Como conferir o saldo credor de PIS e COFINS para utilizar em períodos futuros no EFD Contribuições?

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1 Como conferir o saldo credor de PIS e COFINS para utilizar em períodos futuros no EFD Contribuições? É comum gerar dúvidas quanto ao valor do Saldo Credor de PIS e COFINS que é demonstrado no relatório Demonstração dos Créditos Apurados no Período do EFD Contribuições, isto porque o programa Validador em seu relatório não demonstra o saldo acumulado, ou seja, o valor demonstrado é somente o saldo da competência. Este é um comportamento do EFD Contribuições, pois a declaração é mensal, contudo mês a mês é declarado o saldo das contribuições, não havendo a necessidade de informar os saldos acumulados. No EFD Contribuições, é possível verificar o controle dos saldos diretamente pelo registro 1100 Controle de Créditos Fiscais PIS e 1500 Controle de Créditos Fiscais COFINS conforme demonstraremos no exemplo a seguir: 1 APURAÇÃO: Para este exemplo, realizamos a apuração de modo que gerou um Saldo credor para períodos futuros da seguinte forma: Competência 09/2016 Total Débitos PIS 165,00 Total Créditos PIS 825,00 Saldo credor para período seguinte - 660,00 Total de Débitos COFINS 760,00 Total de Créditos COFINS 3.800,00 Saldo credor para período seguinte 3.040,00 PIS

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3 Competência 10/2016 Saldo credor PIS período anterior 660,00 Total Débito PIS 198,00 Total Crédito PIS 247,50 Saldo credor para o período seguinte 709,50 Saldo credor COFINS período anterior 3.040,00 Total Débito COFINS 912,00 Total Crédito COFINS 1.140,00 Saldo credor para o período seguinte 3.268,00 PIS

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5 No exemplo acima, verifica-se que em 09/2016 houve mais crédito que débitos, contudo o valor de saldo credor no sistema é apresentado para os períodos seguintes. Na competência 10/2016 novamente houve mais créditos que débitos e o saldo credor é demonstrado novamente para períodos seguintes. 2 VERIFICANDO A FORMA DE APROVEITAMENTO DO CRÉDITO; 2.1 Acesse o menu CONTROLE, clique em PARÂMETROS; 2.2 Na guia GERAL, FEDERAL, PIS/COFINS, CRÉDITO, ORDEM APROVEITAMENTO; 2.3 No quadro UTILIZAR SALDO CREDOR verificar qual opção está marcada; Do período mais recente O sistema irá aproveitar os créditos do próprio período primeiro e posteriormente da competência anterior e assim por diante, ou seja do

6 crédito mais recente para o mais antigo; Do período mais antigo O sistema irá aproveitar os créditos de competências mais antigas e posteriormente os créditos mais recentes, ou seja, do antigo para o mais recente. (Esta opção evita a prescrição dos créditos). 3 EFD CONTRIBUIÇÕES Competências com Saldo Credor Competência 09/2016 Nesta condição, geramos o arquivo do EFD Contribuições da competência 09/2016 que se refere ao primeiro mês que houve acumulo de crédito para o período seguinte.conforme pode ser observado no primeiro mês de crédito, os valores irão refletir exatamente a apuração que consta no sistema.

7 Competência 10/2016 Nesta competência, houve um total de débito de 198,00 de PIS e 912,00 de COFINS, diante disso o valor do Débito foi descontado com valor do Crédito do período anterior, e com relação aos valores de créditos de 10/2016 não foi utilizado o crédito da competência. Diante disso, no relatório do EFD Contribuições será demonstrado como Saldo credor para períodos futuros somente o valor do crédito referente a competência 10/2016, que não foi utilizado no período. Registros 1100 e 1500 EFD Contribuições Na competência 10/2016, ao consultar os registros 1100 e 1500, pode-se verificar que será demonstrado o valor do Débito de PIS e COFINS do período, deduzindo do valor do saldo de crédito do período anterior 09/2016, diante disso o sistema gera o arquivo de modo que aproveite o crédito mais antigo para o mais recente.

8 Registro PIS Registro 1500 COFINS 4 - DEMONSTRATIVO EFD PIS COFINS Através deste relatório, estes valores também poderão ser conferidos. Caso tenha dúvidas sobre onde realizar esta emissão, acesse a solução referente a 'Onde emitir o relatório demonstrativo EFD PIS e COFINS': clique aqui Na competência 09/2016: Na competência 10/2016:

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