 milhões e R$ 40 milhões 2 municípios recolhem mais de R$ 40 milhões Somente 1 município (Parauapebas) recolhe mais de R$ 100 milhões

14 MUNICÍPIOS FELIZARDOS 10 municípios = 55% da arrecadação = R$ 995,6 milhões Parauapebas- PA Itabira MG Nova Lima MG Itabirito MG Mariana MG Marabá PA Congonhas MG Sâo Gonçalo do Rio Abaixo MG Paragominas PA Ouro Preto - MG

15 INDICADORES DE 5 MUNICÍPIOS Destacamos os indicadores de desenvolvimento socioeconômico (Renda, Educação, Saúde e Saneamento) de 5 municípios que lideraram arrecadação nos últimos cinco anos

16 PARAUAPEBAS CFEM (últimos 5 anos) R$ 2,014 bilhões População habitantes Salário médio 3,9 salários mínimos Percentual com até meio salário mínimo 38,5 Pessoal ocupado Educação básica 2305/5570 PIB per capita Saúde /5570 (1) e 3330/5570 (2) Saneamento -- 45,7% (3) e 2412/5570 (1) Mortalidade infantil (2) Internação por diarreia (3) Cobertura de esgotamento sanitário

17 NOVA LIMA CFEM (5 anos) R$ ,00 População habitantes Salário médio -- 4,4 SM Percentual ½ SM -- 29,60 Pessoal ocupado Educação /5570 (escolarização de 6 a 14 anos) PIB Per capita -- R$ (PIB per capita do Brasil em 2010 = R$ ) Saúde /5570 e 4284/5570 Saneamento -- 94,0% e 253/5570

18 ITABIRA CFEM ,00 População ,783 Salário médio -- 3,3 SM Percentual ½ SM -- 34,70% Pessoal ocupado Educação /5570 PIB Per capita -- R$ Saúde /5570 e 3330/5570 Saneamento -- 92% e 347/5570

19 MARIANA CFEM ,00 População Salário médio -- 3,2 SM Percentual ½ SM -- 36,70% Pessoal ocupado Educação /5570 PIB Per capita -- R$ Saúde /5570 e 2710/5570 Saneamento -- 78% e 1032/5570

20 SÃO GONÇALO DO R. ABAIXO CFEM R$ ,00 População Salário médio -- 3,1 SM Percentual ½ SM -- 37,80% Pessoal ocupado Educação /5570 PIB Per capita -- R$ Saúde /5570 e 2889/5570 Saneamento -- 67,2 e 1495/5570

21 Sede Pref. Parauapebas