Projeto EFD Social. Programa de Unificação do Crédito. <maio/2012>

Transcrição

1 Projeto EFD Social Programa de Unificação do Crédito <maio/2012>

2 Modernização da Administração Tributária Desafio Eficiência na Administração de Receitas Instrumentos de Combate à Sonegação Facilitar o Cumprimento da Obrigação

3 Decreto 6.022/2007 SPED Art. 2 o O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Art. 5º... (Construção Coletiva) 2 o A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessário, poderá solicitar a participação de representantes dos empresários e das sociedades empresárias, bem assim de entidades de âmbito nacional representativas dos profissionais da área contábil, nas atividades relacionadas ao Sped.

4 Padronização e Simplificação Premissas do SPED eliminar a redundância de informações uniformizar as informações prestadas pelos contribuintes aos diversos órgãos federais e UF Integração promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores Compartilhamento base de dados única e compartilhada acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas

5 EFD Social e Nova DCTF Prev Objetivo Geral: Geração de versão digital da Folha de Pagamento e Demais Informações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas, com padronização das rubricas da folha de pagamento, de leiaute, de registro de empregados, vinculada a geração dos créditos tributários de contribuições previdenciárias para sua constituição e cobrança em DCTF, substituindo gradualmente as obrigações acessórias atuais existentes no âmbito dos órgãos participantes

6 Projeto EFD Social Integra o Programa de Unificação do Crédito inserido no Macroprocesso Tributário do Ministério da Fazenda Conclusão do processo de unificação que compõe a criação da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Inserido no Programa de Aceleração do Crescimento (2007) Modernização do Sistema Tributário Integra o Sistema Público de Escrituração Digital SPED Inserido no Programa de Aceleração do Crescimento (2007) Modernização do Sistema Tributário

7 Identificação das Necessidades Ausência de informação com detalhamento necessário para composição da base de cálculo das contribuições previdenciárias; Desorganização no fluxo de geração da folha de pagamento nas empresas; Grande quantidade de erros na GFIP; Impossibilidade de identificação precisa da pessoa física devidos aos vários identificadores; Plataforma digital obsoleta Validação insuficiente das informações na transmissão e dificuldade de atualizações; Processos, Procedimentos internos e Plataformas tecnológicas não integradas; Redundância de informações nas diversas declarações com regras e padrões distintos sobre informação similar ou correlata para os órgãos federais Indica existência de controle externo aos sistema coorporativo.

8 Abrangência Atual NF e ECD Integração e Lalur DW Trans ReceitanetBX EFD EFD Social CT e FCont EFD Contribuições

9 Análise de Viabilidade Tecnológica NF e Modelo de Dados Contribuinte SEFAZ de Origem SPED Validação Autorização TED Dist Gera Nota XML Lote TED Dist Remessa Trânsito Recepção Validação Validação Assinatura Internet RIS Client WebService Resultado NF e NF e Periodicidade: Aleatória TED Dist Consultas WebService Visualizador SEFAZ de Destino Internet SUFRAMA Detran Situação NF e PORTAL

10 NF e Estatísticas Média diária: 6 milhões Mês: 180 milhões Desde o início do projeto: 2,554 bilhões emitidas Quantidade de estabelecimentos emissores : Coordenação conjunta: Encat (Encontro Nacional de Coordenadores e Administradores Tributários); e Confaz GT 06 (Documentos Fiscais)

11 ECD Sped Contábil Modelo de dados Empresário ou Sociedade Empresária SPED Repositório Nacional Leiaute BD Gerar Arquivo. Validar. Receber. Fornecer Recibo. Fornecer Situação. Escrituração. Banco Dados Internet Administrador Contabilista Programa Java Requerimento BD. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE). Receber Autenticação/Exigência. Validar. Assinar. Requerer. Visualizar. Transmitir. Consultar. Obter autenticação Download Consulta Acessos Internet. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED Junta Comercial BACEN SUSEP Entidades Intranet Internet Extranet OUTROS SEFAZ RFB

12 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E SPED

13 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E SPED

14 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E SPED

15 Autorização Legal e Integração Lei nº 8212/91, Art. 32: I preparar folhas de pagamento das remunerações pagas ou creditadas a todos os segurados a seu serviço, de acordo com os padrões e normas estabelecidos pelo órgão competente da Seguridade Social; III prestar à Secretaria da Receita Federal do Brasil todas as informações cadastrais, financeiras e contábeis de seu interesse, na forma por ela estabelecida, bem como os esclarecimentos necessários à fiscalização; IV declarar à Secretaria da Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço FGTS, na forma, prazo e condições estabelecidos por esses órgãos, dados relacionados a fatos geradores, base de cálculo e valores devidos da contribuição previdenciária e outras informações de interesse do INSS ou do Conselho Curador do FGTS;

16 Produtos do EFD Social Registro de Eletrônico de Eventos Trabalhistas (RET); Banco de Dados com Visão Empregado Base de dados com a visão da vida laboral do empregado e visão contra cheque; Portal do Trabalhador Sistema de Consulta das Informações de Empregados e Autônomos; Folha de Pagamento Digital Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Previdenciárias e Trabalhistas e povoamento de base de dados Tabela de Incidência de Rubricas padronizada; Folha de Pagamento Digital Simplificada Escrituração Simplificada na Web para pequenos empregadores (MEI, Segurado Especial, Empregador Doméstico, Pessoa Física equiparada à empresa e Simples Nacional); DCTF Prev Unificação dos procedimentos no âmbito da RFB de cobrança, parcelamento, compensação, restituição e certidão negativa

17 Produtos do EFD Social Sistema de Consulta da Escrituração/Declaração Portal do Empregador; Módulo Reclamatória Trabalhista; Plano de capacitação e divulgação na sociedade civil. Atendimento integrado e compartilhado aos órgãos da administração direta e indireta federal nas informações previdenciárias e trabalhistas: Secretaria da Receita Federal do Brasil Ministério da Previdência Social Ministério do Trabalho e Emprego Instituto Nacional do Seguro Social Tribunal Superior do Trabalho e Tribunais Regionais do Trabalho Conselho Curador do FGTS* e Caixa Econômica Federal* * Ainda não participam do Projeto

18 Redução do Custo de Conformidade Simplificação em 80% no volume de obrigações, reduzindo o custo de administração dos empregadores (Ranking de Avaliação do Ambiente de Negócios Relatório do Banco Mundial Fazendo Negócios 2011 Brasil mantém colocação estável na 127ª posição ). Substituição gradual das seguintes obrigações. 1. Livro de Registro de Empregado 2. Folha de Pagamento 3. Arquivo eletrônico entregue à fiscalização 4. GFIP ( Dependendo da participação da CEF) 5. RAIS 6. CAGED 7. Dirf 8. Comunicação Acidente de Trabalho 9. Perfil Profissiográfico Previdenciário

19 Melhoria na Qualidade do Gasto Público Investimento inicial em desenvolvimento e capacitação Redução no custeio permanente de manutenção das aplicações e processamentos Maior qualidade e segurança nas informações geradas Previsão inicial de desenvolvimento: R$ 15 milhões Previsão de manutenção em produção: R$ 40 milhões Gasto atual com manutenção da GFIP e DIRF: superior a R$ 100 milhões

20 Melhoria na Qualidade do Gasto Público Investimento inicial em desenvolvimento e capacitação Redução no custeio permanente de manutenção das aplicações e processamentos Maior qualidade e segurança nas informações geradas Previsão inicial de desenvolvimento: R$ 15 milhões Previsão de manutenção em produção: R$ 40 milhões Gasto atual com manutenção da GFIP e DIRF: superior a R$ 100 milhões

21 Qualidade das Informações Permitirá o controle de políticas governamentais para distribuição de renda e manutenção do emprego e também o controle das alterações tributárias decorrentes do Plano Brasil Maior. Permitirá o acesso facilitado do trabalhador às suas informações (Portal do Trabalhador). Possibilidade de consulta unificada de informações de INSS, FGTS e direitos trabalhistas. Empregadores Governo Digital

22 Ampliação da Base de Arrecadação Estudos indicam que aproximadamente 30% dos trabalhadores autônomos e empregados domésticos encontram se na informalidade. Facilidade na prestação da informação e linguagem adequada em solução de TI integrada às bases de dados (validação online) para o pequeno empregador urbano e rural, inclusive o doméstico, aquele que possui menos de 10 vínculos empregatícios Grupo Interministerial Formalização do emprego por meio do diálogo social Resultado de fiscalizações encerradas no ano de 2010 sobre diferença de valores de contribuições previdenciárias devidas que foram informadas em folha de pagamento e não foram declaradas em GFIP: R$ ,60.

23 Esquema do EFD Social EFD Folha/ DCTF P rev Sistema Interno Receitanet Bx/ Intranet Entes RFB SENDA Fibra CNPJ CPF DW DCTF P rev Outros Eventos S2000 Receitanet Arquivos Originais (EFD e Eventos) RET Instituto Nacional do Seguro Social INSS Receitanet Bx/ W ebservices CNIS Espetáculo Desportivo W ebservices S3000 Reclamatória Trabalhista S4000 Ministério do Trabalho MTE Captação Simplificada W eb MEI,SN Segurado Especial, Empregador Doméstico Outros Cód. A cesso Todos

24 Estrutura do Registro de Eventos Registro de Eventos Trabalhistas Visão Empregador CNPJ/CNO Qtde de Vínculos Situação dos vínculos Visão Empregado CPF/PIS Eventos do Trabalho SPED Contribuinte Download da base atualizada Validação RET Recepção Validação Validação Assinatura Client WebService Arquivo de Folha Resultado Validação Erro ou Aviso Internet Repositório Nacional

25 Visão no Perfil do Contribuinte 01 Empresas enquadradas no regime de tributação Simples com tributação previdenciária substituída; 02 Empresas enquadradas no regime de tributação Simples com tributação previdenciária não substituída; 03 Empresas enquadradas no regime de tributação Simples com tributação previdenciária substituída e não substituída; 04 MEI Micro Empreendedor Individual; 05 Empresa de Call Center ( 5º, Art. 14, Lei /2008); 06 Agroindústria; 07 Produtor Rural Pessoa Jurídica; 08 Empresa de que trata o Decreto 5.436/2005; 09 Órgão Gestor de Mão de Obra 10 Entidade Sindical a que se refere a Lei /2009; 11 Associação Desportiva que mantém Clube de Futebol Profissional; 12 Empresa enquadrada no art. 7 ou 8 da MP 540/2011; 21 Pessoa Física, exceto Segurado Especial; 22 Segurado Especial; 80 Entidades Beneficentes/Isentas;

26 Tipos de Arquivo S 1000 Cadastramento Inicial do Vínculo S 1100 Folha de Pagamento e Outras Informações S 1200 Evento Desportivo S 1300 Reclamatória Trabalhista S 2200 Admissão do Trabalhador S 2220 Alt. Dados Cadastrais do Trabalhador S 2240 Alt. de Dados do Contrato de Trabalho S 2260 Comunicação de Acidente de Trabalho S 2280 Atestado de Saúde Ocupacional S 2300 Aviso de Férias S 2320 Afastamento Temporário S 2340 Estabilidade S 2360 Condição de Trabalho Diferenciada S 2380 Aviso Prévio S 2400 Desligamento S 6000 Reservado ao MTE S 7000 Reservado ao INSS S 8000 Reservado a RFB

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32 Os débitos e créditos podem ser (+) expandidos ou ( ) retraídos pelo usuário. As duas partes da tela são sincronizadas, a expansão ou retração em uma delas resulta no mesmo comportamento na outra. Resumo de todos os créditos utilizados e do saldo a pagar. Somente os débitos com valores maiores que zero serão exibidos.

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34 Cada vez que um DARF é vinculado é criada uma nova coluna na tabela Débitos e créditos vinculados. O contribuinte poderá digitar os valores do DARF para cada um dos CT e solicitar a geração do DARF.

35 Fluxo da EFD Social e DCTF Prev GERA FOLHA DE PAGAMENTO DIGITAL RET Repositório Nacional SPED Bases RFB DW Sped Malha Fiscal PVA DCTF PREV Repositório DCTF Sistema de Cobrança GERA INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES DARF Regularização de Obras Compensações

36 Módulo Reclamatória Trabalhista Grupo de Trabalho conjunto entre TST, INSS, PGF, PFE e RFB. Padronização sistêmica dos cálculos das contribuições previdenciárias e do imposto de renda retido na fonte nos acordos e sentenças PJe Calc Execução imediata dos créditos tributários (efeito caixa) Eficiência na geração das guias de recolhimento e parcelamento eletrônico. Possibilidade de transmissão por certificado digital do juiz do trabalho. Todos os períodos do processo em único arquivo de transmissão

37 Resultados Esperados do Projeto A implantação da EFD Social permitirá: Aumento da arrecadação espontânea e da percepção de risco; Redução do custo de conformidade para os empregadores; Participação do trabalhador no auxílio à fiscalização das obrigações trabalhistas e previdenciárias; Aumento na formalização do emprego e inclusão previdenciária; Melhoria no acesso aos direitos trabalhistas e previdenciários, inclusive decorrentes de reclamatórias trabalhistas; Visão integral do contribuinte empregador

38 Resultados Esperados do Projeto A implantação da EFD Social permitirá: Aumento da produtividade dos órgãos fiscalizadores e na presença fiscal; Melhoria no atendimento ao contribuinte e nos serviços prestados (Parcelamento, Restituição/Compensação e Certidão Negativa unificados) Redução de fraudes na concessão de benefícios previdenciários e no seguro desemprego. Melhoria no credenciamento dos empregados e ampliação do atendimento das outras entidades e fundos (Sistema S).

39 Melhoria na Qualidade do Gasto Público Investimento inicial em desenvolvimento e capacitação Previsão inicial de desenvolvimento: R$ 15 milhões Redução no custeio permanente de manutenção das aplicações e processamentos Previsão de manutenção em produção: R$ 40 milhões Gasto atual com manutenção somente da GFIP e da DIRF: superior a R$ 100 milhões Maior qualidade e segurança nas informações geradas

40 Governança Corporativa Empresarial Investimento no nível de transparência e governança corporativa. Unificação das regras para facilitação da análise das informações Melhoria e automatização dos processos de negócios e valorização das normas e procedimentos da empresa ajudando, assim, na administração das companhias.

41 Qualidade das Informações Permitirá o controle de políticas governamentais para distribuição de renda e manutenção do emprego e também o controle das alterações tributárias decorrentes do Plano Brasil Maior. Permitirá o acesso facilitado do trabalhador às suas informações (Portal do Trabalhador). Possibilidade de consulta unificada de informações de INSS, FGTS e direitos trabalhistas. Empregadores Governo Digital

42 Ampliação da Base de Arrecadação Estudos indicam que aproximadamente 30% dos trabalhadores autônomos e empregados domésticos encontram se na informalidade. Facilidade na prestação da informação e linguagem adequada em solução de TI integrada às bases de dados (validação online) para o pequeno empregador urbano e rural, inclusive o doméstico, aquele que possui menos de 10 vínculos empregatícios Grupo Interministerial Formalização do emprego por meio do diálogo social Resultado de fiscalizações encerradas no ano de 2010 sobre diferença de valores de contribuições previdenciárias devidas que foram informadas em folha de pagamento e não foram declaradas em GFIP: R$ ,60.

43 Defesa da Concorrência O enfoque mais preocupante está relacionado à práticas como pirataria, contrabando, informalidade, sonegação fiscal e desrespeito às normas técnicas e seus efeitos perversos na destruição da riqueza em termos de renda, emprego e arrecadação. A Firjan realizou uma pesquisa com 192 empresas em novembro de 2003 com objetivo de identificar as práticas de concorrência desleal mais prejudiciais às indústrias. 60% das empresas destacaram a sonegação fiscal. 91% das empresas disseram ter seus faturamento afetado pela concorrência desleal.

44 Situação atual do projeto MGP/RFB Fase inicial de execução 30% executado especificação dos leiautes de arquivos e da modelagem de dados concluídos. Definição conjunta das equipes da RFB, INSS, MTE e empresas piloto do SPED Aguardando disponibilidade orçamentária para iniciar o desenvolvimento pelo prestador de serviço de TI. Previsão de cronograma: Disponibilização das normas e leiautes até setembro de 2012 Início da obrigatoriedade: 2º semestre de 2013.

45 Mapeamento de Riscos Tipo: Administrativo Descrição: Necessidade de envolvimento e Participação de órgãos distintos do governo federal Dificuldade Gerada: Não obtenção dos resultados esperados do projeto. Estratégia de Contorno: Patrocínio dos dirigentes dos órgãos envolvidos e acordo de cooperação técnica para definir o papel de cada instituição. Tipo: Orçamentário Descrição: Necessidade de recursos orçamentários para desenvolvimento dos produtos de TI e manutenção dos sistemas em produção. Dificuldade Gerada: Atraso no cronograma do projeto. Estratégia de Contorno: Conseguir fonte de recursos juntos aos patrocinadores com base no alinhamento com os objetivos estratégicos impactados e foco nos resultados esperados.

46 Selo de Transparência O Brasil está a dias de obter o reconhecimento de que conta com uma legislação tributária e práticas administrativas transparentes compatíveis com as dos 108 países que pertencem ao Fórum Mundial sobre Transparência e Troca de Informações, organizado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Verificação se a legislação tributária e de natureza regulatória sobre o sistema financeiro permite ao governo ter acesso total às informações necessárias para uma gestão transparente. O enfoque mais preocupante está relacionado à práticas como pirataria, contrabando, informalidade, sonegação fiscal e desrespeito às normas técnicas e seus efeitos perversos na destruição da riqueza em termos de renda, emprego e arrecadação.

47 Livre Concorrência Isonomia Transparência Fiscal Justiça Fiscal