/ SUL AMERICA CAPITALIZAcAO S.A. RECORRENTE: SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS PRIVADOS - SUSEP RECORRIDA:

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1 1 MINISTERIO 1)A FAZENDA CONSELHO DE RECURSOS 1)0 SISTEMA NACIONAL DE SEGUROS PRIVADOS, DE PREVIDENCIA PRIVADA ABERTA E DE CAPITALIZAçAO - CRSNSP 200' Sessão Recurso no 3946 Processo SUSEP RECORRENTE: RECORRIDA: O / SUL AMERICA CAPITALIZAcAO S.A. SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS PRIVADOS - SUSEP EMENTA: RECURSO ADMINISTRATIVO. Auto de Infraçao. Item I - Divergéncias entre as Contribuicoes Recebidas/Resgates Pagos e os registros contábeis. Item 2 - Emitir proposta de subscricão de titulo de capitalizacão sem especificar percentuais das cotas de sorteio e de carregamento. Julgado insubsistente na origem. Item 3 - Valor contábil de irnóvel superestimado. Item 4-1-lonorários advocaticios e servicos de publicidade registrados fora da competëncia. Item 5 - Embaraço a fiscalização. Näo pagarnento de indenização dentro do prazo legal. 6 - A sociedade nâo comprovou os motivos alegados em sua resposta A consulta formulada pela fiscalizacão no que concerne a existéncia de titulos ernitidos para diversos titulares/subscritores corn o mesmo CPF/CNPJ. Recurso conhecido e improvido. PENALIDADE ORIGINAL: Item I - multa no valor de R$ ,00; Item 3 - multa no valor de R$ ,00; Item 4 - multa no valor de R$ ,00; Item 5 - multa no valor de R$ ,00; Item 6 multa no valor de R$ ,00. BASE NORMATIVA: Itens 1, 3 e 4 - Art. 177 da Lei no 6.404/76, alterada pela Lei no /2001 c/c Piano de Contas instituldo pela ResoluçAo CNSP no 86/2002. Item 5 - Art. 88 do Decreto-Lei no 73/66 c/c art. 4 do Dccreto-Lei no 26 1/67 c/c art. 8 do Regulamento Anexo a Resolucao CNSP no 15/91. Item 6 - Anexo IX da Circular SUSEP no 197/2002. ACORDAO/CRSNSP N 4576/14. Vistos, relatados e discutidos os presentes autos, decidem os membros do Conselho de Recursos do Sistema Nacional de Seguros Privados, de Previdéncia Privada Aberta e de CapitalizacAo, por unanimidade, negar provirnento ao recurso da Sul America CapitalizacAo S.A., nos termos do voto do Relator.

2 Participaram do julgamento os Conseiheiros Ana Maria Melo Netto Oliveira, Claudio Carvaiho Pacheco, Thompson da Gama Moret Santos, Henrique Finco Mariani, André Leal Faoro e Marcelo Augusto Camacho Rocha. Presentes o Senhor Representante da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, Dr. José Eduardo de Ara(jo Duarte, e a Secretária-Executiva, Senhora Theresa Christina Cunha Martins. Sala das SessOes (RJ), 14 de agosto de ~NA MARIA MFLO NETTO OLIVEIRA Presid CLAUDIO CARVALHO PACHECO Relator JO ODE ARAUJO DUARTE curador da Fazenda Nacional

3 I a. MINISTERIO DA FAZENDA CONSELHO DE RECURSOS DO SISTEMA NACIONAL DE SEGUROS PRIVADOS, DE PREVIDENCIA PRIVADA ABERTA E DE CAPITALIZAçAO Processo SUSEP NO / Processo CRSNSP NO 3946 Recorrente: Sul America Capitalizacão S.A. Recorrida : Superintendência de Seguros Privados - SUSEP RELATORIO Senhores Conseiheiros, 0 presente processo se refere ao Auto de Infracao Iavrado as fls. 01/02, pelo DEFIS em face da Sul America Capitalizacao, por ter verificado as seguintes irreg u laridades: 1- divergências entre as Contribuiçöes Recebidas/Resgates Pagos, constantes dos Registros Magnéticos e os Registros Contábeis apresentados pela Sociedade; 2- emissäo de proposta de subscricão de titulo de capitalização sem especificar os percentuais que representam as cotas de sorteio e de carregamento; 3- Avaliacao de imóvel localizado na Argentina corn valor contábil superestimado segundo os registros da SULACAP, para o que deveria esta ter constituldo a respectiva provisao para perdas, na conta propria de Investimentos; 4- Cobranca de honorários advocaticios e pagamento de servicos de publicidade, contabilizados fora da competéncia; 5- causar embaraço a fiscalizacao ao não apresentar a descricao da rotina implantada para análise dos processos de cancelamento de titulos de capitalizacao e dos créditos relativos a comissão de corretores; 6- A Sociedade não comprovou os motivos alegados em sua resposta a consulta formulada pela fiscalizaçäo através da Solicitação de Documentos no que concerne a existência de titulos emitidos para diversos titulares/subscritores corn o mesmo CPF/CNPJ. Intimada a Cia apresenta, as fls. 60/1 06, suas razoes de defesa. Em parecer de fls. 110, o DEFIS opina pela subsistência dos itens 1, 3, 4, 5 e 6, e pela insubsistência do item 2 do Auto de Infraçao, posicionamento este seguido pela Procuradoria as f1s.118/122. Nos Termos de Julgamento acostados as fls. 138, 140,142,144, 146 o Chefe do Departamento de Fiscalizaçao julgou subsistentes os itens 1, 3, 4, 5 e 6, e insubsistente o item 2 do Auto de Infracao, aplicando, em cada infracao, a sancäo de multa prevista na Resolucao CNSP n 60/2001.

4 c20' Intimada, a Cia interpoe, as fls. 166/179, recurso ao Conseiho Diretor da SUSEP, reiterando os argurnentos da defesa anterior. No Termo de Julgamento, acostado as fls. 186, o Conseiho Diretor decidiu, por unanimidade, negar provirnento ao recurso interposto. Intimada a conhecer da decisão do Conseiho Diretor, a Cia interpôs recurso ao CRSNSP em 14/09/2006, as fls. 190/191. A Recorrente sustenta qua forarn violados os principios da razoabilidade, proporcionalidade e ponderacao, ratificando os argumentos anteriores: no item I as divergências apuradas ocorreram P01 probabilidade evidente dos arquivos terern sido corrompidos. No que se refere ao item 3, a Recorrente, sustenta que houve oscilacao cambial, o que levou a complementacao da provisao no balanco de dezembro de 2005, além da expectativa da alienacao. Quanto ao item 4 também nao pode prosperar, tendo em vista que a Cia inicia o fechamento contábil no 50 dia Util, visando as obrigacoes a serem cumpridas, notadamente a entrega do FIP no dia 20 de cada mês. No item 5 não ha que se falar em "embaraco a fiscalizacao" por não apresentar a "rotina implantada", eis que esta era feita apenas corn base na análise pelo departamento juridico consoante formalmente respondido a epoca, ou seja, não existia urna "rotina" propriamente dita. E, por fim, corn relacao ao item 6 a fiscalizada apresentou os acordos comerciais a epoca. Em parecer de fls. 355/356, a Ilustre Procuradora da Fazenda Nacional, manifesta juizo negativo de conhecimento do Recurso, uma vez que o Recurso apresentado ao Conselho Diretor da Susep foi intempestivo, tendo se revestido de definitividade a decisäo de ia lnstância. Todavia, invocando o principio da eventualidade, no mérito pugna pela negativa de provimento, por restar caracterizada a materialidade das infraçoes apontadas. E o relatório. A Secretaria do CRSNSP para encaminhar o presente processo ao Ilustre Conseiheiro Revisor para que possa tecer as suas consideracoes. Rio de Janeiro, 26 de setembro de 2011 o pz~l Claudio Carvaiho Pacheco Conselheiro Relator Representante da FENAPREVI

5 MINISTERIO DA FAZENDA CONSELHO DE RECURSOS DO SISTEMA NACIONAL DE SEGUROS PRIVADOS, DE PREVIDENCIA PRIVADA ABERTA E DE capitalizaca0 Processo SUSEP NO / Processo CRSNSP NO 3946 Recorrente: Sul America Capitalizacao S.A. Recorrida: Superintendéncia de Seguros Privados - SUSEP VOTO DO RELATOR Como bern destacou a D. Procuradoria da Fazenda Nacional, o recurso interposto ao Conseiho Diretor da SUSEP nao atende as condicoes de admissibuidade, p015 foi interposto intempestivamente. No entanto, como o Conseiho Diretor da SUSEP, embora tenha negado provimento ao Recurso, analisou o seu mérito, nao ha que se falar em intempestividade daquele. Logo, s.m.j., entendo que o presente recurso atende as condiçoes de admissibilidade. No que tange ao mérito, a materialidade das infracoes apontadas no Auto de lnfraçao de fis. 01/02 ficaram devidamente caracterizadas nos itens 1, 3, 4, 5 e 6, nao tendo a Recorrente apresentado argumentos ou documentos que as descaracterizassem. Diante disto e pelo contido no Processo supracitado, manifesto meu VOTO no sentido de conhecer e negar provimento ao recurso interposto. Rio de Janeiro, 14 de agosto de 2014 Q1LJL9 PL Claudio Carvaiho Pacheco Conseiheiro Relator Representante da FENAPREVI SEGER/OSEC/CRP RECEBIDO 5 /O:3 I 2C( -