Reintegra. Auditório da Unica São Paulo, 11 de dezembro de 2014

Transcrição

1 Reintegra Auditório da Unica São Paulo, 11 de dezembro de 2014

2 PGD PER/DCOMP

3 PGD PER/DCOMP

4 PGD PER/DCOMP

5 PGD PER/DCOMP

6 PGD PER/DCOMP

7 PGD PER/DCOMP

8 PGD PER/DCOMP

9 PGD PER/DCOMP

10 ANÁLISE DO CRÉDITO

11 REINTEGRA PERGUNTA FUNDAMENTAL O produto da nota fiscal foi exportado? Nota Fiscal Declaração de Exportação Registro de Exportação NCM Produto

12 QUESTIONAMENTOS

13 QUESTÃO 1 Qual a previsão (data) de edição de IN destinada a atualização dos artigos 34 e 35 da IN RFB nº 1.300/2012 visando prever as regras do novo Reintegra ora reinstituído?

14 QUESTÃO 2 O programa PER/DCOMP será adequado para receber os pedidos de ressarcimento do REINTEGRA no novo modelo ou será o mesmo programa do REINTEGRA anterior? Quais os códigos NCMs serão inseridos para o açúcar e etanol? (exceto )

15 QUESTÃO 3 De acordo com o disposto na Lei nº /2014, a Cooperativa, figura prevista no 7º, artigo 22 da Lei nº /2014, poderá pleitear o REINTEGRA a partir de 01/10/2014, face à disposição contida no inciso I do artigo 113 da referida Lei? A medida provisória original não trazia expressamente a previsão da cooperativa. O manual de ajuda do PER/DCOMP será ajustado para incorporar as instruções referentes ao preenchimento pela Cooperativa?

16 QUESTÃO 4 O preenchimento das NF-e s de Venda Exportação da Cooperativa é idêntico a de uma ECE, por exemplo, Natureza de Operação; CFOP; etc. Quais serão as adaptações no programa PER/DCOMP para que se possa diferenciar a Cooperativa da ECE (não incluída no programa), de modo a evitar a glosa dos créditos por inconsistências? Serão permitidos os lançamentos para os CFOP s referentes à exportação de produtos adquiridos de terceiros, utilizados tanto pelas ECEs como pelas Cooperativas?

17 QUESTÃO 5 É possível preparar um ambiente de teste no programa PER/DCOMP para uma exportação da Cooperativa, considerando os dados contidos nas NF-e s de Exportação, no RE e no DE? O objetivo é verificar de forma antecipada se as documentações hoje preenchidas estão de conformidade com o exigido pela Receita Federal para validação e homologação das informações do REINTEGRA.

18 QUESTÃO 6 O programa PER/DCOMP estará preparado em 02/01/2015 para recepcionar os pedidos de pessoas jurídicas exportadoras que não forem produtoras e que não pratiquem operações de ECE?

19 QUESTÃO 7 Na exportação pela Cooperativa, os RE s e os DE s são preenchidos sem a identificação da Usina / Destilaria Associada produtora do açúcar e do etanol. Oportuno esclarecer que as Cooperadas entregam 100% da sua produção à Cooperativa, que responde pela comercialização dos referidos produtos tanto no MI como no ME. Em suma, compete a Cooperativa definir a melhor destinação a ser dada aos produtos entregues pelas Associadas. No REINTEGRA haverá exigência para identificação das Cooperadas produtoras de açúcar e etanol?

20 QUESTÃO 8 Nas exportações de açúcar ensacado, por exemplo, há necessidade de emissão antecipada de NF-e bem antes do embarque do produto. Nessa situação, é emitido NF-e de Venda para Entrega Futura Exportação (NF-e de VEFE), com CFOP (inexiste CFOP especifico para essa modalidade na exportação) e quando do embarque desse açúcar procede a emissão da NF-e de Remessa Export. Merc. Receb. Com Fim Espec. Export., com CFOP 7.501, citando no quadro Dados Adicionais, em Informações Complementares, os dados da respectiva NF-e VEFE. Poderá ser emitida mais de uma NF-e de Remessa para uma única NF-e VEFE. Na Declaração de Exportação está informada a NF-e de Venda para Entrega Futura Exportação com CFOP Nessa condição, o PER/DCOMP aceitará os dados da NF-e de Venda para Entrega Futura Exportação com CFOP 7.949? O sistema da Receita Federal validará e homologará essas informações?

21 QUESTÃO 9 Nas Vendas c/ Fim Especifico de Exportação às ECE s, como funciona o sistema de validação e homologação dessas operações pela Receita Federal? A responsabilidade de preenchimento da Ficha DE/ECE é do produtor?

22 QUESTÃO 9 Ajuda PGD PER/DCOMP Ficha Notas Fiscais de Venda a ECE Atenção! A correspondência entre as notas fiscais emitidas pelo estabelecimento produtor e a Declaração de Exportação (DE) comprobatória da efetiva exportação deve ser informada no Memorando- Exportação, documento cuja emissão é de responsabilidade do estabelecimento destinatário da mercadoria (ou seja, a ECE), conforme dispõe a cláusula quarta do Convênio ICMS Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ nº 84 de 25/09/2009.

23 QUESTÃO 10 Nos casos em que a quantidade ou os valores da NF-e de Venda Exportação estejam divergentes com os dados contidos nos respectivos RE e DE, e que a referida NF-e for objeto de retificação via Carta Corretiva Eletrônica, NF-e de Entrada ou NF-e Complementar, qual a providência a ser observada junto à Receita Federal para que o processo não gere inconsistência ou não sofra atrasos na sua tramitação?

24 QUESTÃO 11 É possível a apresentação de mais de um pedido de PERDCOMP no mesmo trimestre? Qual é o procedimento correto para complementar com novas operações confirmadas o pedido de restituição?

25 QUESTÃO 11 IN RFB nº 1.300, art. 35, 2º e 3º 2º O pedido de ressarcimento de crédito relativo ao Reintegra poderá ser transmitido somente depois: I - do encerramento do trimestre-calendário em que ocorreu a exportação; e II - da averbação do embarque. 3º Cada pedido de ressarcimento deverá: I - referir-se a um único trimestre-calendário; e II - ser efetuado pelo valor total do crédito apurado no período.

26 QUESTÃO 12 Na hipótese de emissão de NF-e de Venda Exportação em um trimestre e o embarque ocorrendo no trimestre seguinte, o PER/DCOMP ou o sistema de validação e homologação da Receita Federal acusará inconsistência?

27 QUESTÃO 12 IN RFB nº 1.300, art. 35, 4º Para fins de identificação do trimestrecalendário a que se refere o crédito, levar-se-á em consideração a data de saída constante da nota fiscal de venda do produtor.

28 QUESTÃO 13 O prazo de pagamento do REINTEGRA cujo processo tenha sido homologado / validado pela Receita Federal dependerá de cada Delegacia da Receita Federal de jurisdição da empresa exportadora solicitante, ou a liberação financeira em questão independe da Delegacia?

29 QUESTÃO 14 Como proceder quando o pedido for homologado e não houver liberação dos recursos no prazo estabelecido (90 dias)?

30 QUESTÃO 15 Venda para a zona franca de Manaus pode ser equiparada à exportação para fins do Reintegra?

31 QUESTÃO 16 Quais os documentos exigidos para o preenchimento do PER/DCOMP no caso das exportações que ocorrem por meio de modal rodoviário?

32 OUTROS QUESTIONAMENTOS?

33 Obrigado! João Hamilton Rech Maria Cecília M Guatimosim Auditores Fiscais da Receita Federal