A EMPRESA REALIZOU COMPRAS DE IMOBILIZADO (sem crédito de ICMS) CONFORME ABAIXO:

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1 PROJETO INTERDISCIPLINAR INFORMAÇÕES PARA O BALANÇO 03 CONSIDERANDO QUE O SEU GRUPO CONSTITUI UMA EMPRESA QUE PRODUZ, COMERCIALIZA PRODUTO, MERCADORIAS, E PRESTA SERVIÇOS EM UMA DETERMINADA ÁREA; E, CONSIDERANDO AS INFORMAÇÕES ABAIXO, FAÇA OS LANÇAMENTOS NO LIVRO DIÁRIO NA PLANILHA FORNECIDA PELO PROFESSOR AILTON: A EMPRESA REALIZOU COMPRAS DE IMOBILIZADO (sem crédito de ICMS) CONFORME ABAIXO: Tipo Valor Fornecedor Forma de Pagto Máquinas e Equipamentos R$ ,00 Center Kennedy 10% a Banco e 90% a Prazo de 8X Veículos R$ ,00 Finasa 35% a Banco e 65% a Prazo de 12X D Máquinas e Equipamentos ,00 D Veículos ,00 C Banco do Brasil ,00 C Fornecedor Center Kennedy ,00 C Fornecedor FINASA ,00 A EMPRESA REALIZOU AS COMPRAS DE MERCADORIAS (com direito à crédito de 12% de ICMS) CONFORME ABAIXO: Ordem FORNECEDOR Nº NF FORMA DE PGTO VALOR 01 Casa Santo Antonio NF % de entrada em dinheiro e 80% a R$ ,00 prazo em 03 vezes 03 Comercial Marinho NF % de entrada com transferencia R$ ,00 bancária e 60% a prazo em 03 vezes 05 Casa Santo Antonio NF % de entrada com transferencia bancária e 70% a prazo em 03 vezes R$ ,00 D Estoque de Mercadoria ,00 D ICMS a Recuperar ,00 C Caixa ,00 C Fornecedor Casa Santo Antonio ,00 D Estoque de Mercadoria ,00 D ICMS a Recuperar 5.520,00 C Bnco do Brasil ,00 C Fornecedor Casa Santo Antonio ,00 D Estoque de Mercadoria ,00 D ICMS a Recuperar 3.360,00 C Banco do Brasil 8.400,00 C Fornecedor Casa Santo Antonio ,00

2 A EMPRESA REALIZOU AS VENDAS DE MERCADORIAS (com incidência de ICMS à 17%) CONFORME ABAIXO: Ordem CLIENTE FORMA DE RECEBIMENTO Valor Baixa do Estoque 02 35% de entrada no Banco e 65% no Cartão Visa Crédito R$ ,00 40% do saldo final Joana Baia em 03 vezes 04 Wallace Dias 20% de entrada em dinheiro e 80% em 03 vezes a prazo R$ ,00 30% do saldo final 06 João de Deus 25% de entrada no Banco e 75% em 03 vezes a prazo R$ ,00 35% do saldo final D Banco do Brasil ,00 D Cliente Joana Baia ,00 C Receita com Venda de Mercadoria ,00 D Custo da Mercadoria Vendida ,00 D Estoque de Mercadoria ,00 D ICMS sobre vendas ,00 C ICMS a Recolher ,00 D PIS sobre vendas 520,00 C PIS a Recolher 520,00 D COFINS sobre vendas 2.400,00 C COFINS a Recolher 2.400,00 D Caixa ,00 D Cliente Wallace Dias ,00 C Receita com Venda de Mercadoria ,00 D Custo da Mercadoria Vendida ,00 D Estoque de Mercadoria ,00 D ICMS sobre vendas ,00 C ICMS a Recolher ,00 D PIS sobre vendas 487,50 C PIS a Recolher 487,50 D COFINS sobre vendas 2.250,00 C COFINS a Recolher 2.250,00 D Banco ,00 D Cliente João de Deus ,00 C Receita com Venda de Mercadoria ,00 D Custo da Mercadoria Vendida ,00 D Estoque de Mercadoria ,00 D ICMS sobre vendas ,00

3 C ICMS a Recolher ,00 D PIS sobre vendas 450,00 C PIS a Recolher 450,00 D COFINS sobre vendas 2.200,00 C COFINS a Recolher 2.200,00 A EMPRESA REALIZOU AS COMPRAS DE MATERIAL DE CONSUMO PARA SER UTILIZADO NA EXECUÇÃO DO SERVIÇO (sem direito à crédito de ICMS) CONFORME ABAIXO: 01 - A empresa efetuou compra de Material de Consumo da Distribuidora São Braz no valor de R$ ,00 com pagamento de 20% através de transferencia bancária e 80% parcelado em 04 vezes. A EMPRESA REALIZOU AS VENDAS DE SERVIÇOS PRESTADOS (sem incidência de ICMS) CONFORME ABAIXO: Ordem CLIENTE FORMA DE RECEBIMENTO VALOR Baixa do Estoque Manoel Alves 35% de entrada em dinheiro e 65% em 03 vezes a prazo Utilizando 20% do Material de Consumo. R$ ,00 20% do saldo final Maria Oliveira 20% de entrada no Banco e 80% em 03 vezes a prazo Utilizando 40% do restante do Material de Consumo. D Estoque de Material de Consumo ,00 C Banco do Brasil ,00 C Fornecedor Distribuidora São Braz ,00 R$ ,00 60% do saldo final D Caixa ,00 D Cliente Manoel Alves ,00 C Receita com Venda de Servços Prestados ,00 D Custo do Serviço Prestado ,00 D Estoque de Material de Consumo ,00 D ISSQN sobre vendas 1.400,00 C ISSQN a Recolher 1.400,00 D PIS sobre vendas 455,00 C PIS a Recolher 455,00 D COFINS sobre vendas 2.100,00 C COFINS a Recolher 2.100,00 D Banco do Brasil ,00 D Cliente Manoel Alves ,00 C Receita com Venda de Servços Prestados ,00

4 D Custo do Serviço Prestado ,00 D Estoque de Material de Consumo ,00 D ISSQN sobre vendas 4.000,00 C ISSQN a Recolher 4.000,00 D PIS sobre vendas 520,00 C PIS a Recolher 520,00 D COFINS sobre vendas 2.400,00 C COFINS a Recolher 2.400,00 A EMPRESA ADQUIRIU OS INVESTIMENTOS, CONFORME ABAIXO: a) Debêntures da VIVO S.A. de R$ 5.000,00, com Ágio de 7%, para Especulação; b) Debêntures da VALE S.A. de R$ 4.000,00, com Deságio de 4,5%, para Especulação; c) 21% das Ações ON da VIVO S.A., com Ágio de 6,5%; d) 54% das Ações ON da VALE S.A., com Deságio de 5,5%, para Especulação; EMPRESA VIVO S.A VALE S.A ON , ,00 PN , ,00 PL , ,00 D Debêntures Adquiridos da VIVO S.A 5.000,00 D Ágio sobre Debêntures Adquiridos da VIVO S.A 300,00 C Banco do Brasil 5.300,00 D Debêntures Adquiridos da VALE S.A 4.000,00 C Deságio sobre Debêntures Adquiridos da VALE S.A 180,00 C Banco do Brasil 4.180,00 D Participação Societária da Vivo S.A 6.930,00 A Ágio sobre Participação Societária da Vivo S.A 450,45 C Banco do Brasil 7.380,45 D Participação Societária da Vale S.A ,40 C Deságio sobre Participação Societária da Vale S.A 814,08 C Banco do Brasil ,32 A EMPRESA REALIZOU AS DESPESAS OPERACIONAIS, CONFORME ABAIXO: A empresa recebeu o boleto da energia elétrica referente ao consumo de energia da empresa no valor de R$ 1.520,00 para pagamento futuro; A empresa recebeu o boleto de Telefone referente ao uso de telefone da empresa no valor de R$ 820,00 para pagamento futuro; A empresa adquiriu material de expediente e escritório (para uso imediato) no valor de R$ 1.580,00 pago em dinheiro; A empresa adquiriu material de informática (cartuchos de tintas) de uso imediato no valor de R$ 420,00 pago em dinheiro; A empresa comprou R$ 460,00 pago em dinheiro, Vale Transporte para os Funcionários da empresa;

5 Debito em conta corrente, em R$ 32,00 a título de taxa de manutenção de C/C; A empresa provisionará Honorários Contábeis no valor de R$ 2.500,00 para pagamento futuro. D Despesa com Energia 1.520,00 C Caixa 1.520,00 D Despesa com Telefone 820,00 C Caixa 820,00 D Despesa com Material de Expediente 1.520,00 C Caixa 1.520,00 D Despesa com Material de Informática 420,00 C Caixa 420,00 D Despesa com Vale Transporte 460,00 C Caixa 460,00 D Despesa Bancária 32,00 C Caixa 32,00 D Despesa com Honorários Contábeis 2.500,00 C Honorários a Pagar 2.500,00 A EMPRESA AUFERIU RENDIMENTOS SOBRE A APLICAÇÃO FINANCEIRA (com icidência de IRRF de 20%), CONFORME ABAIXO: D Aplicação Financeira Pré-Fixada a Curto Prazo 3.856,00 D IRRF a Recuperar 964,00 C Banco do Brasil 4.820,00 A EMPRESA VENDEU VEÍCULO DO IMOBILIZADO (onde já havia sido utilizado por 45 meses), CONFORME ABAIXO: D Banco do Brasil 9.600,00 C Caixa 2.400,00 C Receita com Vendas de Imobilizado ,00 D Baixa do Imobilizado 9.500,00 C (-) Depreciação de Veículos ,00 C Veículo ,00 D Receita com Vendas de Imobilizado ,00 C Baixa do Imobilizado 9.500,00 C Ganho de Capital 2.500,00

6 A EMPRESA PROVISIONOU A DEPRECIAÇÃO DO IMOBILIZADO (proporcional a 12 meses), CONFORME ABAIXO: a) A empresa considerou que a máquina depreciou 25% a mais que o previsto pelo fisco. D Despesa com Depreciação 1.250,00 C (-) Depreciação de Máquinas e Equipamentos 1.250,00 b) A empresa considerou que os móveis e utensílios depreciaram 30% a menos que o previsto pelo fisco. D Despesa com Depreciação 750,00 C (-) Depreciação de Móveis e Utensílios 525,00 C (-) Depreciação Acumulada ,00 c) A empresa provisionou a 09 meses de depreciação do veículo vendido. D Despesa com Depreciação 5.700,00 C (-) Depreciação de Veículos 5.700,00 c) A empresa provisionou a 06 meses de depreciação do novo veículo. D Despesa com Depreciação 3.200,00 C (-) Depreciação de Veículos 3.200,00 A EMPRESA PROVISIONOU A FOLHA DE PAGAMENTO (as memórias de cálculo encontram-se em planilha anexa), CONFORME ABAIXO: D Despesa com Salário ,00 D INSS a recolher 456,06 C Despesa com Vale Transporte 1.650,00 C INSS a Recolher 6.270,00 C IRRF a Pagar 1.226,20 C Salário a Pagar ,86 D Despesa com INSS ,60 C INSS a Recolher ,60 D Despesa com FGTS 5.016,00 C FGTS a Pagar 5.016,00 D Despesa com Férias 1.741,66 C Férias a Pagar 1.741,66 D Despesa com 13º Salário 5.225,00 C 13º Salário a Pagar 5.225,00 A EMPRESA PROVISIONOU O IRPJ E CSLL, CONFORME ABAIXO: D Despesa com IRPJ ,00 C IRPJ a Pagar ,00

7 D Despesa com CSLL 7.062,48 C CSLL a Pagar 7.062,48

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