:: Legislação. :: Fundos de Pensões

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1 :: Legislação :: Fundos de Pensões Diretiva 2013/14/EU, de 3 de junho Altera a Diretiva 2003/41/CE relativa às atividades e à supervisão das instituições de realização de planos de pensões profissionais, a Diretiva 2009/65/CE que coordena as disposições legislativas, regulamentares e administrativas respeitantes a alguns organismos de investimento coletivo em valores mobiliários (OICVM) e a Diretiva 2011/61/EU relativa aos gestores de fundos de investimento alternativos no que diz respeito à dependência excessiva relativamente às notações de risco. Diretiva 2003/41/CE, de 3 de junho, com as alterações da Diretiva 2013/14/EU, de 3 de junho Relativa às atividades e à supervisão das instituições de realização de planos de pensões profissionais. Decreto-Lei n.º 12/2006, de 20 de janeiro, com as alterações do Decreto-Lei n.º 180/2007, de 9 de maio, do Decreto-Lei n.º 357-A/2007, de 31 de outubro e da Lei n.º 147/2015, de 9 de setembro Regula a constituição e o funcionamento dos fundos de pensões e das entidades gestoras de fundos de pensões e transpõe para a ordem jurídica nacional a Diretiva n.º 2003/41/CE, do Parlamento Europeu e do Conselho, de 3 de junho, relativa às atividades e à supervisão das instituições de realização de planos de pensões profissionais. Manda aplicar à atividade de gestão de fundos de pensões o regime contra ordenacional do DL n.º 94-B/1998, de 17 de abril. Decreto-Lei n.º 292/2009, de 13 de outubro Estabelece o regime fiscal aplicável a produtos comercializados pelas empresas seguradoras, pelas sociedades gestoras de fundos de pensões e pelas associações mutualistas. Regulamento n.º 2/2015, publicado em Diário da República de 17 de julho (CMVM) Regulamenta a comercialização e a informação que deve ser prestada relativamente a contratos de adesão individual a fundos de pensões abertos. Revoga os Regulamentos n.ºs 8/2002 e 5/2013. Norma n.º 10/2005-R, de 19 de julho Regulamenta a prevenção do branqueamento de capitais. Norma Regulamentar n.º 6/2003-R, de 12 de fevereiro (ASF), com as alterações da Norma n.º 11/2009, de 30 de julho (ASF) Estabelece as condições de exploração e de prestação de informação dos Fundos de poupança constituídos sob a forma de fundos de pensões. Norma Regulamentar n.º 26/2002-R, de 31 de dezembro (ASF), com as alterações da Norma n.º 9/2007-R, de 28 de junho (ASF) Estabelece um conjunto de princípios e regras relativas à avaliação dos ativos que compõem o património dos fundos de pensões, adotando o princípio do justo valor na avaliação de determinados instrumentos financeiros. FUTURO Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, S.A. Pág. 1 de 5

2 Norma Regulamentar n.º 21/2002-R, de 28 de novembro (ASF), com as alterações das Normas n.º 7/2007-R, de 17 de maio (ASF) e da Norma n.º 9/2007-R, de 28 de junho (ASF) Estabelece um conjunto de regras relativas à composição do património dos fundos de pensões e enuncia um conjunto de princípios a seguir pelas entidades gestoras na definição, implementação e controlo da política de investimento dos fundos de pensões. Norma Regulamentar n.º 298/1991, de 13 de novembro (ASF), com as alterações da Norma n.º 21/1996, de 5 de dezembro, da Norma n.º 6/2003-R, de 12 de fevereiro (ASF) e da Norma n.º 7/2007-R, de 17 de maio (ASF) Regulamenta os pedidos de autorização para gestão, constituição e modificação dos fundos de pensões, o sistema de gestão financeira, técnica e atuarial, os fundos de pensões abertos e os PPR. Norma N.º 12/2010-R, de 22 de julho (ASF) Financiamento de Planos de Benefícios de Saúde através de Fundos de Pensões. Norma N.º 7/2010-R, de 4 de junho (ASF) Relato financeiro dos Fundos de Pensões. Norma n.º 11/2009, de 30 de julho (ASF) Altera as Normas Regulamentares do ISP n.º 5/2003-R, n.º 6/2003-R e n.º 15/2008-R, procedendo aos ajustamentos ao regime dos fundos de poupança constituídos sob a forma de fundos de pensões ou sob a forma de fundo autónomo de uma modalidade de seguro do ramo «Vida» decorrentes da entrada em vigor do Decreto-Lei n.º 125/2009, de 22 de maio. Norma n.º 8/2009-R, de 4 de junho (ASF) Estabelece um conjunto de regras e princípios que deverão ser cumpridos pelas entidades gestoras de fundos de pensões na área dos sistemas de gestão de riscos e de controlo interno. Norma n.º 9/2007- R, de 28 de junho (ASF) Procede a uma revisão geral do regime relativo à política de investimento e à composição e avaliação dos ativos dos fundos de pensões. Norma n.º 7/2007- R, de 17 de maio (ASF), alterado pelas Normas n.º 2/2008-R, de 31 de janeiro (ASF), n.º 19/2008-R, de 23 de dezembro (ASF), 7/2010-R, de 13 de Setembro (ASF), n.º 16/2010-R, de 11 de novembro (ASF) e n.º 21/2010-R, de 16 de dezembro (ASF) Regulamenta as estruturas de governação dos fundos de pensões. :: Planos Poupança Reforma Decreto-Lei n.º 158/2002, de 2 de julho, com as alterações do Decreto-Lei n.º125/2009, de 22 de maio, da Lei n.º 57/2012, de 9 de novembro e pela Lei n.º 44/2013, de 3 de julho Regula o regime jurídico dos planos de poupança reforma (PPR), dos planos de poupança educação (PPE) e dos planos de poupança reforma/educação (PPR/E). Lei n.º 44/2013, de 3 de julho Procede à 3.ª alteração do Decreto-Lei n.º 158/2002, de 2 de julho, permitindo o reembolso do valor de PPR para pagamento de contratos de crédito, desde que com hipoteca sobre imóvel destinado à habitação própria e permanente do Participante. FUTURO Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, S.A. Pág. 2 de 5

3 Lei n.º 57/2012, de 9 de novembro Procede à alteração do Decreto-Lei n.º 158/2002, de 2 de julho, permitindo o reembolso dos Planos de Poupança para pagamento de prestações de crédito à aquisição de habitação própria e permanente do Participante. Decreto-Lei n.º 125/2009, de 22 de maio Procede à alteração do Decreto-Lei n.º 158/2002, de 2 de julho, no que se refere às comissões que podem ser cobradas aos participantes e no que respeita à informação a divulgar sobre estes instrumentos. Portaria n.º 1453/2002, de 11 de novembro, com as alterações da Portaria n.º432-d/2012, de 31 de dezembro e da Portaria n.º 341/2013, de 22 de novembro Regulamenta o reembolso do valor dos planos de poupança reforma. Portaria n.º 341/2013, de 22 de novembro Procede à 2.ª alteração da Portaria n.º 1453/2002, de 11 de novembro, relativamente à regulamentação do reembolso de PPR para efeitos de pagamento de contratos de crédito, desde que com hipoteca sobre imóvel destinado à habitação própria e permanente do Participante. Portaria n.º 432-D/2012, de 31 de dezembro Altera a Portaria n.º 1453/2002, de 11 de novembro, relativamente à regulamentação do reembolso de PPR para efeitos de pagamento de prestações de crédito à aquisição de habitação própria e permanente do Participante. Portaria n.º 1451/2002, de 11 de novembro Estabelece um conjunto de regras e limites relativos à composição do património dos fundos de poupança. Portaria n.º 1452/2002, de 11 de novembro Fixa os limites anuais a que fica sujeito o reembolso previsto nos planos de poupança reforma/educação. :: Planos Poupança em Ações Decreto-Lei n.º 204/1995, de 5 de agosto, com as alterações da Lei n.º 85/2001, de 4 de agosto (nos artigos 4.º e 6.º) Estabelece o regime dos planos de poupança em ações (PPA). Portaria n.º 1212/1995, de 7 de outubro Estabelece os limites mínimos de composição da carteira do fundo de poupança em ações (FPA), referidos no artigo 8.º do Decreto-Lei n.º 204/1995, de 5 de agosto. FUTURO Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, S.A. Pág. 3 de 5

4 :: Fiscalidade Estatuto dos Benefícios Fiscais Artigo 16.º Regime fiscal dos fundos de pensões e equiparáveis. Artigo 18.º Regime fiscal das contribuições das entidades patronais para regimes de Segurança Social. Artigo 21.º Regime fiscal dos fundos de poupança reforma (FPR), poupança educação (FPE) e poupança reforma/educação (FPR/E). Artigo 26.º Regime fiscal dos planos de poupança em ações. Artigo 49.º Regime fiscal dos fundos de investimento imobiliário, fundos de pensões e fundos de poupança-reforma. Art.º relativo à isenção de IMI e IMT. CIRC Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas Artigo 23.º Gastos. Artigo 43.º Realizações de utilidade social. :: Segurança Social Lei n.º 4/2007, de 16 de janeiro, com as alterações da Lei n.º 83-A/2013, de 30 de dezembro Aprova as bases gerais do sistema da Segurança Social. Lei n.º 110/2009, de 16 de setembro, com as alterações da Lei n.º 119/2009, de 30 de dezembro Aprova o Código dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurança Social. FUTURO Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, S.A. Pág. 4 de 5

5 Decreto-Lei n.º 187/2007, de 10 de maio, com as alterações do Decreto-Lei n.º 167-E/2013, de 31 de dezembro No desenvolvimento da Lei nº 4/2007, de 16 de janeiro, aprova o regime de proteção nas eventualidades de invalidez e velhice dos beneficiários do regime geral de Segurança Social. Decreto-Lei n.º 167-E/2013, de 31 de dezembro Altera o regime jurídico de proteção social nas eventualidades de invalidez e velhice do regime geral de segurança social. Decreto-Lei n.º 91/2009, de 9 de abril Estabelece o regime jurídico de proteção social na parentalidade no âmbito do sistema previdencial e no subsistema de solidariedade. Revoga o DL n.º 154/88, de 29 de abril e o DL n.º 105/2008, de 25 de junho. Decreto-Lei n.º 54/2009, de 2 de março Determina as condições de abrangência do regime geral de segurança social aos trabalhadores que venham a ser contratados pelas instituições bancárias. FUTURO Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, S.A. Pág. 5 de 5