SUMÁRIO INTRODUÇÃO... 21

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1 LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS INTRODUÇÃO CAPÍTULO 1 DA SEGURIDADE SOCIAL Evolução da seguridade social No direito estrangeiro No Brasil A seguridade social na constituição de Previdência social Assistência social e saúde Princípios constitucionais da seguridade social Universidade da cobertura e atendimento Uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais Seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços Irredutibilidade dos benefícios Equidade na forma da participação no custeio Diversidade na base de financiamento Caráter democrático e descentralização da administração Princípio da solidariedade Regra da contrapartida CAPÍTULO 2 DO CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL COMO OBJETO DO ENTE FISCAL TRIBUTÁRIO PREVIDENCIÁRIO: AS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS Preliminares As contribuições previdenciárias aspectos constitucionais Capacidade tributária ativa em contribuições previdenciárias A unificação das receitas federal e previdenciária pela lei nº /07 A problemática dos orçamentos continua A parafiscalidade das contribuições sociais (previdenciárias) e a unificação das receitas federal e previdenciária pela lei nº /

2 1 MARCELO BORSIO 5.1. A parafiscalidade no direito pátrio Conceito de parafiscalidade Contribuições parafiscais: identidade e natureza jurídica Tipos de contribuições previdenciárias na lei nº 8.112/91 e no decreto nº 3.048/ Empregados Empregadores CAPÍTULO 3 DO DIREITO ADMINISTRATIVO A SER OBSERVADO PELO ENTE FISCAL TRIBUTÁRIO: O ESTADO COMO PODER FISCALIZADOR DE EMPRESAS E INSTAURADOR DE PROCESSO ADMINISTRATIVO EM FACE DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E DAS OUTRAS ARRECADADAS PELA SRFB Introdução O estado de direito Separação de poderes Administração pública A força dos princípios no ordenamento jurídico Princípios constitucionais básicos da administração pública Legalidade Impessoalidade Moralidade Publicidade Eficiência Outros princípios constitucionais, processuais e gerais explícitos e implícitos da administração e norteadores do processo administrativo fiscal da Receita Federal do Brasil quanto às contribuições previdenciárias Supremacia do interesse público Indisponibilidade do interesse público Motivação Razoabilidade Proporcionalidade Igualdade Finalidade Devido processo legal A bipartição do devido processo legal Ampla defesa e contraditório Autotutela Responsabilidade do estado por atos administrativos

3 Segurança jurídica Presunção de legitimidade ou de veracidade Especialidade Controle ou tutela Hierarquia Continuidade do serviço público Verdade material Do poder de polícia como um dos poderes delineadores das atividades da administração Características do poder de polícia CAPÍTULO 4 DA PROCESSUALIDADE ADMINISTRATIVA APLICADA AO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FISCAL Processo e procedimento A processualidade ampla Núcleo comum da processualidade Conceito e finalidades Atos e formalidades CAPÍTULO 5 DO PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO PREVIDENCIÁRIO FISCAL Noções preliminares Do início da ação fiscal previdenciária os procedimentos administrativos fiscais em fase não contenciosa Do mandado de procedimento fiscal (MPF) Do termo de início da ação fiscal TIAF Da notificação para apresentação de documentos (NAD) Da aferição indireta ou arbitramento Do crédito tributário levantado pelo ente fiscal da SRFB Das obrigações previdenciárias principais a cumprir Das obrigações previdenciárias acessórias a cumprir Do termo de encerramento de ação fiscal (TEAF) Das formalizações do lançamento tributário Do auto de infração procedimento à luz do decreto /72 Para as obrigações principais e acessórias A notificação de lançamento (NL) Da inadmissibilidade de existir lançamento tributário em auto de infração. Da notificação fiscal de lançamento como único meio adequado O lançamento de débito confessado (LDC)

4 1 MARCELO BORSIO O lançamento de débito confessado em GFIP (LDCG): A fiscalização no âmbito da SRFB Síntese CAPÍTULO 6 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENCIÁRIO FISCAL À LUZ DO DECRETO /72: AS DELEGACIAS DE RECEITA FEDERAL DO BRASIL E O CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS Noções preliminares Diferença entre lide judicial e a administrativa nas questões previdenciárias contributivas Início do contencioso previdenciário fiscal Fases de lançamento previdenciário fiscal e da impugnação Provas Julgamento da impugnação e a decisão administrativa Recursos administrativos O conselho administrativo de recursos fiscais (CARF) e a câmara superior de recursos fiscais (CSRF) Prazos para o papf à luz do decreto /72 e decreto nº 7.574/ CAPÍTULO 7 TEMAS POLÊMICOS DO PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENCIÁRIO Revisão de acórdãos administrativos, pedidos de reconsideração e revisão administrativa Proibição do reformatio in pejus Inconstitucionalidade do depósito recursal e do arrolamento de bens para garantia de instância administrativa A impossibilidade de apreciação da inconstitucionalidade de lei pelo conselho administrativo de recursos fiscais A impossibilidade de submissão ao judiciário das decisões desfavoráveis à fazenda nacional Algumas decisões do CARF e CSRF CAPÍTULO 8 OUTROS PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS PREVIDENCIÁRIOS FISCAIS A consulta previdenciária fiscal junto à SRFB Parcelamentos junto à SRFB Prova de regularidade fiscal de débitos previdenciários junto à SRFB Processos de restituição e compensação de contribuições previdenciárias na SRFB Restituição de créditos previdenciários

5 Compensação de créditos previdenciários Pedido de isenção / imunidades das contribuições previdenciárias patronais junto à SRFB CAPÍTULO 9 PROCESSO JUDICIAL DE CUSTEIO PREVIDENCIÁRIO Aspectos introdutórios Medidas de urgência e efeitos da concessão em matéria previdenciária fiscal Ações previdenciárias de custeio de iniciativa da fazenda nacional Execução fiscal Medida cautelar fiscal Ações previdenciárias de custeio de iniciativa do contribuinte Ação declaratória Ação anulatória Consignação em pagamento Repetição do indébito Mandado de segurança CONCLUSÃO REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS APÊNDICE APÊNDICE APÊNDICE APÊNDICE 4 PREVIDENCIÁRIAS APÊNDICE APÊNDICE