ECF/DCTF Malha Fiscal Pessoa Jurídica

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2 ECF/DCTF Malha Fiscal Pessoa Jurídica A Receita Federal autuou nos meses de março, abril e maio empresas por irregularidades no Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e na Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) do ano-calendário O crédito tributário lançado, que inclui juros moratórios e multa de ofício de 75%, totalizou R$ ,16. As irregularidades foram apuradas na Malha Fiscal Pessoa Jurídica e consistem na insuficiência de recolhimento e declaração em DCTF do IRPJ e da CSLL apurados na Escrituração Contábil Fiscal ECF. 2

3 A partir de junho de 2019, serão iniciadas as ações atinentes ao ano-calendário 2015, com envio de cartas para mais de empresas que apresentam inconsistências nos recolhimentos e declarações de IRPJ e CSLL de aproximadamente 1,5 bilhão de Reais. O demonstrativo das inconsistências, bem como as orientações para a autorregularização, constarão na carta a ser enviada ao endereço cadastral constante do Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) e na caixa postal dos contribuintes. A caixa postal pode ser acessada no site da RFB, no portal e-cac, essa é mais uma etapa da série de ações do Projeto Malha Fiscal da Pessoa Jurídica da Receita Federal, que tem como objetivo identificar inconsistências no recolhimento de tributos por meio do cruzamento de informações eletrônicas. 3

4 IN RFB n 1.422/2013 Art. 1º A partir do ano-calendário de 2014, todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, deverão apresentar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) de forma centralizada pela matriz. 1º No caso de pessoas jurídicas que foram sócias ostensivas de Sociedades em Conta de Participação (SCP), a ECF deverá ser transmitida separadamente, para cada SCP, além da transmissão da ECF da sócia ostensiva. 4

5 IN RFB n 1.422/2013 2º A obrigatoriedade a que se refere este artigo não se aplica: I - às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/2006; II - aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; 5

6 IN RFB n 1.422/2013 III - às pessoas jurídicas inativas, assim consideradas aquelas que não tenham efetuado qualquer atividade operacional, não operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicação no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calendário, as quais deverão cumprir as obrigações acessórias previstas na legislação específica. 3 Para os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do lucro real, a ECF é o Livro de Apuração do Lucro Real de que trata o inciso I do art. 8º, do Decreto Lei nº 1.598/

7 IN RFB n 1.422/2013 Art. 2º O sujeito passivo deverá informar, na ECF, todas as operações que influenciem a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), especialmente quanto: I - à recuperação do plano de contas contábil e saldos das contas, para pessoas jurídicas obrigadas a entregar a Escrituração Contábil Digital (ECD) relativa ao mesmo período da ECF; II - à recuperação de saldos finais da ECF do período imediatamente anterior, quando aplicável; 7

8 IN RFB n 1.422/2013 III - à associação das contas do plano de contas contábil recuperado da ECD com plano de contas referencial, definido pela Coordenação-Geral de Fiscalização (Cofis), por meio de Ato Declaratório Executivo (ADE); IV - ao detalhamento dos ajustes do lucro líquido na apuração do Lucro Real, no Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur), mediante tabela de adições e exclusões definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratório Executivo; V - ao detalhamento dos ajustes da base de cálculo da CSLL, no Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs), mediante tabela de adições e exclusões definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratório Executivo; 8

9 IN RFB n 1.422/2013 VI - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar ou compensar em exercícios subsequentes, inclusive prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL; e VII - aos registros, lançamentos e ajustes que forem necessários para a observância de preceitos da lei tributária relativos à determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, quando não devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escrituração comercial, ou sejam diferentes dos lançamentos dessa escrituração. 9

10 IN RFB n 1.422/2013 VIII - à apresentação do Demonstrativo de Livro Caixa, a partir do ano-calendário 2016, para as pessoas jurídicas optantes pela sistemática do lucro presumido que se utilizem da prerrogativa prevista no parágrafo único do art. 45 da Lei nº 8.981/1995, e cuja receita bruta no ano seja superior a R$ ,00 (um milhão e duzentos mil reais), ou proporcionalmente ao período a que se refere. Parágrafo único. A adoção da Escrituração Fiscal Digital (EFD) instituída pelo Ajuste nº 2/2009, do Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico-Fiscais (Sinief), supre: 10

11 IN RFB n 1.422/2013 I - a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas em relação ao mesmo período, efetuados com base no caput e no 7º do art. 2º e no art. 3º da Lei nº 154/1947, para fins do disposto no art. 48 da Lei nº 8.383/1991, desde que informados na EFD na forma prevista nos arts. 261 e 292 a 298 do Decreto nº 3.000/ Regulamento do Imposto sobre a Renda; e II - a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86/2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12/2006, em relação às informações constantes da EFD. 11

12 IN RFB n 1.422/2013 Art. 3º A ECF será transmitida anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira. 1º A ECF deverá ser assinada digitalmente mediante certificado emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurídica do documento digital. 2º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECF deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras, até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente ao do evento. 12

13 IN RFB n 1.422/2013 3º A obrigatoriedade de entrega da ECF, na forma prevista no 2º, não se aplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o anocalendário anterior ao do evento. 4º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, ocorridos de janeiro a abril do anocalendário, o prazo de que trata o 2º será até o último dia útil do mês de julho do referido ano, mesmo prazo da ECF para situações normais relativas ao ano-calendário anterior. 5º O prazo para entrega da ECF será encerrado às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do último dia fixado para entrega da escrituração. 13

14 IN RFB n 1.422/2013 Art. 4º O Manual de Orientação do Leiaute da ECF, contendo informações de leiaute do arquivo de importação, regras de validação aplicáveis aos campos, registros e arquivos, tabelas de códigos utilizadas e regras de retificação da ECF, será divulgado pela Cofis por meio de ADE publicado no Diário Oficial da União (DOU). Art. 5º As pessoas jurídicas ficam dispensadas, em relação aos fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, da escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) em meio físico e da entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ). Parágrafo único: As declarações relativas a rendimentos e informações econômico-fiscais a que se sujeitem as pessoas jurídicas serão prestadas na ECF. 14

15 IN RFB n 1.422/2013 Art. 6º A não apresentação da ECF pelos contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do Lucro Real, nos prazos fixados no art. 3º, ou a sua apresentação com incorreções ou omissões, acarretará a aplicação, ao infrator, das multas previstas no art. 8º-A do Decreto-Lei nº 1.598/1977, com redação dada pela Lei nº / º Na aplicação da multa de que trata o caput, quando não houver lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social, no período de apuração a que se refere a escrituração, deverá ser utilizado o último lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social informado, atualizado pela taxa referencial do Selic, até o termo final de encerramento do período a que se refere a escrituração. 15

16 IN RFB n 1.422/2013 2º Os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica por qualquer sistemática que não o Lucro Real que deixarem de apresentar a ECF nos prazos fixados no art. 3º, ou a apresentar com incorreções ou omissões, ficam sujeitos à aplicação das multas previstas no art. 12 da Lei nº 8.218/1991. Art. 6º-A A retificação da ECF anteriormente entregue darse-á mediante apresentação de nova ECF, independentemente de autorização da autoridade administrativa. 1º A ECF retificadora terá a mesma natureza da ECF retificada, substituindo-a integralmente para todos os fins e direitos, e passará a ser a ativa na base de dados do Sped. 16

17 17 IN RFB n 1.422/2013 2º Não será admitida retificação de ECF que tenha por objetivo mudança do regime de tributação, salvo para fins de adoção do lucro arbitrado, nos casos determinados pela legislação. 3º Caso a ECF retificadora altere os saldos das contas da parte B do e-lalur ou do e-lacs, a pessoa jurídica deverá verificar a necessidade de retificar as ECF dos anos-calendário posteriores.

18 18 IN RFB n 1.422/2013 Art. 6º-B A pessoa jurídica deverá entregar a ECF retificadora sempre que apresentar ECD substituta que altere contas ou saldos contábeis recuperados na ECF ativa na base de dados do Sped. Art. 6º-C No caso de lançamentos extemporâneos em ECD que alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF de ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio de ECF retificadora relativa ao respectivo ano-calendário, mediante adições ou exclusões ao lucro líquido, ainda que a ECD recuperada na ECF retificada não tenha sido alterada.

19 19 IN RFB n 1.422/2013 Art. 6º-D A pessoa jurídica que entregar ECF retificadora que altere valores de apuração do IRPJ ou da CSLL que haviam sido informados na Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais (DCTF) deverá apresentar DCTF retificadora elaborada com observância das normas específicas relativas a esta declaração.

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21 21 Eventos especiais SITUAÇÃO ESPECIAL OU EVENTO 1 Extinção 2 Fusão 3 - Incorporação \ Incorporada ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente à data da situação especial. Até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente à data da situação especial. Até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente à data da situação especial. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho.

22 22 Eventos especiais SITUAÇÃO ESPECIAL OU EVENTO 4 - Incorporação \ Incorporadora Duas ECF: ESCRITURAÇÕES Uma com data final igual a data da situação especial. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior à situação especial. O indicador de início do período deve ser igual a 2 (resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão, ou realizou incorporação). O campo situação especial deve ser preenchido com 0 (Normal). PRAZO DE ENTREGA A primeira deve ser entregue até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente à data da situação especial. A segunda deve ser entregue no prazo das ECF normais. EXCEÇÕES Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho. No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre o mesmo controle societário desde o ano calendário anterior ao evento não é necessária a entrega de ECF de situação especial.

23 23 Eventos especiais SITUAÇÃO ESPECIAL OU EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES 5 - Cisão total Uma única ECF com data final igual a data da situação especial. Até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente à data da situação especial. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho.

24 24 Eventos especiais SITUAÇÃO ESPECIAL OU EVENTO 6 - Cisão parcial Duas ECF: ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES Uma com data final igual a data da situação especial. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior à situação especial. O indicador de início do período deve ser igual a 2 (resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão, ou realizou incorporação). O campo situação especial deve ser preenchido com 0 (Normal). A primeira deve ser entregue até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente à data da situação especial. A segunda deve ser entregue no prazo das ECF normais. Para situações especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de julho.

25 Eventos especiais SITUAÇÃO ESPECIAL OU EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES Duas ECF: Uma com data final igual a data do evento. 8 Desenquadramento de Imune/Isenta Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior ao evento. O indicador de início do período deve ser igual a 4 (Início de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendário). O campo situação especial deve ser preenchido com 0 (Normal). As duas ECF devem ser entregues no prazo das ECF normais. 9 Inclusão no Simples Nacional Uma com data final igual a data do evento menos um dia. A ECF deve ser entregue no prazo das ECF normais. 25

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27 27 Blocos de arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital é constituído de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informações. Relação de Blocos: Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco Abertura e Abre o arquivo, identifica a pessoa 0 Identificação jurídica e referencia o período da ECF.

28 28 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Informações Recuperadas das ECD (Bloco recuperado pelo C sistema Não é importado e não é editado no programa) Descrição do Bloco Armazena as informações do plano de contas e dos saldos mensais das ECD recuperadas. As ECD recuperadas devem corresponder ao período da ECF. Os seguintes registros da ECD são recuperados na ECF: - I050 Plano de Contas - I051 Mapeamento para o Plano de Contas Referencial - I053 Subcontas Correlatas - I100 Centro de Custos - I150 Data dos Saldos Periódicos - I155 Saldos Periódicos - I350 Data da Apuração do Resultado - I355 Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Estão obrigadas a efetuar a recuperação da ECD todas as pessoas jurídicas obrigadas a entregar a ECD, conforme Instrução Normativa RFB n o 1.420/2013 e alterações.

29 29 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco Informações Recuperadas da ECF Armazena, da ECF recuperada do período imediatamente anterior, os saldos finais das Anterior e Cálculo Fiscal contas referenciais e da parte B do e- E dos Dados Recuperados LALUR e e-lacs. da ECD (Bloco Calcula os saldos contábeis de acordo com recuperado pelo sistema o período de apuração do tributo. Não é importado e não é editado no programa)

30 30 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial. Caso a ECD recuperada possua o mapeamento para o plano de contas referencial válido na ECF, o bloco J pode ser construído automaticamente e é permitida a sua edição.

31 31 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contábeis patrimoniais e de resultado por período de apuração e o seu mapeamento para as contas referenciais. Caso haja recuperação da ECD, o bloco K pode ser construído automaticamente e é permitida a sua edição. O bloco K também pode ser importado, independentemente da recuperação da ECD.

32 32 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco L M Lucro Líquido Lucro Real e-lalur e e-lacs Lucro Real Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e apura o lucro líquido da pessoa jurídica tributada pelo lucro real. Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e- LALUR) e da CSLL (e-lacs) da pessoa jurídica tributada pelo lucro real - partes A e B.

33 33 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco N P Q Cálculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real Lucro Presumido Demonstrativo do Livro Caixa Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais). Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido. Apresenta o demonstrativo do livro caixa para os casos previstos na legislação - A partir do leiaute 2.

34 34 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco T Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado. U Imunes ou Isentas Apresenta o balanço patrimonial e a demonstração do resultado das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL quando forem obrigadas. X Informações Apresenta informações econômicas da Econômicas pessoa jurídica.

35 35 Blocos de arquivo Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco Y Informações Gerais Apresenta informações gerais da pessoa jurídica. V DEREX Declaração sobre utilização dos recursos em moeda estrangeira decorrentes do recebimento de exportações (DEREX). W Relatório País-a-País Apresenta o Country by Country Report (Relatório País-a-País). 9 Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital.

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37 Importação da ECF e recuperação da ECD O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF. Em seguida deve ser feita a recuperação do arquivo da ECD (recuperação de contas, saldos e mapeamento, caso este mapeamento tenha sido realizado na ECD). A recuperação de dados da ECD é obrigatória para empresas que são obrigadas a entregar a ECD. 37

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39 39 Registros do lucro presumido Registro Nome do Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica 0001 Abertura do Bloco Parâmetros de Tributação 0020 Parâmetros Complementares 0030 Dados Cadastrais 0035 Identificação das SCP 0930 Identificação dos Signatários da ECF 0990 Encerramento do Bloco 0 C001 Abertura do Bloco C Informações Recuperadas da ECD C040 Identificador da ECD C050 Plano de Contas da ECD

40 40 Registros do lucro presumido Registro C051 C053 C100 C150 C155 C157 C350 C355 C990 E001 Nome do Registro Plano de Contas Referencial Subcontas Correlatas Centro de Custos Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco C Abertura do Bloco E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD

41 Registros do lucro presumido Registro E010 E015 E020 E030 E155 E355 E990 J001 J050 J051 J053 Nome do Registro Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior Contas Contábeis Mapeadas Saldos Finais das Contas da Parte B do e-lalur da ECF Imediatamente Anterior Identificação do Período Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco E Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento Plano de Contas do Contribuinte Plano de Contas Referencial Subcontas Correlatas 41

42 42 Registros do lucro presumido Registro J100 J990 K001 K030 K155 K156 K355 K356 Nome do Registro Centro de Custos Encerramento do Bloco J Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) Mapeamento Referencial do Saldo Final Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento

43 43 Registros do lucro presumido Registro K990 P001 P030 P100 P130 P150 P200 P230 P300 P400 Encerramento do Bloco K Nome do Registro Abertura do Bloco P Lucro Presumido Identificação dos Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido Balanço Patrimonial Demonstração das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido Demonstração do Resultado Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

44 44 Registros do lucro presumido Registro P500 P990 Q001 Q100 Q990 V001 V010 V020 V030 V100 V990 Nome do Registro Cálculo da CSLL com Base no Lucro Líquido Encerramento do Bloco P Abertura do Bloco Q Livro Caixa Demonstrativo do Livro Caixa Encerramento do Bloco Q Abertura do Bloco V DEREX - Instituição Responsável pela Movimentação DEREX Período - Mês Demonstrativo dos recursos em moeda estrangeira decorrentes do recebimento de exportações Encerramento do Bloco V

45 45 Registros do lucro presumido Registro W001 W100 W200 W250 W300 W990 Nome do Registro Abertura do Bloco W Declaração País-a-País Informações sobre o Grupo Multinacional e a Entidade Declarante Declaração País-a-País Declaração País-a-País Entidades Integrantes Observações Adicionais Encerramento do Bloco W

46 46 Registros do lucro presumido Registro X001 X291 X292 X300 X310 X320 X330 X400 X410 Nome do Registro Abertura do Bloco X Informações Econômicas Operações com o Exterior - Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida. Operações com o Exterior - Pessoa Não Vinculada/ Não Interposta/País sem Tributação Favorecida Operações com o Exterior - Exportações (Entradas de Divisas) Operações com o Exterior - Contratantes das Exportações Operações com o Exterior - Importações (Saídas de Divisas) Operações com o Exterior - Contratantes das Importações Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação Informações das Vendas Comércio Eletrônico Informação de Homepage/Servidor

47 47 Registros do lucro presumido Registro X420 X430 X450 X460 X470 X480 X490 X500 Nome do Registro Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico Capacitação de Informática e Inclusão Digital Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL- Redes, Reif e Olimpíadas Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)

48 Registros do lucro presumido Registro X510 X990 Y001 Y520 Y540 Y550 Y560 Y570 Y580 Y590 Nome do Registro Áreas de Livre Comércio (ALC) Encerramento do Bloco X Abertura do Bloco Y Informações Gerais Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte Doações a Campanhas Eleitorais Ativos no Exterior 48

49 49 Registros do lucro presumido Registro Y600 Y620 Y630 Y640 Y650 Y660 Y672 Y680 Y681 Y690 Nome do Registro Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular Participações Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial Fundos/Clubes de Investimento Participações em Consórcios de Empresas Participantes do Consórcio Dados de Sucessoras Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) Mês das Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) Informações de Optantes pelo Paes

50 50 Registros do lucro presumido Registro Nome do Registro Y720 Informações de Períodos Anteriores Y800 Outras Informações Y990 Encerramento do Bloco Y 9001 Abertura do Bloco Avisos da Escrituração 9900 Registros do Arquivo 9099 Encerramento do Bloco Encerramento do Arquivo Digital

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52 52 Perguntas frequentes Caso as minhas dúvidas não tenham sido esclarecidas, como devo proceder? Verifique as instruções de preenchimento da ECF, no Manual de Orientação do Leiaute da ECF, disponível para download em no portal Sped, no site da Receita Federal do Brasil ou envie sua dúvida para o Fale Conosco da ECF.

53 53 Perguntas frequentes No programa da ECF é possível recuperar mais de um arquivo da ECD? O programa da ECF consegue recuperar mais de um arquivo da ECD, desde que o períodos dos arquivos da ECD seja equivalente ao período do arquivo da ECF. Exemplo: Arquivo da ECF - de a

54 54 Perguntas frequentes Arquivos da ECD a serem recuperados: Arquivo 1 da ECD: de a Arquivo 2 da ECD: de a Arquivo 3 da ECD: de a Portanto, o programa da ECF conseguirá recuperar os três arquivos da ECD, pois eles correspondem ao mesmo período da ECF (de a ).

55 Perguntas frequentes Quais são os registros as serem preenchidos pelas imunes/isentas? As imunes/isentas (desobrigadas do IRPJ e da CSLL) e que não estejam obrigadas a entregar a ECD deverão preencher os seguintes registros: Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica Registro 0010: Parâmetros de Tributação Registro 0020: Parâmetros Complementares Registro 0030: Dados Cadastrais Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF 55

56 56 Perguntas frequentes Registro X390: Origem e Aplicações de Recursos - Imunes e Isentas Registro Y612: Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular. As imunes/isentas (desobrigadas do IRPJ e da CSLL) e que estejam obrigadas a entregar a ECD, além dos registros acima, também preencherão os blocos C, E, J, K e U (esses blocos serão preenchidos pelo sistema por meio da recuperação dos dados da ECD). As instruções de preenchimento constam no Manual da ECF, no portal Sped, no site da Receita Federal do Brasil.