Estado de Santa Catarina Tribunal de Contas de Santa Catarina EVENTOS c/c DÉBITO c/c CRÉDITO

Transcrição

1 001 Previsão orçamentária inicial da receita Estado de Santa Catarina Previsão inicial da receita bruta Receita a realizar 002 Previsão adicional da receita XX.XX Previsão adicional da receita Receita a realizar 003 Reconhecimento do Crédito Tributário para o exercício X.XX.XX Créditos Tributários a Receber X.X.X.XX.XX Variação Patrimonial Aumentativa 004 Ajuste de Perdas de Crédito Tributário Variação patrimonial diminutiva com ajuste para perdas de outros créditos Perdas estimadas em créditos tributários a receber 005 Arrecadação da Receita Orçamentária provenientes de Créditos Tributários registrados * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa X.XX.XX Créditos Tributários a Receber 006 Arrecadação da Receita Orçamentária - REALIZAÇÃO/CAIXA * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * 4.X.X.X.X.XX.XX Variação Patrimonial Aumentativa 007 Fixação inicial da despesa Crédito inicial Crédito

2 008 Abertura de Crédito Suplementar (Todas as Fontes de Recursos para abertura de créditos suplementares, exceto anulação de dotação) Estado de Santa Catarina Crédito Adicional - Suplementar Crédito 009 Abertura de Crédito Suplementar - Anulação de Dotação Crédito Adicional - Suplementar Crédito Crédito *Cancelamento/remanejamento de Dotações 010 Abertura de Crédito Especial (Todas as Fontes de Recursos para abertura de créditos especiais, exceto anulação de dotação) XX Créditos Especiais Abertos Crédito 11 Abertura de Crédito Especial - Anulação de Dotação Créditos Especiais Abertos Crédito Crédito *Cancelamento/remanejamento de Dotações 12 Abertura de Crédito Especial - Reaberto Nos termos do art. 45 da Lei 4320/64 c/c 167, 2 da Constituição Federal Créditos Especiais Reabertos Crédito 13 Abertura de Crédito Extraordinário Créditos Extraordinários Abertos Crédito 14 Abertura de Crédito Extraordinário - Reaberto Nos termos do art. 45 da Lei 4320/64 c/c 167, 2 da Constituição Federal Créditos Especiais Reabertos Crédito

3 15 Bloqueio de dotação orçamentária Estado de Santa Catarina Crédito XX.XX Crédito In 16 Desbloqueio de dotação orçamentária XX.XX Crédito In Crédito 17 Registro de obrigações - Convênios Obrigações conveniadas e outros instrumentos congêneres A executar 18 Registro de obrigações - Contratos Obrigações contratuais A executar 19 Empenhamento da Despesa Orçamentária Crédito Crédito empenhado a liquidar 20 Anulação de Empenho Crédito empenhado a liquidar Crédito 21 Liquidação da Despesa Orçamentária - sem incorporação de ativo Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado liquidado a pagar * 3.X.X.X.X.XX.XX Variação Patrimonial Diminutiva * 2.1.X.X.X.XX.XX Passivo Circulante Comprometida por liquidação (se houver retenção) * 2.1.X.X.X.XX.XX Passivo Circulante XX Consignações Comprometida por liquidação Comprometida por consignações/retenções (se houver vinculação a convênio) A executar Executadas (se houver vinculação a contrato) A executar Executadas

4 22 Recebimento Provisório de Materiais/obras/serviços Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado em liquidação 1.X.X.X.X Ativo 2.1.X.X.X.XX.XX Passivo Circulante 23 Liquidação da Despesa Orçamentária - com incorporação de ativo (se houve recebimento provisório) Crédito empenhado em liquidação Crédito empenhado liquidado a pagar (se não houve recebimento provisório) Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado liquidado a pagar (se não houve recebimento provisório) * 1.X.X.X.X Ativo * 2.1.X.X.X.XX.XX Passivo Circulante Comprometida por liquidação (se houver retenção) * 2.1.X.X.X.XX.XX Passivo Circulante XX Consignações Comprometida por liquidação Comprometida por consignações/retenções (se houver vinculação a convênio) A executar Executadas (se houver vinculação a contrato) A executar Executadas 24 Baixa de Materiais do Almoxarifado X.X.XX.XX Uso de Material de Consumo X.X.XX.XX Estoques 25 Pagamento da Despesa Orçamentária (valor bruto do empenho) Crédito empenhado liquidado a pagar Crédito liquidado pago (valor líquido do empenho) * 2.1.X.X.X.XX.XX Passivo Circulante * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa (valor líquido do empenho) Comprometida por liquidação Disponibilidade por destinação de recursos 26 Pagamento de consignações Consignações * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Comprometida por consignações/retenções Disponibilidade por destinação de recursos

5 27 Recebimento de Garantias (exemplo: Caução) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Depósitos e Cauções Disponibilidade de recursos Comprometida por entradas compensatórias Caução Caução a executar 28 Devolução de Garantias (exemplo: Caução) Depósitos e Cauções * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Comprometida por entradas compensatórias Disponibilidade por destinação de recursos Caução a executar Caução executada 29 Recebimento Operação de Crédito - Curto Prazo (com Instituições Financeiras Internacionais) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * X.XX.XX Empréstimos Curto Prazo - Externo - Consolidação (Atributo P) (com Instituições Financeiras Nacionais Privadas) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * XX.XX Empréstimos Curto Prazo - Interno - Consolidação (Atributo P) (com Instituições Financeiras Federais) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * XX.XX Empréstimos Curto Prazo - Interno - Inter OFFS - União (Atributo P) (com Instituições Financeiras Estaduais) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * XX.XX Empréstimos Curto Prazo - Interno - Inter OFFS - Estado (Atributo P) Disponibilidade de recursos

6 30 Recebimento Operação de Crédito - Longo Prazo (com Instituições Financeiras Internacionais) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * X.XX.XX Empréstimos Longo Prazo - Externo - Consolidação (com Instituições Financeiras Nacionais Privadas) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * XX.XX Empréstimos Longo Prazo - Interno - Consolidação (com Instituições Financeiras Federais) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * XX.XX Empréstimos Longo Prazo - Interno - Inter OFFS - União (com Instituições Financeiras Estaduais) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * XX.XX Empréstimos Longo Prazo - Interno - Inter OFFS - Estado Disponibilidade de recursos 31 Atualização das Operações de Crédito (com Instituições Financeiras Nacionais) * X.XX.XX Juros e encargos da divida contratual interna X.XX.XX Juros e encargos a pagar de empréstimos e financiamentos a curto prazo - interno (P) (com Instituições Financeiras Internacionais) * X.XX.XX Juros e encargos da divida contratual Externa X.XX.XX Juros e encargos a pagar de empréstimos e financiamentos a curto prazo - externo (P) 32 Transferência de Longo Prazo para Curto Prazo referente Operações de Crédito X.X.XX.XX Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo * X.X.XX.XX Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo 33 Amortização e encargos de Empréstimos Recebidos 33.1 Empenhamento Crédito Crédito empenhado a liquidar 33.2 Liquidação Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado liquidado a pagar * X.X.XX.XX Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo (Atributo P) X.X.XX.XX Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo (atributo F) Comprometida por liquidação

7 33.3 Pagamento Crédito empenhado liquidado a pagar Crédito empenhado liquidado pago X.X.XX.XX Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa (Atributo F) Comprometida por liquidação Disponibilidade por destinação de recursos 34 Recebimento de Alienação de Bens - com ganho * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa X.X.XX.XX Ativo Não Circulante - Imobilizado * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa X.XX.XX Ganhos com alienação de imobilizado 35 Recebimento de Alienação de Bens - com perda * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa X.X.XX.XX Ativo Não Circulante - Imobilizado X.XX.XX Perdas com alienação de imobilizado X.X.XX.XX Ativo Não Circulante - Imobilizado 36 Recebimento de Créditos (Exceto subgrupo Imobilizado) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * 1.2.X.X.X.XX.XX Ativo Não Circulante 37 Transferências Financeiras entre Órgãos/Unidades 37.1 No órgão repassador Transferencias concedidas para a execução orçamentária INTRA OFSS * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Disponibilidade por destinação de recursos

8 37.2 lançamentos no órgão/entidade recebedor * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Transferências recebidas para a execução orçamentária - INTRA OFSS 37.3 Devolução de Transferência Financeira Transferencias concedidas para a execução orçamentária INTRA OFSS (lançamentos no órgão que está devolvendo) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Disponibilidade por destinação de recursos 37.4 Devolução de Transferência Financeira * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Transferências recebidas para a execução orçamentária - INTRA OFSS (lançamentos no órgão que está recebendo) 38 Controle da inscrição em Dívida Ativa Controle da inscrição de créditos em divida ativa Créditos a inscrever em divida ativa 39 Inscrição em Dívida Ativa - Longo Prazo (tributária) XX Divida ativa tributaria X.XX.XX Créditos Tributários a Receber (não tributária) Divida ativa não tributaria - Clientes X.XX.XX Clientes Créditos a inscrever em divida ativa Créditos inscritos em divida ativa a receber 40 Inscrição em Dívida Ativa - Curto Prazo (tributária) X.XX.XX Divida ativa tributaria X.XX.XX Créditos Tributários a Receber (não tributária) X.XX.XX Divida ativa não tributaria - Clientes X.XX.XX Clientes Créditos a inscrever em divida ativa Créditos inscritos em divida ativa a receber 41 Transferência do Ajuste de Perdas de Créditos Vencidos para Ajuste de Perda de Créditos Incritos em Dívida Ativa - Longo Prazo (tributária) (-) Perdas estimadas em créditos tributários a receber XX (-) Ajuste de perdas de demais créditos e valores a longo prazo (não tributária) (-) Perdas estimadas em cliente XX (-) Ajuste de perdas de demais créditos e valores a longo prazo

9 42 Transferência do Ajuste de Perdas de Créditos Vencidos para Ajuste de Perda de Créditos Incritos em Dívida Ativa - Curto Prazo (tributária) (-) Perdas estimadas em créditos tributários a receber (-) Perdas estimadas em créditos de dívida ativa tributária (não tributária) (-) Perdas estimadas em cliente (-) Perdas estimadas em créditos de dívida ativa não tributária - clientes 43 Recebimento de Dívida Ativa - Curto Prazo (tributária) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa X.XX.XX Divida ativa tributaria (não tributária) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa X.XX.XX Divida ativa não tributaria - Clientes Créditos inscritos em divida ativa a receber Créditos inscritos em divida ativa recebidos 44 Recebimento de Dívida Ativa - Longo Prazo (tributária) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa XX Divida ativa tributaria (não tributária) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Divida ativa não tributaria - Clientes Créditos inscritos em divida ativa a receber Créditos inscritos em divida ativa recebidos 45 Cancelamento/Abatimento/Desconto/ Anistia/Perdão de Dívida Ativa - Curto Prazo X.XX.XX Variação patrimonial diminutiva com ajuste de X.XX.XX Divida ativa tributaria perdas de créditos X.XX.XX Variação patrimonial diminutiva com ajuste de X.XX.XX Divida ativa não tributaria - Clientes perdas de créditos Créditos inscritos em divida ativa a receber Baixa de créditos inscritos em divida ativa

10 46 Cancelamento/Abatimento/Desconto/ Anistia/Perdão de Dívida Ativa - Longo Prazo X.XX.XX Variação patrimonial diminutiva com ajuste de XX Divida ativa tributaria perdas de créditos X.XX.XX Variação patrimonial diminutiva com ajuste de Divida ativa não tributaria - Clientes perdas de créditos Créditos inscritos em divida ativa a receber Baixa de créditos inscritos em divida ativa 47 Depreciação/Amortização X.X.XX.XX Depreciação, Amortização e Exaustão X.XX.XX (-) Depreciação, Exaustão e Amortização Acumuladas 48 Reavaliação de Bens X.X.XX.XX Imobilizado X.XX.XX Reserva de reavaliação 49 Aplicação Financeira XX Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa 50 Rendimento de Aplicação Financeira XX Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata Remuneração de Aplicações Financeiras - Consolidação 51 Resgate de Aplicação Financeira * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa XX Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata 52 Provisão para perdas em Investimentos X.XX.XX Redução a valor recuperável de investimentos * X.XX.XX (-) Redução ao valor recuperável de investimentos

11 53 Reversão de provisão para perdas em investimentos Estado de Santa Catarina * X.XX.XX (-) Redução ao valor recuperável de investimentos X.X.XX.XX Reversão de provisões e ajustes de perdas 54 Inscrição de Restos a Pagar Processados RP processados - inscrição no exercício RP processados - inscrição no exercício 55 Inscrição de Restos a Pagar não Processados RP não processados - inscrição no exercício X.XX.XX RP não processados - inscrição no exercício 56 Encerramento/abertura - Restos a Pagar não Processados RP não processados inscritos RP não processados - inscrição no exercício X.XX.XX RP não processados - inscrição no exercício RP não processados a liquidar 57 Liquidação de Restos a Pagar não Processados concomitante à prestação de serviço vinculado a contrato X.XX.XX Serviços terceiros - PJ * X.XX.XX Fornecedores e contas a pagar nacionais a curto prazo RP não processados a liquidar RP não processados liquidados a pagar Comprometida por liquidação A executar Executadas 58 Pagamento de Restos a Pagar não Processados * X.XX.XX Fornecedores e contas a pagar nacionais a curto * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa prazo RP não processados liquidados a pagar RP não processados pagos Comprometida por liquidação Disponibilidade por destinação de recursos

12 59 Cancelamento de Restos a Pagar não processados (a liquidar) RP não processados a liquidar RP não processados cancelados (em liquidação) RP não processados em liquidação RP não processados cancelados (não processado liquidado) RP não processados liquidados a pagar RP não processados cancelados Comprometida por liquidação 60 Depósitos restituíveis e valores vinculados (F) Depósitos especiais * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Valores apreendidos por decisão judicial * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Conta especial - precatórios * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Disponibilidade por destinação de recursos - créditos 61 Precatório de Pessoal 61.1 Reconhecimento após decisão judicial (curto prazo) * 3.X.X.X.X.XX.XX Variação Patrimonial Diminutiva XX Precatórios de pessoal (P) (longo prazo) * 3.X.X.X.X.XX.XX Variação Patrimonial Diminutiva XX Precatórios de pessoal (P) 61.2 Empenho 61.3 Liquidação Crédito Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado em liquidação XX Precatórios de pessoal (P) XX Precatórios de pessoal (F) Crédito empenhado em liquidação Crédito empenhado liquidado a pagar Comprometida por liquidação

13 61.4 Pagamento Estado de Santa Catarina Crédito empenhado liquidado a pagar XX Crédito liquidado pago XX Precatórios de pessoal (F) * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Comprometida por liquidação Disponibilidade por destinação de recursos 62 Folha de Pagamento - Pessoal e Encargos 62.1 Empenho Crédito Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado em liquidação 62.2 Liquidação Crédito empenhado em liquidação Crédito empenhado liquidado a pagar (Pessoal) Remuneração a pessoal * X.XX.XX Pessoal a Pagar (Encargos) Encargos patronais * X.XX.XX Encargos sociais a pagar Comprometida por liquidação (Consignações da Folha de Pessoal) * X.XX.XX Pessoal a Pagar XX Consignações (consignações de Encargos. Exemplo: salário família) * X.XX.XX Encargos sociais a pagar Retenção relativa a salário família na contribuição patronal (pelo valor das consignações) Comprometida por liquidação Comprometida por consignações/retenções 62.3 Pagamento (valor bruto dos empenhos) Crédito empenhado liquidado a pagar XX Crédito liquidado pago (valor líquido dos empenhos de Pessoal) * X.XX.XX Pessoal a Pagar * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa (salário família) Retenção relativa a salário família na contribuição * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa patronal (valor líquido dos empenhos de Encargos) * X.XX.XX Encargos sociais a pagar * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa (consignações retidas na folha de pagamento) XX Consignações * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa (valor líquido do empenho de Pessoal e do empenho de encargos) Comprometida por liquidação Disponibilidade por destinação de recursos (valor das consignações pagas) Comprometida por consignações/retenções Disponibilidade por destinação de recursos

14 62.4 Registro da receita de contribuição patronal no RPPS (valor bruto da contribuição patronal ) (contribuição patronal (-) Salário família) X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa Contribuições Sociais - RPPS - intra OFSS (valor ref. Salário família pago antecipadamente) Créditos a receber por reembolso de salário família Contribuições Sociais - RPPS - intra OFSS pago Disponibilidade de Recursos Disponibilidade por destinação de recursos - créditos 62.5 Empenho do Salário Família no RPPS 62.6 Liquidação do Salário Família no RPPS 62.7 Pagamento do Salário Família no RPPS 62.8 Registro da receita ref. Consignações de IRRF e Indenizações e Restituições Crédito Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado em liquidação Disponibilidade por destinação de recursos - créditos Crédito empenhado em liquidação Crédito empenhado liquidado a pagar XX Salário-Família X.XX.XX Benefícios Assistenciais a Pagar Comprometida por liquidação Crédito empenhado liquidado a pagar XX Crédito liquidado pago X.XX.XX Benefícios Assistenciais a Pagar Créditos a receber por reembolso de salário família pago Comprometida por liquidação Disponibilidade por destinação de recursos * X.X.XX.XX Caixa e Equivalentes de Caixa * 4.X.X.X.X.XX.XX Variação Patrimonial Aumentativa 62.9 Registro da baixa de resposabilidades ref. Multa de Trânsito VPD de baixa de créditos por Indenizações e Restituições Multas e juros a receber de servidores responsabilizados

15 63 Registro da inscrição em resposabilidades Estado de Santa Catarina ref. Multa de Trânsito Multas e juros a receber de servidores responsabilizados VPA decorrente do registro de créditos de responsáveis Observação: - : Sem conta corrente * : Conta corrente conforme conta analítica