COMO FUNCIONA A PREV PEPSICO CONTRIBUIÇÕES ALOCAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES OPÇÕES EM CASO DE DESLIGAMENTO BENEFÍCIOS CÁLCULO E PAGAMENTO DOS BENEFÍCIOS

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1 Material Explicativo

2 Sumário 2 COMO FUNCIONA A PREV PEPSICO 3 CONTRIBUIÇÕES 8 ALOCAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES 9 OPÇÕES EM CASO DE DESLIGAMENTO 11 BENEFÍCIOS 13 CÁLCULO E PAGAMENTO DOS BENEFÍCIOS 18 TRIBUTAÇÃO 21 QUESTÕES GERAIS

3 Como funciona A PREV PEPSICO Basicamente, o plano funciona da seguinte forma: O funcionário define o percentual das suas contribuições, que serão descontadas regularmente na folha de pagamento. Saiba mais Neste Material Explicativo, são chamadas de funcionários todas as pessoas que trabalham nas empresas Pepsico do Brasil Ltda. e Pepsi-Cola Ind. da Amazônia Ltda. e se inscreveram na PREV PEPSICO, além das pessoas que estão recebendo benefício mensal pelo plano. Contribuições ou Depósitos são valores pagos por vários anos pelo funcionário e pelas empresas para a formação da poupança e posterior pagamento dos benefícios previstos no regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. A empresa também faz contribuições em nome dos funcionários, ajudando de forma significativa na formação da sua poupança para a aposentadoria. Todas as contribuições feitas para a PREV PEPSICO são investidas no mercado financeiro e a rentabilidade obtida é repassada, proporcionalmente, às contas individuais e coletivas. O benefício de aposentadoria oferecido pela PREV PEPSICO é, portanto, composto pelas contribuições do funcionário, pelos depósitos da empresa e ainda pela rentabilidade desses investimentos. A soma desses três itens é chamado saldo de conta. A principal característica da PREV PEPSICO é que o valor do benefício que o funcionário recebe quando se aposenta não é predeterminado, pois depende de três fatores: O montante em dinheiro com que os funcionários e as empresas contribuem. O tempo durante o qual serão feitas essas contribuições. A rentabilidade que se conseguirá com a aplicação financeira do patrimônio do plano. Portanto, quem poupa mais e por mais tempo tem mais segurança e tranquilidade no futuro com a PREV PEPSICO. 2

4 Contribuições Você já sabe que a PREV PEPSICO, seu plano de previdência complementar da empresa, é formado pela soma das contribuições do funcionário (você), das contribuições das empresas (Pepsico do Brasil Ltda. e Pepsi-Cola Indústria da Amazônia Ltda.) e da rentabilidade obtida com esses recursos. Vamos agora entender um pouco mais sobre as contribuições para a PREV PEPSICO que se inscreverem no plano. Quem pode fazer contribuições para a PREV PEPSICO? Todos os funcionários das empresas Pepsico do Brasil Ltda. e Pepsi-Cola Indústria da Amazônia Ltda. que se inscreverem no plano. Para isso, basta preencher os formulários de adesão que acompanham este material explicativo e envia-los à área de recursos humanos da sua unidade. O que é Salário de Contribuição? O Salário de Contribuição é o valor que serve de base para o cálculo das contribuições do funcionário e corresponde ao seu salário bruto mensal. Para os funcionários que recebem comissão, o Salário de Contribuição é estabelecido como a média das comissões dos últimos 12 meses recalculados anualmente no mês de abril. Nota O 13º salário não faz parte do Salário de Contribuição do funcionário. 3

5 FORMAS DE CONTRIBUIÇÃO Contribuições do funcionário Veja agora como se calculam as contribuições que você pode fazer para a PREV PEPSICO. Contribuição Suplementar Se o seu salário for igual ou maior que R$ 3.178,00 (base março/2010), você pode fazer esta contribuição. Para isso, basta escolher um percentual de número inteiro, entre 0% e 5%, que será descontado do valor do seu salário que ultrapassar R$ 3.178,00, conforme exemplo abaixo: Exemplo: um funcionário recebe um salário de R$ 3.50 por mês e escolheu fazer uma Contribuição Suplementar de 5%. Salário de Contribuição R$ 3.50 (base março/2009) - R$ 3.178,00 = R$ 322,00 Percentual escolhido X 5% Contribuição Suplementar R$ 16,10 O valor de R$ 322,00 é exatamente a parte do seu Salário de Contribuição que ultrapassa o limite de R$ 3.178,00. Portanto, o valor da Contribuição Suplementar que você depositaria todo mês na PREV PEPSICO seria de 5% de R$ 322,00, ou seja: R$ 16,10. Nota O valor de R$ 3.178,00 é atualizado anualmente, sempre no mês de março, com o índice médio de reajuste dos salários concedido pela empresa aos funcionários. 4

6 Contribuição Adicional Pode ser efetuada por qualquer funcionário, independente do valor do salário. O valor escolhido por você deve ser um percentual inteiro maior que 1% e aplicado sobre todo o Salário de Contribuição. Veja um exemplo: Salário de Contribuição Percentual escolhido Contribuição Adicional R$ 3.50 X 1% = R$ 35,00 Um funcionário recebe R$ 3.50 por mês e optou por uma Contribuição Adicional de 1%. Basta fazer a conta: sua Contribuição Adicional mensal para a PREV PEPSICO vale 1% de R$ 3.50, ou seja, R$ 35,00. Contribuição Extraordinária O valor é escolhido por você em qualquer época do ano. Você pode fazer suas Contribuições Extraordinárias uma única vez ou por quantos meses desejar. Pode ser feita por qualquer funcionário, independente do salário. Nota 1) Todas as Contribuições do funcionário (Suplementar, Adicional e Extraordinária) são descontadas diretamente na folha de pagamento. As Contribuições Suplementar e Adicional são feitas 12 vezes por ano, enquanto a Contribuição Extraordinária pode ser feita a qualquer momento. Não se desconta contribuição sobre o 13º salário do funcionário. 2) Todas as contribuições do funcionário são depositadas em seu nome na Conta de Funcionário, acrescidas do retorno dos investimentos desses recursos. 3) Se o Salário de Contribuição do funcionário for menor que R$ 3.178,00 (base março/2010), o funcionário participa da PREV PEPSICO mas não é obrigado a contribuir. Ao se aposentar pela PREV PEPSICO, o funcionário recebe um Benefício Mínimo à vista. O Benefício Mínimo é formado pelas contribuições da empresa e pelo retorno do investimento dessas contribuições. Saiba como calcular e receber o Benefício Mínimo na seção Benefícios. 4) Os percentuais das Contribuições Suplementar e Adicional poderão ser alterados todo ano no mês de abril. 5

7 Contribuições da Empresa A empresa também faz três tipos de contribuição no plano. Veja os detalhes a seguir: Contribuição Básica Independente da opção de contribuição que você fez, a empresa fará uma contribuição para você. Seu valor será de 5% da parte do Salário de Contribuição que ultrapassar R$ 3.178,00 (base março/2010). O cálculo é igual ao que vimos para a Contribuição Suplementar do funcionário e também será mensal, ou seja, realizada 12 vezes por ano. Contribuição Suplementar Como o próprio nome diz, a empresa deposita na conta do funcionário exatamente o mesmo valor que você optou para sua Contribuição Suplementar. Desta forma, são feitos 12 depósitos por ano. Nota Se você modificar o valor da sua Contribuição Suplementar (entre 0% e 5%) no mês de abril, a empresa muda automaticamente o valor da Contribuição Suplementar. 6

8 OBSERVAÇÕES GERAIS SOBRE CONTRIBUIÇÕES Nenhum funcionário precisa pagar taxa para participar da PREV PEPSICO. O funcionário não precisa contribuir para o pagamento das despesas administrativas do plano, porque as empresas assumem integralmente todos os custos de administração. As contribuições que a empresa faz para cada funcionário terminam automaticamente quando acontece qualquer um destes fatores: a) O término do vínculo empregatício por qualquer razão (com exceção do autopatrocinado). b) Recebimento do benefício de Aposentadoria Normal pela PREV PEPSICO. c) Recebimento do benefício por morte ou invalidez pela PREV PEPSICO. Saiba mais Término do Vínculo é a perda da condição de funcionário, ou seja, quando o funcionário é demitido ou pede demissão, ocorrendo a rescisão do contrato de trabalho. Autopatrocinado é o ex-funcionário, que na data de saída da empresa, não pode receber nenhum benefício previsto na PREV PEPSICO, mas escolhe continuar no plano fazendo as contribuições do funcionário e da empresa (além de pagar a taxa de administração) até a data em que puder receber um benefício de aposentadoria pelo plano. 7

9 Alocação das Contribuições Na PREV PEPSICO, são criadas contas individuais para cada funcionário contribuinte, para que o controle e a manutenção do plano sejam feitos com transparência e precisão. A soma do saldo de todas as contas criadas em nome do funcionário é denominada Saldo de Conta Total. Em outras palavras, é a soma da Conta de Funcionário com a Conta de Empresa, conforme a seguinte estrutura: Conta de Funcionário Conta Suplementar Conta Adicional Conta Extraordinária Conta Para Portabilidade Contribuições Suplementares Contribuições Adicionais Contribuições Extraordinárias Onde são alocados os recursos transferidos de outras entidades de previdência complementar ou companhia seguradora. Conta de Empresa Conta Básica Contribuições Básicas Conta Suplementar Contribuições Suplementares Conta Especial Contribuições Especiais 8

10 4,0% 3,5% 3,0% 2,5% 2,0% 1,5% 1,0% 0,5% 0,0% -0,5% PREV PEPSICO Sociedade Previdenciária CNPJ: / Suplementar 1.172, , ,96 Adicional Extraordinária Subtotal Participante 1.172, , ,96 Quantidade de Quotas 145, , , R$ R$ R$ Básica 1.829, , ,10 Suplementar 1.170, , ,18 Especial Subtotal Patrocinadora 3.000, , ,28 Quantidade de Quotas 372, , , R$ R$ R$ Entidade Aberta/Seguradora Entidade Fechada Subtotal Portabilidade Quantidade de Quotas R$ R$ R$ Participante + Patrocinadora , , ,24 Portabilidade Quantidade de Quotas 517, , , Valor da quota em: 30/06/2009 = R$ 14, /12/2009 = R$ 16, ,60% JAN/09 0,66% FEV/09 2,17% MAR/09 PREV PEPSICO Sociedade Previdenciária CNPJ: / Renda Fixa Renda Variável Multimercado Consolidado 2,33% 1,23% -0,31% ABR/09 MAI/09 JUN/09 JUL/09 AGO/09 2,90% 2,85% SET/09 0,76% PREV PEPSICO 4,7% 33,8% 4,1% 12,0% OUT/09 NOV/09 Benchmark Composto 4,5% IBrX 30,1% IFM-I 4,6% 10,8% No consolidado do 2º semestre, o resultado da PREV PEPSICO foi de 12%, mais de 1 ponto percentual acima do retorno consolidado do benchmark e relevantemente acima da meta atuarial (IPCA+5%a.a.), que foi de 4,2% para este período. O resultado da PREV PEPSICO consolida o bom desempenho no ano de 2009, ratifi cando a boa gestão do patrimônio dos participantes. R$ R$ R$ 1,09% DEZ/09 A infl ação medida pelo IPCA foi de 1,7% para o 2º semestre e o IBOVESPA avançou 33,3% no mesmo período. Esses números demonstram que, tanto a manutenção da política monetária (com a manutenção dos juros em 8,75%a.a.) quanto a recuperação dos mercados de capitais, foram determinantes para os resultados positivos obtidos. Os estímulos fi scais, ainda que em um grau menor, continuam estimulando o consumo (automóveis, linha branca e construção) e trazendo benefícios à economia em geral. 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% PREV PEPSICO JAN/09 FEV/09 MAR/09 PREV PEPSICO Meta atuarial CDI Poupança INPC IBrX-50 ABR/09 MAI/09 JUN/09 JUL/09 AGO/09 SET/09 OUT/09 NOV/09 DEZ/09 Meta Atuarial CDI Poupança INPC IBrX-50 VOCÊ CONTRIBUIU COM: A PEPSICO CONTRIBUIU PARA VOCÊ COM: VOCÊ TROUXE DE OUTRO PLANO (PORTABILIDADE): TODOS ESSES RECURSOS RENDERAM: R$ R$ R$ R$ 72,45% 25,93% 9,87% 6,92% 4,11% 3,47% Como o funcionário acompanhará a evolução e controle do seu saldo de conta? Periodicamente, será fornecido a cada funcionário um extrato de suas contas individuais na PREV PEPSICO. O funcionário também poderá consultar seu saldo e outras informações no portal da PREV PEPSICO na intranet da empresa. Opções em caso de desligamento Total Portabilidade Patrocinadora Participante EXTRATO INDIVIDUAL DE CONTA Patrocinadora: Participante: DEMONSTRATIVO DOS SALDOS DE CONTRIBUIÇÕES EM 31/12/2009 Contribuições Saldo Anterior Saldo Atual Saldos de Conta de 01/07/2009 a em 30/06/2009 em 31/12/ /12/2009 Rentabilidade Rentabilidade líquida (%) Comparativo das rentabilidades (%) 3,78% 3,87% EXTRATO INDIVIDUAL DE CONTA Participante: Matrícula: Localidade: RESULTADOS DO CONFIRA O RESUMO DO SEU SOSSEGO 2º SEMESTRE/2009 NOS ÚLTIMOS 6 MESES: DA PREV PEPSICO. VOCÊ TINHA EM SUAS CONTAS: R$ HOJE SEU SOSSEGO É DE: R$ Os dados constantes neste extrato são meramente ilustrativos. Quais são as opções que o Plano de Benefícios Pepsico oferece para o funcionário que sai da empresa antes de se aposentar? Havendo o término do vínculo empregatício com a empresa, o funcionário pode optar por continuar participando do plano, resgatar ou portar seus recursos para outra entidade de previdência complementar ou companhia seguradora. 9

11 Opção no desligamento Autopatrocínio Benefício Proporcional Diferido Portabilidade Resgate de contribuições O que é É a possibilidade do funcionário continuar vinculado ao Plano de Benefícios Pepsico, desde que realize as contribuições do funcionário e da empresa mensalmente. É a possibilidade do funcionário deixar seus recursos na PREV PEPSICO para receber o benefício proporcional quando completar, no mínimo, 55 anos de idade e 5 anos de vinculação ao plano. É a possibilidade do funcionário transferir o Saldo de Conta Total para outra entidade de previdência complementar ou companhia seguradora. Caso o funcionário na data do desligamento seja elegível a benefício de aposentadoria pelo plano, o Saldo de Conta Total será acrescido das parcelas a integralizar da contribuição especial. Caso a opção pela portabilidade seja para uma companhia seguradora, os saldos transferidos deverão ser utilizados para a contratação de uma benefício de aposentadoria por um prazo mínimo de 15 anos. É a possibilidade do funcionário receber o saldo da Conta de Funcionário. O funcionário também poderá resgatar os recursos da Conta Portabilidade que foram constituídos em entidade aberta de previdência complementar ou companhia seguradora. Os demais recursos deverão ser novamente portados. Condições necessárias Desligar-se da empresa; Não ser elegível ao benefício de aposentadoria normal ou aposentadoria por invalidez; e Não ter optado pelos institutos do benefício proporcional diferido, portabilidade ou resgate; e Continuar efetuando as contribuições do funcionário e da empresa, inclusive a contribuição especial e as contribuições destinadas ao custeio das despesas administrativas. Desligar-se da empresa; e Ter no mínimo 3 anos de vinculação ao Plano de Benefícios Pepsico; e Não ser elegível ao benefício de aposentadoria normal ou benefício por invalidez e não ter requerido a aposentadoria antecipada; e Não ter optado pelos institutos do Autopatrocínio, Portabilidade ou Resgate. Desligar-se da empresa; Ter no mínimo 3 anos de vinculação ao Plano de Benefícios Pepsico; e Não estar recebendo benefício mensal pago pelo plano. Desligar-se da empresa; e Não estar recebendo benefício mensal pago pelo plano. 10

12 Benefícios Até agora, você já sabe que o funcionário e a empresa fazem CONTRIBUIÇÕES mês a mês para a formação de uma poupança para a aposentadoria no futuro. A partir deste capítulo, você conhecerá quais são os BENEFÍCIOS que você ou seus beneficiários podem receber da PREV PEPSICO, quais são as condições necessárias para receber cada um deles e como eles são calculados e pagos para você. 11

13 Benefícios da PREV PEPSICO Aposentadoria Normal Aposentadoria Antecipada Aposentadoria por Invalidez Invalidez é a perda total e permanente da capacidade de desempenhar todas as suas atividades, bem como qualquer trabalho remunerado. Condições necessárias para você receber o benefício Desligar-se da empresa; e Ter, no mínimo, 62 anos de idade; e Ter, no mínimo, 5 anos de vinculação ao plano (*) Desligar-se da empresa; e Ter, no mínimo, 55 anos de idade; e Ter, no mínimo, 5 anos de vinculação ao plano; e Não ter direito ao benefício de Aposentadoria Normal; e Não optar pela portabilidade, por manter-se como autopatrocinado ou pelo resgate das contribuições. Ter, no mínimo, 1 ano de vinculação ao plano, sendo imediato em caso de acidente de trabalho; e Ter a invalidez reconhecida pelo INSS. Pensão por morte do funcionário ativo Pensão por morte do funcionário aposentado Benefício Proporcional Ter, no mínimo, 1 ano de vinculação ao plano na data do falecimento, sendo imediato em caso de acidente de trabalho; e Comprovar a condição de beneficiário do funcionário. Ocorrer a morte do funcionário que recebia benefício de aposentadoria Normal, Antecipada ou por Invalidez ou Benefício Proporcional Diferido. Ter optado pelo Benefício Proporcional Diferido na data do desligamento da empresa; e Ter, no mínimo, 55 anos de idade; e Ter, no mínimo, 5 anos de vinculação ao plano. (*) O tempo de vinculação ao plano continua sendo contado para o exfuncionário que optou pelos institutos do autopatrocínio ou do Benefício Proporcional Diferido. 12

14 Cálculo e pagamento dos benefícios Conheça melhor cada benefício da PREV PEPSICO e saiba como eles são calculados e pagos para você. Aposentadoria Normal, Aposentadoria Antecipada, Aposentadoria por Invalidez e Benefício Proporcional Ao se aposentar pela Aposentadoria Normal, Antecipada ou por Invalidez na PREV PEPSICO, você tem direto a receber todo o seu Saldo de Conta Total, isto é, tudo o que você e a empresa contribuíram até então. Você pode optar por receber até 25% do Saldo de Conta Total à vista. O restante do valor você recebe como renda mensal, com três opções diferentes de recebimento. Você pode escolher uma das seguintes formas de recebimento: Pagamento à vista Renda mensal... OPÇÃO 1 OPÇÃO 2 paga por período determinado de no mínimo 10 e no máximo 20 anos. Este prazo não poderá ser alterado pelo funcionário depois de definido; ou no valor de 0,1% a 1,5% do Saldo de Conta Total remanescente. Este valor pode ser alterado pelo funcionário em dezembro de cada ano; ou De 0% a 25% do saldo de conta total à vista OPÇÃO 3 OPÇÃO 4...correspondente a um valor em Reais, não podendo seu valor ser inferior a 0,1% nem superior a 1,5% do Saldo de Conta Total remanescente. Esse valor pode ser alterado pelo funcionário em dezembro de cada ano; ou vitalícia a ser paga por seguradora ou entidade aberta de previdência complementar. Neste caso, o Saldo de ContaTotal é transferido e terminam as obrigações da PREV PEPSICO. Nota 1) Se o valor do benefício mensal for inferior a R$ 317,80 (base março/2010), o Saldo de Conta Total será pago à vista para o funcionário. 2) Mesmo os funcionários que não contribuem para a PREV PEPSICO recebem um benefício do plano. Veja mais detalhes no item Benefício Mínimo. 13

15 Benefício por Morte Do funcionário ativo Os beneficiários poderão optar por receber até 25% do Saldo de Conta Total em um pagamento único e o restante em pagamentos mensais por um período fixo de 10 anos. Nota Mesmo os beneficiários do funcionário que não contribuiu têm o direito de receber um benefício no caso de morte deste funcionário. Veja mais detalhes no item Benefício Mínimo. Saiba mais São considerados beneficiários dos funcionários os dependentes reconhecidos pela Previdência Social, limitados ao cônjuge, companheiro(a) do funcionário e filhos solteiros menores de 21anos de idade ou 24 anos de idade se estiver cursando estabelecimento de ensino superior reconhecido pelo Ministério da Educação. Não há limite de idade para filhos inválidos. Do funcionário aposentado Ocorrendo o falecimento do funcionário que estava recebendo benefício de aposentadoria Normal, Antecipada, por Invalidez ou Benefício Proporcional Diferido pela PREV PEPSICO, seus beneficiários continuarão recebendo todo o valor do benefício que o funcionário recebia. O benefício por morte será pago até o fim do prazo escolhido pelo funcionário ou até o Saldo de Conta Total acabar, dependendo da forma de recebimento. Caso não existam beneficiários, os herdeiros legais receberão à vista o Saldo de Conta existente. 14

16 Benefício Mínimo O Benefício Mínimo pode ser pago ao funcionário em duas situações diferentes na data da aposentadoria: Quando o seu Salário de Contribuição for menor que R$ 3.178,00 (base março/2010). Quando o Saldo de Conta Total do funcionário com salário acima de R$ 3.178,00 (base março/2010), excluídos os saldos das contribuições adicionais, extraordinárias e de portabilidade, for inferior ao valor calculado com a seguinte fórmula: 3 x Salário de Contribuição x Tempo de empresa / 30 Em qualquer das situações acima, além do Benefício Mínimo, o funcionário também recebe à vista o saldo da Conta Adicional e Extraordinária, se houver. Vamos pensar em um funcionário que está pedindo uma aposentadoria pela PREV PEPSICO e tem as seguintes condições: Exemplo1: (Funcionário com salário inferior a R$ 3.178,00 (base março/2010) e que não efetuou contribuições adicionais ou extraordinárias). Salário de Contribuição Tempo de empresa Saldo da Conta de Funcionário = R$ 1.00 = 20 anos = nulo (nunca contribuiu ao plano) Utilizando a fórmula do Benefício Mínimo, calculamos: = 3 x Salário de Contribuição x Tempo de empresa / 30 = 3 x R$ 1.00 x 20 / 30 = R$ 2.00 Portanto, o funcionário receberá à vista um benefício de R$ 2.00 no ato de sua aposentadoria pela PREV PEPSICO 15

17 Exemplo2: (funcionário com salário inferior a R$ 3.178,00 (base março/2010) e que efetuou contribuições adicionais) Salário de Contribuição Tempo de empresa Saldo da Conta de Funcionário = R$ 1.00 = 20 anos = R$ 1.20 (efetuou contribuições adicionais) Utilizando a fórmula do Benefício Mínimo, calculamos: = 3 x Salário de Contribuição x Tempo de empresa / 30 = 3 x R$ 1.00 x 20 / 30 = R$ 2.00 Como este funcionário tinha efetuado contribuições adicionais, ele receberá o Benefício Mínimo (R$ 2.00) mais o saldo da Conta Adicional (R$ 1.20), totalizando R$ 3.20 Exemplo 3: (funcionário com salário superior a R$ 3.178,00 (base março/2010) e que efetuou contribuições suplementares) Salário de Contribuição Tempo de empresa Saldo de Conta (suplementar do funcionário + empresa) Saldo da Conta Adicional = R$ 3.50 = 20 anos = R$ 5.00 = R$ 1.00 Utilizando a fórmula do Benefício Mínimo, calculamos: = 3 x Salário de Contribuição x Tempo de empresa / 30 = 3 x R$ 3.50 x 20 / 30 = R$ 7.00 Como o valor do Benefício Mínimo, neste exemplo R$ 7.00 é superior ao saldo da Conta Suplementar do funcionário + empresa (R$ 5.00), o funcionário receberá o Benefício Mínimo (R$ 7.00) mais o saldo da Conta Adicional (R$ 1.00), totalizando R$

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19 TRIBUTAÇÃO Há algum incentivo fiscal sobre as contribuições efetuadas para o Plano de Benefícios Pepsico? Sim. Todas as contribuições efetuadas pelo funcionário na PREV PEPSICO, limitadas em 12% da sua renda bruta anual, poderão ser deduzidas da base de cálculo do imposto de renda. Estes valores serão ajustados na declaração anual feita pelo funcionário. Aproveite este incentivo fiscal oferecido pelo governo e aumente suas contribuições. Você estará aumentando sua poupança para a aposentadoria e pagando menos imposto de renda! Existe tributação quando o funcionário recebe benefício ou resgata suas contribuições do Plano de Benefícios Pepsico? Como em todo plano de previdência privada, existe a incidência de imposto de renda no resgate das contribuições e também nos pagamentos dos benefícios em forma de renda, de acordo com a opção feita pelo funcionário, referente às formas de tributação. Porém, é importante lembrar que o funcionário já aproveitou o incentivo fiscal de até 12% da sua renda anual. 18

20 Quais são as regras do imposto de renda aplicadas para os benefícios pagos pelo Plano de Benefícios Pepsico? A partir de 2005, os funcionários de planos de previdência na modalidade Contribuição Definida ou Contribuição Variável, como é o caso do Plano de Benefícios Pepsico, têm que optar por uma das seguintes formas de tributação do imposto de renda: a tabela progressiva ou a tabela regressiva. Conheça as duas formas de tributação: TABELA PROGRESSIVA (base janeiro/2010) Rendimentos líquidos mensais (R$) Alíquota Parcela a deduzir (R$) Até 1.499,15 isento --- Acima de 1.499,15 até 2.246,75 7,5% 112,43 Acima de 2.246,75 até 2.995,70 15% 280,94 Acima de 2.995,70 até 3.743,19 22,5% 505,62 Acima de 3.743,19 27,5% 692,78 Ao se desligar da empresa ou se aposentar, o funcionário pode ser isento do imposto de renda, ou pagar de 7,5% a 27,5% de imposto de acordo com o valor que está recebendo. Ou seja, se o funcionário está recebendo R$ 2.50, vai ter que pagar 15% de imposto e se está recebendo R$ 3.90, vai pagar 27,5% de imposto. Se o valor do benefício for inferior a R$ 1.499,15 o funcionário está isento do imposto de renda. Em ambos os exemplos será descontada a parcela a deduzir, conforme tabela. TABELA REGRESSIVA Prazo de acumulação dos recursos Alíquota Até 2 anos 35% Acima de 2 até 4 anos 30% Acima de 4 até 6 anos 25% Acima de 6 até 8 anos 20% Acima de 8 até 10 anos 15% Acima de 10 anos 10%

21 Na tabela regressiva, quanto mais tempo o funcionário deixar seu dinheiro investido na PREV PEPSICO menos imposto de renda terá que pagar quando começar a receber seu benefício ou resgatar suas contribuições quando se desligar da empresa. A alíquota do imposto varia de acordo com o tempo de acumulação de cada contribuição e incide sobre o valor bruto, exclusivo na fonte. Isto é, não há ajuste na declaração anual. Como fazer a opção por uma das formas de tributação? Para fazer a opção por uma das formas de tributação, preencha o formulário* que se encontra no kit de participante que você recebeu na data de admissão. O funcionário tem até o último dia útil do mês subsequente a data da sua admissão para fazer sua opção. Se o funcionário não se manifestar dentro desse prazo, será automaticamente assumida a opção pela tabela progressiva. Este formulário deverá ser entregue para a área RH-PREVPEPSICO até o último dia útil do mês subsequente ao mês de admissão. O formulário também está disponível na intranet no endereço Pepsico do Brasil/RH/PREV PEPSICO/Documentos do Plano. 20

22 Questões Gerais Eu posso suspender a qualquer momento minhas contribuições para a PREV PEPSICO? Não. Somente no mês de abril de cada ano você pode mudar o valor dos percentuais das suas contribuições Suplementar e Adicional. Desta forma, você tem a possibilidade de ajustar suas contribuições ao seu orçamento. Quem paga as despesas de administração da PREV PEPSICO? A empresa assumirá todos os custos de implantação do plano e as despesas administrativas (com exceção do autopatrocinado e do funcionário que optou ou teve presumida a opção pelo benefício proporcional diferido). Além disso, a empresa fará uma contribuição coletiva que servirá para cobrir o Benefício Mínimo previsto neste plano, mas que não compõe o Saldo de Conta Total do funcionário. É preciso estar aposentado pelo INSS para poder se aposentar pela PREV PEPSICO? Não é necessário estar aposentado pelo INSS para receber os benefícios previstos na PREV PEPSICO, já que o plano é totalmente separado do INSS. Quais são os direitos que tenho se eu sair da empresa antes de poder receber os benefícios de aposentadoria ou invalidez? Se você se desligar ou for desligado da empresa terá as seguintes opções: a) Manter sua vinculação ao plano (ficando como autopatrocinado); ou b) Optar pelo Benefício Proporcional Diferido, desde que tenha completado 3 anos de vinculação ao Plano de Benefícios Pepsico, ou c) Transferir seu dinheiro para outra entidade de previdência complementar ou companhia seguradora; ou d) Receber todo o seu saldo da Conta de Funcionário, mais o retorno dos investimentos. Neste caso, se houver saldo na Conta Por tabilidade o funcionário terá as seguintes opções: Portar todo o seu saldo da Conta Portabilidade para entidade de previdência ou seguradora; ou Receber, à vista, os valores oriundos de entidade aberta e portar o restante para outra entidade de previdência ou seguradora. 21

23 O funcionário que já satisfaz as condições para receber a aposentadoria pelo plano tem outras opções além de receber o benefício em renda mensal? Sim, o funcionário elegível à aposentadoria pode optar pelo instituto do Resgate ou da Portabilidade, de acordo com as regras estabelecidas no regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. Posso sacar minhas contribuições à vista sem que haja meu desligamento da empresa? Não. O resgate total de suas contribuições só será possível com o desligamento da empresa e da PREV PEPSICO e, neste caso, o funcionário perderá todas as contribuições da empresa. 22

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25 Ao sair da empresa, posso receber à vista minhas contribuições e transferir a parte da empresa para outra entidade de previdência complementar? Ao optar por receber suas contribuições à vista o funcionário perde toda a parte da empresa. Para preservar a parte da empresa, ele tem que transferir ambos os fundos (funcionário + empresa) para outra entidade de previdência complementar. Ao me desligar da empresa e optar pelo resgate das contribuições, em que prazo receberei minhas contribuições de volta? Após o preenchimento e envio do formulário de solicitação de resgate, o pagamento será feito de uma única vez até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento da solicitação. Ao me desligar da empresa, eu optei pelo Benefício Proporcional Diferido. Porém, passado algum tempo, mudei de idéia e resolvi transferir os recursos para outra entidade de previdência ou seguradora. É possível? Sim. Neste caso, você poderá transferir os recursos totais depositados em seu nome (empresa e funcionário) para outra entidade de previdência complementar ou receber o resgate de suas próprias contribuições na forma de pagamento único. O que preciso fazer para participar da PREV PEPSICO? Todos os funcionários das empresas Pepsico do Brasil Ltda. e da Pepsi-Cola Ind. da Amazônia Ltda. são automaticamente participantes do plano, sendo necessário apenas preencher a proposta de inscrição que acompanha este material. O funcionário também poderá optar por fazer contribuições, neste caso, deverá preencher o formulário de contribuição com o percentual desejado e encaminhar à área de Recursos Humanos. Você encontra os formulários de Contribuição Suplementar e Adicional neste material. O objetivo deste material é oferecer-lhe uma idéia resumida das disposições do regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. Portanto, ele não substitui o conteúdo do regulamento, que deve ser lido com atenção na sua íntegra. 24

26 Certificado de Participante A PREV PEPSICO Sociedade Previdenciária, certifica que o(a) abaixo qualificado(a) é Participante do Plano de Benefícios Pepsico, ficando-lhe garantido todos os direitos e obrigações constantes do Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. Participante: GPID: Data de Nascimento: CPF: Estado Civil: Data de ingresso no Plano de Benefícios Pepsico: Patrocinadora: Requisitos de admissão: ser empregado e/ou administrador de patrocinadora e formalizar por escrito a proposta de inscrição ao Plano de Benefícios Pepsico. Manutenção da qualidade de Participante: está condicionada ao pagamento das contribuições mensais ao Plano, salvo exceção expressa no Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico, bem como ao cumprimento das demais obrigações previstas no referido Regulamento. Em caso de Término do Vínculo com a Patrocinadora a qualidade de Participante será mantida enquanto o Participante receber um benefício de prestação continuada previsto no Regulamento ou permanecer vinculado ao Plano em razão dos institutos do autopatrocínio ou do benefício proporcional diferido, na forma estabelecida no Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. 25

27 Benefícios e Requisitos de Elegibilidade: I Aposentadoria Normal: mínimo de 62 (sessenta e dois) anos de idade e mínimo de 5 (cinco) anos de Tempo de Vinculação ao Plano TVP. II Aposentadoria Antecipada: mínimo de 55 (cinqüenta e cinco) anos de idade, mínimo de 5 (cinco) anos de Tempo de Vinculação ao Plano TVP, não ter direito ao benefício de Aposentadoria Normal, não optar por permanecer vinculado ao Plano na condição de autopatrocinado nem optar pelos institutos da Portabilidade ou do Resgate de Contribuições. III Aposentadoria por Invalidez: mínimo de 1 (um) ano de Tempo de Vinculação ao Plano TVP (*), elegibilidade a uma aposentadoria por invalidez pela Previdência Social e não ter optado ou presumida a opção pelo instituto do benefício proporcional diferido. (*) não será exigível o cumprimento de 1 ano de TVP quando a concessão do benefício de Aposentadoria por Invalidez decorrer de acidente de trabalho. IV Pensão por Morte: devida ao conjunto de Beneficiários de Participante que na data do falecimento não estiver em gozo de benefício do Plano de Benefícios Pepsico, tendo no mínimo,1 (um) ano de Tempo de Vinculação ao Plano TVP, desde que não esteja aguardando a elegibilidade ao Benefício Proporcional, e aos Beneficiários do Participante que na data do falecimento estiver em gozo de um benefício pelo Plano, desde que não tenha expirado o prazo de pagamento do benefício ou esgotado o saldo de conta total ou perdida a qualidade do último Beneficiário. V Benefício Proporcional: devido ao Participante que tiver optado pelo instituto do autopatrocínio e tiver, no mínimo, 55 (cinqüenta e cinco) anos de idade e 5 (cinco) anos de Tempo de Vinculação ao Plano TVP, desde que não opte pelos institutos do Resgate de Contribuições ou da Portabilidade. 26

28 VI Benefício Mínimo: destinado ao Participante que não efetuou contribuições ao Plano ou cujo saldo de conta total, excluídas as contribuições adicionais e extraordinárias e o saldo da conta portabilidade, seja inferior ao valor do Benefício Mínimo estipulado no Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico ou aos seus Beneficiários somente na hipótese de o Participante na data do falecimento não estar em gozo de benefício do Plano de Benefícios Pepsico. O Benefício mínimo somente será devido se o Participante preencher os requisitos para recebimento de benefício pelo Plano, exceto o Benefício Proporcional, ou os Beneficiários a quem se destina tiverem direito a Pensão por Morte. Esse benefício substitui o benefício ao qual o Participante ou Beneficiário for elegível. VII Abono Anual: devido em dezembro ao Participante ou Beneficiário que estiver recebendo benefício de prestação mensal pelo Plano de Benefícios Pepsico, exceto se esgotado o saldo de conta total ou expirado o prazo para recebimento do benefício. Condição para Concessão e Manutenção de Benefícios: I Exceto a Aposentadoria por Invalidez, nenhum benefício será concedido ao Participante antes do Término do Vínculo. II Os benefícios cessarão quando extinguir o prazo definido para pagamento dos mesmos ou esgotar o saldo de conta total relativo ao Participante ou com a perda da qualidade do último Beneficiário. 27

29 Forma de Cálculo dos Benefícios: O Participante que tiver direito a receber o benefício de Aposentadoria Normal, Aposentadoria Antecipada, Aposentadoria por Invalidez ou Benefício Proporcional, bem como os Beneficiários do Participante que na data do falecimento não estiver em gozo de benefício do Plano de Benefícios Pepsico, poderão optar por receber até 25% (vinte e cinco por cento) do saldo de conta total, na forma de pagamento único, na data do cálculo, sendo o saldo remanescente transformado em renda mensal, observado o disposto a seguir: I II Aposentadoria Normal, Aposentadoria Antecipada, Aposentadoria por Invalidez e Benefício Proporcional: renda mensal inicial correspondente ao resultado obtido com a transformação do saldo de conta total remanescente, na data do cálculo, correspondente, de acordo com a opção do Participante, a um número constante de cotas por um período de 10 (dez) a 20 (vinte) anos, ou um percentual de 0,1% a 1,5%, ou um valor correspondente a um valor em Reais, não podendo seu valor ser inferior a 0,1% nem superior a 1,5% do saldo de conta remanescente ou renda mensal vitalícia com ou sem reversão aos Beneficiários a ser paga através de entidade aberta de previdência complementar ou companhia seguradora escolhida pelo Participante, observado o Benefício Mínimo assegurado nos termos do Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. Para o Participante que tiver direito ao Benefício Proporcional e por força do disposto no Regulamento não tiver efetuado contribuições para o Plano, corresponderá ao valor apurado na data do Término do Vínculo ou da opção pelo instituto mediante a aplicação da fórmula:[3 x salário bruto mensal x (tempo de vinculação ao Plano / 30)]. Pensão por Morte: será rateada em partes iguais entre os Beneficiários e corresponderá à continuidade de pagamento do benefício que o Participante recebia na data do falecimento, pelo prazo remanescente ou com base no mesmo percentual, conforme a escolha do Participante e na hipótese do Participante não estar em gozo de benefício deste Plano, à transformação do saldo de conta total remanescente em benefício correspondente a um número constante de cotas pagas por um período de 10 anos, observado neste último caso o Benefício Mínimo, nos termos do Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. 28

30 III Benefício Mínimo: corresponderá ao valor obtido com a aplicação da fórmula: [3 x salário de contribuição x (tempo de vinculação ao Plano / 30)]. Este valor substituirá o do benefício a que o Participante ou Beneficiários tiverem direito. O Participante ou os Beneficiários que tiverem direito ao Benefício Mínimo receberão também as contribuições adicionais, as extraordinárias e os recursos portados de outro Plano de benefícios de entidade de previdência complementar ou de companhia seguradora para este Plano, se for o caso. Institutos: I O Plano de Benefícios prevê ainda os institutos do autopatrocínio, do benefício proporcional diferido, da Portabilidade e do Resgate de Contribuições nos termos do Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico. II O prazo de opção pelos institutos previstos no Regulamento do Plano de Benefícios Pepsico será de, no máximo, 30 (trinta) dias contados da data do recebimento do extrato. São Paulo, de de. Representante legal da Sociedade 29

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