S UMÁRIO. o... DAS NORMAS REGULA DORAS... 17

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1 S UMÁRIO INTROD o APRESENTAÇÃO À 4ª EDIÇÃO L DAS NORMAS REGULA DORAS LL A previsão da CF/ 1988 e a LC nº 87/ ConvênioslProtocolos L2.1. Diferenças entre Convênio e Protocolo L2.2. Relação de Protocolos rcm/icms Convênio nº 81/ Regras gerais de ST Produtos suj eitos À ST em SP l 1.5. Inconstitucionalidade DEFINIÇÕES.. ' L Substituição Tributária LL Espécies de Substituição L2. Sujeitos da Obrigação Tributária Contribuinte substituto Contribuinte substituído

2 6 SUBSTITUiÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS 3. APLICA ÃO Fato gerador Fato gerador futuro - Presunção da ocorrência e antecipaçao do tributo 3.2. Base de cálculo Base de Cálculo da Ope r<'1r: lo Própria Base de Cálculo na Substitui ão Tributária Progressiva do ICMS Base de Cálculo do ~ ; ;tnples r\acional Alíquota - Conceitos Considerações sobre a SI referente às operaçõ s ubscquentes Inclusão do frele na base de cálculo da substituic;ão tributária Inclusão do IPI na Base de Cálculo da SubStituição Tributária Redução da Base de Cálculo Empresas optantes pelo Simples Nacional Hipóteses de Ap li cação Não Aplicação por Meio de Decisãojudicial DO CÁLCULO DO IMPOSTO NA SUBSTITUIÇÃO TRIBLT,\RIA Exemplificação do cálculo Cálculo da Substituição Tributária em operações com redução de base de cálculo Cálculo da Substituição Tributária por Contribuinte Optante do Simples NacionaL Operações com mercadorias beneficiadas com redução de base de Cálculo 116 s. PROCEDIMENTOS DO SCBSTlTUTO Emissão da nota fiscal Modelo da nota fiscal Escrituração da nota fiscal Modelo da escrituração da nota fiscal

3 SUBSTITUiÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS Sumório Apuração Modelos da Escrituração do Livro Registro de Apuração Recolhimento do ICMS na operação própria e na substituição tributária Resumo das atribuições do substituto tributário PROCEDIMENTOS DO SUBSTITUÍDO Emissão da nota fiscal Modelo da nota fiscal Escrituração da nota fiscal Modelos de escrituração da nota fiscal nos livros fiscais Apuração Recolhimento do ICMS Resumo das atribuições do substituído tributário A Responsabilidade do Contribuinte Substituído pela Inadimplência do Pagamento do Tributo PRI NCIPAIS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS GIA Operações Internas Operações Interestaduais SINTEG RA GIA Eletrõnica - Ficha "Apuração do ICMS ST- l l " Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) - Substituição Tributária (ST) Código de Situação Tributária (CST) RÉDlTO Breve comentário sobre o direito ao crédito Possibilidade Quando Adquiridos de Substituídos Possibilidade Quando Adquiridos de Substituídos Optantes do Simples Nacional

4 8 SUBSTITUiÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS Possibilidade na saída de mercadoria, com imposto retido, de estabelecimento substituído (atacadista ou varejista) com destino a estabelecimento de fabricante Jurisprudências e Respostas da Consultoria Tributária Sefaz/SP Jurisprudências Respostas a consultas VEÍCULOS Breves comentários _ Modelo de cálculo na operação in terna Operação interna com contribuinte Operação interna do substituído a outra concessionária (lª saída) Operação interna do 1º substituído concessionária (2ª saída) ao consumidor final Venda direta para consumidor final Convênio ICMS nº 51/ _..... Comunicado CAT nº 17/ Modelo de Cálculo na Operação Interna e InterestaduaL ADIn nº 2.747/ _ DEVOLUÇÃO Devolução de produtos adquiridos de contribuintes substitutos Modelo de Nota Fiscal de Devolução Devolução de produtos adquiridos de contribuintes substituídos Remessa para troca Modelo de Nota de Troca NF RESSARCIMENTO E COMPLEM TO Substituição Tributária

5 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS SumólÍo Ressarcimento Lei Complementar nº 87/ Convênio ICMS nº 13/ Possibilidade de restituição do ICMS São Paulo Pernambuco Paraná Santa Catarina Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADIn) nº ADIns nº'ô e Santa Catarina Paraná Pernambuco São Paulo Situação da ADIns Votação das ADIns nº" e Casos de ressarcimento no Estado de São Paulo Complemento Nova regra paulista Método Permanente Veículos Demais Produtos Método Anual Formas de Ressarcimento Exemplos Método Permanente - Demais Produtos Método Permanente - Veículos (aplicável até ) Método Anual Íntegra da Ponaria CAT nº 17/ COMERCIALIZAÇÃO EM OPERAÇÃO INTERESTADUAL Venda a não contribuinte

6 10 SUBSTITUiÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS --,----: Venda a contribuinte destinada a seu uso/consumo ou ativo fixo Base de cálculo Exemplo Venda crctuada por substituto/substituído a adquirente conrribuinte revendedor Base de cálculo '.' Nota fiscal Modelos de notas NF ooo.or e F ANTEClPAÇAO TRIBUTÁRIA Instituição no Estado de São Paulo Esquema Obrigação de recolhimento Cálculo Recolhimento Regime EspeciaL Recolhimento pelo emitente da nota fiscal Substituição tributária Levantamento de estoque Forma de cálculo ) EXEMPLOS DE CÁLCULO Substituição Tributária dos produtos novos NOTA FISCAL ELETRÔNICA Informações Tributárias Informações dos Tributos r.2.1. Código de Situação Tributária (CST) do ICMS Código de Situação Tributária CCT) do IPI Código de Situação Tributária CC T) do PIS Código de Situação Tributária C ST) da Cofins Código de Situação Tributária ( T) aplicada CST 10 (ICMS) CST 30 (ICMS)

7 SUBSTITUiÇÃO TRIBUTÁRIA NO ICMS Sumório CST 60 (ICMS) ST 70 (ICMS) CST 50 (I PI) CST 51 (IPI) CST 01 (PIS e Cofins) CST 02 (P IS e Cofins) CST 04 (P IS e Cofins) CST 05 (PIS e Cofins) Exemplo de preenchimento de XML (Operação dentro do Estado) Bloco N (I CMS) Bloco O (IPI) Bloco Q (PIS) Bloco S (Cofins) Exemplo de XML