Como fazer o IRS? 10 MARÇO DE 2012

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1 Como fazer o IRS? 10 MARÇO DE 2012

2 Incidência do IRS

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4 O IRS incide sobre os rendimentos obtidos por pessoas singulares RESIDENTES São tributados pela globalidade dos rendimentos obtidos (em Portugal e no estrangeiro) NÃO RESIDENTES São tributados pelos rendimentos obtidos em Portugal (de acordo com as categorias de IRS)

5 Incidência do IRS

6 > Rendimento bruto de cada categoria (-) Deduções específicas (=) Rendimento líquido de cada categoria (-) Dedução de perdas (=) Rendimento colectável (:) Quociente conjugal (1 ou 2) (x) Taxa Geral de IRS (-) Parcela a abater (x) Quociente conjugal (1 ou 2) (=) Colecta (-) Deduções à colecta (inclui benefícios) (=) IRS liquidado (-) Ret. na fonte + Pag. p/ conta (=) Valor a pagar ou a receber

7 Categoria A Categoria B Categoria E Categoria F Categoria G Categoria H Rendimentos do Trabalho Dependente Rendimentos Empresariais e Profissionais Rendimentos de Capitais Rendimentos Prediais Incrementos Patrimoniais Pensões

8 Ordenados Habitação Escola dos Filhos Categoria A Subsídios Comissões Prémios Rendimentos do Trabalho Dependente

9 RECIBOS VERDES Direitos de autor Construção Civil Compra e Venda Categoria B Prestação de Serviços Fabricação Pesca/ Agricultura Rendimentos Empresariais e Profissionais

10 Juros Categoria E Ganhos Derivados Financeiros Lucros Dividendos Rendimentos de Capitais

11 Sublocação Rendas Categoria F Publicidade Cedência do uso do prédio Rendimentos Prediais

12 Categoria G Mais Valias Acréscimos patrimoniais não justificados Indemnizações de danos não patrimoniais Incrementos Patrimoniais

13 Pensões Reforma Categoria H Pensões de Sobrevivência Pensões Invalidez Pensões

14 Rendimento colectável (em euros) Até a a a a a a Continente Madeira Açores Taxa Parcela a abater Taxa Parcela a abater Taxa Parcela a abater 11,50% - 9,00% - 9,20% - 14,00% 122,45 11,50% 122,45 11,20% 97,96 24,50% 900,5 23,00% 974,56 19,60% 720,37 35,50% 2.921,75 34,00% 2.950,09 28,40% 2.337,45 38,00% 3.978,23 37,50% 4.474,93 30,40% 3.183,61 41,50% 6.121,77 40,50% 6.312,24 33,20% 4.897,56 43,50% 7.442,67 42,50% 7.632,91 34,80% 5.944,09 46,50% ,67 46,50% ,11 37,20% 9.633,37 TAXAS GERAIS

15 Rendimentos Residentes Não Residentes Propriedade Intelectual ou Industrial 16,50% 21,50% Lucros distribuídos por sociedades por quotas 21,50% 21,50% Dividendos 21,50% 21,50% Juros de depósitos e certificados de depósito 21,50% 21,50% Rendimentos actividades profissionais 21,50% 21,50% Rendimentos prediais 16,50% 15% 16,5% 21,5% 15% 21,50% TAXAS LIBERATÓRIAS

16 > Rendimento bruto de cada categoria (-) Deduções específicas (=) Rendimento líquido de cada categoria (-) Dedução de perdas (=) Rendimento colectável (:) Quociente conjugal (1 ou 2) (x) Taxa Geral de IRS (-) Parcela a abater (x) Quociente conjugal (1 ou 2) (=) Colecta (-) Deduções à colecta (inclui benefícios) (=) IRS liquidado (-) Ret. na fonte + Pag. p/ conta (=) Valor a pagar ou a receber

17 Quotizações profissionais 72% do SMN * 12 meses (4.104 ) OU Contribuições da Seg. Social (Se> 72% SMN * 12 meses) Categoria A Quotizações sindicais Indemnizações pagas Rendimentos do Trabalho Dependente

18 Regime contabilidade organizada: em regra, serão aceites as despesas normais da actividade Categoria B Regime simplificado: não há deduções de despesas Rendimentos Empresariais e Profissionais

19 Encargos de condomínio Categoria F Despesas de Manutenção e Conservação Imposto Municipal sobre Imóveis Rendimentos Prediais

20 Categoria G 50% do saldo venda Imóveis (Reinvestir) 50 % do saldo da cessão da posição contratual (Imóveis) 50% do saldo da venda de direitos de propriedade intelectual Incrementos Patrimoniais

21 Quotas para sindicatos Categoria H Dedução até euros para pensões até OU Contribuições da Segurança Social (se maiores) Pensões

22 > Rendimento bruto de cada categoria (-) Deduções específicas (=) Rendimento líquido de cada categoria (-) Dedução de perdas (=) Rendimento colectável (:) Quociente conjugal (1 ou 2) (x) Taxa Geral de IRS (-) Parcela a abater (x) Quociente conjugal (1 ou 2) (=) Colecta (-) Deduções à colecta (inclui benefícios) (=) IRS liquidado (-) Ret. na fonte + Pag. p/ conta (=) Valor a pagar ou a receber

23 Benefícios Fiscais Despesas de Saúde Pensões de Alimentos Deduções a Colecta Despesas de Educação e Formação Sujeitos passivos, dependentes, ascendentes Encargos com lares

24 Alguns exemplos: Sujeito passivo, dependente ou ascendente : Por sujeito passivo 261,25, Por dependente com 3 ou menos anos de idade 380,00, etc. Despesas de saúde: 30% das importâncias despendidas. Outras despesas de saúde (sujeitas à taxa normal de IVA, justificadas com receita médica): 30% das despesas com o limite de 65,00. Juros e amortização de habitação permanente Ou Rendas: 30% das importâncias pagas com o limite de 591,00 Despesas de educação e reabilitação do sujeito passivo ou dependentes: 30% das importâncias despendidas.

25 Alguns exemplos (Cont.): Pensões a que o sujeito (passivo esteja obrigado por sentença judicial ou acordo homologado nos termos da lei civil): 20% das importâncias comprovadamente suportadas e não reembolsadas com o limite mensal de 1 048,05 Encargos com lares (relativos aos sujeitos passivos, ascendentes e colaterais até ao 3.º grau): 25% das importâncias despendidas com o limite de 403,75. PPR Inferior a 35 anos: 20% do valor aplicado com o limite de 400,00. PPR De 35 a 50 anos: 20% do valor aplicado com o limite de 350,00. Regime Público de Capitalização: 20% do valor aplicado com o limite de 350,00.

26 Alguns exemplos (Cont.): Aquisição de equipamentos de energias renováveis, obras de melhoria das condições de comportamento térmico de edifícios, ou de veículos eléctricos ou movidos a energias renováveis não combustíveis: 30% das importâncias despendidas com o limite de 803,00. (uma vez em cada período de quatro anos) Donativos ao Estado e a outras entidades: 25% das importâncias declaradas

27 Deduções a colecta Benefícios Fiscais Rendimento colectável % do R.Colc limite limite (em euros) Até sem limite sem limite a sem limite sem limite a sem limite a sem limite a sem limite a sem limite a ,666% 1.100, ,00 0 Benefícios fiscais Ex: PPR's;

28 ATENÇÃO AS TAXAS DE IVA E O NOME DO BENEFICIÁRIO

29 Consignação de Imposto: Possibilidade de desviar parte do imposto que iria para os cofres do Estado para uma instituição à sua escolha. Esta acção não tem custos: 0,5% são retirados do imposto total que o Estado liquida, e não do que lhe será devolvido, caso tenha direito à restituição do imposto cobrado. Basta preencher no anexo H do quadro nove, no campo 901, assinalando com um X a sua intenção para ser inscrito no modelo de declaração o NIF como entidade beneficiária. Não se paga e não dói, perde-se só 1 minuto por ano para ajudar os outros: 50 segundos a escolher a instituição e 10 segundos para escrever o contribuinte dessa instituição no IRS.

30 Consignação de Imposto: CRIAMAR - ASSOCIAÇÃO DE SOLIDARIEDADE SOCIAL PARA O DESENVOLVIMENTO E APOIO A CRIANÇAS E JOVENS ASSOC DE SOCORROS MUTUOS QUATRO DE SETEMBRO DE MIL OITOCENTOS E SESSENTA E DOIS AFARAM - ASSOCIAÇÃO DE FAMILIARES E AMIGOS DO DOENTE MENTAL DA R A M ADENORMA - ASSOC DE DESENVOLVIMENTO DA COSTA NORTE DA MADEIRA SANTA CASA DA MISERICORDIA DA CALHETA

31 Incidência do IRS

32 > Rendimento bruto de cada categoria (-) Deduções específicas (=) Rendimento líquido de cada categoria (-) Dedução de perdas (=) Rendimento colectável (:) Quociente conjugal (1 ou 2) (x) Taxa Geral de IRS (-) Parcela a abater (x) Quociente conjugal (1 ou 2) (=) Colecta (-) Deduções à colecta (inclui benefícios) (=) IRS liquidado (-) Ret. na fonte + Pag. p/ conta (=) Valor a pagar ou a receber

33 Ordenado ,00 Dividendos de acções 750,00 Sr. Pereira Rendas de imóvel próprio 8.000,00 Mais valia da venda do imóvel arrendado ,00 Sra. Pereira Ordenado 7.000,00 Prestação de serviços de Advocacia ,00 Prémios de seguros de vida da Sra. Pereira 160,00 Plano Poupança Reforma (PPR) 4.000,00 Despesas Reparação da canalização do imóvel arrendado do casal: 300,00 Despesas de saúde 1.200,00 Crédito para habitação 5.200,00 Retenções Pagamentos por conta + Retenção de Ordenados 6.321,25 Sr. Pereira: NIF Srª Pereira: NIF

34 Cat A Cat B Cat E Cat F Salários ,00 ( - ) Dedução específica x 2 (72% SMN) ,00 ( = ) Rendimento líquido ,00 Honorários - serviços prestados ,00 ( x ) Regime simplificado - coeficiente 70% 0,70 ( = ) Rendimento líquido 9.100,00 Dividendos (englobamento por opção) 750,00 ( - ) Valor do rendimento não sujeito a tributação: 50% -375,00 ( = ) Rendimento líquido 375,00 Rendas - imóvel próprio 8.000,00 ( - ) Despesas manutenção e conservação -300,00 ( = ) Rendimento líquido 7.700,00 Mais-valia alienação imóvel arrendado ,00 Cat G ( - ) Valor do rendimento não sujeito a tributação: 50% ,00 ( = ) Rendimento líquido 5.000,00 Soma rendimento líquido das categorias = Rendimento colectável ,00

35 Soma rendimento líquido das categorias = Rendimento colectável ,00 ( / ) Quociente conjugal 2, ,50 ( X ) Taxa de imposto 23% 3.791,21 ( - ) Parcela a abater -974,56 ( X ) Quociente conjugal 2,00 ( = ) Colecta 5.633,29 Deduções à colecta: 55% Dedução pessoal e familiar -522,50 30% Despesas de saúde -360, Crédito à habitação (com majoração) -472,80 25% 25% prémios seguro vida 0 20% 20% entregas para PPR (x 2) - dedução máxima -100 ( - ) Deduções à colecta ,30 (=) Imposto liquidado 4.177,99 ( - ) Retenções na fonte ,25 ( = ) Valor a pagar / (a receber) ,26

36 , ,00 Soma rendimento líquido das categorias = Rendimento colectável ( / ) Quociente conjugal 2,00 2, , ,50 ( X ) Taxa de imposto 22,58% 23% 3.721, ,21 ( - ) Parcela a abater -953,58-974,56 ( X ) Quociente conjugal 2,00 2,00 ( = ) Colecta 5.536, ,29 Deduções à colecta: 55% Dedução pessoal e familiar -522,50-522,50 30% Despesas de saúde -360,00-360, Crédito à habitação (com majoração) -472,80-472,80 25% 25% prémios seguro vida -40, % 20% entregas para PPR (x 2) - dedução máxima -800, ( - ) Deduções à colecta , ,30 (=) Imposto liquidado 3.341, ,99 ( - ) Retenções na fonte , ,25 ( = ) Valor a pagar / (a receber) , ,26

37 , , ,00 2,00 2,00 2, , , ,50 22,58% 23% 24,50% 3.721, ,21 4,038,46-953,58-974,56-900,50 2,00 2,00 2,00 Colecta 5.536, , ,92 Dedução pessoal e familiar -522,50-522,50-522,50 Despesas de saúde -360,00-360, Crédito à habitação -472,80-472,80-472,80 25% prémios seguro vida -40, % entregas para PPR -800, Deduções a colecta , , ,30 Imposto liquidado 3.341, , ,62 Retenções na fonte , , ,25 Valor a Receber , , ,64

38 Se em 2011, qualquer membro do agregado familiar: Teve rendimentos do trabalho dependente Recebeu qualquer tipo de pensões ou de rendas temporárias ou vitalícias Vai precisar de: Um Anexo A Um Anexo H Observações O mesmo impresso destina-se a toda a família. Deve preencher uma coluna para cada membro do agregado que tenha este tipo de rendimentos. O mesmo impresso destina-se a toda a família. Deve preencher uma coluna para cada membro do agregado que tenha este tipo de rendimentos.

39 Se em 2011, qualquer membro do agregado familiar: Teve rendimentos profissionais ou empresariais e não tem contabilidade organizada Recebeu juros, lucros, dividendos ou outros rendimentos de capital Vai precisar de: Um Anexo B Um Anexo E Observações Um anexo para cada pessoa Se algum dos membros do agregado familiar tiver obtido rendimentos superiores a EUR a entrega da declaração tem de ser feita obrigatoriamente pela internet. Os rendimentos de toda a família são declarados no mesmo impresso.

40 Se em 2011, qualquer membro do agregado familiar: Recebeu rendas de prédios, com ou sem recheio, incluindo de subarrendamentos Obteve mais-valias da venda de imóveis, da cessão de posição em contratos relativos a imóveis, da venda de participações sociais ou outros valores mobiliários Vai precisar de: Um Anexo F Um Anexo G Observações Um para cada pessoa que tenha este tipo de rendimentos. Os rendimentos de toda a família são declarados no mesmo impresso.

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