Recuperação de impostos e Revisão Fiscal.

Transcrição

1 Recuperação de impostos e Revisão Fiscal

2 - Atuação

3 Atuação A nasceu em 2004, no seio da Escola Politécnica (POLI), da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade (FEA) e da Faculdade de Direito da Universidade de São Paulo (USP), com a missão de levar aos seus clientes o estado da arte no que concerne aos conhecimentos sobre gestão da inovação, planejamento tributário e incentivos fiscais. Copyright 2004 Engenharia Ltda 04

4 Transfer Pricing Revisão Fiscal de Impostos Indiretos Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP CAT 42/18 Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS

5 Transfer Pricing (preços de transferência) *Exclusivo para empresas importadoras optantes pelo Lucro Real Na elaboração e revisão de cálculo, apresentar um controle fiscal dos preços de transferência na importação, que se impõe em função da necessidade de se evitar a perda de receitas fiscais com pessoas vinculadas. Realizar minuciosa análise das entradas de importações em confronto com as operações de saídas, em atendimento ao disposto na Lei n 9.430/96, editada pela Lei /2012, na Instrução Normativa, em vigor, de n 1.312/2012 e alterações posteriores. Identificar conformidade com tributação de impostos diretos (IRPJ e CSLL) e obrigação acessória com a ECF. Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

6 Transfer Pricing Revisão Fiscal de Impostos Indiretos Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP CAT 42/18 Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS

7 Revisão Fiscal de Impostos Indiretos: Federais, Estaduais e Municipais Empresas optantes pelo regime de tributação do Lucro Real ou Lucro Presumido Revisão dos dados transmitidos nas obrigações acessórias: análise das informações da ECF, ECD e outras, com as atividades de nosso cliente. Objetivo Nosso Trabalho Analisar o cumprimento das exigências tributárias em conjunto com a revisão dos documentos fiscais de entrada e saída. Créditos não tomados; Recolhidos a maior; Recolhidos a menor. Resultado Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

8 Transfer Pricing Revisão Fiscal de Impostos Indiretos Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP CAT 42/18 Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS

9 Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação Objetivo: apurar e recuperar ICMS acumulado das empresas importadoras exportadoras sediadas no Estado de São Paulo através do e-credac. Utilização do saldo credor de ICMS para: pagamento de Fornecedores na UF de SP ou transferência de valores a terceiros Legislação: Artigo 71- RICMS SP, Portaria CAT 26/10 e apuração simplificada pela CAT 207/10. Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

10 Transfer Pricing Revisão Fiscal de Impostos Indiretos Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP CAT 42/18 Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS

11 Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP CAT 42/18 Garantir e apurar aos contribuintes do ICMS a restituição do ICMS ST do fato gerador que não se realizou. Objetivo Atuação EXCLUSIVAMENTE para as empresas com inscrição estadual em SP, indústrias, comércio e distribuidores. Base Legal 1. Artigo 150, 7º, da CRFB/88 2. RICMS/SP (Dec /00): - Artigo para ICMS (próprio) - Artigo para ICMS/ST Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

12 Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP CAT 42/18 Recepção dos arquivos 1 2 Análise documental 3 Validação das informações na Sefaz/SP 4 Apuração dos créditos Metodologia 5 Pedido de ressarcimento ou compensação 6 Acompanhamento total do processo 7 Utilização efetiva dos créditos Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

13 Transfer Pricing Revisão Fiscal de Impostos Indiretos Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP CAT 42/18 Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS

14 Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica Período Subsequente Contexto A elaboração de um novo Laudo Técnico de energia elétrica é indicada nas seguintes situações: 1. Laudo desatualizado; 2. Laudo inexistente. Em ambos os casos, as oportunidades ( benefícios fiscais ) dividem-se nos períodos precedente e subsequente à elaboração do laudo. Período Precedente Aproveitamento do crédito extemporâneo referente ao valor de ICMS produtivo nos 60 meses precedentes à entrega do Laudo. 1. Em torno de 10% a 20%* quando a empresa possuir Laudo desatualizado; 2. E até 98%* quando a empresa não possuir Laudo. *Nota: estimativa feita com base em nosso histórico. Aproveitamento do crédito extemporâneo referente ao valor de ICMS produtivo ad eternum a partir do mês subsequente à entrega do Laudo. 1. Em torno de 10% a 20%* quando a empresa possuir Laudo desatualizado; 2. E até 98%* quando a empresa não possuir Laudo. *Nota: estimativa feita com base em nosso histórico. Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

15 Transfer Pricing Revisão Fiscal de Impostos Indiretos Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS

16 Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS Em março de 2018, a decisão do STF sobre o Recurso Extraordinário (RE) , que excluiu o ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS, foi uma grande vitória dos contribuintes. E em ago/18 a Reclamação (RCL) , ajuizada pela União para tentar suspender os processos até a decisão final do RE , foi julgada inviável pelo STF, que manteve a decisão favorável aos contribuintes. Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

17 Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e COFINS *Exclusivo para as empresas optantes pelo regime não cumulativo do PIS/COFINS. Objetivo Exclusão dos tributos da base de cálculo e recuperação dos valores recolhidos anteriormente. Benefício Diminuição da carga tributária e regularização para não recolhimento futuro. Nosso Trabalho Levantamento dos créditos de PIS e COFINS e a readequação imediata das inconformidades constatadas nas bases de cálculo. Copyright 2004 Engenharia Ltda 07

18 Contato

19 Contato Ednea Martins CEO Sócio-fundador Pesquisador POLI-FEA-USP Mobile: ednea.martins@gestiona.net.br Engenharia Ltda Fone: Fax: Avenida Brigadeiro Faria Lima, Andar Jd. Paulistano São Paulo SP CEP: Copyright 2004 Engenharia Ltda 17

20 Copyright 2004 Engenharia Ltda. O presente documento é estritamente confidencial, sendo entregue exclusivamente para uso interno da Empresa, a fim de fornecer a informação suficiente para a contratação ou não os serviços da. Esse documento não poderá ser divulgado, comentado ou copiado, total ou parcialmente, sem a autorização prévia por escrito da. A possui a propriedade do Copyright e todos os outros direitos de propriedade intelectual sobre esse documento.