REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE CREDENCIADO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO
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1 REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE CREDENCIADO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO A Secretaria de Fazenda de Mato Grosso (SefazMT) esclarece as regras para a operacionalização do repasse ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, instituído pela Lei Complementar nº 144/2003 e alterado pela Lei Complementar nº 460, de 26/12/2011, que acrescentou os incisos IX e X ao artigo 14 da Lei nº 7.098/98. A partir de 01/04/2012 no cálculo do devido a título de substituição tributária nas operações interestaduais realizados pelos contribuintes credenciados como substituto tributário, bem como nas saídas internas promovidas por estabelecimento industrial matogrossense, deverá ser observado o acréscimo destinado ao referido Fundo nas operações realizadas com as seguintes mercadorias: a) armas e munições, suas partes e acessórios, classificados no capítulo 93 da NCM/SH; b) embarcações de esporte e de recreação, classificadas no código da NCM; c) bebidas classificadas nos códigos , 22.04, 22.05, , 2207 e da NCM/SH; d) cigarro, fumo e seus derivados, classificados no capítulo 24 da NCM/SH; e) jóias classificadas nos códigos a da NCM/SH; f) cosméticos e perfumes classificados nos códigos , 33.04, 33.05, da NCM/SH. Para as mercadorias relacionadas acima nos itens a, b, e e f, que estão sujeitas ao Regime de Estimativa Simplificado (carga média), o valor do adicional ao Fundo nas operações interestaduais deverá ser apurado e recolhido pelo remetente da mercadoria credenciado como substituto tributário ( 5º, art. 87J91 c/c 2ºA, art. 87J6, R), bem como nas saídas internas dessas mercadorias quando produzidas por estabelecimento industrial matogrossense ( 1ºA, art. 87J92, R). Nestes casos, em substituição ao acréscimo do percentual 12% destinado ao Fundo, os contribuintes que comercializam essas mercadorias utilizarão os percentuais constantes no Anexo XVI do R; esse novo percentual total deverá ser aplicado em todas as operações com qualquer mercadoria destinada ao estabelecimento enquadrado na respectiva CNAE. Em relação às mercadorias listadas nos itens c e d, que estão excluídas do Regime de Estimativa Simplificado (carga média), o valor do adicional ao Fundo nas operações interestaduais deverá ser apurado e recolhido pelo remetente da mercadoria credenciado como substituto tributário ( 1º e 1ºA, art. 13, Anexo XIV, R), pelo destinatário matogrossense de comércio atacadista ou varejista credenciado como substituto tributário ( 1ºB, art. 13, Anexo XIV, R), bem como nas saídas internas dessas mercadorias promovidas por estabelecimento industrial matogrossense ( 2º e 3º, art. 13, Anexo XIV, R). Já nestes casos, o montante do adicional ao Fundo resultará da aplicação do percentual de 12% sobre o valor da Nota Fiscal acrescido da margem de lucro fixada no Anexo XI do R. O recolhimento do adicional deverá ser efetuado diretamente ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, por meio de Documento de Arrecadação DAR1/AUT ou GNREOn Line, com o código de receita Maiores informações podem ser obtidas na Superintendência de Atendimento ao Contribuinte SUAC, pelo plantão fiscal no telefone (65)
2 I OPERAÇÃO INTERESTADUAL COM DESTINO A MATO GROSSO 1) Operação interestadual com produtos sujeitos ao Regime de Estimativa Simplificado (carga média): armas e munições, embarcações de esporte e de recreação, jóias, cosméticos e perfumes. DEMONSTRATIVOS DO CÁLCULO DO IMPOSTO E DO VALOR DO FUNDO REMETENTE: Indústria de Cosméticos do SUDESTE do Brasil S/A DESTINATÁRIO: Comércio varejista de produtos farmacêuticos (CNAE 47717/01) Para o preenchimento da Nota Fiscal A VALOR TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} B ALÍQUOTA INTERESTADUAL 7% 1.000,00 C VALOR DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x B) 66,67 D ALÍQUOTA INTERNA DE DO PRODUTO 37% E PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTÁRIA MÉDIA (Anexo XVI) 17% F VALOR DO ST ESTIMATIVA SIMPLIFICADO ( A x E ) 170,00 G BASE DE CALCULO [(C + F) / D] 639,64 Para estornos contábeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza (EFD/GIA) H PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A TRIBUTÁRIA (Anexo I 2% XVI) J ESTORNO DO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA A FAVOR DO FUNDO K ESTORNO DO REF. A TRIBUTÁRIA A FAVOR DO FUNDO (A x I) Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR1/AUT ou GNREOn Line) 20,00 L Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza Código de Tributo 9888 (J + K) 20,00 M Valor para Normal (após estorno para o Fundo) N Valor para Substituição Tributária (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2810 (F K) 150,00
3 EXEMPLO DE EMISSÃO DA NOTA FISCAL INDÚSTRIA DE COSMÉTICOS DO SUDESTE DO BRASIL S/A _SÃO PAULO SP CNPJ..: xxx IE ST MT xxx I.E.: xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 6401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx Nome da Firma: COMÉRCIO VAREJISTA DE FARMACÊUTICOS CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNID ADE QUANTID ADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTA IPI VALOR DO IPI Shampoo Kg 100 9, ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO VALOR DO BASE DE CALCULO VALOR DO VALOR TOTAL DOS 66,67 639,64 VALOR DO FRETE VALOR DO OUTRAS DESPESAS SEGURO ACESSORIAS TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE Transportes Bom Ltda 2. DESTINATÁRIO 1 170,00 VALOR TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF VALOR TOTAL DA NOTA 1.170,00 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
4 2) Operação interestadual com produtos excluídos do Regime de Estimativa Simplificado (carga média): bebidas, cigarro, fumo e seus derivados. DEMONSTRATIVOS DO CÁLCULO DO IMPOSTO E DO VALOR DO FUNDO REMETENTE: Destilaria de Aguardente do SUDESTE do Brasil S/A DESTINATÁRIO: Atacadista de produtos alimentícios em geral CNAE: 46397/01 Para o preenchimento da Nota Fiscal A VALOR TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} B ALÍQUOTA INTERESTADUAL 7% 1.000,00 C VALOR DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x B) 66,67 D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 35% E BASE DE CALCULO [A x (1 + D)] * 1.350,00 F ALÍQUOTA INTERNA 37% G VALOR DO ST [(E x F) C] 432,83 (*)Obs.; a base de cálculo deverá ser substituída pela lista de preços mínimos, quando houver. Para estornos contábeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza (EFD/GIA) H PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA I PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A TRIBUTÁRIA (F 25%) 12% J ESTORNO DO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA A FAVOR DO FUNDO K ESTORNO DO REF. A TRIBUTÁRIA A FAVOR DO FUNDO [(E x I) J] 162,00 Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR1/AUT ou GNREOn Line) L Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza Código de Tributo 9888 (J + K) 162,00 M Valor para Normal (após estorno para o Fundo) N Valor para Substituição Tributária (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2810 (F K) 270,83
5 EXEMPLO DE EMISSÃO DA NOTA FISCAL DESTILARIA DE AGUARDENTE DO SUDESTE DO BRASIL S/A SÃO PAULO SP CNPJ..: xxx IE ST MT xxx I.E.: xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 6401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx Nome da Firma: ATACADISTA DE ALIMENTÍCIOS EM GERAL LTDA CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNID QUANTIDA VALOR ALÍQUOTA VALOR TOTAL ADE DE UNITÁRIO IPI VALOR DO IPI Aguardente l , ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO VALOR DO BASE DE CALCULO VALOR DO VALOR TOTAL DOS 66, ,00 VALOR DO FRETE VALOR DO OUTRAS DESPESAS SEGURO ACESSORIAS TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA 3. EMITENTE Transportes Bom Ltda 1 4. DESTINATÁRIO 432,83 VALOR TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF VALOR TOTAL DA NOTA 1.432,83 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
6 3) Operação interestadual com produtos excluídos do Regime de Estimativa Simplificado (carga média) e com redução de base de cálculo (Anexo VIII, art. 53): cerveja, chopp DEMONSTRATIVOS DO CÁLCULO DO IMPOSTO E DO VALOR DO FUNDO REMETENTE: Cervejaria SUDESTE do Brasil S/A DESTINATÁRIO: Comércio atacadista de produtos alimentícios em geral CNAE: 46397/01 Para o preenchimento da Nota Fiscal A VALOR TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} B ALÍQUOTA INTERESTADUAL 7% 1.000,00 C VALOR DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x B) 66,67 D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 35% E BASE DE CALCULO [A x (1 + D)] * 1.350,00 F BASE DE CÁLCULO REDUZIDA (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x E) 985,10 G ALÍQUOTA INTERNA 37% H VALOR DO ST [(F x G) C] 297,82 (*)Obs.; a base de cálculo deverá ser substituída pela lista de preços mínimos, quando houver. Para estornos contábeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza (EFD/GIA) I PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA J PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A TRIBUTÁRIA (G 25%) 12% K ESTORNO DO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA A FAVOR DO FUNDO L ESTORNO DO REF. A TRIBUTÁRIA A FAVOR DO FUNDO [(F x J) K] Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR1/AUT ou GNREOn Line) 118,21 M Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza Código de Tributo 9888 (K + L) 118,21 N Valor para Normal (após estorno para o Fundo) O Valor para Substituição Tributária (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2810 (F K) 179,61
7 CERVEJARIA SUDESTE DO BRASIL S/A SÃO PAULO SP CNPJ..: xxx IE ST MT xxx EXEMPLO DE EMISSÃO DA NOTA FISCAL I.E.: xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 6401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx Nome da Firma: ATACADISTA DE ALIMENTÍCIOS EM GERAL LTDA CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNID QUANTIDA VALOR ALÍQUOTA VALOR TOTAL ADE DE UNITÁRIO IPI VALOR DO IPI Cerveja l , ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO VALOR DO BASE DE CALCULO VALOR DO VALOR TOTAL DOS 66,67 985,10 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL Transportes Bom Ltda OUTRAS DESPESAS ACESSORIAS FRETE POR CONTA 5. EMITENTE 6. DESTINATÁRIO 1 297,82 VALOR TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF VALOR TOTAL DA NOTA 1.297,82 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
8 II OPERAÇÃO INTERNA EM MATO GROSSO 4) Operação interna com produtos sujeitos ao Regime de Estimativa Simplificado (carga média): armas e munições, embarcações de esporte e de recreação, jóias, cosméticos e perfumes. DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO DO IMPOSTO OPERAÇÃO INTERNA REMETENTE: Indústria de Cosméticos Mato Grosso S/A DESTINATÁRIO: Comércio varejista de produtos farmacêuticos (CNAE 47717/01) Para o preenchimento da Nota Fiscal A VALOR TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} B ALÍQUOTA INTERNA DE DO PRODUTO 37% 1.000,00 C VALOR DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x B) 352,38 D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 33% E VALOR AGREGADO (A x D) 330,00 F PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTÁRIA MÉDIA (Anexo XVI) 17% G VALOR DO ST ESTIMATIVA SIMPLIFICADO (E x F) 56,10 H BASE DE CALCULO [(C + G) / B] 1.104,00 Para estornos contábeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza (EFD/GIA) I PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA (B 25%) 12% J K L PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A TRIBUTÁRIA (Anexo XVI) ESTORNO DO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA A FAVOR DO FUNDO [I x (Valor Total dos Produtos)] ESTORNO DO REF. A TRIBUTÁRIA A FAVOR DO FUNDO (J x E) 2% 114,29 6,60 Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR1/AUT ou GNREOn Line) M N O Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza Código de Tributo 9888 (K + L) Valor para Normal (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2119 (C K) Valor para Substituição Tributária (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2810 (G L) 120,89 238,10 49,50
9 EXEMPLO DE EMISSÃO DA NOTA FISCAL INDÚSTRIA DE COSMÉTICOS MATO GROSSO S/A CUIABÁ MT CNPJ..: xxx I.E.: xxx IE ST MT xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nome da Firma: DROGARIA XYZ LTDA Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 5401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNID ADE QUANTIDA DE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTA IPI VALOR DO IPI Shampoo Kg 100 9, ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO VALOR DO BASE DE CALCULO VALOR DO VALOR TOTAL DOS 352, ,00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL Transportes Bom Ltda OUTRAS DESPESAS ACESSORIAS FRETE POR CONTA 7. EMITENTE 8. DESTINATÁRIO 1 56,10 VALOR TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF VALOR TOTAL DA NOTA 1.056,10 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
10 5) Operação interna com produtos excluídos do Regime de Estimativa Simplificado (carga média): bebidas, cigarro, fumo e seus derivados. DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO DO IMPOSTO OPERAÇÃO INTERNA REMETENTE: Destilaria de Aguardente Mato Grosso S/A DESTINATÁRIO: Comércio varejista de bebidas CNAE: 47237/00 Para o preenchimento da Nota Fiscal A VALOR TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} B ALÍQUOTA INTERNA DE DO PRODUTO 37% 1.000,00 C VALOR DO OPERAÇÃO PRÓPRIA [(Valor Total dos Produtos) x B] 352,38 D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 40% E BASE DE CALCULO [A x (1+ D)]* 1.400,00 F VALOR DO ST [(E x B) C] 165,62 (*)Obs.; a base de cálculo deverá ser substituída pela lista de preços mínimos, quando houver. Para estornos contábeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza (EFD/GIA) G PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA (B 25%) 12% H I J PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A TRIBUTÁRIA (B 25%) ESTORNO DO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA A FAVOR DO FUNDO [G x (Valor Total dos Produtos)] ESTORNO DO REF. A TRIBUTÁRIA A FAVOR DO FUNDO [(H x E) I] 12% 114,29 53,71 Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR1/AUT ou GNREOn Line) K L M Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza Código de Tributo 9888 (I + J) Valor para Normal (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2119 (C I) Valor para Substituição Tributária (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2810 (F J) 168,00 238,10 111,91
11 EXEMPLO DE EMISSÃO DA NOTA FISCAL DESTILARIA DE AGUARDENTE MATO GROSSO S/A CUIABÁ MT CNPJ..: xxx IE ST MT xxx I.E.: xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nome da Firma: COMÉRCIO VAREJISTA DE BEBIDAS LTDA Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 5401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNID ADE QUANTIDA DE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQUOTA IPI VALOR DO IPI Aguardente l , ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO VALOR DO BASE DE CALCULO VALOR DO VALOR TOTAL DOS 352, ,00 VALOR DO FRETE VALOR DO OUTRAS DESPESAS SEGURO ACESSORIAS TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA 9. EMITENTE Transportes Bom Ltda DESTINATÁRIO 165,62 VALOR TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF VALOR TOTAL DA NOTA 1.165,62 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
12 6) Operação interna com produtos excluídos do Regime de Estimativa Simplificado (carga média) e com redução de base de cálculo (Anexo VIII, art. 53): cerveja, chopp DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO DO IMPOSTO OPERAÇÃO INTERNA REMETENTE: Cervejaria Mato Grosso S/A DESTINATÁRIO: Comércio varejista de bebidas CNAE: 47237/00 Para o preenchimento da Nota Fiscal A VALOR TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} B BASE DE CÁLCULO REDUZIDA (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x (Valor Total dos Produtos) C ALÍQUOTA INTERNA DE DO PRODUTO 37% 1.000,00 694,95 D VALOR DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (B x C) 257,13 E MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 40% F BASE DE CALCULO [A x (1+ E)] * 1.400,00 G BASE DE CÁLCULO REDUZIDA ST (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x F) 1.021,58 H VALOR DO ST [(G x C) D] 120,85 (*)Obs.; a base de cálculo deverá ser substituída pela lista de preços mínimos, quando houver. Para estornos contábeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza (EFD/GIA) I PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA (C 25%) 12% J K L PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A TRIBUTÁRIA (C 25%) ESTORNO DO REF. A OPERAÇÃO PRÓPRIA A FAVOR DO FUNDO (B x I) ESTORNO DO REF. A TRIBUTÁRIA A FAVOR DO FUNDO [(J x G) K] 12% 83,39 39,20 Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR1/AUT ou GNREOn Line) M N O Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza Código de Tributo 9888 (K + L) Valor para Normal (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2119 (D K) Valor para Substituição Tributária (após estorno para o Fundo) Código de Tributo 2810 (H L) 122,59 173,74 81,66
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