DA MICROEMPRESA E DA EMPRESA DE PEQUENO PORTE

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1 1 SIMPLES NITERÓI. Lei nº 2115 de 22 de dezembro A Câmara Municipal de Niterói decreta e eu sanciono e promulgo a seguinte Lei: TÍTULO I DAS DISPOSIÇÕES PRELIMINARES Art. 1º Fica instituído, na forma do art. 179 da Constituição Federal, o Regime Tributário Simplificado para as microempresas e empresas de pequeno porte, estabelecidas em Niterói denominado SIMPLES-NITERÓI. 1º O SIMPLES-NITERÓI se destina a conceder às microempresas e às empresas de pequeno porte estabelecidas no município, tratamento diferenciado, favorecido e no campo tributário, em relação ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, bem como em relação ao cumprimento das obrigações acessórias previstas na legislação tributária do Município. 2º A opção pelo REGIME SIMPLES-NITERÓI não veda a utilização, a qualquer título, de outros incentivos ou benefícios fiscais, desde que não sejam conflitantes com os instituídos nesta Lei. TÍTULO II DA MICROEMPRESA E DA EMPRESA DE PEQUENO PORTE CAPÍTULO I

2 Art. 2º Para os efeitos desta Lei, considera-se: I - Microempresa ME - a empresa constituída e inscrita no Cadastro Mobiliário da Prefeitura Municipal de Niterói, e que tenha auferido a receita bruta anual igual ou inferior a R$ ,00 (trinta e seis mil reais). II Empresa de Pequeno Porte E.P.P. - a empresa constituída e inscrita no Cadastro Mobiliário da Prefeitura Municipal de Niterói, e que tenha auferido a receita bruta anual superior a R$ ,00 (trinta e seis mil reais) até R$ ,00 (setenta e dois mil reais). 1º Para fins do disposto nos incisos I e II, considera-se receita bruta o total das receitas operacionais e não operacionais dos contribuintes prestadores de serviços, inclusive no caso de contribuintes que exerçam atividades de prestação de serviços e venda de mercadorias, compreendidas no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro do ano-base, sendo irrelevante a existência de deduções aplicáveis ao faturamento, para fins de cálculo dos tributos devidos. 2º Na apuração da receita bruta mensal de que trata este artigo, exclusivamente para efeitos de enquadramento no regime previsto nesta Lei, não serão considerados os valores referentes a prestações de serviços amparadas por não incidência, imunidade ou isenção do imposto; 3º Considera-se ano-base o exercício imediatamente anterior àquele em que estiverem em curso os benefícios desta Lei em relação ao contribuinte que pleiteou o enquadramento. SEÇÃO I DO ENQUADRAMENTO CAPÍTULO II Art. 3º São requisitos para o enquadramento no SIMPLES- NITERÓI :

3 I para contribuinte optante pelo regime, e já inscrito no cadastro mobiliário da Prefeitura, que o valor da receita bruta auferida no ano-base, apurada nos termos desta Lei se enquadre nos limites previstos no art. 2º; II para contribuinte com início de atividade no próprio exercício em que ocorrer a opção, declaração formal do titular ou representante legal junto à Secretaria Municipal de Fazenda, de que a receita do ano em curso não excederá os limites fixados no art. 2º, observada a proporcionalidade ao número de meses, inclusive frações destes, contados da data do início da atividade; III - caso a empresa não tenha funcionado no ano anterior ao do pedido de enquadramento, será observado o procedimento do inciso anterior; Art. 4º A opção pelo SIMPLES-NITERÓI será formalizada por requerimento, que será examinado pela autoridade competente, no prazo de 30 dias, que fixará, em despacho fundamentado, a data do início do enquadramento no regime previsto nesta Lei. SEÇÃO II DAS VEDAÇÕES PARA OPÇÃO PELO REGIME SIMPLES ARARIBÓIA Art. 5º É vedada a opção pelo SIMPLES-NITERÓI, se ocorrida qualquer das seguintes situações: I que tenha sócio estrangeiro, residente no exterior; II constituído sob qualquer forma, de cujo capital participe entidade da administração pública, direta ou indireta, federal, estadual ou municipal; III que seja filial, agência ou representação, no país, de pessoa jurídica com sede no exterior; IV cujo titular ou sócio participe com mais de 10% do capital de outra empresa, exceto se o somatório anual da receita bruta das empresas se situar dentro dos limites previstos no art. 2º;

4 V que tenha como sócio pessoa jurídica; VI - que realizem operação ou prestação de serviços relativos à : a) importação de bens; b) compra e venda, loteamento, incorporação, locação administração ou construção de imóveis; c) armazenamento ou depósito de bens de terceiros; d) câmbio, seguro, e distribuição de títulos e valores mobiliários; e) serviços prestados por instituições financeiras, cooperativas de crédito, arrendamento mercantil, seguros privados e de capitalização, entidades de previdência aberta; f) hospitais, clínicas, laboratórios de análises, ambulatórios, pronto-socoros, casas de saúde, casas de repouso e de recuperação e congêneres; g) distribuição e ou venda de bilhetes ou cupons de apostas, bingos e demais jogos de apostas; h) agências de automóveis que tenham por objeto a intermediação e a venda de veículos. Parágrafo único. O Requerente firmará declaração de que não se enquadra em nenhuma das hipóteses previstas neste artigo, sob as penas da lei. CAPÍTULO III

5 DA EXCLUSÃO DO REGIME Art. 6º A exclusão do Regime SIMPLES-NITERÓI será procedida mediante requerimento do contribuinte ou de ofício. Art. 7º A exclusão, mediante requerimento do contribuinte dar-se-á em forma de alteração cadastral: I por opção; II obrigatoriamente, quando: 1. ocorrer qualquer dos fatos excludentes constantes desta Lei; b) ultrapassar os limites estabelecidos para enquadramento no regime, observado o disposto no art. 2º. 1º Na hipótese do inciso II, o contribuinte terá o prazo de 30 dias, a partir da data em que ocorreu o fato, para requerer a exclusão. 2º O requerimento de que trata este artigo será feito junto à repartição fiscal competente, gerando seus efeitos a partir do primeiro dia do mês referente ao da ocorrência do fato determinante da exclusão. Art. 8º A exclusão de ofício dar-se-á : I sempre que o contribuinte deixar de requerê-la, se obrigatória;

6 II quando, comprovadamente, o contribuinte ou seu preposto embaraçar a fiscalização pela negativa não justificada de exibição de elementos à fiscalização ou pelo desacato ou resistência à ação fiscal; III quando o contribuinte praticar, reiteradamente, caracterizando este fato por, no mínimo, 3 (três) ocorrências de infrações à legislação tributária, no período dos últimos 12 (meses) meses, a contar da primeira ocorrência ; IV quando constituir pessoa jurídica, por interposta pessoa, que não seja o verdadeiro sócio ou o titular; V quando o contribuinte deixar de emitir a documentação fiscal exigida por esta Lei; VI quando o contribuinte deixar de escriturar os livros e documentos exigidos por esta Lei; 1º O imposto incidente sobre os serviços prestados após o fato determinante da exclusão será recolhido no prazo previsto em regulamento, pelas alíquotas aplicáveis a serviços conforme tabela do artigo 63 da Lei 480/83. 2º A exclusão, nos termos deste artigo, retroagirá à data da prática da infração que lhe deu origem, sem prejuízo de outras medidas de fiscalização e, se for o caso, da ação penal cabível. Art. 9º As microempresas que, antes de findo o exercício, alcançarem o limite de receita bruta previsto no art. 2º, serão, automaticamente, enquadradas na condição de Empresa de Pequeno Porte, submetendo-se à alíquota correspondente, pagando o imposto sobre fatos geradores ocorridos a partir do mês em que se verificar essa hipótese, sobre os valores excedentes, observados os prazos fixados em regulamento. Parágrafo único. As empresas de pequeno porte que, antes de findo o exercício, alcançarem o limite máximo de receita bruta previsto no art. 2º, serão, automaticamente, submetidas à tributação pelo regime normal de acordo com as alíquotas previstas para a atividade, conforme disposto na tabela do art. 63, da Lei 480/83, pagando o imposto sobre fatos geradores ocorridos a partir do mês em que se verificar essa hipótese, sobre os valores excedentes, observados os prazos fixados em regulamento.

7 Art. 10. A descaracterização do enquadramento como empresa de pequeno porte, deste regime especial, somente em relação à ao ISS, poderá ocorrer: I - em razão de não ter, a empresa de pequeno porte, atingido o limite mínimo correspondente, obrigando a seus titulares, a comunicar o fato, no prazo de 30 dias a partir do primeiro dia útil do exercício seguinte, à Secretaria Municipal de Fazenda, para novo enquadramento. II - em razão de ter, a empresa de pequeno porte, excedido o limite máximo de faturamento, obrigando os seus titulares, a comunicar o fato, no prazo de 30 dias a partir do primeiro dia útil do exercício seguinte, à Secretaria Municipal de Fazenda, para registro ou exclusão do regime. DO REENQUADRAMENTO CAPÍTULO IV Art. 11. O reenquadramento da empresa de pequeno porte que tenha sido desenquadrada, na forma prevista nesta Lei, poderá ser autorizado, depois de decorrido o prazo de 1 (um) ano, a partir do primeiro dia útil do exercício seguinte do desenquadramento. CAPÍTULO V DO TRATAMENTO TRIBUTÁRIO E FISCAL Art. 12. O tratamento tributário instituído nesta Lei consiste na apuração simplificada do imposto sobre serviços, observado o seguinte: I Tratando-se de contribuinte microempresa, o imposto a ser recolhido, mensalmente, corresponderá ao percentual de 2% (dois por cento), ficando estabelecido ainda, o limite mínimo de

8 R$ 40,00 (quarenta reais); II Tratando-se de contribuinte empresa de pequeno porte, o imposto a ser recolhido mensalmente corresponderá a 3% do valor da receita bruta auferida. Art. 13. O tratamento tributário previsto nesta Lei não dispensa a microempresa e a empresa de pequeno porte do pagamento do imposto devido por responsabilidade tributária, na forma do disposto no art. 58 da lei 480/83. Art. 14. O contribuinte que optar pelo SIMPLES-NITERÓI deverá recolher o imposto devido, mensalmente, na forma prevista em regulamento. CAPÍTULO VI DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Art. 15. Além da obrigação principal a microempresa e a empresa de pequeno porte são obrigadas a possuir, manter e conservar, devidamente escriturado o Livro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de ocorrência e Livro de Apuração de ISS, além de emitir Notas Fiscais conforme Regulamento e entregar regularmente a Declaração Anual de Informações Econômico Fiscais - DAIF. CAPÍTULO VII DAS PENALIDADES Art. 16. O contribuinte que, sem observância dos requisitos desta Lei, pleitear seu enquadramento ou se mantiver enquadrado como microempresa ou empresa de pequeno porte, estará sujeito às

9 seguintes consequências e penalidades: I cancelamento, de ofício, do seu registro como microempresa ou como empresa de pequeno porte; II pagamento dos tributos devidos, como se isenção alguma houvesse existido, com a aplicação automática de multa fiscal de 20% sobre o valor atualizado do imposto não recolhido, em razão da ocorrência do desenquadramento do regime, além dos acréscimos legais previstos na legislação. Parágrafo único. Os sócios gerentes da microempresa ou empresa de pequeno porte responderão solidária e ilimitadamente pela multa constituída nos termos deste artigo. Art. 17. O contribuinte que não efetuar a comunicação prevista nesta Lei ficará sujeito, à multa prevista no item 3, do inciso III, do Art. 113 da Lei 480/83. DAS DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS Art. 18. Os valores expressos nesta Lei são fixados para o exercício de 2004 e serão atualizados nos termos da Lei 1.813/99. Art. 19. O Poder Executivo manterá registros e sistemas de análise e fiscalização das declarações das microempresas e empresas de pequeno porte, visando à permanente observação dos limites desta Lei e a prevenir fraude e a sonegação fiscal, além de, baixar os atos que se fizerem necessários à boa execução desta Lei. Art. 20. Aplicam-se aos contribuintes enquadrados no SIMPLES-NITERÓI, no que couber, as disposições da legislação tributária do Município de Niterói. Art. 21. Às infrações a esta Lei e a seu Regulamento aplicar-se-ão as penalidade previstas na legislação tributária do Município de Niterói.

10 em contrário. Art. 22. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação, revogadas as disposições Rua da Conceição, nº Centro - Niterói - RJ CEP: Tel. (21)