A AÇÃO DE FATURAR, QUE PARECE SER ALGO SEM MUITA COMPLEXIDADE, TEM DESDOBRAMENTOS QUE PRECISAM SER CONHECIDOS PELAS EMPRESAS.

Transcrição

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2 A AÇÃO DE FATURAR, QUE PARECE SER ALGO SEM MUITA COMPLEXIDADE, TEM DESDOBRAMENTOS QUE PRECISAM SER CONHECIDOS PELAS EMPRESAS. 2

3 QUAIS OS OBJETIVOS DAS EMPRESAS LUCRATIVIDADE, RENTABILIDADE, CRESCIMENTO, ETC... 3

4 CERTO OU ERRADO EVENTOS ECONÔMICOS E FINANCEIROS ACEITOS PELO CLIENTE IMPOSTOS DESTACADOS E APURADOS CORRETAMENTE SEM RISCOS FUTUROS (FISCAIS/TRIB/ECONÔMI COS E FINANCEIROS) EVENTOS ECONÔMICOS E FINANCEIROS NÃO ACEITOS PELO CLIENTE IMPOSTOS DESTACADOS E APURADOS DE FORMA DUVIDOSA COM RISCOS FUTUROS (FISCAIS/TRIB/ECONÔMI COS E FINANCEIROS) 4

5 ITENS IMPORTANTÍSSIMOS NA OPERAÇÃO FABRICAÇÃO PRÓPRIA, IMPORTAÇÃO, REVENDA? USO E CONSUMO, INSUMO, REVENDA? 5

6 FABRICAÇÃO PRÓPRIA, IMPORTAÇÃO, REVENDA USO E CONSUMO, INSUMO, REVENDA 6

7 FATURAMENTO (EMISSÃO DOCTO FISCAL) O PORQUE DE SUA IMPORTÂNCIA E COMO ELIMINAR RISCOS E CONTINGÊNCIAS 7

8 SUPORTE NA MOVIMENTAÇÃO FÍSICA DE MERCADORIAS COMPRA VENDA DOAÇÃO, ETC... TRANSFERENCIA 8

9 IDENTIFICAÇÃO E REGISTRO DA OPERAÇÃO 9

10 P R I N C I P A L D O C U M E N T O DEVEM TER UMA DANFE CORRESPONDENTE 10

11 IMPORTÂNCIA DO DOCUMENTO EXISTEM ACORDOS ENTRE OS ESTADOS E A UNIÃO PARA A EMISSÃO DO DOCUMENTO LAY-OUT, INFORMAÇÕES, CÓDIGOS, CLASSIFICAÇÃO FISCAL, PREENCHIMENTO DOS DADOS, DESCRIÇÃO DO PRODUTO 11

12 USO DE CODIFICAÇÕES IDENTIFICAÇÃO DA OPERAÇÃO (CÓDIGOS) CÓDIGOS: (IMPORTÂNCIA DE CÓDIGOS NUMÉRIOS BASE PROCESSO SISTÊMICO ) CNPJ/I.ESTADUAL IDENTIFICAÇÃO EMITENTE E DESTINATÁRIO 1 CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÃO NATUREZA DE OPERAÇÃO 2 CÓDIGO DE ORIGEM DO PRODUTO: 3 0 = NACIONAL 1 = ESTRANGEIRA IMPORTAÇÃO DIRETA 2 = ESTRANGEIRA ADQUIRIDA NO MERCADO INTERNO CÓDIGO DE TRIBUTAÇÃO (EXEMPLO: ICMS) Tributada integralmente; 10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária; 20 - Com redução de base de cálculo; 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária; 40 Isenta; 41 - Não tributada; 50 Suspensão; 51 Diferimento; 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária; 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária; 90 - Outras NCM/TIPI (CLASSIFICAÇÃO DA MERCADORIA) AMPLIAÇÃO RECENTE CONCEITO: VALIDAÇÃO SISTÊMICA DOS CINCO GRUPOS DE INFORMAÇÕES 5 12

13 FLUXO DE VALIDAÇÃO DE DADOS i MOVIMENTAÇÃO FÍSICA EMPRESA CLIENTE DANFE ESTABELECIMENTO DESTINATÁRIO INFORMAÇÃO DIGITAL REGISTRO OPERAÇÃO REGISTRO OPERAÇÃO A ii APURAÇÃO RESULTADO INFORMAÇÃO DIGITAL APURAÇÃO RESULTADO B SPED Sistema Publico Escrituração Digital CRUZAMENTO DE INFORMAÇÕES NCM IDENTIFICA O PRODUTO/MERCADORIA 13

14 FATURAMENTO 14

15 NOTA FISCAL INSTRUMENTO FORMAL PARA COMPROVAÇÃO DA RELAÇÃO JURÍDICA E COMERCIAL, SENDO TAMBÉM INSTRUMENTO DE CONTROLE DE FISCALIZAÇÃO E ARRECADAÇÃO DE IMPOSTOS, BEM COMO FERRAMENTA QUE BALIZA A APURAÇÃO DE RESULTADO DAS EMPRESAS. MERCADORIAS, PRODUTOS EM GERAL SERVIÇOS MOVIMENTAÇÃO ECONÔMICA E/OU FINANCEIRA SEMPRE SUPORTADA EM DOCUMENTO FISCAL 15

16 PRINCIPAL OU ACESSÓRIO OBRIGAÇÕES PRINCIPAIS E ACESSÓRIAS -não cumprimento das mesmas expõe a empresa a sérias contingências 16

17 PRINCIPAL OU ACESSÓRIO OBRIGAÇÕES PRINCIPAIS E ACESSÓRIAS Obrigação principal : recolhimento/pagamento Obrigação acessória: todos os atos e ações que envolvem o lastro da escrituração, apuração, recolhimento, identificação do contribuinte e seu quadro societário, envolvendo localização, objeto social, etc... QUE SEJAM SUPORTE PARA O CORRETO RECOLHIMENTO/PAGAMENTO DE TRIBUTOS a legislação tributária define para cada imposto quais são elas. 17

18 PRINCIPAL OU ACESSÓRIO OBRIGAÇÕES PRINCIPAIS E ACESSÓRIAS Formalidades para a abertura da empresa SPED/ DCTF/ etc... Escrituração de livros fiscais, emissão de notas fiscais Entrega de informações aos Fiscos (Federal, Estadual e Municipal) Manutenção atualizada de dados cadastrais (registro de capital estrangeiro, endereço da empresa, nome dos sócios, atividade fim base para a receita operacional filiais, etc...) Suporte de controle sistêmico as atividades (NFe, SpedFiscal, SepdContábil, etc...) ALGUMAS INFORMAÇÕES ACESSÓRIAS BÁSICAS 18

19 PRINCIPAL OU ACESSÓRIO Obrigação Principal: Pagamento do tributo e/ou penalidade a ele atrelada. Quando pagar quando houver a materialização do fato gerador como saber e/ou controlar esta materialização através das, Obrigações acessórias: 19

20 PRINCIPAL OU ACESSÓRIO Quando as obrigações acessórias passam a ser principal 20

21 PRINCIPAL OU ACESSÓRIO -Principal tem natureza econômica e financeira -Acessória não tem, a princípio, natureza econômica e financeira, mas sim administrativa atrelada ao fato de fazer ou não fazer, prover ou não prover porém quando não atendida na forma da lei passa a ter natureza econômica e financeira. 21

22 SINCRONIZAÇÃO DE INFORMAÇÕES NOTA FISCAL E SEUS REGISTROS + OUTROS DOCUMENTOS DIPJ ATUAL ECF DCTF ICMS/ISS SPEDs (TODOS) OUTROS (EX.: CERTIDÕES) PERD/COMP BASES DE DADOS INTERLIGADAS 22

23 FIM 23