Boletim Técnico. Cálculo de IR do PLR. Procedimento para Implementação. Procedimento para Utilização

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1 Cálculo de IR do PLR Produto : TOTVS 12 Folha de Pagamento (MFP) Chamado : TIGYVK Data da criação : 25/07/2014 Data da revisão : 15/08/14 País : Brasil Bancos de Dados : Progress, Oracle e SQL Importante Foi realizada alteração no sistema Datasul para atender as mudanças instituídas pela lei de 2013, quanto à apuração da base para cálculo do imposto de renda sobre a participação dos colaboradores nos resultados e lucros da empresa (PLR). Procedimento para Implementação Antes de iniciar o processamento da funcionalidade deve ser atualizado o ambiente com o pacote disponibilizado no Portal de cliente TOTVS Procedimento para Utilização 1. O que a lei de 2013 alterou para o cálculo do PLR? A Lei estabelece algumas alterações quanto à regulamentação da participação dos colaboradores nos resultados e lucros da empresa (PLR), bem como estabelece uma tabela exclusiva do imposto de renda sobre a PLR. (Link: Desenvolvimento Tabela Exclusiva PLR) 2. O que foi alterado no sistema para atender a lei de 2013? Conforme análise realizada pela área de consultoria tributária da TOTVS, a lei não demonstra claramente, para efeito da apuração do imposto de renda sobre o PLR, quando houver mais de um pagamento em anos calendários distinto ou no mesmo ano calendário. (Link: Análise da Consultoria Tributária) Por exemplo: Para o PLR de 2013, foi realizado o pagamento na forma de antecipação em 12/2013, e o pagamento final em 04/2014. Para o PLR de 2014, será realizado o pagamento na forma de antecipação em 12/2014, e o pagamento final será em 04/

2 Na situação acima, para efeito de cálculo de IR, devemos considerar os pagamentos realizados dentro do mesmo parâmetro de PLR, ou considerar os pagamentos realizados dentro do mesmo ano calendário (Janeiro a Dezembro)? Como a legislação não mostra claramente como apurar estas informações, o produto foi alterado para permitir que o cliente parametrize o sistema e calcule o PLR conforme seu entendimento. 3. Qual parametrização deve ser alterada no sistema para que seja calculado o IR conforme meu entendimento? Parâmetros Cálculo PLR FP0900: Foram inseridos os campos Ano Pagamento e Período Apuração ao clicar no botão Altera Ocorrência Corrente, o qual permite parametrizar a forma que o sistema buscará as informações para o cálculo do IR. Ano Pagamento: Considera os pagamentos de PLR realizados dentro do ano calendário (Janeiro a Dezembro), mesmo que em parâmetros de PLR (FP0900) diferentes. Período Apuração: Considera os pagamentos realizados para o PLR, independente do mês/ano de pagamento, informados dentro do mesmo parâmetro de PLR (FP0900). 4. Como ficará o cálculo caso utilize a opção Ano Pagamento? Seguindo o exemplo acima: PLR de 2013: Antecipação em 12/2013 Final em 04/2014 PLR de 2014: Antecipação em 12/2014 Final em 04/2015 Antecipação PLR 2013 (12/2013) (R$20.000,00 R$6.000,00) = R$14.000,00 Final PLR 2013 (04/2014) (Valor final do PLR Antecipação Pensão Alimentícia (30% da base Bruta )) = Base IR (R$30.000,00 R$20.000,00 R$3.000,00) = R$ 7.000,00 2

3 Antecip PLR 2014 (12/2014) (Valor da Antecipação (12/2014) + Pagamento Final (04/2014)) = Base de cálculo de da pensão (R$ R$10.000,00) = R$19.000,00 (30% da Base Bruta = Valor total da Pensão) Valor de pensão já descontado em 04/2014 = Valor da Pensão (30% de R$19.000,00) R$5.700,00 R$3.000,00 = R$2.700,00 (Valor da Antecipação (12/2014) + Pagamento Final (04/2014) Valor total da Pensão) = Base do IR (R$ R$10.000,00 R$5.700,00) = R$13.300,00 (Valor Total do IR (Aplicar a tabela na base R$13.300,00) Valor de IR já descontado (04/2014)) = Valor do IR (R$901,00 R$75,00) = R$826,00 No programa Manutenção Informações Imposto de Renda FP6020 apresentará as informações da seguinte maneira. 5. Como ficará o cálculo caso utilize a opção Período Apuração? Seguindo o exemplo acima: PLR de 2013: Antecipação em 12/2013 Final em 04/2014 PLR de 2014: Antecipação em 12/2014 Final em 04/2015 Antecipação PLR 2013 (12/2013) (R$20.000,00 R$6.000,00) = R$14.000,00 Final PLR 2013 (04/2014) (Valor Antecipado (12/2013) + Valor final do PLR Antecipação (Evento 316) Pensão Alimentícia Total (30% da base Bruta)) = Base IR (R$ ,00 + R$30.000,00 R$ ,00 R$9.000,00) = R$ ,00 3

4 (30% da Base Bruta = Valor total da Pensão) Valor de pensão já descontado em 12/2013 = Valor da Pensão (30% de R$30.000,00) = R$9.000,00 R$6.000,00 = R$3.000,00 (Valor Total do IR (Aplicar a tabela na base R$21.000,00) Valor de IR já descontado (12/2013)) Valor do IR (R$3.000,00 R$1.055,00) = R$1.945,00 Antecip PLR 2014 (12/2014) (R$9.000,00 R$2.700,00) = R$6.300,00 No programa Manutenção Informações Imposto de Renda FP6020 apresentará as informações da seguinte maneira. 6. De onde o sistema busca as informações? Para a opção Ano Pagamento : O sistema busca as informações de base, pensão e IR gravadas no programa Manutenção Informações Imposto de Renda FP6020, pasta Partic. Lucro. Neste opção, somente para montar a base bruta do IR, não é necessário informar as antecipações e pagamento no FP0900 referentes a outros parâmetros de PLR no mesmo ano. Para a opção Período Apuração : Busca as informações de base, pensão e IR do programa Manutenção Movimento Calculado FP6000, eventos ligados aos índices específicos de folha de pagamento 66, 69 e 70 respectivamente. É necessário informar as antecipações e pagamento de PLR na pasta Antecip e Pagamento do programa Parâmetros Cálculo PLR FP Será necessário realizar algum acerto de base? Caso queira usar a opção Ano Pagamento e caso já tenha realizado o cálculo da folha de pagamento ou adiantamento no período em que foi pago o PLR, e encerrado o período, o qual não permite mais a eliminação e o cálculo da folha, será necessário executar o acerto. Para executá-lo, vá à opção Ferramentas => Executar Programas e digite prghur\spp\acert_ir_plr.r. Insira as faixas de Estabelecimento, Matricula, Mês e informe o ano. Na primeira execução o campo Altera deve ser parametrizado como Não, assim ele somente analisará as diferenças entre o movimento calculado e o programa Manutenção Informações Imposto de Renda - FP6020 e apresentará as diferenças. A listagem mostra os valores do FP6020, o valor apurado pelo acerto (FP3025) e as diferenças. Caso os valores apurados pelo acerto estejam corretos, execute o programa novamente com o campo Altera igual a Sim. O sistema salvará os valores apurados pelo programa de acerto no programa FP6020. Observação: O acerto não é obrigatório. Somente deve ser executado caso encontre alguma divergência na base bruta, pensão e/ou valor do IR, entre o movimento calculado e o FP

5 Informações Técnicas Rotinas Envolvidas FP0900 Parâmetros Cálculo PLR. FP6020 Manutenção Informações Imposto de Renda. FP3141 Cálculo Participação Resultados. FP3020 Cálculo Folha Normal. FR5100 Cálculo Normal de Rescisões. FR5160 Cálculo Complementar de Rescisões. 5