Direito Tributário. Qual é a melhor maneira de lidar com os impostos e taxas de uma empresa criativa?

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1 Direito Tributário Qual é a melhor maneira de lidar com os impostos e taxas de uma empresa criativa?

2 Ficha Técnica Universidade de Brasília UnB Reitor Prof Dr. Ivan Marques de Toledo Camargo Núcleo de multimídia e internet - nmi Centro de apoio ao desenvolvimento - cdt Profa. Dra. Daniela Fávaro Garrossini Prof. Dr. Humberto Abdalla Jr. Prof. Dr. Luís Fernando Ramos Molinaro Dra. Ana Carolina Kalume Maranhão Dra. Andrea Castelo Branco Judice Dr. Gabriel Boavista Laender MSc. Cristiane Arakaki MSc. Eliomar Lima MSc. Jeuel Alves Diego Justino Douglas Augusto de Freitas Gabriela Lyrio Assreuy Gilmar Rodrigues Jéssica Cantieri Marcelo Moreira Marina Dourado Mateus Dias Gomes Matheus Parreiras Raquel Pereira Pacheco Diretor Prof. Dr. Paulo Anselmo Ziani Suarez Ministra Secretário da economia criativa Diretora de empreendedorismo, gestão e inovação Texto Projeto gráfico e ilustraçôes Revisão Ministério da Cultura MinC Marta Suplicy Marcos Andre Rodrigues de Carvalho Georgia Haddad Nicolau Equipe de produção Dr. Gabriel Boavista Laender Gabriela Lyrio Assreuy Dra. Ana Carolina Kalume Maranhão Esta cartilha é fruto do Termo de Cooperação entre o Ministério da Cultura e a Universidade de Brasília, Processo Nº /

3 Apresentação Nessa cartilha, você encontrará informações sobre Direito Tributário. Elas serão importantes para que você compreenda a importância de pagar os tributos da sua empresa criativa e consiga determinar se ela se enquadra ou não no Simples Nacional. Além disso, você conhecerá os benefícios de ser tributado pelo Simples Nacional, e os tributos que deve pagar caso não possa ser beneficiado. Estrutura Tributação O que são tributos? Importância dos tributos Simples Nacional O que é? Requisitos Situações excludentes Empresa PODE SER beneficiada Como pagar os tributos Outras obrigações tributárias Empresa NÃO PODE SER beneficiada Tributação para o Governo Federal Tributação para o Governo Estadual Tributação para o Governo Municipal Conclusão

4 Tributação Para que a sua empresa criativa leve suas ideias mais longe e por mais tempo, uma parte importante é saber lidar com os tributos - os impostos, as taxas e as contribuições - que sua empresa tem que pagar. Qual é a importância de se pagar os tributos da sua empresa criativa? HOSPITAl EScOlA PREfEITURA O salário de professores, médicos e enfermeiros que atendem sua comunidade, as ruas, praças, escolas e hospitais dependem dos recursos arrecadados com o pagamento dos tributos. Então, manter-se em dia com suas obrigações tributárias é um ato de cidadania e que ajuda sua cidade a ser um lugar melhor para se viver. Para que você mantenha sua empresa criativa funcionando, é importante não apenas pagar os tributos devidos, mas também prestar declarações e manter a documentação em dia. Um contador pode orientá-lo e ajudálo! Como empreendedor formalizado, você pode recorrer ao Simples Nacional. O que é o Simples Nacional? O Simples Nacional foi criado para beneficiar pequenos empreendedores. Empresas que estejam no Simples pagam menos tributos e, além disso, têm simplificadas obrigações como a prestação de contas e declarações e a manutenção de registros de documentos. Inscrever-se no Simples Nacional é, provavelmente, a melhor opção para um empreendedor criativo, por isso vamos falar mais dele. $ $ $ O QUE SÃO TRIBUTOS? São os impostos, as taxas e as contribuições pagas aos governos federal, estadual e municipal.

5 Simples Nacional Quais são os REQUISITOS para se enquadrar no Simples Nacional? Ter receita igual ou inferior a R$ 3.6 milhões; Procure um advogado ou contador para que ele lhe informe se sua empresa criativa pode ser enquadrada. Atuar em atividade prevista como beneficiada pelo Simples; Número CNPJ; Formalizar a opção pelo regime do Simples Nacional. Não se enquadrar em uma das situações excludentes (apresentadas adiante); Quando a minha empresa criativa NÃO PODE SER beneficiada pelo Simples Nacional? tiver dívidas para com o governo federal, estadual ou municipal SE superar o limite mensal de faturamento de R$ 200 mil é dona de parte ou da totalidade de outra empresa outra empresa é dona de parte ou da totalidade de sua empresa um dos donos da empresa for também dono de outra(s) empresa(s), e a soma da receita das empresas for superior a R$ 2,4 milhões um dos donos da empresa for domiciliado no exterior adota uma das formas apresentadas no quadro ao lado: FORMAS Associações e fundações privadas ou públicas e as autarquias; Pessoa jurídica no Brasil, com sede no exterior; Sociedade cooperativa, exceto a de consumo; Sociedade por ações (sociedade anônima ou em comandita por ações).

6 Simples Nacional Após verificar as situações excludentes você identificou que a sua empresa pode ou não ser beneficiada pelo Simples Nacional. Abaixo seguem algumas infomações para você que identificou que sua empresa ciativa pode se encaixar nele. A minha empresa criativa PODE SER beneficiada pelo Simples Nacional Como PAGAR tributos se sua empresa criativa estiver no Simples Nacional? No Portal do Simples Nacional - simplesnacional/ - há um programa que calcula o valor devido e gera a guia de pagamento. Ao invés de apurar separadamente os oito tributos abrangidos pelo regime unificado, você apurará os valores devidos em um único programa, que emite uma única guia de pagamento. O valor a ser pago depende da atividade e da receita bruta de sua empresa. Você pode procurar um contador se sentir necessidade. SEM SIMPLES COM SIMPLES 8 tributos pagos separadamente IRPJ, IPI, CSLL, Cofins, PIS/Pasep, CPP, ICMS E ISS regime único de tributação única guia de pagamento Atividades que podem ser beneficiadas pelo Simples NACIONAL Produções cinematográficas, audiovisuais, artísticas e culturais, sua exibição ou apresentação; Elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos; Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação; Todo mês você deverá apurar a receita bruta, para efetuar o pagamento dos tributos devidos, que deverá ser feito até o dia 20 do mês seguinte. Além disso, você deverá fazer uma declaração anual, conforme orientações da Receita Federal. Caso não preste as declarações ou pague no prazo devido, sua empresa pagará multas, podendo ser incluída em cadastro de inadimplentes e ser impedida de vender produtos ou serviços para o governos. Portanto, prestar as declarações devidas é tão importante quanto pagar, em dia, os tributos. Planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas.

7 Simples Nacional Caso você tenha evidenciado que sua empresa criativa não se encaixa no Simples, abaixo seguem algumas infomações sobre tributação. A minha empresa criativa NÃO PODE SER beneficiada pelo Simples Nacional Você deverá apurar e pagar separadamente os oito tributos listados abaixo. Não necessariamente sua empresa terá de pagar todos os tributos, isso dependerá de fatores como a atividade, o faturamento, o local de venda ou a prestação de serviço. Governo Federal Governo estadual Governo municipal Imposto de Renda Pessoa Jurídica IRPJ Imposto sobre Produtos Industrializados IPI Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL Contribuição para Financiamento da Seguridade Social Cofins Contribuição para Programa de Integração Social e Contribuição para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público PIS/Pasep Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica CPP Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza ISS Além de pagar esses tributos, é necessário prestar as declarações e demais informações solicitadas pela Receita Federal e pelas Secretarias de Fazenda do seu Estado e do seu Município. O auxílio de um contador e, eventualmente, de um advogado tributarista, será necessário para que sua empresa criativa apure corretamente os tributos devidos e mantenha-se em dia com as demais obrigações tributárias.

8 Conclusão Agora é a sua vez, empreendedor criativo! Com o conteúdo presente nessa cartilha e todas as outras quatro dessa coleção, você pode potencializar a sua empresa ou ideia. Analise os requisitos de se enquadrar no Simples Nacional e as situações excludentes apresentadas nessa cartilha e defina se sua empresa pode ou não se encaixar no regime. Depois de definir, compreenda os tributos pagos de cada caso e coloque suas contas em dia para que você possa usufruir dos benefícios. Boa sorte! TRIbUTOS Outras cartilhas da coleção Direito Societário Direito Trabalhista Direito Previdenciário Direito de Propriedade Intelectual