Gestão Financeira. Caixa e Fluxo de Caixa. Diálogo Empresarial. Manual do Participante

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1 Gestão Financeira Caixa e Fluxo de Caixa Diálogo Empresarial Manual do Participante

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3 Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas Sebrae Unidade de Capacitação Empresarial MANUAL DO PARTICIPANTE GESTÃO FINANCEIRA Caixa e Fluxo de Caixa DIÁLOGOS EMPRESARIAIS Brasília DF 2013

4 2013. Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Microempresas Sebrae Todos os Direitos Reservados A reprodução não autorizada desta publicação, no todo ou em parte, constitui violação dos direitos autorais (Lei 9.610). Informações e Contatos Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas Sebrae Unidade de Capacitação Empresarial SGAS 604/605, Asa Sul CEP , Brasília (DF). Fone (61) Fax (61) Sebrae NACIONAL UNIDADE DE CAPACITAÇÃO EMPRESARIAL Presidente do Conselho Deliberativo Nacional Roberto Simões Diretor-Presidente Luiz Eduardo Pereira Barretto Filho Diretor Administrativo Financeiro José Claudio dos Santos Diretor-Técnico Carlos Alberto dos Santos Gerente da Unidade de Capacitação Empresarial Mirela Malvestiti Coordenação Nacional Fernanda Vernieri Vivacqua da Costa Ferreira Daniela Cristina Mendes Batista Consultor Conteudista João Baptista Alves dos Santos Acompanhamento Educacional Noelma Silva Editoração Eletrônica Grupo Informe Comunicação Integrada

5 Sumário APRESENTAÇÃO... 6 ATIVIDADE DE ABERTURA... 9 ATIVIDADE 1 CAIXA E FLUXO DE CAIXA: FERRAMENTAS DE CONTROLE FINANCEIRO ATIVIDADE 2 PLANEJAMENTO A PARTIR DO FLUXO DE CAIXA ATIVIDADE 3 TOMANDO DECISÕES A PARTIR DA ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA ATIVIDADE DE ENCERRAMENTO REFERÊNCIAS... 22

6 APRESENTAÇÃO Caro(a) Participante, O principal ativo de uma empresa não se expressa unicamente pelo volume do seu caixa ou tamanho do seu patrimônio, mas também pelo seu capital intelectual. As empresas crescem em torno da qualidade das pessoas que nela trabalham. E a qualidade está alicerçada em uma palavra chave, que é o motivo essencial pelo qual você está aqui: o conhecimento. As organizações estão descobrindo que o aprendizado coletivo é uma forma eficaz de aprimorar a capacidade de criar os resultados que desejam por meio do compartilhamento de experiências e aprendizados com as outras organizações, formando parcerias e somando conhecimentos. Os Diálogos Empresariais têm por objetivo: O aprofundamento do conteúdo abordado, no Curso de Planejamento Estratégico, sobre Missão, Visão e Valores, de forma interativa, dialogada, crítica, reflexiva e pragmática; 6 Estimular o intercâmbio de experiências dos participantes para a criação de sinergia que conduza à descoberta de novas e adaptáveis soluções para velhos e recorrentes problemas, diagnosticados nas empresas, sobre o tema Missão, Visão e Valores; Propiciar ambiente de aprendizagem onde os participantes possam identificar soluções inovadoras que sirvam de exemplo de boas práticas e benchmark, para compartilhamento mútuo sobre o tema Missão, Visão e Valores; Oportunizar ambiente de relações interpessoais favorável à geração de negócios, parcerias empresariais e redes de conhecimento, e, também, familiarização dos participantes com outras soluções educacionais do Sebrae.

7 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa Muitas vezes dividir é somar, e experiências diversificadas vividas por outros empresários podem indicar soluções adequadas a serem aplicadas em seu próprio negócio. Sabemos que empresas diferentes, com históricos diferentes, em estágios de maturidade distintos, possuem frequentemente experiências complementares e importantes soluções para trocarem entre si. Compartilhe também seu conhecimento! CARGA HORÁRIA 2h30. ROTEIRO DE ATIVIDADES Atividade de Abertura Tempo 15 minutos; Exposição Dialogada. Atividade 1 Caixa e Fluxo de Caixa: ferramentas de controle financeiro Tempo 35 minutos; Atividade em grupo no formato de diálogo empresarial sobre o conteúdo de aprofundamento. Atividade 2 Planejamento a partir do Fluxo de Caixa Tempo 35 minutos; Atividade em grupo no formato de diálogo empresarial sobre o conteúdo de aprofundamento. Intervalo para Coffee-break Tempo 15 minutos. 7

8 Atividade 3 Tomando decisões a partir do Fluxo de Caixa Tempo 35 minutos; Atividade em grupo no formato de diálogo empresarial sobre o conteúdo de aprofundamento. Encerramento do Diálogo Empresarial Tempo 15 minutos; Vídeo Na Medida; Avaliação do Diálogo e Encerramento. 8

9 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa ATIVIDADE DE ABERTURA 9

10 TEMA DO DIÁLOGO Neste Diálogo o tema a ser aprofundado é sobre Caixa e Fluxo de Caixa. 10

11 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa ATIVIDADE 1 CAIXA E FLUXO DE CAIXA: FERRAMENTAS DE CONTROLE FINANCEIRO Neste vídeo pode ser conhecida a experiência de uma empresária do ramo de varejo que adotou o Fluxo de Caixa em sua empresa. Ela detalha as mudanças ocorridas com a utilização desta ferramenta na gestão da sua empresa. Apesar de não haver dúvida sobre a importância da utilização desta ferramenta na gestão financeira de uma empresa, trata-se de uma ferramenta que muitas vezes é até subutilizada. Talvez por desconhecimento do gestor sobre o que fazer com as várias informações contidas neste registro. É evidente segundo o relato da empresária as mudanças ocorridas com a implementação desta ferramenta. 11

12 Diante disso perguntamos: Algumas perguntas para verificar como é possível projetar o futuro financeiro da empresa a partir do Caixa e Fluxo de Caixa. Qual a diferença entre Caixa e Fluxo de Caixa? 12 Como deve ser a rotina de preenchimento do Livro Caixa e do Fluxo de Caixa? Como o empresário deve proceder para separar e controlar o dinheiro do caixa da empresa e o dinheiro da conta pessoal? Como a empresa deve proceder, para unificar os dados contidos nos controles de caixa, nas contas a pagar, nas contas a receber, no extrato bancário e ainda auxiliar na complementação do fluxo de caixa, para melhor gerir financeiramente a empresa?

13 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa Qual a interpretação do empresário sobre os saldos e valores apresentados no fluxo de caixa? Como o fluxo de caixa possibilita ao empresário visualizar a situação financeira atual e projetada da empresa? Alguns pontos de atenção! Disciplina e organização no preenchimento diário dos controles das ferramentas que alimentam o Caixa e o Fluxo de Caixa; Se possível busca de auxílio na Tecnologia da Informação (software), para interação dos dados diários do Caixa, Contas a Pagar, Contas a Receber, Extratos Bancários e Vendas; Controle dos gastos pessoais e da retirada do pró-labore do caixa da empresa, evitando assim que se misturem as despesas pessoais dos sócios com as despesas da empresa. 13

14 ATIVIDADE 2 PLANEJAMENTO A PARTIR DO FLUXO DE CAIXA Nesta entrevista, um consultor e um empresário relatam seus conhecimentos e experiências da utilização do fluxo de caixa frente ao planejamento de uma empresa. 14 Ressaltamos abaixo a frase do empresário, extraída do vídeo, sobre o que efetivamente define a gestão financeira eficaz de uma empresa.

15 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa Diante disso, perguntamos propositalmente: 15

16 Algumas perguntas para refletir sobre a importância do Fluxo de Caixa no Planejamento de uma Empresa. Que elementos ou dados são fundamentais para fazer o planejamento de uma empresa? É possível visualiza no fluxo de caixa as melhores datas para realizar os negócios para sua empresa? Como? Como o fluxo de caixa pode auxiliar a conhecer a realidade financeira da sua empresa? Como o fluxo de caixa pode ajudar a identificar quais são os produtos de melhores vendas e como são seus clientes? Como o Fluxo de Caixa pode auxiliar a identificar as melhores datas e para o pagamento de fornecedores? Como o Fluxo de Caixa pode auxiliar na identificação da sazonalidade do seu negócio? Como o Fluxo de Caixa pode auxiliar a encontrar o que dá mais lucro e saber como devem ser feitos os pagamentos (à vista, à prazo, com cartão). Alguns pontos de atenção! 16 A convicção de que o fluxo de caixa nos possibilita visualizar a sazonalidade de nosso negócio, os períodos de caixa negativo e as melhores datas para se realizar compras e pagamentos aos fornecedores; O fluxo de caixa nos indica o comportamento de nosso cliente, em termos de compras, de modalidade de pagamento e pontualidade; O fluxo de caixa é um espelho da realidade financeira da empresa.

17 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa ATIVIDADE 3 TOMANDO DECISÕES A PARTIR DA ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA A atividade é ilustrada com um vídeo de humor sobre as conseqüências de uma atitude precipitada. Este vídeo ilustra perfeitamente que a decisão tomada foi precipitada. E você, na sua empresa, como faz para não tomar decisões precipitadas? 17

18 O fluxo de caixa possibilita não apenas conhecimento sobre as entradas e saídas, mas demonstra principalmente a situação financeira na qual se encontra uma empresa. Algumas perguntas para refletir sobre a importância de tomar decisões a partir do fluxo de caixa da empresa. 18 Por que o fluxo de caixa é um dos instrumentos capazes de evitar ações inconsequentes como a registrada vídeo? Como utilizar o Fluxo de Caixa na tomada de decisões? Como estabelecer metas de crescimento a partir do fluxo de caixa? Como a análise do fluxo contribui para definir sobre novos investimentos? A análise periódica do fluxo de caixa permite ao empresário tomar que tipo de decisões? Através do Fluxo de Caixa conseguimos visualizar num período de médio e longo prazo quais as possibilidades de novos investimentos na empresa?

19 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa Podemos estabelecer metas de crescimento real em vendas, compras, despesas e lucro através do fluxo de caixa? Alguns pontos de atenção! Estas ferramentas nos permitem vislumbrar as possibilidades de crescimento da empresa, em termos de resultados, vendas e investimentos; Auxilia no controle do capital de giro necessário a manter o caixa da empresa e pode determinar a necessidade de busca junto a agentes externos. 19

20 ATIVIDADE DE ENCERRAMENTO Conheça as oportunidades e soluções em gestão para as microempresas de um projeto que foi desenhado Na Medida para você. Acesso o site do Sebrae e o do Na Medida e continue melhorando sua empresa. Ou entre em contato com o Sebrae pelo: e continue seu aprendizado! 20

21 Diálogos empresariais caixa e fluxo de caixa 21

22 REFERÊNCIAS ASSEF, Robert. Guia Prático de Administração Financeira: pequenas e médias empresas. Rio de Janeiro: Ed. Qualitymark (Bibliografia básica). ZDANOWICZ, José Eduardo. Fluxo de Caixa Uma decisão de Planejamento e controle financeiro. Porto Alegre: Editora Sagra Luzzatto, Internet Vídeo: Reportagem do programa Direto ao ponto do Sebrae SP que relata o caso da Ana Luíza sobre as mudanças obtidas com o uso do fluxo de caixa em sua empresa. Publicado em: 2:52 minutos. Vídeo: Entrevista com empresário e consultor do Sebrae sobre a importância do Fluxo de Caixa no planejamento da empresa acessado em 12/10/2012 disponibilizado em: 0 a 3m54s Vídeo: Entrevista com empresário e consultor do Sebrae sobre a importância do Fluxo de Caixa no planejamento da empresa 22 Vídeo: Tomando decisões precipitadas acesso em 08/10/2012.disponibilizado em: 1:05

23 GESTÃO FINANCEIRA Guia do Educador 23

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