GERÊNCIA DE AUDITORIA INTERNA PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

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1 GERÊNCIA DE AUDITORIA INTERNA PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO MARÇO/2017

2 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO METODOLOGIA MISSÃO VISÃO VALORES ANÁLISE DE CONTEXTO ESTRATÉGIAS

3 APRESENTAÇÃO Este é o primeiro Planejamento Estratégico da Gerência de Auditoria Interna do Grupo Hospitalar Conceição que visa aprimorar seus resultados, alinhando-se as melhores práticas internacionais e nacionais de Auditoria Interna, de forma a contribuir com o atingimento de suas finalidades precípuas, quais sejam agregar valor às organizações por meio de avaliação dos processos de governança, gestão de riscos e controles internos. A Auditoria Interna faz parte da estrutura de Governança das organizações e deve estar ligada ao Conselho de Administração, nas estatais, para atingir independência na atuação. O principal objetivo é agregar valor à organização, buscando identificar as causas das principais fragilidades e recomendar melhorias e aprimoramentos, além de potencializar oportunidades. O desenvolvimento do trabalho da Auditoria se dá a partir de avaliações, que se materializam em relatórios de auditoria, e consultorias, que envolvem, principalmente, cursos e palestras orientativas. A atividade da Auditoria Interna é regrada e tem como normas estruturantes as do The Institute of Internal Auditors - IIA, além das relativas ao Conselho Federal de Contabilidade. Assim, por meio deste documento, esta Auditoria pretende identificar Missão, Visão, Valores, objetivos, metas e indicadores de forma a balizar sua atuação nos próximos anos, bem como auxiliar na qualificação de sua atuação.

4 METODOLOGIA Para elaborar o presente documento, esta Auditoria utilizou-se das seguintes técnicas: a) Matriz SWOT b) Breinstorming c) Literatura sobre o tema

5 MISSÃO Agregar valor ao GHC utilizando-se dos instrumentos de avaliação e consultoria, preconizados nas normas internacionais de Auditoria do Instituto dos Auditores Internos Global IIA, visando atuar nos principais riscos e controles que possam afetar as estratégias e objetivos organizacionais. VISÃO Constituir-se como unidade de referência em Auditoria Interna no Brasil, baseando sua atuação em normas internacionais e nacionais de Auditoria, de forma a aprimorar as técnicas com base em riscos e agregar maior valor à organização. VALORES COMPORTAMENTO ÉTICO Atuar com base em rigorosos preceitos éticos, segundo os princípios de Integridade, Objetividade, Confidencialidade e Competência. A Auditoria Interna do GHC observará o Código de Ética do Instituto dos Auditores Internos Global IIA, bem como o Código de Ética e Conduta do Grupo Hospitalar Conceição e das respectivas profissões. RESPEITO AO SER HUMANO Pautar a atuação junto às áreas do Grupo e aos usuários dos serviços prestados com respeito aos princípios constitucionais e demais normas. COMPROMETIMENTO Alinhar a atuação aos objetivos estratégicos do GHC, sem perder o foco na entrega de serviços de qualidade ao usuário da Saúde Pública. COOPERAÇÃO Trabalhar em equipe de forma colaborativa visando o crescimento individual e coletivo. INDEPENDÊNCIA

6 Zelar pela Independência, que segundo o IIA é Independência é a imunidade quanto às condições que ameaçam a capacidade da atividade de auditoria interna de conduzir as responsabilidades de auditoria interna de maneira imparcial. Para atingir o grau de independência necessário para conduzir eficazmente as responsabilidades da atividade de auditoria interna, o executivo chefe de auditoria tem acesso direto e irrestrito à alta administração e ao conselho. Isto pode ser alcançado através de um relacionamento de duplo reporte. OBJETIVIDADE Zelar pela Objetividade, que segundo o IIA, é uma atitude mental imparcial que permite aos auditores internos executarem os trabalhos da auditoria de maneira a confiarem no resultado de seu trabalho e que não seja feito nenhum comprometimento da qualidade. A objetividade requer que os auditores internos não subordinem a outras pessoas o seu julgamento em assuntos de auditoria. As ameaças à objetividade devem ser gerenciadas nos níveis do auditor individual, do trabalho da auditoria, funcional e organizacional. PROFICIÊNCIA (EFICIÊNCIA) Os auditores internos devem possuir o conhecimento, as habilidades e outras competências necessárias ao desempenho de suas responsabilidades individuais. A atividade de auditoria interna deve possuir, ou obter, coletivamente o conhecimento, as habilidades e outras competências necessárias ao desempenho de suas responsabilidades, além disso Os auditores internos devem aperfeiçoar seus conhecimentos, habilidades e outras competências através do desenvolvimento profissional contínuo. (IIA Brasil). LEGALIDADE O Trabalho da Auditoria deve ser pautado pela observância das normas legais e jurisprudencial do Brasil.

7 DEFINIÇÃO DE AUDITORIA INTERNA PARA 0 GHC O GHC considera como definição de auditoria aquela estabelecida pelo IIA, ou seja, A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação (assurance) e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança

8 ANÁLISE DE CONTEXTO A análise de contexto objetiva a obtenção de subsídios para um melhor planejamento das atividades, bem como a identificação de possíveis riscos e oportunidades gerais, para subsídio à Gestão de Riscos da Auditoria Interna. AMBIENTE INTERNO FORÇAS 1. Experiência profissional acumulada na equipe 2. Conhecimento profundo da equipe com relação ao Grupo Hospitalar AMBIENTE EXTERNO OPORTUNIDADES 1. Reconhecimento da Diretoria e Conselho Fiscal quanto à importância da Auditoria 2. Maior articulação com outras auditorias internas e com a CGU para a troca de experiências de forma a qualificar mais a atuação FRAQUEZAS 1) Baixo nível de conhecimento de normas de auditoria nacional e internacionalmente aceitas 2) Ausência de colaborador com formação/experiência em Direito Administrativo e Tecnologia da Informação (Equipe não multidisciplinar) AMEAÇAS 1. Indicação política de gestores da Auditoria, podendo ocasionar impacto negativo na independência e na objetividade. 2. Auditoria Interna não conseguir pautar temas relevantes e de alto risco junto ao Conselho de Administração. 3) Ausência de rotinas/fluxos e procedimentos formalizados 4) Ausência de um sistema informatizado, principalmente para auxiliar no monitoramento das recomendações 5) Reduzido quantitativo de pessoal frente ao universo de auditoria 6) Mais de 50% dos colaboradores já

9 aposentados, com risco de saída 7) Desvalorização/desmotivação remuneratório e funcional

10 ESTRATÉGIAS OBJETIVO ESTRATÉGICO 01 Auxiliar o GHC no aprimoramento da Governança, da Gestão de Riscos e dos Controles Internos. INICIATIVA META INDICADOR (para medir a meta) PRAZO 1. Realizar Avaliação/diagnóstico da Governança do GHC e alinhamento com a Lei /2016 e demais normativos relativos à Governança, Gestão de Riscos e Compliance 1 Auditoria de Avaliação realizada Emissão de Relatório 30/06/ Realizar as demais ações previstas no PAINT Demais Auditoria de Avaliação previstas no PAINT realizadas Emissão de Relatório 31/12 de cada ano 3. Realizar avaliações extra PAINT Realizar no mínimo 2 trabalhos pontuais/ano 4. Apoio aos Conselhos Participar de todas as reuniões dos Conselhos (Fiscal, Administração) e Comitê de Auditoria, quando demandado ou quando tiver questões relevantes e de alto risco que afetem a Governança e o Compliance para apresentar Emissão de Notas de Auditoria Atas de Reuniões e listas de presença 31/12 de cada ano 31/12/2018

11 OBJETIVO ESTRATÉGICO 02 Aprimorar a estrutura de Governança da própria Auditoria Interna INICIATIVA META INDICADOR PRAZO 1. Gestão de Riscos da Auditoria Elaborar a Gestão de Riscos da Auditoria Interna 2. Regimento Interno Elaborar o Regimento Interno da Auditoria 3. Manual de Auditoria Interna Elaborar o Manual de Auditoria Interna de acordo com as normas internacionais de auditoria 4. Documentação das Auditorias Institucionalizar o fluxo de organização dos papéis de trabalho 5. Sistema de Auditoria Implementar sistema de auditoria, com foco no monitoramento das recomendações Documento elaborado e divulgado Regimento Interno aprovado pelo Conselho Manual elaborado e divulgado Auditorias realizadas seguindo fluxo de documentação Sistema Institucionalizado 30/06/ /12/ /06/ /10/ /12/ Transparência da Auditoria Interna Implementar, junto com as áreas responsáveis, espaço na inter/intranet do GHC para dar transparência às atividades e resultados da Auditoria Interna Espaço criado 30/07/ Criar diálogo com o Comitê de Auditoria Elaborar Fluxo de Trabalho com o Comitê de Auditoria Fluxo criado e institucionalizado 120 dias após a institucionalização do Comitê

12 8. Aprimorar a articulação com Conselho Fiscal, Conselho de Administração e Comitê Gestor, coletando informações relevantes para a atuação da Auditoria Interna Ouvir formalmente essas instâncias para elaborar o planejamento anual de auditoria interna Expedir documentos formais coletando sugestões 31/12 de cada ano 9. Aprimorar a articulação com CGU e Auditorias externas Realizar 1 encontro anual com a auditoria externa e 2 com a CGU Ata de Reunião 31/12 de cada ano 10. Aprimorar a valorização/motivação do quadro funcional do GHC Participar de reuniões motivacionais mensais da equipe Ata de Reunião 31/12 de cada ano 11. Aumentar o quadro funcional da Auditoria, agregando colaboradores com formação/experiência em Direito Administrativo e Tecnologia da Informação Atingir um quadro de 12 auditores Gestão junto à Diretoria e, se for o caso, ao Conselho de Administração 31/12/2018 OBJETIVO ESTRATÉGICO 03 Qualificar os trabalhos da Auditoria INICIATIVA META INDICADOR PRAZO 1 Aprimorar conhecimento em normas internacionais de Auditoria Capacitar todos os auditores em normas internacionais Capacitações realizadas 31/12/ Participar de encontros nacionais e locais Participar do CONBRAI anualmente Certificado anual de Participação 31/12 de cada ano OBJETIVO ESTRATÉGICO 04 Ampliar o conhecimento/entendimento das diversas áreas do GHC quanto ao papel da Auditoria Interna e obter feedback da atuação INICIATIVA META INDICADOR PRAZO 1 Disseminar o conhecimento/entendimento do papel da auditoria interna junto aos gestores do Reuniões semestrais Ata de Reunião 31/12 de cada ano

13 GHC 2 Obter feedback Institucionalizar um mecanismo de feedback Porto Alegre, 31/03/2017 Márcia da Rosa Pereira Gerente de Auditoria CIA e CCSA Erika da Rocha Capristrani Coordenadora Equipe de Auditoria: Eloisa Di Primio Maria Flora Garcia da Silva Mônica Regina Kich Sidney Rodrigues da Costa Vanessa Bragança Rocha